会计实务：现金管理的目标是什么
企业持有现金的三大动机【2017-2018最新会计实务】
企业持有现金的三大动机【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】现金管理的目标现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件；同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：（1）交易性动机企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
（2）预防性动机企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
（3）投机性动机企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。
但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升；利率上升会使有价证券的价格下降。
当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：（1）在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
（2）加快现金的周转速度后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
会计实务：资产负债表分析：现金
资产负债表分析：现金
1.现金的概念
在财务分析中，现金有四种概念：现金1＝库存现金；现金2＝货币资金；现金3＝货币资金＋交易性金融资产；现金4＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据。
由于应收票据可以贴现，可以背书转让，应收票据实际上就是现金
2.现金项目
（1）货币资金项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
该项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。
（2）交易性金融资产项目：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）应收票据项目：反映企业持有的商业汇票的票面金额，减去已计提的坏账准备后的净额。
该项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.现金管理的目标
企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以使利
润最大化或企业价值最大化。
即在保证企业的经营效率和效益的前提下，尽可能减少在现金上的投资。
4.最佳现金余额的确定
(1)鲍莫模型
(2)米勒-欧尔模型
(3)现金周转模型
最佳现金余额＝企业年现金需求总额/360x现金周期
(4)因素分析模型
最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用额）/（1±预计销售收入变化的%）
(5)行业现金结构模型
最佳现金余额=行业的平均现金结构（现金占总资产的百分比）x总资产
责任编辑：zoe。
《初级会计实务》第一章 会计概述试题及答案解析
《初级会计实务》第一章会计概述试题及答案解析一、单项选择题1、下列哪一项不是会计的主要特征？A.客观性B.主观性C.规范性D.强制性正确答案是：D.强制性。
会计的特征主要包括客观性、主观性和规范性。
客观性是指会计工作应依据客观的经济事项和法规进行，不受主观意志的干扰；主观性是指会计人员在处理会计事项时，应依据自己的专业判断和职业经验进行决策；规范性是指会计工作应依据会计制度和法规进行，确保会计信息的质量和可靠性。
而强制性并不是会计的主要特征。
2、下列哪一项不是会计的目标？A.提供决策信息B.监督经济活动C.维护企业利益D.参与企业决策正确答案是：C.维护企业利益。
会计的目标是提供决策信息、监督经济活动和参与企业决策，而不是维护企业利益。
会计作为企业的内部管理活动，主要是通过提供财务信息来支持企业的决策和管理，而不是为了维护企业的利益。
维护企业利益是企业的经营目标，而不是会计的目标。
因此，选项C不是会计的目标。
3、下列哪一项不是会计的基本职能？A.核算B.监督C.分析D.审查正确答案是：D.审查。
会计的基本职能包括核算和监督，而分析是会计的扩展职能。
审查不属于会计的职能，它通常是由审计部门或其他相关部门进行的。
因此，选项D不是会计的基本职能。
