现金管理概述PPT(共 47张)
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现金管理 ppt课件
签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 4、不得“白条顶库”；
不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
现金管理
1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。 如资金支付的审批与执行； 资金的保管与盘点清查； 资金的会计记录与审计监督。
注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。
现金管理
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根 据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。
现金管理
1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人
2、企业应对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 3、企业应建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照程序办理资
金支付业务：支付申请－支付审批－支付复核－办理支付 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
现金管理
现金管强的资产。
（二）现金管理的原则
1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转
不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
现金管理
1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。 如资金支付的审批与执行； 资金的保管与盘点清查； 资金的会计记录与审计监督。
注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。
现金管理
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根 据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。
现金管理
1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人
2、企业应对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 3、企业应建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照程序办理资
金支付业务：支付申请－支付审批－支付复核－办理支付 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
现金管理
现金管强的资产。
（二）现金管理的原则
1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转
现金流量管理概述(ppt41张)
2009/12/31
2008/12/31
2,471,130,000.00
640,497,000.00
-1,103,950,000.00
-967,732,000.00
1 367 180 000
-327 235 000
一、营业现金净流量、投资现金流量、资产 净现金流量、筹资现金流量
筹资现金流量——企业筹资活动产生的现 金流量
四川长虹存货周转天数
2012 2011 2010 2009 2008 2007 92.4879 77.5277 88.4282 100.4072 98.366 110.0547
青岛海尔应收账款周转天数
2012
2011 2010 2009 2008
四川长虹应收账款周转天数
2012 42.8786
16.4061
一、资金缺口管理
组建现金缺口应对小组 迅速寻找现金短缺原因 剖析现金状况、 实施弥补现金短缺计划
与各债权人、债务人协商以缓解债务 处理现有资产
制定外部筹资计划 挖掘内部资源
二、现金冗余管理
现金管理目标——流动性、收益性和安全 性的平衡 合理划分交易性资金、预防性资金和投资 性资金
三、现金流风险控制
现金流不足的风险及其控制 现金流损失风险及其控制 现金流流动性风险及其控制 投资损失风险及其控制 汇兑等价值贬损风险及其控制
海鑫钢铁资金链断裂
近期，海鑫钢铁可谓被推到了行业内的风口浪尖，作为 山西最大的民营钢铁企业，海鑫钢铁被曝出公司逾期的贷 款规模大概30亿左右，而据知情人士透露，海鑫钢铁资金 链断裂，深陷债务危机，风险敞口据说甚至已达150亿元 到200亿元。
现金管理系统课件
经验总结
合理预测现金流，制定 灵活的融资和投资策略 是关键
案例二
