浅谈纳税评估中的税务约谈取证方法和技巧
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法税收调查与取证是税务工作中十分重要的环节之一，它对于确保税收的合法征收和打击税收违法行为具有重要意义。
税务机关通过运用一系列的技巧和方法，收集相关证据，进行全面、准确的税收调查。
本文将介绍税务工作中的税收调查与取证技巧与方法，以帮助相关从业人员加强对税务调查的理解与应用。
一、税收调查的重要性税收调查是税务工作中确保税收合法征收的重要环节。
税务机关通过对纳税人的税务行为进行调查，可以有效排查出存在的违法行为，保障税收的正常流转。
税收调查有助于提高税收管理的精准性和效率性，对于实现国家税收目标、促进经济发展、维护社会公平具有重要意义。
二、税收调查的基本原则税收调查在实践中需遵循一定的基本原则，确保税收调查的公正、公平和合法性。
1.合法性原则：税收调查必须在法律的框架下进行，严格依法履职，确保调查措施的合法性和合规性。
2.保密性原则：税收调查涉及到纳税人的隐私和商业秘密，需要严守保密，确保税务机关工作人员不得泄露调查信息。
3.证据性原则：税收调查需要依据客观的证据进行，不能凭空猜测或主观臆断，确保调查结论的客观性和可信性。
三、税收调查的主要技巧与方法税收调查涉及到广泛的工作内容和范围，为了提高调查的效果和准确性，税务机关常常运用一系列的技巧与方法。
1.信息比对技巧：税务机关可以通过对纳税人的纳税信息进行比对，发现异常情况。
比对手段可以包括与其他部门的数据交叉核验、纳税人之间数据的比对等。
2.现场检查技巧：税务机关可以通过对纳税人的生产经营场所进行实地检查，了解其运营情况，进一步核实纳税情况。
现场检查可以通过查看账簿、库存清单、收支凭证等方式进行。
3.询问访谈技巧：税务机关可以与纳税人进行面对面的询问访谈，了解其税务情况和涉税行为，获取相关证据。
在询问访谈过程中，需要注意技巧的运用，以便尽可能获得真实有效的信息。
4.网络调查技巧：税务机关可以通过利用互联网和相关数据库，对纳税人进行网络调查，了解其经营情况和潜在的风险点，进一步进行税收调查。
税案调查如何收集证据
税案调查如何收集证据税案调查是保障社会经济发展和公平正义的重要一环。
为了保证税收制度的有效执行和防止逃税行为，税务机关必须依法开展调查工作。
收集证据是税案调查的关键一步，良好的证据能够有力地支持案件的立案和审判过程，保证调查的公正性和准确性。
本文将介绍税案调查中如何收集证据的方法和注意事项。
一、内部数据分析税务机关内部拥有大量的税收数据和财务信息，这些数据可以通过科学分析和研究，揭示出潜在的逃税行为。
通过数据挖掘和统计分析，税务机关可以发现异常交易和账目不符的情况，并进行深入调查。
例如，通过比对纳税人的申报数据和实际交易情况，可以找出虚假报税、偷漏税等问题。
税务机关可以利用先进的数据分析技术，如人工智能和大数据分析，加强对实际经济活动的监测和控制，提高发现涉税违法行为的能力。
二、外部数据调查税务机关还可以通过借助外部数据来源，如银行、保险公司、房地产交易等，获取更多的证据。
这些数据源可以提供更完整的经济活动信息，填补内部数据的不足。
例如，税务机关可以向银行索取纳税人的银行账户信息，检查其账户余额、资金流动情况等，进一步核实纳税人的实际经营状况。
此外，税务机关还可以了解纳税人的财务状况、财产状况，调查其在房地产和其他资产方面是否存在隐藏行为。
外部数据调查可以通过协作和信息共享机制，实现不同机构之间的数据整合和交互，提高证据的准确性和可靠性。
三、现场勘查和取证税案调查中，现场勘查和取证是非常重要的环节。
税务机关可以依法取得对纳税人财产和业务场所的检查权限，深入调查现场情况，获得更直接的证据。
现场勘查可以通过实地检查、拍照、录音等方式进行。
税务机关可以查验账簿、票据、合同等财务文件，核实经营活动和相关交易的真实性。
此外，税务机关还可以采集物证，如硬盘、U盘、电脑等电子数据存储设备，通过取证和技术手段对数据进行分析，查找相关的证据信息。
现场勘查和取证要求税务机关依法依规操作，保护涉案人员的合法权益，确保证据的合法性和可信度。
“约谈”中的非知识性技巧[五篇范文]
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“约谈”中的非知识性技巧[五篇范文]第一篇：“约谈”中的非知识性技巧“约谈”中的非知识性技巧约谈是纳税评估工作的重要环节，同时也是纳税评估的一个手段。
它是纳税评估部门验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道，因此评估约谈的作用不可忽视。
评估中，评估人员首先要在查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料以及向税务机关其他岗位了解情况，全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。
只有掌握纳税人的基本情况和概貌，才能把握约谈的主动权。
但在实际工作中，仅凭评估人员提出的疑点就想通过约谈来解决问题，显然不可能。
企业解释“市场不好，亏本经营”等各种理由很容易搪塞过去。
