新个人所得税年终奖临界点模板
年终奖金临界值表
1．年终奖的节税建议年终发放的奖金即为年终奖。
在现行税率体系下，两档税率能差10个百分点，或者说，发放的年终奖一旦超出低档税率的临界点——那怕是1元钱，就要按高档税率纳税，之间的税率最大相差10%。
所以，我们建议年终奖的发放要遵循“不超标”的原则。
举例说明如下：依据2005年9号文，年终奖可以除以12个月，按得到的数额适用相应的税率。
假设某单位发给职工小李年终奖18 000元，除以12个月，为1 500元，适用3%的税率，纳税540元（18 000×3%），小李拿到手的奖金为17 460元（18 000-540）；而发给小张年终奖18 001元，除以12个月，为1 500.08元，适用10%的税率，速算扣除数105元，纳税1 695.1元（18 001×10%-105），小张拿到手的奖金为16 305.9元（18 001-1 695.1）。
因多领1元钱，小张比小李净损失1154.1元。
这是比较冤的。
为便于比较，我们把不同税率下，因多发1元钱所带来的纳税成本计算并列为表2所示：表2 不同税率超标发放年终奖纳税比较表从表2可以看出，在现行税率下，多发1元钱，最大可增加纳税成本88 000.45元。
所以，在发放年终奖时，一定要注意临界点，牢牢把握“不超标”的原则。
应该强调的是，2005年9号文一年只能使用一次。
一些单位按季度发奖金的制度应该调整一下，将奖金的大头放在年终发放，发放时使用2005年9号文的优惠，以降低职工的个人所得税。
2．分红的节税建议分红是回报股东的方式。
但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。
尽管这是“税后税”，但国家税法不改变，这个税就必须交纳。
我们认为，对在职的自然人股东来说，其回报是有选择的：分红或者发奖金。
在企业所得税税率为25%，分红个人所得税税率为20%的政策环境下，两道税率带来40%的综合税负，而工资薪酬的个人所得税税率最高才45%，且要减掉速算扣除数。
!新个人所得税年终奖的临界点
48715 86955 82005.75
86955
87255 316005 296755.7
316005
316005.7 464755 434505.65
临界点。适用3%税率的最大数。 适用10%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 18001—19283.33区间，税前收入虽然高 于18000，税后收入却低于17460。 税后收入增加 临界点。适用10%税率的最大数。 适用20%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 54001—60187.50区间，税前收入虽然高 于54000，税后收入却低于48705。 税后收入增加 临界点。适用20%税率的最大数。 适用25%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 108001—114600区间，税前收入虽然高 于108000，税后收入却低于86955。 税后收入增加。 临界点。适用25%税率的最大数。 适用30%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 420001—447500区间，税前收入虽然高 于420000，税后收入却低于316005。 税后收入增加。 临界点。适用30%税率的最大数。 适用35%税率，税后收入减少。
540 1695.1
1823.33
1825 5295 10245.2
11482.5
11485 21045 25995.25
27645
27745 103995 123245.3
131495
131495.3 195245 225495.35
17460 16305.9
17460
17475 48705 43786.46
464755
平衡点，与临界点税后收入一致，即 660001—706538.46区间，税前收入虽然 高于660000，税后收入却低于464755。
年终奖个税临界点
年终奖个税临界点奖金对于员工来说是一种物质奖励。
如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。
年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。
今天小编要与大家分享的是：年终奖个税的临界点。
具体内容如下，欢迎阅读!20xx年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题，20xx年12月4日，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银表示“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
年终奖个税算法：临界点最低为一万八临近年关，又到了各企业和单位给员工派发“红包”的时候了。
年终奖对很多人来说是非常重要的一笔收入。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。
有些人的年终奖即使发得多，但扣完税后，实际到手的不一定多，甚至出现年终奖多发一元，到手的减少千元到万元的极端情况。
在此情况下，网友纷纷研究20xx年终奖是如何计税的并发表提出的意见和建议。
“年终奖临界点”成为网络热门话题，“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
有网友建议各企业老板将“年终奖”改为“年终捐”，将员工们多出临界点的部分奖金捐给慈善机构，这样既合理避税又为社会做出了贡献，何乐而不为呢?此意见一出，立马得到许多网友的支持，并被大家评为“20xx年终奖合理避税之最优解决方案”。
20xx年终奖个税算法(供参考)年终奖计税方法共有2种，分别为：1。
扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
年终奖个税临界点表
年终奖个税临界点表在我国现行的税法和相关文件中，年终奖(全年一次性奖金)的个人所得税存在人为设计的「临界点问题」。
本文所说的「临界点问题」，就是指在某个点附近：高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低的问题。
下面以工资薪金(月薪)和年终奖说明一下临界点的问题。
某人扣保险后月薪为税前得5000元，个税为45元。
次月老板给他多涨了一元工资。
税前得5001元，个税为45.1元。
他因为增加的1元工资多支付了一角的个税。
所以说，工资薪金(按月)的个税不存在临界点问题。
某人年终奖为18000元，个税为540元。
第二年老板给他多涨了一元年终奖。
18001元，个税为1695.1元。
他因为增加的1元工资多支付了1155元1角的个税。
这个就是年终奖个人所得税的临界点问题。
仔细看看以下两表，你会找到年终奖个人所得税的共有六个临界点。
