现金管理概述PPT(共 47张)
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！
极品假币
• 七块就七块吧,就不说了，最起码也得画彩 色的啊,居然用铅笔画的~！
极品假币
• 就算退一万步说,画的也就算了,你给画一张 十块的、五块的都行,对不对？你还给画张 七块的！
极品假币
• 算了,我忍了~！黑白就黑白的！可不能用手 纸画啊！手感太~差了。
• 就算是手纸我也认了！可你也得用剪子把 边剪齐了啊,这个用手撕的,毛边太夸张了。
第一节 现金管理概述
一、现金及现金管理原则
内 容
二、现金管理的要求
摘 要
三、库存现金限额管理
一、现金及现金管理原则
（一）现金的概念
企业会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业保险柜 由出纳人员保管，用于日常零星开支的库存现款，包括库存的人 民币和各种外币。
世界十大最美钞票
《金钱的艺术》一书作者大卫·斯坦 迪什日前公开了最漂亮的十大纸币： 世界上最美丽的钞票
现金结算的起点规定是1000元
（二）现金支付范围
除出差人员随身携带的差率费和向个人购买农副 产品和其他物资的价款这两项支付的现金可以超过 1000元外，其余现金支付均不可以超过本单位的限额， 超过限额部分，根据提款人的要求在制定的银行转为 个人储蓄存款或以支票、银行本票形式支付。
21
10. 法罗群岛(克朗)
22
中国（人民币）
（一）现金的概念
现金有广义和狭义之分： 1、广义的现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是法
定货币或者信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金 ，包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等； 2、狭义的现金就是指由出纳人员保管的作为零星业务开支所用的库 存现款，包括企业存放的硬币、纸币。 教材所指的现金均为狭义的现金。
30
（二）现金管理的原则
3、收付两清原则 为了在防止在收付过程中发生差错，出现长、短款， 现金收付时要做到复核。 金额无论大小或付款对象熟生，要做到收付款当面点 清，两次复核，如有差错当面解决。
31
（二）现金管理的原则
4、日清月结原则 出纳人员对每天发生的现金收付业务进行清理，全部 计入现金日记账，结出每天库存现金的账面余额，并与库 存现金的实有数进行核对，保证账实相符。 现金日记账至少每月结一次账，然后结转到下月，业 务多的可以几天结一次账，并与其它有关账面核对，比如 总分类账，看是否账账相符。
现金流充足的企业，不需要银行贷款，只需要一个比 较好的现金管理系统，实现企业对资金的归集、调拨使用 以及风险防范、融资、理财等。
26
（一）现金的概念
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，每个 单位必须按照国务院发布的《现金管理暂行条例》的 规定收支和使用现金，加强现金管理，并接受开户银 行的监督。
不论哪个国家，好看的纸币总是令 人心情更愉快……
12
1.法属太平洋领土(法郎)
13
3. 圣多美和普林西比民主共和国(多 布拉)
14
2. 马尔代夫(罗非亚)
15
4. 瑞士(法郎)
16
5.科摩罗(法郎)
17
6.新西兰(新西兰元)
18
7.库克群岛(库克群岛元)
19
8. 香港(港币)
20
9. 冰岛(克朗)
（一）现金的概念
现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位 的现金管理则是出纳工作的重中之重。
出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规 定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金， 正确处理好现金的收付存业务。
25
（一）现金的概念
“现金为王”是企业财务管理的核心理念，良好的现 金流更被视为企业生存的命脉。
29
（二）现金管理的原则
2、钱账分管原则 即管钱的不管账，管账的不管钱。会计岗位要分工明 确，财会部门内部建立相互制约和监督的机制。 （1）经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员， 不得兼管出纳账簿的登记工作、现金的收付工作和现金的 保管工作； （2）经营现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权 债务登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。 任何非出纳人员不得经管现金，防止贪污盗窃和错账 差款的发生。
27
（二）现金管理的原则
根据我国《现金管理暂行条例》规定，现金管理应遵 循以下四大原则：
1、收付合法原则； 2、钱账分管原则； 3、收付两清原则； 4、日清月结原则。
28
（二）现金管理的原则
1、收付合法原则 是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、 政策和规章制度。 （1）现金的来源和使用必须合法； （2）现金收付必须在合法范围内使用。
（2）开户单位应该遵守“八不准”。
（二）现金支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的ห้องสมุดไป่ตู้旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
结算起点以下的零星支出
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
• 行,毛边我也不想说了,可你也撕个长方型啊 ！可你居然是三角型~！
引言
• 大唐盛世公司下面有好几个批发部，有几 个离公司挺远，平时营业款都存同一个账 号，钱一清是公司的出纳，发奖金时钱一 清想让各个批发部的负责人来财务签字， 然后从营业款中直接把钱发下去，填现金 支票领钱的同时把相应的金额再存进公司 帐号里，然后把交款单给批发部，这样可 以减少携带现金的风险，但是科长金明说 这样是坐支现金，财务制度不允许，请问 是这样吗？
第五章 出纳现金管理
学习目标
一、掌握出纳现金收支业务办理的要点； 二、理解库存现金管理的原则和要求； 三、了解出纳现金业务的重要性。
目 录
现金管理概述 现金支付业务的处理 现金收、付款凭证的复核 现金的提取与送存 现金、有价证券、票据及印章的保管
极品假币
• 一妇女拿假钞去买早点, • 小贩恼了，很严肃的说： • 大姐,你给假钞也就算了, • 最起码是张印的嘛,你这张钞票居然是画的
32
二、现金管理的要求
（一）现金使用限定
（1）开户单位支付现金可以从本单位库存现金中支付或 从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即 不得“坐支”现金。
知识链接 《现金管理细则》规定：“未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支 额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10%～30%处罚。”
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• 七块就七块吧,就不说了，最起码也得画彩 色的啊,居然用铅笔画的~！
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• 就算退一万步说,画的也就算了,你给画一张 十块的、五块的都行,对不对？你还给画张 七块的！