约谈除了需要纳税人配合、主动承认问题外，评估约谈人员的询问方法、技巧也很有讲究。
现从有关的评估案例中归纳总结出以下几点约谈技巧，以飨读者。
第一、知己知彼，百战不殆评估人员除了要对税收业务知识精通外，还要注意在日常生活中收集有关纳税人生产经营的资料，做到“知己知彼”。
比如，平时在与亲戚朋友的交谈中，多一个心眼、留一点神，注意谈话中的生意经与经营常识，同时虚心向各种内行的专家学习这方面的知识，不一定要等到评估时才去刻意收集这些第一手资料，因为这个时候纳税人的防备心理、警惕性最高。
除了在平时做到“知己知彼”外，在评估约谈过程中也要注意“换位思考”，从纳税人的角度去考虑问题，了解对方想什么，先找出对方是否存在可以解释的合理原因，在得到否定的答案后，再将疑点正面抛出，使对方无法自圆其说。
如某加油站主要从事成品油的零售业务，其存货余额达1000万元，可能存在虚增存货的行为。
在约谈时，约谈人员先问其目前成品油价格变动较大，你们会大量的存油吗？被约谈人答：“成品油可不是其他的东西，不敢大量的存着，一是危险，而且也挥发的厉害，特别是夏天，存油损耗很大。
”这个回答正是约谈人员想要的，这时再问其为什么存货余额这么大？由于事先堵住了其退路，最后被约谈人只得承认了未做收入虚增存货的事实。
纳税评估约谈技巧初探.
纳税评估约谈技巧初探纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。
朔其成因,“纳税评估”理念源于“强化税源管理,降低税收风险,减少税款流失,不断提高税收征管质量和效率”目标,就其主要工作内容看,它有别于我们日常的征收管理,却也不同于税务稽查。
从某种程度上来说,纳税评估就好比是一张介乎于日常征收管理和税务稽查之间的“过滤网”:起到强化前环节(日常征收管理和为后环节(税务稽查提供案源的重要作用。
实践证明,由于没有刚性法律法令的直接支持,要实现纳税评估“强化管理”目标,约谈作为一道工作程序,其相对于“案头审核”、“实地调查”等环节而言,更具有“及时发现疑点-找到解决问题突破口”和“降低征管成本-提高工作质效”的作用。
当然,在整个约谈过程中,我们认为:适度和到位的约谈技巧非常重要——因为它是一个可以引导评估结果向“事半功倍”还是“事倍功半”甚至于“一无所获”发展的关键影响因素。
一、如何定位“约谈技巧”“约谈技巧”是在掌握纳税人基本资料基础上,将管理学理念、心理学知识和交谈技巧等和税收专业判断深入融会贯通,以期达到促成纳税人自觉(自愿提高税收遵从度的一个过程。
从实质上来看,“约谈”属于谈判的一种形式,“谈”是指交流、沟通;“判”是为决策——简单地说,谈判的目标就是让对方支持(或认同我们想要的结果:“支持”表示为赞成,“认同”表示为不反对。
事实上,鉴于谈判本身是有对抗性的,谈判双方在不同利益目标的驱使下,想要最终取得对手的赞成或者不反对,通常需要有一个循序渐进、说服并达成共识的过程,而在这一过程中,率先引入“技巧”的概念,无疑会对促成谈判预期目标的顺利实现更有帮助。
当然,由于“利益”的针对性和直面程度不同,在具体运用过程中,税收领域上的纳税评估约谈相对于一般商业或政事谈判而言,其在技巧需求上相对要“温和”一些。
税务稽查案件的取证要求与询问技巧
⑤、有可能时还应取得印证证据：第一，购货方的进 货凭报、付款凭据复印件；第二，有关合同、协议复 印件。
（2）、向他人虚开或取得虚开的增值税专用发 票，应调取并搜集以下证据。
①、虚开的增值税专用发票抵扣联原件、发票联复印件或 为他人虚开的增值税专用发票记帐或存根联复印件；
①、货物发出或取得销售收入的凭据：第一，送货、 出库单据、货物运输凭据、收款凭据原件或复印件； 第二，销售记录：帐外帐、笔记本原件、复印件；第 三，银行存款、现金等收款记录；第四，货物存盘记 录等；
②、证明当事人帐外帐销售且未申报纳税的有关陈述 及相关人员的询问笔录；
③、增值税一般纳税人帐外经营部分的进项抵扣凭证 原件；
3、言词证据
包括被查对象及其经办人员的陈 述、辩解和举报人或其他知情人就 案件事实所作的陈述。
4、现场检查、勘察笔录
包括现场检查、实物盘点记录、 隐匿销毁证据的现场记录等。
5、视听资料
包括录音、录象磁带录制的有 关案件事实的音象，电子计算机储 存的有关案件事实的数据信息等资 料。
6、鉴定结论
(5)纳税人系金银首饰零售企业的，还应调取 《中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件、 经营金银制品业务许可证》、《金银首饰消费纳 税人认定登记证》等证件。
2、要调取并搜集证明当事人实施税务违 法行为方面的证据。
❖ （1）、行为人的供述和辩解，包括：是否了解 《税收征管法》及其他税收法律、法规，是否了解 或掌握单位的纳税申报情况，违法的动机、目的、 手段、结果；
涉及专门性和技术性较强的问 题，提请有关机构或人员作出鉴定 结论。如技术质检报告、伪造发票 的鉴定等。
三、取证要求
（一）取证的一般要求。
税务约谈举证范文
税务约谈举证范文尊敬的税务工作人员：您好！今天来参加这个约谈，就像学生被老师叫到办公室一样，心里有点小紧张呢，但我知道这是为了把税务的事儿弄清楚，所以我会好好配合的。
