高级财务会计作业

高级财务会计作业邯郸市立信会计学校杨晓晓

一、单选题

1、“递延所得税资产”科目的期末余额，应作为（）项目填在资产负债表中。

A. 所有者权益

B. 负债

C. 资产 D．附注

2．某企业2007年12月31日A种存货的账面余额为150万元，并对A种存货计提了20万元的存货跌价准备，但税法规定存货跌价损失只有在实际发生时才可抵扣。假定此前递延所得税资产和递延所得税负债账户的余额均为0，该企业预计未来所得税税率为25%，针对该项差异，该企业2007年12月31日正确的会计处理是（）。

A．确认递延所得税资产5万元 B．确认递延所得税负债5万元

C．同时确认递延所得税资产和递延所得税负债5万元

D．无需确认递延所得税资产和递延所得税负债

3．某公司2007年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年所得税率为33%，2010年所得税率为25%，2010年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（）万元。

A．90，72 B．135，120 C．180，144 D．225，240

4．下列事项中，属于暂时性差异的是（）。

A．企业的计税工资与实际发放工资的差异

B．企业于产品销售当期计提保修费，税法规定于实际发生时从应税所得中扣除

C．超标准列支的业务招待费

D．企业发生的非广告性赞助支出

5．合并财务报表是反映（）的财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。

A．母公司B．子公司C．母子公司组成的企业集团D．关联企业

6．暂时性差异造成应纳税影响在资产负债表中列入递延所得税资产和递延所得税负债，这种方法是（）。

A．利润分配法B. 应付税款法C．成本与市价孰低法D．资产负债表债务法

7．以下各项中，利润表上列示在利润总额与净利润之间的项目是（）。

A．应交所得税B．所得税费用C．递延所得税资产D．递延所得税负债

8．企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，支付的现金低于应付债务账面价值的差额，应当计入（）。

A．盈余公积B．资本公积C．营业外收入D．其他业务收入

9．甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2002年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2002年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。

2002年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。2002年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。

A．2002年10月30日 B．2002年11月15日

C．20002年11月20日 D．2002年11月22日

10．在以现金、非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是（）。

A．非现金资产方式、现金方式、修改债务条件 B．现金方式、非现金方式、修改债务条件

C．修改债务条件、非现金方式、现金方式 D．现金方式、修改债务条件、非现金资产方式11．甲公司根据债务重组协议的规定，以一台机器偿还所欠乙公司100万元的债务（应付账款），该机器原价120万元，已提折旧10万元，没有减值准备，该设备的公允价值为98万元，假定无相关税费。乙公司对该重组债权计提坏账准备5万元。假定不考虑其他税费，则乙公司应确认债务重组收益和设备

转让损益分别是（）。

A．2万元和-12万元 B．-10万元和0万元 C．2万元和0万元 D．-12万元和0万元

12．甲公司因现金流量严重不足，无力支付到期债务400万元。经债权人同意，甲公司于当年9月10日以库存商品的一部分抵偿该项债务，该批库存商品账面余额为350万元，已提跌价准备20万元，公允价格为300万元，增值税税率为17%，消费税率为5%，则甲公司在债务重组中应当确认“营业外收入――债务重组收益”（）。

A．49万元B．68万元C．100万元D．34万元

13．企业采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（）。

A．银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额

B．银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额

C．账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额

D．账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额

14．我国外币报表折算中产生的外币报表折算差额，应反映在（）。

A．资产负债表 B．现金流量表C．利润表 D．会计报表附注

15．同一控制下的企业控股合并，合并方长期股权投资的入账金额是投资时被合并方净资产的（）。

A．公允价值B．账面价值C．发行股票的市价D．发行股票的面值

二、多选题

1．依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（）。

A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

D．负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

2．以下应当确认递延所得税负债的情形包括（）。

A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础

C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

3．以下应当确认递延所得税资产的情形包括（）。

A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础

C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

4．以下各项中，在计算当期应交所得税时应予考虑的因素有（）。

A．当期实现的利润总额B．计提存货跌价损失准备

C．预提产品保修费用D．当期实现的净利润

5．按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（）。

A．所得税费用B．预计负债C．资本公积D．商誉E．应收账款

6．企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，支付的现金低于应付债务账面价值的差额，不应当计入（）。

A．盈余公积 B．资本公积C．营业外收入 D．其他业务收入

7．债务人以非现金资产抵偿债务时，用以抵偿债务的非现金资产公允价值（如果是存货还要加上相应的销项税额）与重组应付债务账面价值的差额，不可能计入（）。

A．资本公积B．管理费用 C．营业外收入D．资产减值损失

8．下列各项中，不属于债务重组的是（）。

A．债务人发行的可转换债券按正常条件转换为股权

B．债务人破产清算是以低于债务账面价值的现金清偿债务

C．债务人因临时资金周转困难以非现金资产抵偿债务