某零售企业的现金流管 理
企业现金管理案例分析
背景介绍
公司主要从事线下零售业务，近年来受到线 上零售的冲击
解决方案
通过缩短应收账款周期，增加存货周转率， 提高现金流质量
面临问题
公司现金流紧张，需要合理安排资金，应对 经营风险
经验总结
优化运营资金管理，提高现金流质量是关键
金融机构现金管理案例分析
案例一
某商业银行的流动性管理
背景介绍
该银行规模较大，服务覆盖面广，但近年来受到互联网金 融的冲击
面临问题
银行流动性紧张，需要合理安排资金，应对客户取款需求
金融机构现金管理案例分析
解决方案
通过加强客户关系管理，提高客户满意度和忠诚度，增加资金沉淀
经验总结
优化客户关系管理，提高资金沉淀能力是关键
对系统故障进行快速响应和处 理，确保系统的正常运行。
07
现金管理案例分析
企业现金管理案例分析
案例一
某知名科技公司的现金流管理
背景介绍
公司规模较大，涉及多个业务领域
面临问题
公司现金流波动大，需要合理安排现金流，确保公司正常运营
企业现金管理案例分析
解决方案
通过预测公司未来现金 流，制定相应的融资和 投资策略，优化现金流 管理
02
03
多元化投资组合
通过分散投资，降低单一 资产的风险，提高整体投 资收益的稳定性。
合理配置资产
根据风险承受能力和投资 目标，合理配置股票、债 券、基金等资产，以实现 投资收益最大化。
定期评估投资绩效
对投资组合的绩效进行定 期评估，根据市场变化及 风险管理的效率和效果。
《现金管理》PPT课件 (2)
（3）扣除“可调整资本滞后成本”后的日平均收入 例28-5 日平均浮差=总浮差/总天数=日平均收入×
加权平均滞后天数
28.3.1加速回收
现金回收时间包括:邮程时间、支票处理时间、支票清算时间 加速现金回收的方法: 锁箱法、集中银行法、电汇
锁箱法是运用最广泛的加速现金回收的方法，是为 接收应收款项而设置的一种邮政专用信箱
企业准备支票 向供应商付款
1、从距离供应商较远的企业开户银行开出支票 2、打上邮戳后的几天内继续持有应付出的款项
通过邮局递送
3、通知供应商查验大额付款证明的准确性
支票寄达供应商
4、从距离供应商较远的邮局寄出支票 5、从距离供应商较远，且所需处理手续繁杂的局寄出支票
支票存入供 应商银行
供应商银行 收回资金
企业客户
企业客户
企业客户
企业客户
邮政专用信箱1
邮政专用信箱2
将已收款项处理 细节返回将银行
企业处理已收款项
当地银行从邮政专 用信箱收取款项
开启信封：区分支 票和应收帐款
将支票存入银行账户
银行清算支票
图28-4琐箱 法操作过程
集中银行法
集中银行法能快速地将企业资金从各存款银行转入企 业所在地的中心银行
图28-6 现金支付
28.3.3支付浮差—“浮差游戏” 28.3.4零余额账户
一些企业通过建立零余额账户来处理企业的支付活动。企业 在统一银行建立主账户和零账户，只要通过简单的银行账户进 出就可以实现资金的划转。
28.3.5汇票
汇票与支票的不同之处在于汇票是由出票人（企业开具并承 兑，而不是由银行承兑的票据。企业在使用汇票付款的情况下， 支付账户中所需保持的存款余额要小的多。
现金（$)
加权平均滞后天数
28.3.1加速回收
现金回收时间包括:邮程时间、支票处理时间、支票清算时间 加速现金回收的方法: 锁箱法、集中银行法、电汇
锁箱法是运用最广泛的加速现金回收的方法，是为 接收应收款项而设置的一种邮政专用信箱
企业准备支票 向供应商付款
1、从距离供应商较远的企业开户银行开出支票 2、打上邮戳后的几天内继续持有应付出的款项
通过邮局递送
3、通知供应商查验大额付款证明的准确性
支票寄达供应商
4、从距离供应商较远的邮局寄出支票 5、从距离供应商较远，且所需处理手续繁杂的局寄出支票
支票存入供 应商银行
供应商银行 收回资金
企业客户
企业客户
企业客户
企业客户
邮政专用信箱1
邮政专用信箱2
将已收款项处理 细节返回将银行
企业处理已收款项
当地银行从邮政专 用信箱收取款项
开启信封：区分支 票和应收帐款
将支票存入银行账户
银行清算支票
图28-4琐箱 法操作过程
集中银行法
集中银行法能快速地将企业资金从各存款银行转入企 业所在地的中心银行
图28-6 现金支付
28.3.3支付浮差—“浮差游戏” 28.3.4零余额账户
一些企业通过建立零余额账户来处理企业的支付活动。企业 在统一银行建立主账户和零账户，只要通过简单的银行账户进 出就可以实现资金的划转。
28.3.5汇票
汇票与支票的不同之处在于汇票是由出票人（企业开具并承 兑，而不是由银行承兑的票据。企业在使用汇票付款的情况下， 支付账户中所需保持的存款余额要小的多。
现金（$)
现金管理业务简介PPT课件
详细描述
企业C通过精细化的流动性管理经验，确保了企业的资 金链安全和稳定。
企业D的投资理财方案
要点一
总结词
企业D通过制定合理的投资理财方案，实现了资金的有效增 值。
要点二
详细描述
企业D根据自身的风险承受能力和资金流动性需求，选择 了多元化的投资组合。在保障资金安全的前提下，企业D 积极投资于股票、债券、基金等金融产品，并定期调整投 资组合，以实现最佳的收益回报。同时，企业D还利用了 金融衍生品和其他创新型金融工具，对冲市场风险和增加 收益来源。
账户安全保障