我叫[你的名字]，在[企业名称]负责[你的职位相关工作]。
咱今天要谈的这个事儿呢，我先说说我的情况。
就拿咱说的这个[具体涉及税务的业务或事项，比如某项收入或者费用]来说吧。
我知道你们可能觉得这里面有点不太对劲儿，我来解释解释。
比如说，我们有一笔看起来比较大的费用支出，就是[具体费用名称]。
这可不是乱花钱啊。
您看，我们公司最近呢在拓展业务，这个费用是和我们新开展的一个项目直接相关的。
我们为了这个项目，得请外面专业的团队来给我们做前期的市场调研和策划。
这个专业团队在这个领域那可是相当厉害的，就像足球界的梅西一样牛。
他们给我们做的调研，那是细致到每一个可能的客户群体，策划也是根据我们的实际情况量身定制的。
所以这钱虽然花得多了点，但是是非常必要的，就像打仗要先准备好精良的武器一样。
我这儿呢，有和这个团队签订的合同，上面清清楚楚地写着服务内容、费用标准、付款方式啥的。
还有他们给我们开的发票，这发票可都是正规的，我都好好保存着呢，就怕出啥问题。
再说说收入方面的事儿。
有一笔收入好像在申报的时候让你们觉得有点疑惑。
这是因为啊，我们有个特殊的业务模式。
我们和客户签订了一个长期的合作协议，这个协议呢是分阶段收款的。
虽然看起来好像这个阶段的收入有点高，但是您得把它放在整个合作的大框架里看。
就好比盖房子，我们先收了一笔钱，这是盖地基的钱，后面还有盖楼体、装修啥的各个阶段呢，每个阶段都有对应的成本和收益的计算。
我这儿有和客户的合作协议副本，上面明明白白地写着每个阶段的收款时间、金额以及对应的服务内容，这些都能证明我们的收入申报是合理的，不是乱报一气的。
还有啊，关于那个[其他可能涉及疑问的税务事项]，我也想给您说道说道。
我们公司一直都是非常重视税务合规的，这就像我们重视公司的招牌一样，可不能因为这点事儿砸了招牌。
浅谈纳税评估的方法和技巧
浅谈纳税评估的方法和技巧主讲人吴一戈（2011年2月25日）一、纳税评估的法律定位纳税评估仅就字面来看，仅有总局两个规范性文件——纳税评估管理办法（国税发[2005]43号）、税收管理员制度（国税发[2005]40号）提到了纳税评估，法律层级比较低。
实质不是这样。
纳税评估过程中的案头分析所需资料的采集、税务约谈、实地核查都是税务检查的范畴；形成评估结论后将税款征收入库或加收滞纳金则是税款征收的范畴。
这些方面的权利、义务，在《征管法》及其实施细则中做出了明确规定。
因此，从实质上来说，纳税评估是一个综合的税收征管手段，它具备正式法律效力。
上级部门或本单位的领导要求对某个企业进行评估，就是要税收管理员充分运用征管法及细则所赋予税务部门的权利，对纳税人进行日常检查。
二、关于纳税评估的责任问题有些人担心，纳税评估没评出问题，以后企业出了事，税收管理员会不会承担什么责任，有什么风险。
纳税评估结果与个人征管水平、资料掌握的多少，都有关系，是日常管理的一种方式，不可能把企业所有问题都通过评估找出来；评估本身就带有不确定性，是评论加估计评出的结果，是税企双方协商、沟通的过程。
评估结果只要双方认可，企业补税就达到目的。
如果企业通过核实，认为税务部门不对，可以不执行评估结果。
可以在某种程度上说，评估结论对纳税人没有约束力。
如果硬要说评估有风险，降低纳税评估风险的方法，在工作中一是不能徇私舞弊；二是不能玩忽职守！这两条做到了，不存在风险。
三、关于评估流程纳税评估有四个流程，但不是每次评估都要走完这四个流程。
通过案头分析可能会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入约谈举证环节。
在约谈举证环节，评估人员将纳税人请到税务机关，（有时为了工作方便，评估约谈也可以到企业进行），与相关人员面对面地交流，并要求其对有关问题作出解释、提供质证，在约谈举证环节同样会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入实地核查。
税务工作人员如何正确进行税务调查与取证
税务工作人员如何正确进行税务调查与取证税务工作人员在履行职责时，有时候需要进行税务调查与取证工作。
税务调查与取证是确保纳税人遵守税法规定的重要环节，因此，如何正确地进行税务调查与取证成为税务工作人员必须具备的基本技能之一。
本文将介绍税务工作人员在进行税务调查与取证时的一些基本原则与方法。
一、税务调查的基本原则1. 合法性原则：税务工作人员在进行税务调查时，必须依据税法规定和有关法律程序进行，确保合法性和公正性。
不得违反法律规定进行非法搜查或调查；同时，也不得擅自泄露纳税人个人隐私。
2. 公正性原则：税务调查应当公正、客观，不得有任何歧视或偏见。
税务工作人员应当抱持中立的态度，按照规定的程序和标准进行调查，维护税收法律的公正性，保护纳税人的合法权益。
3. 保密原则：税务调查过程中涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私，税务工作人员应当严守秘密，不得将相关信息泄露给未经授权的人员或机构。
只有在法律规定的情况下，才可以向有关部门提供相关信息。
二、税务调查的基本流程税务调查的基本流程一般包括以下几个环节：1. 了解情况：税务工作人员在进行税务调查前，需要充分了解纳税人的经营情况、涉税事项等相关情况。