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• 算了,我忍了~！黑白就黑白的！可不能用手 纸画啊！手感太~差了。
• 就算是手纸我也认了！可你也得用剪子把 边剪齐了啊,这个用手撕的,毛边太夸张了。
第一节 现金管理概述
一、现金及现金管理原则
内 容
二、现金管理的要求
摘 要
三、库存现金限额管理
一、现金及现金管理原则
（一）现金的概念
企业会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业保险柜 由出纳人员保管，用于日常零星开支的库存现款，包括库存的人 民币和各种外币。
世界十大最美钞票
《金钱的艺术》一书作者大卫·斯坦 迪什日前公开了最漂亮的十大纸币： 世界上最美丽的钞票
现金结算的起点规定是1000元
（二）现金支付范围
除出差人员随身携带的差率费和向个人购买农副 产品和其他物资的价款这两项支付的现金可以超过 1000元外，其余现金支付均不可以超过本单位的限额， 超过限额部分，根据提款人的要求在制定的银行转为 个人储蓄存款或以支票、银行本票形式支付。
21
10. 法罗群岛(克朗)
22
中国（人民币）
（一）现金的概念
现金有广义和狭义之分： 1、广义的现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是法
定货币或者信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金 ，包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等； 2、狭义的现金就是指由出纳人员保管的作为零星业务开支所用的库 存现款，包括企业存放的硬币、纸币。 教材所指的现金均为狭义的现金。
30
（二）现金管理的原则
3、收付两清原则 为了在防止在收付过程中发生差错，出现长、短款， 现金收付时要做到复核。 金额无论大小或付款对象熟生，要做到收付款当面点 清，两次复核，如有差错当面解决。
31
（二）现金管理的原则
4、日清月结原则 出纳人员对每天发生的现金收付业务进行清理，全部 计入现金日记账，结出每天库存现金的账面余额，并与库 存现金的实有数进行核对，保证账实相符。 现金日记账至少每月结一次账，然后结转到下月，业 务多的可以几天结一次账，并与其它有关账面核对，比如 总分类账，看是否账账相符。
现金流充足的企业，不需要银行贷款，只需要一个比 较好的现金管理系统，实现企业对资金的归集、调拨使用 以及风险防范、融资、理财等。
26
（一）现金的概念
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，每个 单位必须按照国务院发布的《现金管理暂行条例》的 规定收支和使用现金，加强现金管理，并接受开户银 行的监督。
不论哪个国家，好看的纸币总是令 人心情更愉快……
12
1.法属太平洋领土(法郎)
13
3. 圣多美和普林西比民主共和国(多 布拉)
14
2. 马尔代夫(罗非亚)
15
4. 瑞士(法郎)
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5.科摩罗(法郎)
17
6.新西兰(新西兰元)
18
7.库克群岛(库克群岛元)
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8. 香港(港币)
20
9. 冰岛(克朗)
（一）现金的概念
现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位 的现金管理则是出纳工作的重中之重。
出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规 定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金， 正确处理好现金的收付存业务。
25
（一）现金的概念
“现金为王”是企业财务管理的核心理念，良好的现 金流更被视为企业生存的命脉。
29
（二）现金管理的原则
2、钱账分管原则 即管钱的不管账，管账的不管钱。会计岗位要分工明 确，财会部门内部建立相互制约和监督的机制。 （1）经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员， 不得兼管出纳账簿的登记工作、现金的收付工作和现金的 保管工作； （2）经营现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权 债务登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。 任何非出纳人员不得经管现金，防止贪污盗窃和错账 差款的发生。
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（二）现金管理的原则
根据我国《现金管理暂行条例》规定，现金管理应遵 循以下四大原则：
1、收付合法原则； 2、钱账分管原则； 3、收付两清原则； 4、日清月结原则。
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（二）现金管理的原则
1、收付合法原则 是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、 政策和规章制度。 （1）现金的来源和使用必须合法； （2）现金收付必须在合法范围内使用。
（2）开户单位应该遵守“八不准”。
（二）现金支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的ห้องสมุดไป่ตู้旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
结算起点以下的零星支出
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
• 行,毛边我也不想说了,可你也撕个长方型啊 ！可你居然是三角型~！
引言
• 大唐盛世公司下面有好几个批发部，有几 个离公司挺远，平时营业款都存同一个账 号，钱一清是公司的出纳，发奖金时钱一 清想让各个批发部的负责人来财务签字， 然后从营业款中直接把钱发下去，填现金 支票领钱的同时把相应的金额再存进公司 帐号里，然后把交款单给批发部，这样可 以减少携带现金的风险，但是科长金明说 这样是坐支现金，财务制度不允许，请问 是这样吗？
第五章 出纳现金管理
学习目标
一、掌握出纳现金收支业务办理的要点； 二、理解库存现金管理的原则和要求； 三、了解出纳现金业务的重要性。
目 录
现金管理概述 现金支付业务的处理 现金收、付款凭证的复核 现金的提取与送存 现金、有价证券、票据及印章的保管
极品假币
• 一妇女拿假钞去买早点, • 小贩恼了，很严肃的说： • 大姐,你给假钞也就算了, • 最起码是张印的嘛,你这张钞票居然是画的
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二、现金管理的要求
（一）现金使用限定
（1）开户单位支付现金可以从本单位库存现金中支付或 从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即 不得“坐支”现金。
知识链接 《现金管理细则》规定：“未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支 额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10%～30%处罚。”