采取有效措施保障客户账户安全，防止账户被盗用或滥用。
收付款管理
收款服务
01
提供便捷的收款渠道和方式，确保客户及时收到款项。
付款服务
02
提供多种付款方式，满足客户不同支付需求，提高支付效率。
清算与结算
03
处理客户收付款交易的清算和结算，确保资金安全、准确到账。
流动性管理
资金归集
将客户的资金归集到指定的主账户，方便统一管理和调度。
发展阶段
在初级阶段的基础上，增加了投资和融资等功能，以 提高资金利用效率。
高级阶段
在发展阶段的基础上，更加注重风险管理、财务规划 和企业战略的整合，实现全面现金管理。
02
现金管理业务的主要内容
账户管理
账户开立
为客户开立银行账户，提供账户查询、对账、 转账等基础服务。
账户信息维护
确保客户账户信息完整、准确，及时更新账户 变动情况。
风险防范与控制
总结词
现金管理业务涉及的风险多种多样，企 业应建立完善的风险防范与控制机制。
VS
详细描述
企业应定期对业务进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强内部控制 ，防止操作风险和道德风险的发生。此外 ，建立风险应对机制，以便在风险发生时 能够迅速应对，最大程度地减少损失。
公司理财第27章现金管理ppt课件
理解浮差
一些细节
浮差定义为在公司银行账户的现金余额与公司账面上的现金额之间的差异。 在现金支付中，支票邮寄的过程中公司的账面值是下降的，因此邮程时间是现金支付浮差中一个 重要的组成部分。 在现金回收中，公司的账面值只有在收到支票后才上升，因此邮程时间并不是现金回收浮差的一 个组成部分。 关于清算延误，实际上支票结清所花的时间并不重要。重要的是在银行承诺付款，也就是同意付 款前所等待的时长。银行实际上运用清算日程表来决定多久承兑一张支票，它将基于存款的时间和 其他因素综合决定。
而 40％的金额为80 美元。55 美元的支票平均延迟期为 2 天；而 80 美元的支票平均延误 3 天。 a.平均日现金回收浮差为多少？请阐释你的回答。 b.加权平均延迟期是多少天？运用该结果来计算平均日浮差。 c.公司为消除浮差而愿意投入的资金是多少？ d.如果每年利息率为 7％，计算浮差的日成本。 e.如果能将加权平均延迟期缩短 1.5 天，公司愿意花费的成本会是多少？
现金余额可以提供交易需要所需要的流动性—支付账单。公司保持的现金余额过少，有可 能会现金不足，则需要公司筹集短期资金，可能包括售出市场化证券或是借款，这些筹资活动 将产生多种成本。
为了确定合适的现金余额，公司必须在持有现金的机会成本与现金和有价证券之间互相转 换的交易成本之间进行权衡。
持有现金的理由
理解浮差
27.2.3 浮差管理 浮差管理包括现金回收控制和现金支付控制。
现金回收控制的目标在于缩短客户付款时间与支票回收时间的间隔。 现金支付控制的目标在于放慢付款速度，从而增大支票开具时间与支票通知支付时间的间隔。 实现早收晚支。 总的现金回收或现金支付的时间可以划分为三个部分：
邮程时间——指支票在邮政系统中所需要的时间。 处理延误——指收到支票的一方申请付款并将其存入银行所需要的时间。 清算延误——指支票在银行系统结清所需要的时间
现金管理专题PPT课件
4
成
本
现金持有总成本
机会成本 转换成本 现金持有量
5
• 2．最佳现金持有量的确 定——BAT模型
• 最佳现金持有量为：
6
• （二）现金周转模式。 • 现金周转模式是按现金周转期来
确定最佳现金余额的模式。 • 现金周转期是指现金从投入生产
经营开始，到最终转化为现金的 过程。影响现金周转期的有三个 因素：一是存货周转期，是指将 原材料转化成产成品并出售所需 要的时间；二是应收账款周转期， 是指应收账款收回变现所需要的 时间；三是应付账款周转期，是 指从收到材料开始到现金支出之 间所用的时间。这三个因素与现 金周转期的关系如下面的公式：
第七章 现金管理专题
• 第一节 现金保有量的确定
•
• 开首语：“现金为王”的管理理 念。
• 本节的立场：静态意义上的管 理。
• 解决问题：应该保持多少现金。
• 一、现金的概念
• 现金是企业中流动性最强的资产。
狭义的现金仅仅指库存现金；而
广义上的现金则包括企业的库存
现金、银行存款、银行本票、银
行汇票等 。
• ②生产经营的季节性：采购季节，现 金净流量为负数；销售季节，现金净 流量为正数。
• ③变动的趋势：长期（三年）现金净 流量的发展趋势。
• ④存货、应收账款的变动。
• 通常：应收账款减少→现金增加→存 货增加→现金减少。
15
• 2．投资活动的现金净流 量的分析
• 这里主要分析现金收支安 排的合理性和科学性。
动量。现金收入和支出贯穿 于企业生产经营活动的整个 过程。具有普遍性。
9
• 2．现金流量的要素 • 流量：包括流入量、流出
量和净流量。用金额表示。 • 流程：覆盖所有生产经营
成
本
现金持有总成本
机会成本 转换成本 现金持有量
5
• 2．最佳现金持有量的确 定——BAT模型
• 最佳现金持有量为：
6
• （二）现金周转模式。 • 现金周转模式是按现金周转期来
确定最佳现金余额的模式。 • 现金周转期是指现金从投入生产