可以通过查阅纳税人的申报资料、涉税业务记录等途径获取相关信息。
2. 收集证据：税务工作人员需要采集证据，以验证纳税人的申报情况是否真实、合法。
可以通过查阅纳税人的账簿、票据、合同等财务文件，调取银行、相关机构的电子信息等方式收集证据。
3. 询问核实：税务工作人员有权向纳税人询问与涉税事项相关的问题，核实纳税人的陈述和申报情况是否属实。
询问过程中应当注意言辞委婉、礼貌，并记录相关询问内容。
4. 稽查核实：税务工作人员通过与企业或个人核实信息、现场勘查、抽查核对等方式，核实纳税人的申报情况与实际情况是否相符。
在稽查核实过程中，需要持有合法的纳税检查证件，并严格按照法定程序进行。
5. 编制调查报告：根据税务调查的结果，税务工作人员需要编制调查报告，详细记录调查过程、调查发现和处理建议等。
税务约谈举证范文
税务约谈举证范文尊敬的税务官大人：您好呀！今天来这儿跟您说说我们公司的税务情况，就像跟朋友唠嗑一样，希望您别嫌我啰嗦。
首先呢，咱得说说那个[具体税务疑点，比如某项费用偏高]的事儿。
您看啊，我们公司为啥在[涉及费用的项目]上有这么个数字呢？其实是有原因滴。
就好比我们前段时间做了个[具体业务活动]，这个活动啊，那可是为了拓展业务，让咱公司在市场上能更有竞争力。
为了这个活动，我们请了不少专业的[人员类型，如专家、技术人员等]来给我们的员工培训，这培训就得花钱啊，场地租赁、培训教材、专家的差旅费啥的，这一汇总，可不就把[相关费用]给抬高了嘛。
我这儿都有证据呢，您看这一沓发票，每一张都写得清清楚楚的。
像这张场地租赁的发票，上面明明白白写着租赁日期就是我们搞活动的那几天，还有培训教材的购买清单，这教材可都是跟我们业务紧密相关的专业书籍和资料呢。
再说说我们的销售收入这块儿。
您可能觉得我们的[某个收入数据看起来有点奇怪]，其实是这么回事儿。
我们公司啊，有一部分客户是长期合作的老伙伴，他们的付款方式有点特殊。
有时候他们不是按照常规的月度或者季度结算，而是根据他们自己的财务周期来付款。
就像[举一个大客户的例子]这个客户，他们是大型企业，内部审批流程特别长，所以他们会积攒几笔订单一起付款给我们。
这就导致在某个时间段，我们的收入看起来突然增多或者减少了，但实际上这都是正常的业务往来。
为了证明这一点，我把和这些客户的合同都带来了。
您看这个合同条款里，明确写着付款的方式和周期，还有我们之间往来的邮件，这些邮件里也有关于订单和付款安排的讨论内容。
还有啊，关于那个[可能涉及的税务扣除项]，我们之所以这样申报扣除，是因为我们公司一直很注重环保和节能减排。
我们在[具体的环保节能措施方面，如设备更新]投入了不少资金。
这些新设备虽然一开始花钱多，但是从长远来看，既能让我们减少对环境的影响，又能降低我们的运营成本呢。
按照相关的税务政策，这部分投入是可以进行扣除的。
[方案]纳税评估
![[方案]纳税评估](https://img.taocdn.com/s3/m/1533cbe5db38376baf1ffc4ffe4733687e21fc2d.png)
[方案]纳税评估纳税评估纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。
它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。
在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。
从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。
在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。
多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。
然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。
今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条:(一)什么是纳税评估,有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗,确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。
(二)纳税评估要做哪些工作,主要是解决干什么的问题。
(三)纳税评估在法律上如何定位,纳税评估对纳税人有没有法律约束力。
纳税人不配合评估怎么办,(四)纳税评估文书有何法律效力,《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。
怎样搞好税务检查的调查取证工作
怎样搞好税务检查的调查取证工作各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢税务检查是税务机关在日常工作中根据国家税收法律、法规和规章的权限和程序，依法对纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税人义务进行审查、审核的具体行政执法活动。
