第4章 财务报表的审计目标及其实现 习题
审计学课后习题详细答案完整版-第四章审计证据与审计工作底稿
第四章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)...1. ..................................................................................... 【解答】.. (1)...2. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...3. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...4. ..................................................................................... 【解答】.. (3)...5.【解答】4...二、案例分析题 (4)...一、思考题1.【解答】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
审计目标和审计报告习题及答案
审计目旳和审计汇报一、单项选择题1.在财务报表审计中, 有关管理层对财务报表责任旳陈说中不恰当旳是（）。
A.选择和运用恰当旳会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师旳责任C.根据企业旳详细状况, 作出合理旳会计估计D.选择合用旳会计准则和有关会计制度2.如下说法中不对旳旳是（）。
A.职业怀疑态度并不规定注册会计师假设管理层是不诚信旳, 但也不能假设管理层旳诚信毫无疑问B.假如从不一样来源获取旳审计证据或获取旳不一样性质旳审计证据不一致, 也许表明其中某项或某几项审计证据不可靠, 因此, 注册会计师应当追加必要旳审计程序C.注册会计师通过不停修正旳、系统旳执业过程, 获取充足、合适旳审计证据, 对财务报表整体刊登审计意见, 它提供旳是一种高水平旳绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现旳舞弊视为孤立发生旳事项3.注册会计师在审查应收账款时, 发现账上某笔记录“借: 应收账款——A企业100, 贷: 营业收入100”, 通过函证A企业, 检查该笔销货记录证明, A企业实际欠款50万元。
那么, 注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户旳（）认定存在问题。
A.发生B.精确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关怀旳下列多种问题中, 可以实现截止目旳旳是（）。
A.应收账款与否已经按照规定计提坏账准备B.年后开出旳支票与否未计入汇报期报表中C.存货旳跌价损失与否已抵减D.固定资产与否有用作抵押旳5.在注册会计师针对下列各项目分别提出旳详细目旳中, 属于完整性目旳旳是（）。
A.实现旳销售与否均已登记入账B.关联交易类型、金额与否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券旳金额与否予以合适列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时, 下列属于管理层明示性认定旳是（）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门旳销货协议步, 发现与A企业有一笔100万元销售未入账, 通过函证A企业, 检查该笔销货记录, 证明A企业实际已购货且欠款100万元。
审计目标的习题
C.存在 C.截止D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 第五章 审计目标(课后作业)一、单项选择题1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是 ( ) 。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B. 适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定C. 财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是 ( ) 。
A.计价和分摊B.分类 D.完整性3. 注册会计师已获取被审计单位将 2011 年 12 月赊销业务的营业收入记入了 2012 年 1 月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下 ( ) 认定存在重大错报。
A.发生B.准确性 D.存在4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固 定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目 ( )认定。
B.完整性C.计价和分摊 定程序A. 存在 C.权利与义务 D.计价与分摊5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货， 注册会计师认为最可能证实的是 ( )认定。
B. 权利与义务C.存在D.完整性6. 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的 ( ) 认定。
A.存在B.准确性 D.完整性7. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是 ( )。
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况D. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收 A 公司的货款 100 万元， 通过函证 A 公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首A.计价和分摊 逆向”追查，最能证实存货“存在“认 “顺向”追查，是证实完整性的典型C.截止 先认为管理层对应收账款账户的 ( )认定存在问题。
【最新资料】审计目标习题
审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。
A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。
A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。
A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。
A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。
A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。
A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。
A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。
A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。
A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。
财务报表分析章节练习题目及标准答案（修改后的）
财务报表分析章节练习题目及标准答案（修改后的）财务报表章节练习题目模块一--－--第一章财务报表分析概述一、单项选择题:从下列各题的选项中选择一个正确的,并将其序号字母填入题干的括号里。