经营开始，到最终转化为现金的 过程。影响现金周转期的有三个 因素：一是存货周转期，是指将 原材料转化成产成品并出售所需 要的时间；二是应收账款周转期， 是指应收账款收回变现所需要的 时间；三是应付账款周转期，是 指从收到材料开始到现金支出之 间所用的时间。这三个因素与现 金周转期的关系如下面的公式：
第七章 现金管理专题
• 第一节 现金保有量的确定
•
• 开首语：“现金为王”的管理理 念。
• 本节的立场：静态意义上的管 理。
• 解决问题：应该保持多少现金。
• 一、现金的概念
• 现金是企业中流动性最强的资产。
狭义的现金仅仅指库存现金；而
广义上的现金则包括企业的库存
现金、银行存款、银行本票、银
行汇票等 。
• ②生产经营的季节性：采购季节，现 金净流量为负数；销售季节，现金净 流量为正数。
• ③变动的趋势：长期（三年）现金净 流量的发展趋势。
• ④存货、应收账款的变动。
• 通常：应收账款减少→现金增加→存 货增加→现金减少。
15
• 2．投资活动的现金净流 量的分析
• 这里主要分析现金收支安 排的合理性和科学性。
动量。现金收入和支出贯穿 于企业生产经营活动的整个 过程。具有普遍性。
9
• 2．现金流量的要素 • 流量：包括流入量、流出
量和净流量。用金额表示。 • 流程：覆盖所有生产经营
现金管理概述
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现金管理概述
（一）现金的概念
现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位 的现金管理则是出纳工作的重中之重。
出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规 定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金， 正确处理好现金的收付存业务。
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现金管理概述
（一）现金的概念
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现金管理概述
世界十大最美钞票
《金钱的艺术》一书作者大卫·斯坦 迪什日前公开了最漂亮的十大纸币： 世界上最美丽的钞票
不论哪个国家，好看的纸币总是令 人心情更愉快……
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现金管理概述
1.法属太平洋领土(法郎)
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现金管理概述
3. 圣多美和普林西比民主共和国(多 布拉)
现金管理概述
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2020/11/23
现金管理概述
学习目标
一、掌握出纳现金收支业务办理的要点； 二、理解库存现金管理的原则和要求； 三、了解出纳现金业务的重要性。
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现金管理概述
目 录
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现金管理概述 现金支付业务的处理 现金收、付款凭证的复核 现金的提取与送存 现金、有价证券、票据及印章的保管
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现金管理概述
二、现金管理的要求
PPT文管理概述
（二）现金管理的原则
根据我国《现金管理暂行条例》规定，现金管理应遵 循以下四大原则：
1、收付合法原则； 2、钱账分管原则； 3、收付两清原则； 4、日清月结原则。
PPT文档演模板
现金管理概述
（二）现金管理的原则
1、收付合法原则 是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、 政策和规章制度。 （1）现金的来源和使用必须合法； （2）现金收付必须在合法范围内使用。
财务管理——现金管理PPT课件
❖ 在本书的第四篇，将集中讨论融资决策。
❖ 第五篇，我们将探讨财务经理应该如何从各种类型的负债中 选择最有意义的负债，包括直接负债、带有选择权的负债和 租赁。内容包括：公众股的发行，长期负债认股权证和可转 让债券，租赁等
3
❖ 第六篇，我们将详细讨论期权和期货这些金融工具，并阐述 三个基本理念：最新的研究进展是的期权和期货的定价变得 相对容易；公司的许多日常经营活动经常隐瞒着期权；公司 实际上可以利用衍生金融工具来降低风险。
4
现金管理
❖ 本章所要论述的是企业如何进行现金管理。现金管理的根本 目标是在仍然保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下， 尽可能地保持最低现金持有量。本章将现金管理分为三个步 骤：
❖ 1、确定适当的目标现金余额。 ❖ 2、有效地进行现金收支。 ❖ 3、将剩余资金投资于有价证券。
5
一、持有现金的目的
单位的有价证券，使现金余额回升到Z，这两种情况都是使现金余额