其中调查取证是税务检查实施执法行为的一项重要内容，它对规范执法行为，提高办案质量，促进税务机关依法行政，正确运用法律赋予税务机关税务检查职权有着重要的意义。
一、调查取证需掌握的基本内容（－）税务检查工作中调查取证的特点调查取证概括地讲就是税务机关的检查人员在税务检查中依照法定程序获取、收集、保存的，以此证明涉税违法事实是否存在，责任的轻重以及与案件有关的一切事实的行政活动。
在税务检查过程中，调查取证始终贯穿着证据的收集、审查、判断和认定等一系活动，因此它具有以下特点：1．调取收集的证据是客观存在的。
涉税违法案件的违法行为必然会以某种形态客观存在，记载着某一具体事实及案情的各种消息，能够证明案件的真实情况，因此这些作为证据的事实是客观存在的，不以检查人员的主观意志为转移。
2．调取收集的证据与案件存在必然联系。
在税务检查中所获得的证据事实必须与被调查事实有客观联系，即事实之间的关系，也就是说证据事实能够据以证明违法事实情况。
但有些事实虽然与案件事实有某种客观联系，因其无法证明违法行为真实情况的不能当作证据使用。
3．调取收集的证据应符合法定程序。
在税务检查中所取得的各类证据从形式及来源上应符合法律规定并具有法律事实的性质，即检查人员必须依照合法程序和方法收集、取得；必须具备合法形式；必须经合法程序。
（二）税务检查工作中调查取证的作用调查取证是税务机关实施税务检查的必经程序，在税务行政执法中起着重要作用。
1．从实体上看，确定某一涉税违法事实的结论均要以经查证属实的证据为基础。
我国法律适用的基本原则是以事实为依据，以法律为准绳，这就要求税务机关在税务检查中依法对某一涉税法行为进行查处时，必须要通过调查取证，以此证明涉税违法事实的存在，只有彻底查清涉税违法案件事实，才能正确作出税务处理决定。
纳税评估约谈技巧
Network Optimization Expert Team
美国谈判学会主席杰勒德 I.尼尔伦伯格 1968年在其所著的《谈判的艺术》中写道 ：“只要人们为了改变相互关系而交换观点 ，只要人们是为了取得一致而磋商协议，他 们就是在进行谈判。”
Network Optimization Expert Team
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• 第十八条 ：约谈程序 • 经电话、信函、网络、约谈等方式，纳税人对税 务机关指出的疑点无异议，且无偷、逃、骗税等 违法行为的，应当开展全面自查，办理补充申报 ，并缴纳应补缴的税款、滞纳金。税务机关对纳 税人的补充申报无异议的，纳税评估终止。 • 税务机关对纳税人的补充申报有异议的，应当实 地核查。
Network Optimization Expert Team
一、评估约谈事前准备方法与技巧
背 景 资 料 调 查
案头 审核 分析 资料 整理
评估 约谈 方案 拟定
评估 约谈 组织 准备
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孙子曰：知彼知己、百战不殆
——《孙子.谋政》
Network Optimization Expert查核实是指税务机关根据疑点的 大小和复杂程度, 采取电话、信函、网络、约 谈、实地核查等其他便捷有效的方式进行核实 的过程。
Network Optimization Expert Team
约谈
• 第十七条 • 约谈须经所属税务机关批准并事先发出《询问通知书 》，提前通知纳税人。 • 第二十一条 实施约谈和实地核查的税务人员一般不 少于两名。 • 对存在共性问题的多个纳税人，可以采取集体约谈的 方式进行。 • 约谈对象：可由评估人员根据实际情况进行确定，主 要是企业财务会计人员、法定代表人或者其他相关人 员。
税务约谈举证范文
税务约谈举证范文尊敬的税务官：您好！今天来这儿，就像学生被老师叫到办公室一样，心里有点小紧张呢，但我知道这是个把事情说清楚的好机会。
我叫[姓名]，在[公司名称]负责[具体工作内容]。
咱们这次约谈的事儿，我得好好给您讲讲。
就拿[具体涉及税务疑问的业务事项]来说吧。
您看啊，这事儿乍一看好像有点让人摸不着头脑，但其实是这么个情况。
我们公司和[合作方名称]做了一笔生意。
当时签合同的时候，合同金额写的是[X]元。
你们可能觉得这收入对应的税好像有点问题。
但是呢，这里面有个特殊情况。
合同里有一部分是要给[第三方相关方，如代理商]的[具体金额]元代理费。
这个代理费是实实在在要付给人家的，而且是根据行业惯例，由我们公司来承担代扣代缴的责任。
我这儿有证据啊，您瞧这合同复印件，上面清清楚楚地写着代理费这一项，还有和代理商的沟通邮件，邮件里明确说了这个金额的构成和支付方式。
所以啊，我们在计算税务的时候，是把这个代理费从总收入里扣除了的，因为这部分钱不是我们真正的收入。
我们真正的收入应该是[X 代理费金额]元，按照这个金额来计算和申报税务才是合理的呀。
再说说我们公司的成本这块儿。
我们最近进了一批货，从[供应商名称]那儿买的，金额是[X]元。
我们可是有发票的，正规的增值税专用发票。
这发票就在这儿呢，您看，上面啥信息都全乎儿的。
这个成本是实实在在发生的，所以在计算利润的时候，肯定得把这个成本减掉，这样算出来的应纳税额才是准确的。