二、多项选择题1、下列哪些是会计的基本特征？A.政策性B.客观性C.主观性D.规范性E.强制性F.灵活性G.稳定性H.保密性I.公开性J.专业性K.技术性L.创造性M.时效性N.连续性O.分期性P.统一性Q.可比性R.可验证性S.可说明性正确答案是：BCDFGHJKLNOPQ。
客观性和主观性是会计的两大基本特征。
政策性和规范性也是会计的重要特征。
灵活性、连续性、分期性、统一性、可比性、可说明性和可验证性也是会计的重要特征。
因此，正确答案是BCDFGHJKLNOPQ。
在商业活动中，我们经常需要处理大量的财务数据和信息，以了解公司的财务状况和经营成果。
而会计，作为一种通用的商业语言，通过对财务数据的收集、分类、核算、报告和监督，为企业管理者和投资者提供决策依据。
公司现金管理内控制度(5篇)
公司现金管理内控制度公司现金管理是指公司对现金的获取、使用和结算等方面进行管理的一系列制度和措施。
而公司现金管理内控制度则是指在公司现金管理过程中，为保障现金资产安全、提高现金管理效率和规范现金管理流程等目的而制定的一系列规章制度和措施。
下面将从现金管理目标、管理原则、管理流程和内控措施等方面介绍公司现金管理内控制度。
一、现金管理目标：1.保障现金资产安全：通过制定现金管理制度和加强内控措施，确保公司现金资产的安全，防止现金的丢失和滥用。
2.提高现金使用效率：合理安排现金流动，保持适度的现金储备，以满足公司运营和投资经营的需要，提高现金运用的效率。
3.规范现金管理流程：制定规范的现金管理流程和操作规范，确保现金管理的透明度和合规性，提高工作效率。
二、现金管理原则：1.专人负责原则：设立专职人员或专门团队负责公司现金管理工作，确保现金管理工作的专业性和连续性。
2.验收限额原则：制定现金支出限额，超出限额的付款需要经过上级审批。
3.分工制度原则：明确各个岗位和部门的现金管理职责，确保现金管理工作的分工合理。
4.备付金管理原则：合理设置备付金账户，确保公司各项业务需要现金支付的情况下，能够及时支付。
5.现金收付交割原则：明确公司现金收付的交割流程和责任，严格按照财务制度和流程操作。
三、现金管理流程：1.现金收集：公司通过各种渠道收集和汇总现金，如销售收入、资金归集等。
2.现金监控：对收集到的现金进行监控，包括现金的数量、品种和状况等。
3.现金储备：根据公司运营和投资经营的需要，合理安排现金储备，确保公司的正常运转。
4.现金支付：根据公司的支出计划，按照相关的授权和审批程序，支付公司的各项支出。
5.现金结算：对公司收到的现金进行结算，包括现金的清点、验收和存放等。
6.现金报告：定期向上级主管部门报告现金管理情况，包括现金的收集、储备和支付等情况。
四、内控措施：1.现金管理制度：制定公司现金管理制度，明确现金管理的原则、流程和要求等。
2024年贸易公司现金管理制度模板
2024年贸易公司现金管理制度模板1.引言本制度是为了规范贸易公司对现金的管理，并确保现金安全和有效使用而制定的。
本制度适用于贸易公司所有相关部门和员工。
2.现金管理目标2.1 确保现金的安全和有效使用；2.2 最大限度地优化现金流以支持公司业务发展；2.3 遵守相关法律法规和公司内部规定。
3.现金管理责任3.1 财务部门负责制定现金管理政策、制度及流程，并监督执行；3.2 各部门负责按照公司规定的流程进行日常的现金操作，并负责及时上报现金情况。
4.现金收付流程4.1 现金收款4.1.1 收款员负责接收客户现金收款，并核对金额；4.1.2 收款员将现金存入公司指定的银行账户，并填写相应的收款凭证；4.1.3 收款凭证和现金记录由财务部门存档。
4.2 现金付款4.2.1 付款申请人填写相应的付款申请单，注明付款金额和收款方信息；4.2.2 财务部门核实付款申请单的准确性，并进行付款审批；4.2.3 财务部门按照付款申请单的要求，从公司指定的银行账户中转账支付；4.2.4 付款凭证和现金记录由财务部门存档。
5.现金管理控制5.1 现金库房设置5.1.1 公司设立专门的现金库房，由专人负责管理；5.1.2 现金库房应具备安全、防火、防盗等必要的设施和措施。
5.2 现金结算5.2.1 财务部门负责对公司现金进行定期结算，并与银行账户余额核对；5.2.2 公司应建立现金和银行账户余额的双重核对机制，以确保准确无误。
5.3 现金审计5.3.1 定期对现金收付流程进行内部审计，以查找潜在的风险和问题；5.3.2 发现问题或风险时，应及时采取措施进行整改和改进。
6.现金记录和报告6.1 每笔现金收付必须有相应的记录，并按照规定的程序存档；6.2 财务部门应定期报告现金收付情况给公司高层，以供决策参考。
7.风险管理7.1 公司应对现金进行保险投保，以避免因意外事件导致的损失；7.2 公司应建立现金差额和差错处理机制，发现问题及时纠正。