❖ 鲍摩尔模型可能是最简单、最直观的确定最佳现金量的模型， 但其最大的不足是假定现金量是离散的、确定的。
11
米勒-奥尔模型
❖ 创建了一种能在现金流入量和现金流出量每日随机波动情况 下确定目标现金余额的模型。在模型中，既引入了现金流入 量也引入了现金流出量。模型假设日净现金流量服从正态分 布。每日的净现金流量可能等于其期望值，也可能高于或低 于其期望值。我们假定净现金流量的期望值为零。
•总成本 总成本=机会成本+交易成本 =(C/2)×K+(T/C)×F
9
解决方法
❖ 我们对总成本公式关于现金余额求导并令其等 于零，解这个关于C的方程，就可得到最佳现 金持有量C的求解公式
dTC K TF dC 2 C 2 0 K TF 2 C2
❖ 第五篇，我们将探讨财务经理应该如何从各种类型的负债中 选择最有意义的负债，包括直接负债、带有选择权的负债和 租赁。内容包括：公众股的发行，长期负债认股权证和可转 让债券，租赁等
3
❖ 第六篇，我们将详细讨论期权和期货这些金融工具，并阐述 三个基本理念：最新的研究进展是的期权和期货的定价变得 相对容易；公司的许多日常经营活动经常隐瞒着期权；公司 实际上可以利用衍生金融工具来降低风险。
4
现金管理
❖ 本章所要论述的是企业如何进行现金管理。现金管理的根本 目标是在仍然保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下， 尽可能地保持最低现金持有量。本章将现金管理分为三个步 骤：
❖ 1、确定适当的目标现金余额。 ❖ 2、有效地进行现金收支。 ❖ 3、将剩余资金投资于有价证券。
5
一、持有现金的目的
单位的有价证券，使现金余额回升到Z，这两种情况都是使现金余额
❖ 鲍摩尔模型可能是最简单、最直观的确定最佳现金量的模型， 但其最大的不足是假定现金量是离散的、确定的。
11
米勒-奥尔模型
❖ 创建了一种能在现金流入量和现金流出量每日随机波动情况 下确定目标现金余额的模型。在模型中，既引入了现金流入 量也引入了现金流出量。模型假设日净现金流量服从正态分 布。每日的净现金流量可能等于其期望值，也可能高于或低 于其期望值。我们假定净现金流量的期望值为零。
•总成本 总成本=机会成本+交易成本 =(C/2)×K+(T/C)×F
9
解决方法
❖ 我们对总成本公式关于现金余额求导并令其等 于零，解这个关于C的方程，就可得到最佳现 金持有量C的求解公式
dTC K TF dC 2 C 2 0 K TF 2 C2
现金管理PPT课件
在 上 例 中 ， 如 果 F ＝ 1000 美 元 ， T ＝ 31200000美元，K＝10%,则可以计算得出：
C* 2TF 2312000010000
K
10%
78,993.671
机会成本为：
C *K78 ,99 3 .76 1 1% 0$3,4 99 .86 4
2
2
交易成本为：
C T *F3 7,2 1 8 ,90 ,9 0 3 .70 0 6 1 1000 $30 ,4 99 .86 4
(1 K)3651.0 10% 1 K 3651.101.000261 K 0.000261
日净现金流量的方差为：
22,00204,00,0000
假设L=0
我们可以求出：
Z*3 3$14,000.0040,0002,060100
3 $11,49,930,00,000$22,568
H*3$2,2 5 68$6,7 0 4
2. 持有现金的另一个目的是保证“最低存款余 额”。企业在银行中保持现金余额的目的是 偿付银行向企业提供的服务。它只占企业现 金持有量中的一个较小的份额。
大多数企业的现金余额可以被认为是由交易 所需现金量和最低存款余额组成的。但如果 认为将二者需要量相加就是企业的目标现金 余额，这是不正确的。因为同一笔现金可以 用来满足两种不同的需要。
目标现金余额的确定
目标现金余额的确定是在持有过多现金产生的 机会成本与持有过少现金而带来的交易成本之 间进行权衡的过程。
随着企业持有的现金余额的增加，交易成本随 之下降。相反，随着现金持有量的增加，持有 现金的机会成本将随之提高。
下图说明了这一问题：图中最后出现的C*点是 目标现金余额或是最佳现金余额。
《现金管理培训》课件
员工薪酬支付管理
总结词
员工薪酬支付管理是企业现金流出管理 的重要环节，合理的薪酬支付管理可以 激发员工积极性，提高企业竞争力。
VS
详细描述
员工薪酬支付管理包括工资核算、奖金发 放、社保缴纳等方面。企业应根据自身经 营状况和员工绩效表现，制定合理的薪酬 制度和考核标准，确保员工薪酬的公平性 和激励性。同时，企业应按时足额缴纳员 工社保，保障员工权益，提高员工满意度 和忠诚度。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看Biblioteka 其他现金流出管理总结词
其他现金流出管理包括税费缴纳、租赁费用 、水电费用等日常经营费用支出，这些费用 是企业经营过程中不可避免的现金流出。
详细描述
企业应建立健全的费用管理制度，明确各项 费用的开支范围和标准，避免浪费和不必要 的支出。同时，企业应加强与供应商、租赁 方等的沟通和协调，争取降低相关费用，提 高企业的盈利水平。此外，企业还应关注国 家政策变化和市场动态，及时调整经营策略