还有啊，关于我们的一些费用支出。
就像上个月，我们公司参加了一个行业展会，这展会花费可不少呢，场地费、布置费、参展人员的差旅费啥的，加起来总共是[X]元。
这些费用也都是有票据的，每一笔都清清楚楚。
这些费用支出都是为了拓展业务，增加公司的知名度，这也是正常的商业运营嘛。
所以在计算应纳税所得额的时候，这些费用是可以扣除的。
我知道税务这事儿得规规矩矩的，我们公司也一直很重视。
我们也不是故意想把税务搞复杂或者想少交税啥的。
如何应对税务工作中的调查取证与证据收集
如何应对税务工作中的调查取证与证据收集税务工作中的调查取证与证据收集是一项重要而复杂的任务，它直接关系到税务机关的执法效果和公平性。
税务机关在进行调查取证和证据收集时，需要遵守一定的程序和规定，以确保调查的合法性和有效性。
本文将从不同角度探讨如何应对税务工作中的调查取证与证据收集。
一、加强内部管理，确保数据的真实性和完整性税务机关在进行调查取证和证据收集时，首先需要确保数据的真实性和完整性。
因此，加强内部管理是非常重要的。
税务机关应建立健全的数据管理制度，规范数据的采集、传输、存储和使用过程，确保数据的真实性和完整性。
同时，税务机关还应加强对数据的监管和审核，及时发现和纠正数据错误和不一致，以保证调查取证和证据收集的准确性和可靠性。
二、合理运用调查取证手段，确保证据的合法性和有效性税务机关在进行调查取证和证据收集时，可以运用多种手段，如询问、调查、检查、勘验等。
然而，这些手段必须在法律和法规的框架下进行，确保证据的合法性和有效性。
税务机关应加强对执法人员的培训和教育，提高他们的法律意识和执法水平，确保调查取证和证据收集的合法性和有效性。
同时，税务机关还应建立健全的内部审批制度，确保执法行为的合法性和规范性。
三、加强与其他部门的合作，共同开展调查取证和证据收集工作税务机关在进行调查取证和证据收集时，通常需要与其他部门进行合作。
税务机关应加强与公安、银行、海关等部门的沟通和协调，共同开展调查取证和证据收集工作。
税务机关可以与这些部门建立信息共享机制，及时获取相关数据和信息，提高调查取证和证据收集的效率和准确性。
同时，税务机关还应加强与法院的合作，确保证据的合法性和有效性。
四、加强对涉税主体的监督和管理，提高税收合规性税务机关在进行调查取证和证据收集时，可以通过加强对涉税主体的监督和管理，提高税收合规性。
税务机关可以建立涉税主体信用评价制度，对涉税主体的纳税行为进行评价和监测，及时发现和纠正违法行为，提高税收合规性。
税务局谈判技巧
竭诚为您提供优质文档/双击可除税务局谈判技巧篇一：浅谈税局沟通技巧知己知彼百战不殆--漫谈税局方客户的一些沟通的问题说起客户沟通，理论和方法百家齐鸣。
具体到我公司的税局方客户的沟通来说，也因为每个人的身份不同、站位不同、与局方客户的人脉关系深浅不同，也有诸多的沟通策略和方式。
有些沟通方式，局方客户的熟人可以用，但普通员工甚至事业部总经理等不熟悉的人员就不能用。
本文就针对普通的公司中层来说，探讨一下与税局方客户进行沟通的一些策略和技艺，供有关人员参考。
一、局端协调的重要性总局金税三期工程，确立了数据总局和省局大集中的应用模式，决定了数据应用的主导也必将集中在总局和省局两个层面，随着金税三期推行的深入和结束，总局和省局工作重心必将由应用系统建设，扩展到以互联网+为标志的服务和风险管理上来。
占领局端应用，取信局方，无疑为彰显公司实力和作风，拓展和深化局端，特别是人端应用有着基础和决定性作用。
二、工作思路以公司的标准产品为抓手，牢固树立“经营用户”理念，高举“服务一体化”旗帜，协调事业部、分公司、区域组，建立权责明确畅通的沟通管道，深挖公司软件开发与局方业务应用的使合作关系，开拓公司局方市场的新局面。
三、局端关键客户经理角色定位从目前公司定位的局端关键客户经理为有管理经验的同志。
关键客户经理是代表总公司在与局方客户沟通，为分公司排除一些困难，增加分公司与局方联系的厚度。
关键客户经理在对局方进行协调业务时，应有一个让局方感到所派人员有份量、级别高、业务强，以显示总公司对业务联络的重视。
四、了解税局（一）掌握项目建设背景从局方建设项目或信息系统的目标上看，主要是局方要拼政绩。
拼政绩只是标，不是本。
本是通过政绩来彰显自身的业务能力和工作实力，来获得上级的单位、部门和领导的重视和赏识，进而获得个人的进步与职务的提升。
这在各级税务机关和部门都要是同样的。
因为从税局提拔干部来看，均是下管一级，同一个职位会面临着众多的竞争者，在同样的竞争者中，业绩好的往往会获得更多的机会。
浅谈纳税评估中的税务约谈取证方法和技巧
浅谈纳税评估中的税务约谈取证方法和技巧税务约谈是纳税评估工作的一个重要环节，它是评估人员验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道。
一方面，约谈是给纳税人自查自纠、自我纠错的机会，另一方面，成功的约谈可以让税务机关尽快查明疑点原因、或消除疑点，从而避免进入实地核查、税务稽查环节，降低纳税成本。
因此说约谈人员掌握和运用约谈的一些基本方法和技巧非常必要。