公司现金管理制度文件
公司现金管理制度文件公司现金管理制度的核心目标是确保每一笔现金流入和流出都得到合理监控和管理。
为了实现这一目标，制度应包含以下几个关键部分：一、现金收付管理确保所有现金收入及时、准确地记录，并且立即存入公司指定的银行账户。
对于现金支出，必须通过审批程序，并由授权人员签字后方可执行。
二、银行存款管理公司应在多家信誉良好的银行开立账户，以分散风险。
定期核对银行对账单，确保账目清晰无误。
大额存款和转账需由高级管理人员审批。
三、现金流量预测根据公司的业务计划和历史数据，制定短期和长期的现金流量预测报告。
这有助于及时发现潜在的现金短缺问题，并采取相应措施。
四、现金余额管理维持适当的现金余额，以应对突发事件和抓住投资机会。
同时，避免现金过剩导致资金闲置，影响整体财务效益。
五、内部控制建立严格的内部控制体系，包括分离职责、定期审计和风险评估等。
确保现金管理的透明度和防止舞弊行为。
六、应急计划制定应对各种现金流动性危机的预案，如市场波动、信贷紧缩或突发事件，确保公司能够快速响应并维持正常运营。
七、培训与发展定期对财务人员进行现金管理相关的培训，提升其专业技能和风险意识。
鼓励团队不断学习和改进，以适应不断变化的市场环境。
八、法规遵守遵守所有适用的法律法规，包括税务、反洗钱和反恐融资等。
确保公司的现金管理活动合法合规。
九、信息技术支持利用先进的信息技术系统来支持现金管理活动，提高数据处理的准确性和效率。
确保财务信息的实时更新和安全存储。
十、持续改进定期回顾和评估现金管理制度的有效性，根据业务发展和市场变化进行调整和优化。
公司现金管理制度有什么
公司现金管理制度有什么
一、目的和原则
公司现金管理制度旨在规范公司的现金收付、保管及结算等环节，确保资金的安全、合法和高效运用。
制度应遵循合法性、安全性、效率性和透明性原则，确保每一笔现金交易都能得到合理解释和监督。
二、组织结构和职责
明确财务部门负责现金管理，包括出纳、会计和财务经理等角色。
出纳负责现金的收付和保管；会计负责记录和审核现金交易；财务经理负责监督现金管理的全过程，并定期向公司高层报告。
三、现金收支管理
1. 收款管理：所有收入应及时开具发票或收据，并由出纳确认收到现金后存入公司指定账户。
2. 付款管理：所有支出需有合法凭证支持，并通过财务部门的审批。
大额支付需经过更高级别的审批。
四、现金保管和盘点
1. 现金保管：出纳应确保现金的安全存放，并定期对现金进行盘点，确保账实相符。
2. 现金盘点：至少每月进行一次现金盘点，由财务经理或指定的审计人员参与，确保现金的准确性。
五、银行账户管理
1. 开户管理：公司应根据自身业务需要合理设置银行账户，并遵守相关法律法规。
2. 账户监控：财务部门应定期检查银行账户的交易明细，及时发现并处理异常交易。
六、内部控制和审计
1. 内部控制：建立健全内部控制机制，包括现金交易的授权、记录、审核和监督等环节。
2. 审计检查：定期进行内部或外部审计，评估现金管理制度的有效性，并提出改进建议。
七、应急预案
制定现金管理应急预案，以应对突发事件如盗窃、欺诈等可能导致的现金损失。
八、制度的更新和完善
随着公司的发展和外部环境的变化，现金管理制度应定期进行评估和更新，以保持其适应性和有效性。
出纳未来工作规划与目标(7篇)99范文网
出纳未来工作规划与目标(7篇)出纳未来工作规划与目标【篇1】一、任务目标1.填制相应业务的原始凭证;2.根据原始凭证，熟练编制相应业务的记账凭证;3.熟练开设和登记日记账;4.加强规范现金管理，做好日常核算;5.熟练掌握点钞方法;6.编制银行存款余额调节表;7.加强学习，对该岗位实务进行熟练操作;8.结合企业行业发展及自我的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自我的业务素质和综合本事。
二、工作资料1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;4.保管有关印章，空白收据和空白支票;5.根据经济业务的发生编制相应会计分录;6.办理银行存款和现金领取;7.做现金日记账和银行日记账，并负责保管财务章;8.负责职工报销交通费、招待费、拓展费等费用的工作;9.每月员工工资进行发放，新员工工资卡办理;10.对现金、银行存款进行定期或不定期清查;11.每一天核算项目收入情景，及时到联华公司购票并完成对账工作。
出纳未来工作规划与目标【篇2】首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。
在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。
