企业所得税测试题(含答案)

企业所得税测试题（含答案）

一、单项选择题

1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业

答案：D

2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业

答案：C

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%

答案：B

4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%

答案：C

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%

答案：B

6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33%

答案：B

7.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六

答案：C

8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日

答案：C

9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D以上意见都不正确

答案：C

10.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）

A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D以上意见都不正确

答案：A

11.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）

A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业

答案：C

12.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）

A100 B200 C300 D400

答案：C

13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值

答案：A

14.以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人

答案：C

15.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业

答案：D

16.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A股息、红利等权益性投资收益

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

答案：A

17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60 B100 C240 D20

答案：D

18.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本

C企业所得税税款 D销售固定资产的损失

答案：C

19.下面哪项固定资产可以提取折旧（）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：A

20.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A五年 B三年 C十年 D不能弥补

答案：A

21.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧 C成本 D管理费用

答案：C

22.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。