一、税务约谈取证的基本工作程序纳税评估约谈，即约请纳税人到税务机关，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行说明。
对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，由主管税务机关约谈纳税人。
当在确定评估对象后，在疑点分析阶段无法解除纳税人存在的问题，认为有必要进一步调查取证时，经所在税源管理部门批准，可通知纳税人就评估分析发现的疑点问题进行充分说明、解释，并提供相关的材料、账簿、凭证等举证资料，以证实疑点问题的存在与否。
二、税务约谈取证的工作要求（一）对纳税人进行约谈举证需经所在税源管理部门批准, 约谈举证之前，应事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人,《税务约谈通知书》中应告知纳税人参加约谈的人员、时间、地点。
（国税发[2 005]43号《纳税评估管理办法》（试行）19条）（二）约谈的对象主要是企业财务会计人员。
因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门另行安排；纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。
纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。
（三）约谈过程中，原则上要有2名评估人员同时参加，并做好纳税评估的约谈笔录。
（国税发[2005]40号14条）（四）根据约谈举证结果，区别不同情况分别流转：疑点全部被排除，未发现新的疑点的，直接制做评估结论；发现评估对象明显存在错误或税收违法、违章行为的转入评估处理环节；经约谈举证疑点不能排除，需进一步深入调查的，应转入实地核查环节。
怎样搞好税务检查的调查取证工作
怎样搞好税务检查的调查取证工作税务检查是一项重要的监管措施，旨在确保纳税人履行税收义务。
作为税务部门的一名税务检查员，搞好调查取证工作是非常重要的。
有效的调查取证工作将为税务检查提供充分的证据，确保税务合规性，维护税收秩序。
在本文中，将探讨怎样搞好税务检查的调查取证工作。
首先，一名税务检查员应具备良好的工作态度和职业道德。
调查取证工作需要检查员具备诚信、公正和专业的素质。
税务检查员应秉承客观公正原则，遵循法律法规，不偏袒任何一方，确保调查取证的真实性和可信度。
其次，为了搞好税务检查的调查取证工作，税务检查员需要具备专业的知识和技能。
税收法律法规是税务检查的基础，税务检查员应熟悉税收法律法规，并具备相关专业知识。
此外，税务检查员还应具备良好的调查取证技巧，包括信息采集、数据分析和证据保全等。
通过不断的学习和培训，税务检查员可以不断提升自己的专业水平和技能。
其次，税务检查员应建立完善的调查取证工作制度和流程。
调查取证是一项复杂的工作，需要有系统的工作流程和规范的操作程序。
税务部门应制定相关的调查取证工作制度，明确调查的目的、范围和程序，并规定相关的责任和义务。
同时，税务部门应加强对调查取证工作的监督和管理，确保工作的质量和效果。
另外，税务检查员应善于采用多种调查技术和工具。
随着信息技术的发展，税务调查取证工作可以借助现代技术手段进行，如数据挖掘、大数据分析和电子取证等。
这些技术和工具可以帮助税务检查员更高效地获取和分析大量的数据信息，提高调查取证的准确性和效率。
此外，税务检查员还应善于运用调查心理学原理。
调查取证工作涉及到与纳税人和相关方的接触和交流，税务检查员应善于运用调查心理学原理，正确把握调查对象的心理状态和行为特征，从而更好地进行调查取证工作。
在与纳税人的交流过程中，税务检查员应保持专业和谨慎，确保调查取证的顺利进行。
最后，税务检查员应与其他执法和监管部门加强合作。
税收监管是多个部门的联动工作，税务检查员应加强与其他执法和监管部门的沟通和协作，共同打击税收违法行为。
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浅谈纳税评估中的税务约谈取证方法和技巧
税务约谈是纳税评估工作的一个重要环节，它是评估人员验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道。
一方面，约谈是给纳税人自查自纠、自我纠错的机会，另一方面，成功的约谈可以让税务机关尽快查明疑点原因、或消除疑点，从而避免进入实地核查、税务稽查环节，降低纳税成本。
因此说约谈人员掌握和运用约谈的一些基本方法和技巧非常必要。
一、税务约谈取证的基本工作程序
纳税评估约谈，即约请纳税人到税务机关，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行说明。
对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，由主管税务机关约谈纳税人。
当在确定评估对象后，在疑点分析阶段无法解除纳税人存在的问题，认为有必要进一步调查取证时，经所在税源管理部门批准，可通知纳税人就评估分析发现的疑点问题进行充分说明、解释，并提供相关的材料、账簿、凭证等举证资料，以证实疑点问题的存在与否。
二、税务约谈取证的工作要求
