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沈阳工业大学

毕业设计（论文）开题报告

论文题目：东北地区上市公司履行社会责任与经营绩效的关系研究

学院：管理学院

专业：会计

学号：

学生姓名：

指导教师：

开题时间：年 3 月 23 日

一、开题报告内容

1.毕业设计（论文）课题的目的、意义、国内外现状及发展趋势；

2.课题主要工作（研究思路、拟采用的方法及手段）；

3.结合课题实习调研情况；

4.完成课题的条件、预计研究过程中可能遇到的问题以及解决的方法和措施；

5.毕业设计（论文）实施计划。

二、撰写要求

1.报告字数不少于3000字；

2.报告内容一律用A4纸打印；

3.大标题用三号仿宋（黑体）、小标题用小四宋体（黑体）、内容用小四宋体、行间距1.5倍、页边距上下2.5厘米、左右3厘米；

4.上交时间为毕业设计第四周末。

开题报告

一、课题的目的及意义

1.课题的目的

亚当.斯密的自由经济观点认为，社会中的每一个主体都是从利己主义出发来从事各种经济活动的。企业作为重要的经济主体，以最大限度地追求利润和财富作为传统的经营目标，并通过市场和竞争这只“看不见的手”的来支配个体的行为，自动地调节各种主体之间的利害关系，认为这样才能使社会福利达到最大化。

随着现代社会环境的变化，消费者意识的不断提高，企业对社会政治经济等各方面的影响日益加剧，企业的任何行为已不再是单纯的个体行为，它对利益相关者乃至整个社会都将产生影响。整个社会要求企业承担社会责任的呼声越来越高，“企业社会责任”（Corporate Social Responsibility，CSR）的概念应运而生。

在现代社会，企业社会责任己经成为世界范围内的共识和潮流。近年来，企业社会责任日益受到发达国家的重视，包括企业的捐献额在增长，针对社会责任活动的企业报告在日益增多，社会责任活动开始了从义务到战略的转变，可见企业承担社会责任已经成为未来市场组织中的一个重要趋势。同时我国大型企业也兴起了发布企业社会责任报告的风潮，国家电力、中国移动、中国石油、中外运等先后发布形式各异的社会责任公报。

一般来说，企业承担社会责任会增加其运营的成本。例如，企业承担对员工的责任，就需要改善员工的工作环境，增加员工的薪酬福利；承担对客户的责任，就需要提供物美价廉的商品，同时保障商品质量；承担对供应商的责任，就需要保证应付账款的周转速度，保证企业的信誉。毫无疑问，这些承担社会责任的行为会增加企业的运营成本和运营压力。

但是，承担社会责任也会给企业带来很多的好处。比如，企业积极承担对客户的责任，使客户买到放心的产品，提供周到的售后服务，能够提高其产品在客户群体中的信赖度，促进消费增长；积极承担对债权人的责任，及时还款，保障债权人的合法权益，能够使其在债权人处有良好的信用等级，提高企业自身的融资能力；积极承担对员工的责任，能够提高员工的工作热情，防止人才流失，为

企业节约人力资本。

目前，企业承担社会责任是否对其经营绩效产生影响，有着怎样的影响关系，是能促进企业的绩效，还是对其产生负面影响，这些问题正日益受到国内外学术界的广泛关注。

从20世纪80年代开始，西方的研究者就开始了针对企业履行社会责任与经营绩效的关系方面的研究。通过理论和实证的研究所得出的研究结果显示，企业社会责任的实现对企业绩效的提升有显著的积极作用，并且此类研究已经初成体系。但对于国内企业来说，社会责任还是比较新的研究领域，关于企业社会责任对企业绩效产生的影响，还缺乏实证研究的支持。因此本文的研究目的就是通过实证研究，来探寻国内企业履行社会责任与企业经营绩效二者之间的关系，并在此基础上提出如何解决国内企业履行社会责任积极性不高的问题。

2.课题的意义

虽然国外大部分研究成果表明，企业社会责任与企业经营绩效二者之间的关系是正相关的，但是关于两者关系的实证研究结论仍然存在着争议。近年来，我国学术界和企业界也逐步开始对这一问题进行研究，目前尚未得出一致的结论。在我国，企业社会责任与经营绩效的研究目前仍处于定性阶段，仅从理论方面阐述二者之间的关系具有一定的局限性。本文通过采用基于文献资料的理论分析和基于现实数据的实证分析相结合的方式，尤其是以东北地区上市公司的年度财务报表所披露的数据为基础，计算出各类分析指标，得出衡量企业社会责任和经营绩效所需要的信息。上市公司作为我国企业的代表，对于其它企业来说具有一定的带动力和代表性，在一定程度上会引起更为广泛的关注。因此，该研究结果将更加有助于补充和完善相关理论。

如果通过对企业社会责任与经营绩效关系的有关理论和实证分析结果进行归纳和分析，表明企业社会责任和经营绩效呈正相关的关系，那么在一定程度上，就可以解除我国企业的顾虑，让企业更加主动地将资金投入到企业履行社会责任的过程中，实现企业和社会的双赢。

但是，如果实证分析结果表明企业社会责任和经营绩效之间关系不大，甚至是负相关的关系，即企业履行社会责任对经营绩效影响不大，甚至是产生不利的影响，那么，本文的研究成果也将丰富企业社会责任理论体系。

二、国内外研究现状及发展趋势

1.国内研究现状

我国管理学界科学地研究企业社会责任和社会绩效问题始于20世纪80年代初期。但直到90年代初期，绝大部分国内的文献都将研究的对象集中于国有企业，导致与国外学者的研究思路相聚甚远。进入90年代中期以后，国内学术界开始逐步出现介绍西方企业社会责任观点的文献。近年来，我国学者也积极思索着公司社会责任对绩效的影响。

胡孝权（2004）指出企业社会责任是企业可持续发展的伦理基础，企业主动承担社会责任为企业创造了更广阔的生存空间，有利于树立企业形象，产生广告效应，是企业可持续发展与社会、经济、生态可持续发展统一的关键。

李立清、李燕凌在其著作《企业社会责任研究》中从劳工权益、人权保障、社会责任管理、商业道德、社会公益行为五个方面构建了企业社会责任信度评估指标体系并设立了权重值，可以说是国内在企业社会责任评估指标体系方面的代表性研究。

李正(2006)以我国上海证券所2003年521家上市公司为样本，研究了企业社会责任活动与企业价值的相关性问题。结果表明，从当期看承担社会责任越多的企业，企业价值越低;但从长期看根据关键利益相关者理论与社会资本理论，承担社会责任并不会降低企业价值。研究也表明资产规模、负债比率、重污染行业因素与企业承担社会责任活动显著正相关；财务状况或其他状况异常的ST类公司、前一年的盈利能力与企业承担社会责任活动显著负相关。

徐光华和张瑞(2007)通过对利益相关者理论演进过程的分析，提出了利益相关者模型。在此基础上，选用内部和外部主要利益相关者的财务数据，分等级评分衡量企业社会责任绩效表现，并选用盈利能力和成长能力指标衡量财务绩效进行实证研究，证明了企业社会责任和财务绩效存在正相关关系。

潘煜双和姚瑞红（2008）以 2005-2007 年我国制造业上市公司为样本，通过对半年度报告进行内容分析，研究了企业社会责任信息披露情况与企业财务业绩之间的相关性问题。结果表明，财务业绩越好的企业，更倾向于披露社会责任信息。同时在研究中发现，整体来说我国企业履行社会责任情况在近两年有了明显改善。并根据企业社会责任与企业财务业绩之间的关系，结合我国的实际情况，