最高的临界点，纳税人可能会为增加的1分钱收入而多缴纳超过八万八千多元。
为什么会出现这个问题，原因是某个制定相关文件的人不了解什么叫速算扣除数。
速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
税法中实际上关于个税的计算这么规定的。
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算呢?10,000=3500+1500+3000+2000其中3500免征;1500按3%，征税45元;3000按10%，征300元;2000按20%，征400元。
整个算下来征税745元。
这么算很麻烦，所以会计们发明了速算扣除数。
税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*(10%-3%)+0=105税率20%对应速算扣除数为4500*(20%-10%)+105=555税率35%对应速算扣除数为9000*(25%-20%)+555=1005……依此类推。
年终奖个税政策文件(重要!年终奖个税新变化)
年终奖税收优惠政策延至2023年底!附个税最新税率表1、工资范围在30k，40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%；一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
2、那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。
用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。
19000元÷12=1583元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
3、年终奖个人所得税税率表一览2023年以前年终奖计税方式有2种，一种叫单独计税，一种叫合并综合所得计税。
4、年终奖个人所得税计算公式全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
5、法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
6、一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。
因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
个人所得税全年一次性奖金优惠政策优惠内容居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
最主要的是这两种：第一种：符合相关规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个人所得税筹划模板(年终奖与工资薪金分配筹划)
预计年度综合应税所 得（减去扣除额后）
当月工资薪金应税所 得（减去扣除额后）
年终奖
1
A
2
B
3
C
4
D
5
E
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
50,000.00 200,000.00 200,000.00 50,003.00 50,004.00
4,200.00 20,000.00 150,000.00 20,000.00 10,000.00
114,008.00
36,000.00 9,960.80 50,004.00 100,004.00 12,270.80
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30,003.00 120,003.00 12,690.39
40,004.00 110,004.00 12,270.80
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全年一次性奖金临界点及个税表
全年一次性奖金临界点及个税表2012年匆匆而过,2013年正在向我们走来，大多数企事业单位又开始对员工一年的工作进行综合评价和绩效考核, 并根据员工表现，计算和发放年终奖。
根据新修订的个人所得税法施行后的工资薪金个税税率表，同时鉴于年终奖（文件称为“全年一次性奖金”)的计算特殊性(主要依据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)的相关规定），在某些年终奖金额临界点和区间，年终奖多一点点,而个人所得税税额的增加比奖金的增加还要多的倒挂现象，造成年终奖多一点点反而税后所得变少的怪现象。
因此我们有必要将这些临界点和区间找出来，以便做好年终奖的规划和节税。
根据我们的测算，临界点和区间如下（下面的数据假设员工当月的工资扣除五险一金后大于3500元）：对于多得奖金而税后所得反而更少的区间，我们暂且称之为“年终奖陷阱区间”。
下面，我们用两个图表来形象表达以上的结果，由于涉及的金额跨度较大，我们把图表分开两段，以便从视觉上能看出来税前所得、个人所得税、税后所得的变化。
从上面的图表我们不难看出，“年终奖陷阱区间”共有六个,分别是：18001 元到19283.33 元；54001元到60187.50 元；108001 元到114600元；420001 元到447500 元；660001 元到706538。
46 元；960001 元到1120000 元。
如果发给员工的年终奖数额正好落在“年终奖陷阱区间”内，对员工、企业来说，都是双输局面,那赢家就不言而喻了。
下面我们举几个例子来说明一下:例1、公司在2011年12月发给小张年终奖18500 元，该月工资为4500元,当月按照有关年终奖个人所得税政策计算，小张应为这笔收入缴税1745元，即税后小张实际拿到手的钱是16755元。
小张同事的小李年终奖是18000 元，该月工资为4200元，应该缴税540 元，税后小李实际拿到手的钱是17460 元。
个人所得税核算临界点
新个人所得税年终奖的临界点（单位：元）全年一次性奖金收应纳税额税后收入适用税率分类入18000.00540.0017460.003%临界点18001.001695.1016305.9010%19283.331823.3317460.0010%平衡点19300.001825.0017475.0010%54000.005295.0048705.0010%临界点54001.0010245.2043755.8020%60187.5011482.5048705.0020%平衡点60200.0011485.0048715.0020%108000.0021045.0086955.0020%临界点108001.0025995.2582005.7525%114600.0027645.0086955.0025%平衡点115000.0027745.0087255.0025%420000.00103995.00316005.0025%临界点420001.00123245.30296755.7030%447500.00131495.00316005.0030%平衡点447501.00131495.30316005.7030%660000.00195245.00464755.0030%临界点660001.00225495.40434505.7035%706538.50241786.50464755.0035%平衡点706540.00241784.00464756.0035%960000.00330495.00629505.0035%临界点960001.00418495.50541505.6045%1120000.00490495.00629505.0045%平衡点1120001.00490495.50629505.6045%个人所得税税率表：(工资、薪金所得适用)备注适用3%税率的最大数。