在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。
同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp 使工作更加准确和快速。
其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：一、日常工作：1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
如何管理现金流及实务技巧分析【2017-2018最新会计实务】
如何管理现金流及实务技巧分析【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益, 围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系, 是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
因此, 现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统, 又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。
由此可见, 现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。
如果说利润相当于企业的血液, 那么现金流则相当于企业的空气。
因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。
很多公司一直把注意力放在利润表的数字上, 却很少讨论现金周转的问题。
这就好像开着一辆车, 只晓得盯着仪表板上的时速表, 却没注意到油箱已经没油了。
一、现金流管理重要性分析对于企业来讲, 现金流量是非常重要的, 如何加强现金流的管理, 怎样增进企业的现金流量, 是摆在企业面前的重要问题。
1．为何重视现金流量？对现金流量的几点共识：（1）现金至尊（CASH is King）——欧美流行的财务理念即所有财务中的要素, 现金最为重要。
（2）现金流比利润更重要——海尔第13条管理规则利润是企业账面上算出来的, 而现金流量是企业真实的流过的, 从某个意义上讲, 现金流的意义是一种真实的概念。
（3）股价波动与现金流量之间, 存在着正相关关系, 当企业的现金流量比较充足时, 它的股票价格, 会出现上升的趋势。
【案例1：美国格兰特（Grant）公司破产】美国格兰特公司, 是上世纪70年代开的最好的一家商业公司, 这家商业连锁公司, 主营大型超市, 但这家公司在利润率达到20%多、资产几十亿的情况下, 倒闭了。
关于会计的面试题目(3篇)
第1篇1. 请解释什么是会计核算？2. 会计的6大基本要素是什么？3. 会计的3大报表是什么？4. 什么是资产负债表？请简要说明其构成。
5. 什么是利润表？请列举其主要内容。
6. 什么是现金流量表？请简要说明其作用。
7. 什么是收入、费用和利润？它们之间的关系是什么？8. 请解释什么是权责发生制和收付实现制？9. 请解释什么是复式记账法？10. 请解释什么是会计分录？二、会计实务操作1. 请说明会计凭证的种类及其作用。
2. 请说明会计账簿的种类及其作用。
3. 请说明会计报表的种类及其作用。
4. 请说明会计档案的管理要求。
5. 请说明固定资产的会计处理方法。
6. 请说明无形资产的会计处理方法。
7. 请说明存货的会计处理方法。
8. 请说明长期股权投资的会计处理方法。
9. 请说明收入、费用和利润的会计处理方法。
10. 请说明所得税的会计处理方法。
三、会计政策与会计估计1. 请解释会计政策的概念及其重要性。
2. 请举例说明会计政策变更的影响。
3. 请解释会计估计的概念及其重要性。
4. 请举例说明会计估计变更的影响。
5. 请说明新会计准则对企业财务报表的影响。
四、会计审计1. 请解释会计审计的概念及其目的。
2. 请说明审计的基本程序。
3. 请说明审计证据的种类及其收集方法。
4. 请说明审计意见的类型及其含义。
5. 请说明注册会计师的职业道德要求。
五、财务管理1. 请解释财务管理的概念及其目标。
2. 请说明财务管理的职能。
3. 请解释财务预算的概念及其作用。
4. 请说明财务分析的概念及其作用。
5. 请说明财务报表分析的方法。
六、税收法规与政策1. 请解释税收法规的概念及其作用。
2. 请说明增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。
3. 请说明税收筹划的概念及其方法。
4. 请说明税收优惠政策及其对企业的影响。