（一）对纳税人进行约谈举证需经所在税源管理部门批准, 约谈举证之前，应事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人,《税务约谈通知书》中应告知纳税人参加约谈的人员、时间、地点。
（国税发[2005]43号《纳税评估管理办法》（试行）19条）
（二）约谈的对象主要是企业财务会计人员。
因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门另行安排；纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。
纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。
（三）约谈过程中，原则上要有2名评估人员同时参加，并做好纳税评估的约谈笔录。
（国税发[2005]40号14条）
（四）根据约谈举证结果，区别不同情况分别流转：疑点全部被排除，未发现新的疑点的，直接制做评估结论；发现评估对象明显存在错误或税收违法、违章行为的转入评估处理环节；经约谈举证疑点不能排除，需进一步深入调查的，应转入实地核查环节。
三、约谈前约谈人员应注意的问题
约谈的开始阶段：类似于开场白的彼此交谈。
这一阶段的谈话时间不长，但所要交谈的内容却是重要的，为进行进一步交谈好铺垫。
交谈的主要内容包括：约谈双方的介绍、约谈的目的、企业的基本情况等。
通过这一阶段的印象交谈，考查被约谈人的专业知识水平等，以便下一阶段的谈话更能有的放矢。
约谈的实质阶段：这个阶段如何进行要具体根据评估分析发现的问题及被约谈人陈述的情况而定。
针对不同的行业特点、紧扣实质性问题和重点问题来约谈，同时需要讲究方法和技巧。
问什么，约谈人员事先应当心中有数，应当由表及里，由浅到深；怎么问，约谈人员应当根据第一阶段谈话掌握的企业和被约谈人的总体情况，有针对性地采取一些策略。
总体上应当保持谈话的平和气氛，纳税评估约谈毕竟不是案件讯问。
在约谈过程中，被约谈人可以根据约谈人员的需要，或陈述的需要，提供必要的、证明其陈述真实性的相关资料。
约谈的结尾阶段：分结论性和非结论性两类。
通过约谈，被约谈人能够对评估分析中发现的问题进行充分说明，并提供相关的证明资料，或者承认评估分析中发现的问题存在，并愿意接受评估处理的，此时约谈人员结束谈话应当是结论性的，应当告知被约谈人如何进行自查、调账、补税。
相反，如果被约谈人不能对评估分析中发现的问题进行充分说明，提供不了相关的证明资料，或者不承认评估分析中
发现的问题，不愿意接受评估处理的，则约谈人员结束谈话应当是非结论性的，要告知被约谈人准备接受实地核查。
（二）税务约谈过程中的询问技巧
1.抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。
从纳税人的角度去考虑问题，要把所有的可能性尽最大可能想全面，先找出对方是否存在可以解释的合理原因，在得到否定的答案后，再将疑点正面抛出，使对方无法自圆其说。
2.与约谈人拉近距离，谈话中捕捉有用信息。
对于一些疑点问题而一时又难以直接求证的，先与被约谈人拉拉家常，聊聊经营情况和经营的难处，拉近与被约谈人的距离，以减少被约谈纳税人的排斥心理，尽量多从被约谈人的叙述中捕捉一些有用的信息。
3.对多个约谈人单独询问，让其难有沟通的时间。
约谈时可将企业的法人代表和会计同时约到税务机关，会计、法人代表，互不知晓，先询问其中一人，让另一人在一旁等候，谈完后再交换，不让他们有单独接触的机会。
（三）税务约谈过程中应把握的三个重点
1. 约谈前应进行认真周密调查，事先做好充分准备。
评估人员首先要查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料，然后向税务机关其他岗位了解情况，以全面掌握企业生产经营情况、财务核
算状况、日常纳税情况、发票管理及税款缴纳情况。
在此基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。
不仅如此还要从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平，把握约谈的主动权。
2.把握纳税评估与税务稽查的区别。
纳税评估主要是对纳税人申报纳税的准确性、真实性进行评估判断，不论是性质、形式，还是手段，程序，与税务稽查都有本质上的区别，税务稽查体现的是一种威慑性、强制性的检查，而评估则是一种辅导性的管理。
因此，评估人员在与纳税人约谈时，一是要以交流的语气谈话，这样有助于纳税人接受谈话。
二是对确实属于工作一时疏忽造成申报不实的，应当肯定纳税人的工作，对纳税人进行必要的纳税辅导，帮助其纠正失误。
约谈中切忌与纳税人发生争执、争吵。
3.贯穿服务理念，辅导和帮助纳税人化解申报风险。
在约谈过程中不失时机地进行纳税辅导，对企业详细辅导税收政策、法规，更重要的是辅导和帮助纳税人进行财务调整，加强财务会计核算，给企业一定自查自纠的机会，从而使纳税人化解申报风险。
总之，要练就精湛的评估约谈技巧，需要我们不断提升综合素质，培养敏锐的洞察力，掌握全面的税收法律法规，积累丰富的专业知识，这样才能增强驾驭与处理各种复杂情况的能力。