1．财务报表分析的最终目的是( )Ａ.阅读财务报表 B.做出某种判断C.决策支持D.解析报表答案：Ｃ2．下列不属于财务报表分析对象的是( ）Ａ．筹资活动Ｂ．经营活动C．投资活动D．管理活动答案:D3.下列不属于财务报表分析基本原则的是( ）Ａ.严谨性原则 B.目的性原则C.全面性原则D.多元立体性原则答案:A４.下列不属于财务报表分析基本程序的是( )A.设计分析要点Ｂ．收集、整理分析资料Ｃ.选择分析方法 D.交管理者审查答案：D5.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（）A.比率分析法B.比较分析法Ｃ.因素分析法D．平衡分析法答案：B6.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（）A.偿债能力B.营运能力C.获利能力Ｄ.投资能力答案：Ｃ7.基于比较分析法的比较标准,下列各项具有可比性的是()Ａ.中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率B.家乐福超市与麦当劳的销售额C.苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额Ｄ.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标答案:D8.下列方法中常用于因素分析的是（）A.比较分析法B.比率分析法Ｃ.连环替代法 D.平衡分析法答案：C二、多项选择题：从下列每小题的选项中选出两个或两个以上正确的，并将其序号字母在题干的括号里。
1.下列各项中属于财务报表分析其他利益相关者的是（)A．财务分析师 B.审计师C.经济学家D.职工E.律师答案:ABＣDE2．债权人进行财务分析的目的通常包括( ）Ａ．是否给企业提供信用B．提供多少额度的信用C.是否要提前收回债权Ｄ．是否投资Ｅ．改善企业的经营答案：ABC3.财务报表分析的基本资料包括：( ）Ａ．资产负债表B．利润表C．现金流量表Ｄ．所有者权益变动表E．报表附注答案:ABＣDE４.属于财务报表分析程序的有（)A.明确分析目的Ｂ.设计分析要点Ｃ.收集、整理并核实相关分析资料Ｄ.选择恰当、适用的分析方法，进行全方位分析E.得出分析结论，提交分析报告答案:ABCDE5.按照用以比较的指标数据的形式不同，比较分析法可分为（)A．绝对数指标的比较 B.构成指数的比较C相对数指标的比较 D.动态指数的比较Ｅ.平均数指标的比较答案:ACＥ三、判断下列说法正确与否,正确的在题后括号里划“√”,错误的划“ⅹ”。
财务审计试题及答案
财务审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财务审计的目的是（）。
A. 提高会计信息质量B. 降低企业经营风险C. 确保企业资产安全D. 促进企业内部控制答案：A2. 下列哪项不是财务审计的程序？（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计决策答案：D3. 财务审计的主体是（）。
A. 审计人员B. 被审计单位C. 审计机构D. 审计对象答案：C4. 财务审计的对象是（）。
A. 会计报表B. 会计账簿C. 会计凭证D. 所有以上选项答案：D5. 在财务审计中，审计证据的获取主要依靠（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 所有以上选项答案：D6. 财务审计的最终成果是（）。
A. 审计报告B. 审计意见C. 审计建议D. 审计结论答案：A7. 财务审计的依据是（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 所有以上选项答案：D8. 财务审计的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 所有以上选项答案：D9. 财务审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经营效率C. 确保企业资产的安全D. 促进企业内部控制答案：A10. 财务审计的主要方法包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财务审计的特点包括（）。
A. 专业性B. 独立性C. 客观性D. 公正性答案：ABCD2. 财务审计的职能包括（）。
A. 监督B. 评价C. 服务D. 咨询答案：ABC3. 财务审计的方法包括（）。
A. 抽查B. 全查C. 分析性复核D. 测试答案：ABCD4. 财务审计的程序包括（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 后续审计答案：ABC5. 财务审计的依据包括（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 审计标准答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 财务审计的主要目的是提高会计信息质量。
财务报告审计习题及答案
一、单项选择题1、现金流量表编制的内部控制环节有别于资产负债表的是：A、编制程序控制B、会计稽核控制C、调整分录控制D、报送时间控制2、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：A、以虚假发票入账B、滥用会计政策C、误报或隐瞒交易D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销3、如果识别出管理层未披露的重大关联方交易，审计人员的下列做法不恰当的是：A、要求管理层撤销该笔关联方交易B、核实该笔关联方交易的条款和条件C、询问管理层该笔交易未被披露的原因D、评价该重大关联方交易对进一步审计措施的影响4、审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有：A、监督权B、管理权C、控制权D、检查权5、下列不属于营业外支出科目核算内容的是：A、成本模式下投资性房地产计提的累计折旧B、盘亏固定资产净损失C、因自然灾害造成的停工损失D、固定资产毁损、报废的净损失6、已确认的政府补助需要退回的，当不存在相关递延收益时，应：A、直接计入当期损益B、冲减预收账款C、冲减应付账款D、计入营业外支出7、同一控制下的企业合并，审计人员认为合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额应调整：A、资本公积B、财务费用C、其他综合收益D、营业外收入8、将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是：A、趋势分析法B、比率分析法C、金额验证法D、回归分析法9、资产负债表审计时需要检查会计原则的遵循性，下列各项中不属于其检查内容的是：A、一贯性原则B、谨慎性原则C、及时性原则D、重要性原则二、多项选择题1、财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括：A、会计政策变更B、会计方法变更C、会计估计变更D、会计报告个体变更E、会计报告种类变更2、财务报表的审计目标有：A、证实合并财务报表合并范围的正确性B、证实报表内容的真实性C、确认报表编制方法的合规性D、确认报表编制方法的一贯性E、证实合并财务报表内容的完整性和正确性3、下列属于合并报表附注披露信息的有：A、子公司的清单B、母公司的资本结构C、母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因D、本期增加子公司E、子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】现金流量表编制的内部控制环节有别于资产负债表的是：设置与编制现金流量表有关的专门账户控制、调整分录控制、工作底稿控制。
第4章 审计目标与审计过程实现
目录