5. 请说明税收违法行为的法律责任。
七、会计信息化1. 请解释会计信息化的概念及其意义。
2. 请说明会计软件的功能及特点。
会计实务：什么是企业现金管理的目标
什么是企业现金管理的目标什么是企业现金管理的目标 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利润。
交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
企业经常得到收入，也经常发生支出，两者不可能同步同量。
收入多于支出，形成现金置存;收入少于支出，需要借入现金。
企业必须维持适当的现金余额，才能使业务活动正常地进行下去。
预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。
企业有时会出现意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就应越大;反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可小些。
此外，预防性现金数额还与企业的借款能力有关，如果企业能够很容易地随时借到短期资金，也可以减少预防性现金的数额;若非如此，则应扩大预防性现金额。
投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价原材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购入;再如在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券，等等。
当然，除了金融和投资公司外，一般地讲，其他企业专为投机性需要而特殊置存现金的不多，遇到不寻常的购买机会，也常设法临时筹集资金。
但拥有相当数额的现金，确实为突然的大批采购提供了方便。
企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。
企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。
短缺现金成本不考虑企业其他资产的变现能力，仅就不能以充足的现金支付购买费用而言，内容上大致包括：丧失购买机会(甚至会因缺乏现金不能及时购买原材料，而使生产中断造成停工损失)、造成信用损失和得不到折扣好处。
其中失去信用而造成的损失难以准确计量，但其影响往往很大，甚至导致供货方拒绝或拖延供货，债权人要求清算等。
但是，如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。
此外，在市场正常的情况下，一般来说，流动性强的资产，其收益性较低，这意味着企业应尽可能少地置存现金，即使不将其投入本企业的经营周转，也应尽可能多地投资于能产生高收益的其他资产，避免资金闲置或用于低收益资产而带来的损失。
公司内现金管理制度
公司内现金管理制度
一、制度目的与适用范围
本制度的目的在于加强公司现金的管理，保证资金的安全，提高资金使用效率，防止财务风险。
该制度适用于公司所有涉及现金收付、保管、结算及审计的部门和员工。
二、现金收支原则
1. 公司所有现金收入必须及时、全额存入指定银行账户，严禁私存私放。
2. 现金支付需严格按照预算执行，未经批准不得随意支出。
3. 大额现金交易应通过银行转账进行，减少现金流动带来的安全隐患。
4. 所有现金收支必须有合法有效的凭证支持，确保每一笔交易的可追溯性。
三、现金管理职责
1. 财务部负责制定和修订现金管理制度，监督执行情况。
2. 出纳人员负责日常现金的收付工作，并做好现金日记账的记录。
3. 审计部门定期对现金管理情况进行审计，防范和发现潜在的财务问题。
四、现金保管与盘点
1. 公司应设立专用的保险柜存放现金，并由专人负责管理。
2. 保险柜的钥匙和密码应分别由不同的人员保管，确保安全。
3. 每日结束前，出纳人员应对现金进行盘点，与现金日记账记录核对无误后方可锁入保险柜。
4. 财务部应定期组织不定期的现金盘点，确保现金数量的准确性。
五、违规处理
1. 对于违反现金管理制度的行为，公司将根据情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降级或解雇。
2. 如发现有挪用公款、贪污盗窃等严重违法行为，公司将依法追究法律责任。
六、附则
1. 本制度自发布之日起生效，由财务部负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
3. 公司保留根据实际情况对本制度进行调整的权利。
会计_面试题目(3篇)
