上海市事业单位审计应缴财政专户款审计工作底稿

上海市事业单位审计工作底稿参考格式

上海市事业单位审计

应缴财政专户款审计工作底稿

被审计单位：项目：

编制：

日期：索引号：

报表截止日：复核：

日期：

一、审计目标

1.资产负债表中记录的应缴财政专户款是存在的；

2.应当记录的应缴财政专户款均已记录；

3.记录的应缴财政专户款是被审计单位很可能履行的现时义务；

4.应缴财政专户款以恰当的金额包括在财务报表中；应缴财政专户款在年报中应为零；

5.应缴财政专户款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接

1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________

2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）

3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）

三、可供选择的进一步审计程序

审计程序是否计

划实施

与认定的

对应关系

索引

1.审查应缴财政专户款明细账借、贷方发生额，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符；

2.抽查大额应缴财政专户款项的记帐凭证及相关资料,确定其金额和会计处理是否正确，是否符合相关规定，并及时上缴；

3.检查有无不属于应缴财政专户款性质的会计事项，有无长期未上缴的应缴财政专户款；

4.结合收入科目的审计，检查有无应计入应缴财政专户款的预算外收入误计入了其他收入中；

5.检查应缴财政专户款是否按照事业单位会计准则、制度规定在财务报表中作出恰当列报。

6.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况；

7.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。