审计目标 审计目标实现的过程 管理层责任与注册会计师责任
目录
审计目标 • 审计总体目标 • 管理层认定及具体审计目标 审计目标实现的过程 管理层责任与注册会计师责任
审计总体目标
• 通过执行财务报表审计工作时，注册会计师的 总体目标是：
（1）对财务报告整体是否存在由于舞弊或错误导致的重 大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务 报表是否存在所有重大方面按照使用的财务报告编 制基础编制发表审计意见； （2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出 具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
具体审计 确认已记录的交易是真实的。 目标 违反情形 实务中，最典型的情形是虚构主营业务收入等，这同 样也是考试中几乎必考的内容之一。
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定2/5
b)完整性认定： 定义 理解要点 所有应当记录的交易和事项均已记录。 i) 完整的、没有遗漏的； ii) 没有“少计”和“低估”。
管理层认定及具体审计目标
认定的类别
• 管理层对财务信息的认定贯穿于从交易、事项的发生、 期末账户余额的形成、直至这些信息在财务报表中列 报与披露的整个过程。
利润表
资产负债表
涉及财报附注
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定1/5
a)发生认定： 定义 理解要点 记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。 i) 真实的、与自身有关的而不是虚构的； ii) 没有“多计”和“高估”。
管理层认定及具体审计目标
与列报和披露相关的认定4/4
认定
d）准确性和计价
含义
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰 当。
2审计认定与目标习题及答案
第四章审计认定与目标练习题一、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。
A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。
D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。
那么，管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发生的销售登记入账C、将未发生的费用登记入账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品行5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。
A、将未曾发生的销售提前入账B、将已发生的销售业务不登记入账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费用摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。
A ．存在或发生B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实C ．存货的跌价损失是否已经抵减D ．存货是否有充作抵押9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。
5第五章财务报表审计目标、审计责任与审计过程
第五章 财务报表审计目标、审计责任与审计过程习题一、单选题1．财务报表审计的目标是（ ）。
A．注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证B．注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见C．被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息D．注册会计师对财务报表的真实正确进行保险2．发生、存在和完整性目标，分别主要和（ ）有关。
A．财务报表组成要素的低谷和高估B．财务报表组成要素的高估和低估C．财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为3．权利和义务认定只与（ ）的组成要素有关。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．财务报表4．在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审计重点之一。
在下列项目中，注册会计师应以核实其是否发生为主的是（ ）A．应收账款 B．所有者权益 C．固定资产 D．主营业务收入5．在财务报表审计中，发生目标和存在目标的区别在于（ ）A．前者关注财务报表列示的金额是否高估，后者关注财务报表列示的金额是否低估 B．前者是针对资产负债表各要素的，后者是针对利润表各要素的C．前者关注利润表是否包含了未曾发生的交易，后者关注资产负债表是否列示了并不存在的余额D．前者关注财务报表各项目的金额是否恰当，后者关注财务报表各项目是否均已记录 6．在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（ ）。
A．应收账款是否属实B．年底前开出的支票是否均在当年入账C．是否将出售经营性固定资产所得的收入计入为营业收入D．各项借款的期末余额是否正确7．下列各项审计程序中，可以实现计价与分摊目标的是（ ）A．检查所有流动负债是否均已在账簿中记录B．检查销售收入的计算是否正确C．检查明细账合计数与总账是否相符D．检查存货的主要类型是否已披露8．如果被审计单位没有在财务报表附注中披露所抵押的固定资产，则违反了下列（ ）认定A．与列报相关的分类与可理解性B．与交易和事项相关的完整性C．与期末账户余额相关的计价与分摊D．与列报相关的发生及权利与义务9．审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。
审计练习题2(3-4章)
第三章审计目标一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。
A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有用作抵押的5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。
2审计认定与目标习题及答案
2审计认定与⽬标习题及答案第四章审计认定与⽬标练习题⼀、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。
A、注册会计师在审查固定资产时发现账⾯列⽰⼩汽车⼀台，其⾏驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12⽉28⽇付出的购货款拖延⾄2002年1⽉6⽇⼊账C、经检查⼊库单和资产负债表⽇后收到购货发票等确认⼀笔应付账款为90万元⽽⾮95万元。
D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收⼊100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际⽋款60万元，对⽅多计销售数量40%。