第1篇一、会计基础知识1. 什么是会计？答：会计是一种经济管理活动，通过系统地记录、分类、汇总和分析企业的经济活动，以提供有用的经济信息，帮助管理者进行决策。
2. 会计的职能有哪些？答：会计的职能主要包括：会计核算、会计监督、会计分析、会计咨询和会计决策。
3. 会计核算的目的是什么？答：会计核算的目的是为了全面、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为管理者和投资者提供决策依据。
4. 会计的基本要素有哪些？答：会计的基本要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
5. 资产、负债和所有者权益之间的关系是什么？答：资产=负债+所有者权益。
这个等式称为会计恒等式，是会计核算的基础。
6. 什么是复式记账法？答：复式记账法是一种记账方法，要求每笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中登记，以保持会计恒等式的平衡。
7. 会计凭证的作用是什么？答：会计凭证是记录经济业务的书面证明，是会计核算的依据。
8. 会计账簿的作用是什么？答：会计账簿是记录和汇总会计凭证，反映企业经济活动的会计资料。
9. 会计报表的作用是什么？答：会计报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要会计资料。
10. 什么是资产负债表？答：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
11. 什么是利润表？答：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
12. 什么是现金流量表？答：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出的会计报表。
二、会计实务操作1. 如何进行现金日记账的登记？答：现金日记账的登记应按照收、付款凭证的顺序，逐日逐笔登记。
收、付款凭证的金额应与日记账的金额一致。
2. 如何进行银行存款日记账的登记？答：银行存款日记账的登记应按照银行存款收、付款凭证的顺序，逐日逐笔登记。
收、付款凭证的金额应与日记账的金额一致。
3. 如何进行总账的登记？答：总账的登记应按照会计科目分类，逐月汇总登记。
企业最新现金管理制度模板
企业最新现金管理制度模板第一节总则第一条为规范企业的现金管理工作, 提高现金管理效率, 加强对现金的管控, 保障企业的资金安全, 特制定本制度。
第二条本制度所称现金, 包括企业的现金、支票、汇票、银行存款、有价证券等。
第三条本制度适用于企业全体员工, 严格执行, 不得擅自变更。
第四条管理层要重视现金管理工作, 健全现金管理制度, 加强对现金管理工作的监督和检查。
第二节现金管理的目标第五条企业的现金管理目标是保证足够的现金流动性, 避免因资金周转不灵而影响业务活动的正常开展。
第六条企业要合理规划现金流量, 保证资金周转。
第七条企业要降低资金占用成本, 提高资金使用效率。
第八条企业要保障现金安全, 防范现金风险。
第三节现金管理的职责第九条管理层要加强对现金管理工作的领导, 负责制定、调整和完善现金管理制度, 组织实施现金管理工作。
第十条财务部门要按照企业的经营计划和资金需求, 制定资金筹集、支付、监管等细则, 保障企业现金流动性。
第十一条经理层负责企业现金管理的执行工作, 保证现金管理制度得到贯彻执行。
第十二条业务部门要合理安排现金使用, 降低企业的资金占用成本。
第四节现金管理的内容第十三条企业的现金管理要严格按照法律法规和财务规章制度进行, 不得违反有关规定。
第十四条企业要建立健全的现金管理制度和风险控制机制, 提高对现金流动性的监控和预警能力。
第十五条企业要建立稳定的现金管理体系, 防范现金风险, 避免资金流失。
第十六条企业要加强对现金的保管和监管, 提高资金使用效率, 防止资金挪用。
第五节现金管理的程序第十七条企业现金的收付、结算等操作, 应经过财务部门审核批准, 严格按照规章制度进行。
第十八条财务部门要对企业现金流进行监控, 及时发现和解决资金紧张和资金风险。
第十九条业务部门要按照企业的经营计划和资金需求, 合理安排现金使用, 提高资金使用效率。
第二十条财务部门要建立健全的现金管理台账, 确保现金管理工作的规范化。
公司现金管理制度模板
公司现金管理制度模板1. 目的和应用范围1.1 目的：确保公司的现金资产安全、合理、高效地管理，维护公司的经济利益。
1.2 应用范围：适用于公司的现金管理工作。
2. 现金管理职责2.1 公司财务部门负责制定和执行现金管理制度，监督现金流量，并及时汇报现金情况。