适用10%税率，税后收入减少。
与临界点税后收入一致，即18001—19283.33区间，税前收入虽然高于18000，税后收入却低于17460。
年终奖如何扣税2024
年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。
三、新税法起征点确定为每月5000元。
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。
今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。
新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。
年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。
好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。
年终奖该缴多少税？地税部门：新税率老算法合并执行临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。
在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。
南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖某税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))某税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
具体规定在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行某某某机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。
与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金某适用税率-速算扣除数。
如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)某适用税率-速算扣除数。
值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。
关于年终奖个人所得税计算方法及注意临界点的说明
年终奖是许多员工期待已久的一项收入，但是大部分人对于年终奖个
人所得税的计算方法并不了解。
在这篇文章中，我将详细介绍年终奖个人
所得税的计算方法，并解释注意临界点的概念。
首先，个人所得税是根据个人所得的金额来计算的，年终奖也不例外。
根据中国税法，个人所得税的计算方法是采用累计计算的方式，即根据不
同收入段的税率来计算个人所得税的金额。
下面是中国个人所得税法规定的税率表：
收入范围（元）税率
假设员工的年终奖为10万元，我们来计算他需要交纳的个人所得税。
首先，我们从年终奖中减去起征点。
起征点是指个人所得税的免征额，根据目前中国税法规定，起征点为5000元。
即年终奖金额减去5000元后
再计算个人所得税。
年终奖金额-起征点=应纳税额
接下来，我们根据税率表来计算个人所得税的金额。
所以，这名员工需要缴纳9500元的个人所得税。
请注意，个人所得税是根据全年的收入来计算的，而不仅仅是根据年
终奖来计算的。
因此，如果您的年终奖较高，可能会导致您所在的税率档
位提高，进而需要交纳较高的个人所得税。
综上所述，年终奖个人所得税的计算方法是根据累计计算的原则，根
据个人所得的金额和税率表来计算个人所得税。
要注意年终奖个人所得税
的临界点，根据全年收入的情况来判断是否需要缴纳个人所得税。
希望这
篇文章对您有所帮助！。
最新年终奖个人所得税税率表
最新年终奖个人所得税税率表最新年终奖个人所得税税率表个人所得税起征点为5000元。
个税税率为：1.工资范围在1-5000元之间的，税率为0%;2.在5000-8000元之间的，税率为3%;3.在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4.在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5.工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;6.工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;7.工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;8.工资范围在85000元以上的，税率为45%。
年终奖个人所得税如何计算?如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。
选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
年底提前离职还有年终奖吗?对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：1、劳动合同有约定的从其劳动合同如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。
不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300正文共：2559 字 5 图预计阅读时间： 7 分钟财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
年终奖新的综合所得月度税率表见图1。
图 1 年终奖综合所得月度税率表1 年终奖计税公式计算年终奖个税步骤：(1) 按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数；(2) 全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。
因此，年终奖个税的计算公式如下：年终奖应纳税额=全年一次性奖金*税率-速算扣除数笔者制作了一份年终奖个税计算表，如图2。