那么，管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发⽣B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．(A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发⽣的销售登记⼊账C、将未发⽣的费⽤登记⼊账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A、审计重要性⽔平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品⾏5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收⼊900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发⽣B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。
A、将未曾发⽣的销售提前⼊账B、将已发⽣的销售业务不登记⼊账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费⽤摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（) 。
~A ．存在或发⽣B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师⼀般审计⽬标中的截⽌⽬标。
审计目标和审计报告习题
审计目标和审计报告习题一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
A.选择和运用恰当的会计政策 B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。
A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示 6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。
第4章 财务报表的审计目标及其实现
社会需求 期望差
审计目标
法庭判决
习惯法国家
会计师职业团体
4.1.2 我国财务报表审计的总目标
财务报表审计的两点总体目标:
对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，使注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适 发表意见 用的财务报告编制基础编制发表审计意见；[必须明确：对什么发表 审计意见？] 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并 出具报告 与管理层和治理层沟通。
[例题1 单选]A注册会计师审计X公司2015年度财务报 表。下列情况中，（ ）表明X公司违反了交易、事 项的发生认定。 A.至2015年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程 项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全 部工程价款确认为当期营业收入[违反准确性认定] B.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件 退货期满之前[尚不能确认收入]确认了营业收入[违反 发生认定] C.X公司2015年底向丙公司提交商品并收到货款，但 没有确认营业收入[违反完整性认定] D.X公司2016年初向丁公司提交赊销的商品，但于 2015年底确认为营业收入[违反截止认定] [答案]B
与各类交易和事项 相关的认定
发生 完整性 准确性 截止 分类 存在 权利和义务 完整性 计价和分摊 发生及权利和义务 完整性 分类和可理解性 准确性和计价
18
认定
与期末账户余额相 关的认定
与列报和披露相关 的认定
22:33
（1）与各类交易和事项相关的认定 在实务中，也经常被简称为与利润表相关 的认定：
1.发生： 本认定只关心错报的性质，不关心错报金额。 （1）错报的性质：不该入账入了账/该销账的没销账。 （2）典型的手段：虚构/未发货就确认收入。 （3）代表性错报：确认了不该确认的营业收入，结 转了不该结转的营业成本，计入了不该计入的费用。 例.甲公司与客户约定，在提交的商品经客户验收 合格并取得客户签字的收货通知单后取得收取货款的 权利。 注册会计师选取一笔营业收入后发现客户以商品 型号不符合约定为由没有在收货通知单上签字。这表 明甲公司营业收入项目违反了发生认定。
财务审计试题及答案
财务审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财务审计的主要目标是（）。
A. 评价企业内部控制系统B. 提供财务报表的合理保证C. 检查企业遵守法律法规的情况D. 确定企业财务状况的真实性答案：B2. 下列哪项不是财务审计的一般原则？（）A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 灵活性答案：D3. 财务审计中，审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案：C4. 在财务审计中，如果审计师发现被审计单位存在重大错报风险，他们应该采取的措施是（）。
A. 提高审计风险B. 增加审计程序C. 减少审计证据D. 降低审计证据的质量答案：B5. 财务审计中，审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估的主要目的是（）。
A. 确定内部控制系统的有效性B. 减少审计证据的数量C. 评估控制风险D. 评估检测风险答案：C6. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行实质性测试的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的合规性D. 检查财务报表的公允性答案：D7. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行合规性测试的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表是否符合相关法律法规的要求D. 检查财务报表的公允性答案：C8. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 识别可能存在的异常或不一致D. 检查财务报表的公允性答案：C9. 在财务审计中，如果审计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，他们应该采取的措施是（）。
A. 增加审计证据B. 减少审计证据C. 提出审计意见D. 终止审计答案：C10. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行测试的主要方法是（）。
A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财务审计的主要类型包括（）。
初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题
初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成【答案】C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标【答案】C：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。
总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：A.审计目标在审计项目的`全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性【答案】D：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性【答案】D：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