2.2 公司各部门负责根据现金需求合理申请使用现金，并按照规定进行报销和归还程序。
2.3 公司现金管理人员负责现金的收集、储存、运输以及相关记录和报表的编制。
3. 现金管理流程3.1 现金收集与存储3.1.1 设立现金收款点，明确收款职责和权限。
3.1.2 确保现金收款凭证的真实、完整和准确。
3.1.3 将现金及时存入银行账户，并妥善保管银行存折、密码等相关信息。
3.2 现金支付与报销3.2.1 依据财务规定进行报销申请。
3.2.2 通过审批程序后，由财务人员支付现金或发放支票。
3.2.3 对现金支付和支票出具记录和凭证，并及时进行账务处理。
3.3 现金流量监督与汇报3.3.1 确保现金流量的正常运转，预防和解决现金紧张问题。
3.3.2 定期制作现金流量表，报告给相关负责人和公司管理层。
3.3.3 及时向公司管理层报告现金情况，提出合理的现金管理建议。
4. 现金管理控制措施4.1 现金收款与存储的控制4.1.1 规定现金收款点的位置、人员职责和权限。
4.1.2 设立严格的现金收款和存储制度，确保现金安全。
4.1.3 定期进行现金盘点，确保账实相符。
4.2 现金支付与报销的控制4.2.1 规定现金支付和报销的程序和权限。
4.2.2 设立审批制度，确保现金支出的合理和合规性。
4.2.3 对现金支付和支票的记录进行核对和审查，防止错误和滥用现金。
4.3 现金流量监督与汇报的控制4.3.1 设立现金流量监督机制，及时掌握现金情况。
4.3.2 开展现金流量分析，找出问题和改进措施。
4.3.3 建立定期汇报机制，向公司管理层和相关负责人报告现金情况。
5. 违规处理和追责制度5.1 对于违反现金管理制度的行为，将依法依规进行处理，包括扣发工资、警告、辞退等。
初会现金管理制度
初会现金管理制度一、总则为更好地管理公司的现金流，保障资金安全，提高资金利用效率，制定此《初会现金管理制度》（以下简称“本制度”）。
二、现金管理目标1. 保障公司的资金安全，防范现金遗失、盗窃等风险；2. 提高公司的资金利用效率，实现资金的最大价值；3. 规范公司的资金管理行为，加强对资金的监控和控制。
三、现金管理范围本制度适用于公司在经营活动中产生的所有现金资金，包括但不限于日常收支、投资、贷款等。
四、现金管理原则1. 谨慎管理：公司应当建立健全的现金管理制度，制定详细的操作规程，做到谨慎操作、规范管理；2. 安全保障：公司应当加强对现金资金的保护，建立安全的存储和监管制度，防范盗窃、损失等风险；3. 高效利用：公司应当合理规划资金使用，提高资金的利用效率，降低成本；4. 信息披露：公司应当建立健全的信息披露制度，及时向相关部门和管理人员报告资金情况，确保信息畅通；5. 合规经营：公司应当遵守相关法律法规，合规经营，杜绝违法违规行为。
五、现金管理流程1. 收款管理（1）收款单位：公司设置专门的收款单位，负责接收和管理公司的日常收款；（2）收款方式：公司接受现金、支票、汇款等多种收款方式，并建立相应的记录和核对系统；（3）收款核对：公司应当建立收款核对机制，确保收款的准确性和及时性。
2. 付款管理（1）付款申请：公司设置统一的付款申请流程，经过审批后方可进行付款；（2）付款审核：公司应当设立付款审核制度，确保每笔付款的合法性和合理性；（3）付款执行：公司通过合法的支付渠道进行付款，同时建立付款记录，保留相应的凭证。
3. 资金调拨（1）资金调拨方案：公司应当定期制定资金调拨方案，根据业务需要和资金情况合理调配资金；（2）资金监控：公司应当建立资金监控系统，及时掌握资金流动情况，做到及时调拨、及时补充；（3）资金汇总：公司应当定期对各个部门的资金进行汇总核对，确保资金的安全和完整。
4. 现金存储（1）存款账户：公司应当建立符合要求的存款账户，将现金资金进行安全存放；（2）现金预警：公司应当设置现金预警机制，一旦出现资金异常情况，立即进行处置。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金管理的目标是什么
现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：(1)交易性动机
企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。
但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。
当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：
(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
(2)加快现金的周转速度。