CHAPTER 06
现金管理与企业价值
现金管理与企业战略
现金是企业战略实施的基础
现金是企业运营和发展的基础，企业战略需要以充足的现金为支 撑。
现金管理影响企业战略实施
有效的现金管理可以提高企业的财务灵活性，从而更好地应对市场 变化和抓住发展机遇。
现金管理与企业战略的协同
企业应将现金管理与战略规划相结合，确保现金管理与企业战略目 标的一致性。
现金风险管理措施
预防措施
针对已识别的风险点，采取相应 的预防措施，如加强安保措施、
建立严格的内部控制制度等。
应急预案
制定应对现金风险的应急预案，明 确应对措施和责任人，确保在发生 现金风险时能够迅速响应和处置。
车站现金的使用与管理概述ppt课件
实收总金额=实点金额+预收款-备用金 然后，双方共同清点确认回收的各类车票数量，并填写“售票员结算单”关闭张数栏。 最后，当班客运值班员清点、汇总所得的本班所有售票员的票款收益就是班客服中 心的票款收益。
每日运营总收入结算
客运值班员在每天运营结束后，需根据“钱箱清点报告”、“售票员结 算单”等报表、台账，江各班所有自动售票机票款收益和客服中心票款收 益进行清点、汇总，计算每日运营总收入，填写“车站营收日报”，记录 车站每日运营收入情况，并按“车站营收日报”的数据将所有票款封装， 存入企业在银行的专用账户。
车站客运值班员负责车站日常兑零工作，各车站根据实际兑零需求 确定兑换现金，在车站票务管理室内监视仪的监控下进行清点，清点完 毕由值班站长复核，确认金额后由客运值班员填写“零钞兑换单”，在兑 换单上注明兑零金额、日期等，并由客运值班员、值班站长签章和加盖 车站公章。
三、票款收益结算
车站票款收益主要来源于两个方面：一是自动售票机 票款收益，即由自动售票机出售车票及对储值票充值所得的 收益；二是客服中心票款收益，即由售票员在客服中心操作 半自动售票机发售、充值和处理车票，以及临时票亭发售车 票所得的收益。
车站与银行之间的票款交接
车站与银行之间的票款交接（也称为票款解行）主要是 指车站将票款收益存入企业在银行专用账户的过程。票款收 入一般要求每日按时解行，解行方式由各个轨道交通企业视 情况而定。
解行方式
目前轨道交通企业的票款解行方式主要有直接解行和打 包反纳两种。
➢直接解行是指由车站清点票款，并由车站人员送到银行，银行工作人 员与交款人员当面清点票款并返还现金送款单的解款方式，适合有驻站 银行的车站。 ➢打包反纳是指由银行或者专门押运公司到车站收取票款，然后运送到 银行，银行工作人员按规定清点票款后与次日返还现金送款单，最终确 认送行金额的解款方式，适用于距离银行地理位置较远的城市轨道交通 车站。
每日运营总收入结算
客运值班员在每天运营结束后，需根据“钱箱清点报告”、“售票员结 算单”等报表、台账，江各班所有自动售票机票款收益和客服中心票款收 益进行清点、汇总，计算每日运营总收入，填写“车站营收日报”，记录 车站每日运营收入情况，并按“车站营收日报”的数据将所有票款封装， 存入企业在银行的专用账户。
车站客运值班员负责车站日常兑零工作，各车站根据实际兑零需求 确定兑换现金，在车站票务管理室内监视仪的监控下进行清点，清点完 毕由值班站长复核，确认金额后由客运值班员填写“零钞兑换单”，在兑 换单上注明兑零金额、日期等，并由客运值班员、值班站长签章和加盖 车站公章。
三、票款收益结算
车站票款收益主要来源于两个方面：一是自动售票机 票款收益，即由自动售票机出售车票及对储值票充值所得的 收益；二是客服中心票款收益，即由售票员在客服中心操作 半自动售票机发售、充值和处理车票，以及临时票亭发售车 票所得的收益。
车站与银行之间的票款交接
车站与银行之间的票款交接（也称为票款解行）主要是 指车站将票款收益存入企业在银行专用账户的过程。票款收 入一般要求每日按时解行，解行方式由各个轨道交通企业视 情况而定。
解行方式
目前轨道交通企业的票款解行方式主要有直接解行和打 包反纳两种。
➢直接解行是指由车站清点票款，并由车站人员送到银行，银行工作人 员与交款人员当面清点票款并返还现金送款单的解款方式，适合有驻站 银行的车站。 ➢打包反纳是指由银行或者专门押运公司到车站收取票款，然后运送到 银行，银行工作人员按规定清点票款后与次日返还现金送款单，最终确 认送行金额的解款方式，适用于距离银行地理位置较远的城市轨道交通 车站。
现金管理规定(ppt 53页)
答案：（×）
收购农副产品的价款，开户单位可以
使用现金。（
）
答案：（ × 。向个人 ），
关于现金使用范围，下列各项中，表述正 确的有__ __。
A.对于单位向个人收购农副产品和其他物 资的价款以及出差人员必须随身携带的差 旅费等，现金支付不受结算起点的限制
B.开户单位在销售活动中，可以对现金结 算给予比转账结算优惠的待遇
（三）现金交存银行的规定：原则上 当日交存。
（四）现金帐目的管理：（判断或 者多选）
现金帐目应当逐笔记载，做到日清月 结，账款相符。
1、不准用不符合财务会计制度的凭证 顶替库存现金即白条抵库。
2、不准单位之间相互借用现金； 3、不准谎报用途套用现金； 4、不准利用存款账户代其他单位和个
参考答案：C
下列关于银行结算账户特点的表述中 ，不准确的为()。