5.对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象【答案】C：审计目的指导审计目标的确定。
6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性【答案】A我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。
其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度【答案】C对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。
审计目标和审计程序习题及答案
审计目标和审计程序习题及答案一、单项选择题1、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：A、维护人民群众的根本利益是根本目标B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化2、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计3、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容D、审计通知书是内部审计独有的4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A、审计通知书B、书面承诺C、审计业务约定书D、审计协议5、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：A、发生B、存在C、权利和义务D、完整性6、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：A、计价和分摊B、权利和义务C、存在D、完整性7、下列关于审计档案的表述中，正确的是：A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前8、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案9、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书10、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A、签订审计业务约定书B、进行内部控制测试C、进行实质性测试D、确定重要性水平11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A、观察有关业务的处理过程B、对有关凭证中的数据进行重新计算C、检查有关文件、报告以及管理手册等D、询问被审计单位有关人员12、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：A、审计目标是审计行为的出发点B、审计目标是审计目的的具体化C、审计目的具有局部性和阶段性D、审计目的取决于审计授权人或委托人二、多项选择题1、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：A、促进组织完善治理B、增加企业价值C、报表的公允性D、报表的合法性E、促进企业实现目标2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：A、内部审计的结果沟通B、编制与送达审计通知书C、编制项目审计方案D、实施实质性程序E、编制年度审计计划3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A、是否需要特殊的审计技术B、是否属于涉嫌犯罪的问题C、是否属于信息系统设计缺陷D、是否涉及较大的数量或者金额E、是否关系到政策、体制的严重缺陷答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。
财务报表审计技巧考核试卷
8.当审计范围受到限制时，审计师可能会发表______意见。
答：保留/无法表示
9.审计计划是审计工作的重要组成部分，它包括了审计目标、审计范围、审计程序和______。
答：审计时间安排
10.审计师的职业道德要求其在执行审计工作时，不得接受可能影响审计判断的______。
答：礼品/利益
四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）
A.分析程序
B.取证程序
C.询问程序
D.检查程序
10.以下哪个财务比率主要用于评估企业的短期偿债能力？（）
A.流动比率
B.速动比率
C.负债比率
D.资产负债率
11.在财务报表审计中，以下哪个阶段审计师需要获取充分、适当的审计证据？（）
A.风险评估阶段
B.审计计划阶段
C.实质性程序阶段
D.审计报告阶段
12.以下哪个因素可能导致财务报表出现重大错报风险？（）
1.审计师可以依赖被审计单位的内部控制，无需执行任何实质性程序。（）
答：×
2.审计报告中的审计意见可以代替管理层对财务报表的责任。（）
答：×
3.审计师应当对所有财务报表项目进行100%的检查。（）
答：×
4.在审计过程中，审计师可以根据风险评估结果调整审计程序。（）
答：√
5.财务报表审计的主要目的是为了提供财务预测。（）
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.财务报表审计的目的是为了提供合理保证，认为财务报表整体上没有______错报。
答：重大
2.审计过程中，审计师应当对被审计单位的内部控制进行了解和评价，以评估______风险。
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第4章习题
教材
1、2、4、5、6
补充题
1、在计划存货的审计工作时，审计人员制订出下列具体审计目标：
1) 存货确实按成本与市价孰低法记录。
2) 存货在资产负债表日存于仓库。
3) 资产负债表上的存货数量包含了所有的原材料、在产品、产成品和其他物品。
4) 对存货的留置权在财务报表上有适当的揭露。
5) 客户确实拥有存货的合法所有权。
6) 存货包含了客户已购买、但在资产负债表日还在运输途中在途存货，以及已运到代销点代销的所有产品。
7) 供货商以寄销方式寄存于被审计单位的物品，已从存货中剔除。
8) 存货清单中，单价乘以数量计算正确，其加总也正确，并且该总额与存货总帐余额相符。
9) 流动率偏低的产品已在报表中加以指出，并适当计价。
10) 存货在资产负债表上正确地归为流动资产类。
要求：
根据上述具体目标，请列出相关的一般审计目标或管理当局所作的具体认定。
2、下面列示了应收账款的相关审计目标，请列出相关的一般审计目标或具体认定。
A. 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示。
B. 年末销售记账日期是恰当的。
C.应收账款已恰当地按客户名称予以分类。
D.应收账款总额余额与各明细账余额合计一致。
E.所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收账款。
F.所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备。
G.资产负债表日，所有已记录的应收账款存在。
H.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司。
I.明细表中的所有应收账款都是在正常经营业务过程中产生的，没有应收关联方的被借用款项。
J.限制应收账款性质的所有协议或条件都已知并披露。
k.已确定不能收回的应收款已被核销。
L.报表中当年发生的所有应收账款都预期在一年内能收回。
M. 没有未入账的应收账款。