图 2 年终奖个税计算示意计算说明：(1) 按月换算应纳税所得额C2=B2/12(2) 税率D2=IFS(C2>80000,0.45,C2>55000,0.35,C2>35000,0.3,C2>25 000,0.25,C2>12000,0.2,C2>3000,0.1,C2<=3000,0.03)IFS函数是新增的多条件判断函数，适用于Office 2019和Office 365版本。
IFS函数的语法结构：•IFS(条件1，结果1，条件2，结果2……)只要按照“条件，结果”的格式，不断地添加参数就可以了，最多支持127对条件和结果。
使用IFS函数就避免了之前IF函数的多层次嵌套问题。
对于使用其他版本的读者，笔者再推荐一个用LOOKUP函数获取税率的公式。
LOOKUP函数经常应用于模糊查询，函数结构如下：•LOOKUP(查找值，查找区域，返回区域)D2=LOOKUP(C2,500*{0;6;24;50;70;110;160}+0.0001,5*{0.6;2; 4;5;6;7;9}%)这里在查找区域和返回区域中，都应用了数组形式。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览 年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)： 1级：不超过3.6万元的，3% 2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10% 3级：超过14.4万元至30万元的部分，20% 4级：超过30万元至42万元的部分，25% 5级：超过42万元至66万元的部分，30% 6级：超过66万元至96万元的部分，35% 7级：超过96万元的部分，45% 年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总 1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的? 答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
精品文档年终奖个税临界点 详解年终奖个税临界点
年终奖个税临界点详解年终奖个税临界点年终奖多发1元，反倒少得1155.1元新税法实施后，六大临界点成年终奖“盲区”多发一元多缴一千？合理避税，网友建议“年终奖”改为“年终捐”又到年关，一年一度的重头戏——年终奖马上就要发放，估计许多市民都伸长了脖子在翘首以盼。
不过，年终奖也许并不是大家想的那样，发得越多得到的越多，很有可能你比别人多发了1块钱，却要为此多缴纳百元、千元甚至万元的税。
这绝对不是在跟你开玩笑，因为年终奖在计算应该适用的税率时会出现一个临界点，一旦遭遇了这个临界点，可能就会出现“多发少得”、“得不尝税”的情况。
加之，今年是新修订的个人所得税法施行后的首次发放年终奖,税法税率及级次级距都发生了变化，这也使得市民最后真正拿到手的年终奖额度也随之改变。
郑州晚报赵柳影微博热议年终奖临界点最近，微博上转载量最为火爆的除了关于明年1月的放假通知外，估计就是关于年终奖计税的博文了。
“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元：发18001元比18000元多纳税1154.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。
”12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银在微博上发表了关于年终奖临界点的博文。
短短几天，转载量就有了4000多次，评论量也有近千条，不少网友在惊讶的同时也纷纷表示对于年终奖的计税方法很模糊，将之戏称为“年终奖的秘密”，并建议公司的领导和财务人员，以及纳税人都应该好好看一看，研究研究。
年终奖是如何计税的？年终奖的发放，直接关系着员工的“钱袋子”，不过和广大网友一样，大部分市民对于年终奖的计税都不了解，它究竟是如何计算的？难道真如博文所说，年终奖多出来1块钱，就会比别人多缴纳如此之多的税吗？“‘多发少得’的情况的确存在，自从个人所得税出台的那一天，就一直伴随着这个问题。
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27745
87255
税后收入增加。
420000
103995
316005
临界点。适用25%税率的最大数。
420001
12320%税率，税后收入减少。
447500
131495
316005
平衡点，与临界点税后收入一致，即
420001—447500区间，税前收入虽然高于
18000，税后收入却低于17460。
19300
1825
17475
税后收入增加
54000
5295
48705
临界点。适用10%税率的最大数。
54001
10245.2
43755.8
适用20%税率，税后收入减少。
60187.5
11482.5
48705
平衡点，与临界点税后收入一致，即54001
—60187.50区间，税前收入虽然高于
420000，税后收入却低于316005。
447501
131495.3
316005.7
税后收入增加。
660000
195245
464755
临界点。适用30%税率的最大数。
660001
225495.4
434505.7
适用35%税率，税后收入减少。
706538.5
241786.5
464755
平衡点，与临界点税后收入一致，即
新个人所得税年终奖的临界点（单位:元）
全年一次性 奖金收入
应纳税额
税后收入
备注
18000
540
17460
临界点。适用3%税率的最大数。
18001
1695.1
16305.9
适用10%税率，税后收入减少。
19283.33
1823.33
17460
平衡点，与临界点税后收入一致，即18001
—19283.33区间，税前收入虽然高于
660001—706538.46区间，税前收入虽然 高于660000，税后收入却低于464755。
706540
241784
464756
税后收入增加。
960000
330495
629505
临界点。适用35%税率的最大数。
960001
418495.5
541505.6
适用45%税率，税后收入减少。
1120000
490495
629505
平衡点，与临界点税后收入一致，即960001—1120000区间，税前收入虽然高 于960000，税后收入却低于629505。
1120001
490495.5
629505.6
税后收入增加。
54000，税后收入却低于48705。
60200
11485
48715
税后收入增加
108000
21045
86955
临界点。适用20%税率的最大数。
108001
25995.25
82005.75
适用25%税率，税后收入减少。
114600
27645
86955
平衡点，与临界点税后收入一致，即
108001—114600区间，税前收入虽然高于108000，税后收入却低于86955。