A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户
参考答案：D
银行结算账户的监督管理部门是( )。
A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府
3、开户单位之间的经济业务往来，除 按规定的范围使用现金外，均应通过
4、中国人民银行各级机构负责对开户 银行执行现金管理情况进行监督；（ 开户银行接受人民银行的监督）
5、开户银行负责现金管理的具体实施 ；对开户单位收支，使用现金进行监 督管理。
二、现金使用范围的规定
1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
人存入或者支取现金；
5、 不准将单位收入的现金以个人名 义储蓄；
6、 不准保留账外公款即小金库
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（一）现金的概念
现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位 的现金管理则是出纳工作的重中之重。
出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规 定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金， 正确处理好现金的收付存业务。
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（一）现金的概念
“现金为王”是企业财务管理的核心理念，良好的现 金流更被视为企业生存的命脉。
现金流充足的企业，不需要银行贷款，只需要一个比 较好的现金管理系统，实现企业对资金的归集、调拨使用 以及风险防范、融资、理财等。
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（一）现金的概念
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，每个 单位必须按照国务院发布的《现金管理暂行条例》的 规定收支和使用现金，加强现金管理，并接受开户银 行的监督。
现金结算的起点规定是1000元
（二）现金支付范围
除出差人员随身携带的差率费和向个人购买农副 产品和其他物资的价款这两项支付的现金可以超过 1000元外，其余现金支付均不可以超过本单位的限额， 超过限额部分，根据提款人的要求在制定的银行转为 个人储蓄存款或以支票、银行本票形式支付。
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（二）现金管理的原则
根据我国《现金管理暂行条例》规定，现金管理应遵 循以下四大原则：
1、收付合法原则； 2、钱账分管原则； 3、收付两清原则； 4、日清月结原则。
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（二）现金管理的原则
1、收付合法原则 是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、 政策和规章制度。 （1）现金的来源和使用必须合法； （2）现金收付必须在合法范围内使用。
！
极品假币
• 七块就七块吧,就不说了，最起码也得画彩 色的啊,居然用铅笔画的~！
极品假币
• 就算退一万步说,画的也就算了,你给画一张 十块的、五块的都行,对不对？你还给画张 七块的！
极品假币
• 算了,我忍了~！黑白就黑白的！可不能用手 纸画啊！手感太~差了。
• 就算是手纸我也认了！可你也得用剪子把 边剪齐了啊,这个用手撕的,毛边太夸张了。
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பைடு நூலகம்
（二）现金管理的原则
3、收付两清原则 为了在防止在收付过程中发生差错，出现长、短款， 现金收付时要做到复核。 金额无论大小或付款对象熟生，要做到收付款当面点 清，两次复核，如有差错当面解决。
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（二）现金管理的原则
4、日清月结原则 出纳人员对每天发生的现金收付业务进行清理，全部 计入现金日记账，结出每天库存现金的账面余额，并与库 存现金的实有数进行核对，保证账实相符。 现金日记账至少每月结一次账，然后结转到下月，业 务多的可以几天结一次账，并与其它有关账面核对，比如 总分类账，看是否账账相符。
• 行,毛边我也不想说了,可你也撕个长方型啊 ！可你居然是三角型~！
引言
• 大唐盛世公司下面有好几个批发部，有几 个离公司挺远，平时营业款都存同一个账 号，钱一清是公司的出纳，发奖金时钱一 清想让各个批发部的负责人来财务签字， 然后从营业款中直接把钱发下去，填现金 支票领钱的同时把相应的金额再存进公司 帐号里，然后把交款单给批发部，这样可 以减少携带现金的风险，但是科长金明说 这样是坐支现金，财务制度不允许，请问 是这样吗？
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二、现金管理的要求
（一）现金使用限定
（1）开户单位支付现金可以从本单位库存现金中支付或 从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即 不得“坐支”现金。
知识链接 《现金管理细则》规定：“未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支 额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10%～30%处罚。”
第五章 出纳现金管理
学习目标
一、掌握出纳现金收支业务办理的要点； 二、理解库存现金管理的原则和要求； 三、了解出纳现金业务的重要性。
目 录
现金管理概述 现金支付业务的处理 现金收、付款凭证的复核 现金的提取与送存 现金、有价证券、票据及印章的保管
极品假币
• 一妇女拿假钞去买早点, • 小贩恼了，很严肃的说： • 大姐,你给假钞也就算了, • 最起码是张印的嘛,你这张钞票居然是画的
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（二）现金管理的原则
2、钱账分管原则 即管钱的不管账，管账的不管钱。会计岗位要分工明 确，财会部门内部建立相互制约和监督的机制。 （1）经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员， 不得兼管出纳账簿的登记工作、现金的收付工作和现金的 保管工作； （2）经营现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权 债务登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。 任何非出纳人员不得经管现金，防止贪污盗窃和错账 差款的发生。
第一节 现金管理概述
一、现金及现金管理原则
内 容
二、现金管理的要求
摘 要
三、库存现金限额管理
一、现金及现金管理原则
（一）现金的概念
企业会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业保险柜 由出纳人员保管，用于日常零星开支的库存现款，包括库存的人 民币和各种外币。
世界十大最美钞票
《金钱的艺术》一书作者大卫·斯坦 迪什日前公开了最漂亮的十大纸币： 世界上最美丽的钞票
不论哪个国家，好看的纸币总是令 人心情更愉快……
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1.法属太平洋领土(法郎)
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3. 圣多美和普林西比民主共和国(多 布拉)
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2. 马尔代夫(罗非亚)
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4. 瑞士(法郎)
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5.科摩罗(法郎)
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6.新西兰(新西兰元)
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7.库克群岛(库克群岛元)
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8. 香港(港币)
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9. 冰岛(克朗)
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10. 法罗群岛(克朗)
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中国（人民币）
（一）现金的概念
现金有广义和狭义之分： 1、广义的现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是法
定货币或者信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金 ，包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等； 2、狭义的现金就是指由出纳人员保管的作为零星业务开支所用的库 存现款，包括企业存放的硬币、纸币。 教材所指的现金均为狭义的现金。
（2）开户单位应该遵守“八不准”。
（二）现金支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的差旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
结算起点以下的零星支出
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出