浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(1)概要
关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易的控制措施及主要风险关联方交易是指企业与与其有控制关系、重大影响关系或共同控制关系的其他企业之间的交易。
由于关联方交易具有特殊性和敏感性，容易引发利益冲突和潜在的风险，因此企业需要采取一系列控制措施来避免和减少风险。
一、控制措施1. 建立关联方交易管理制度企业需要制定关联方交易管理制度，包括交易审批程序、交易实施规定、信息公开制度等，明确关联方交易的监管要求和责任分工。
2. 设立独立审批机构企业应设立独立的审批机构，负责审核关联方交易的必要性、合理性和公平性，避免利益冲突和偏袒现象。
3. 采用市场化定价原则企业应采用市场化定价原则，确保关联方交易的价格公平、合理，避免价格过高或过低导致的损失。
4. 加强信息披露和公开企业应及时披露关联方交易的相关信息，确保投资者和监管部门能够清楚了解交易情况，避免信息不透明引发的风险。
5. 加强监督和检查企业应加强对关联方交易的监督和检查力度，发现问题及时处理，防范风险的发生。
二、主要风险1. 利益冲突风险关联方交易可能导致利益冲突，企业应加强审批与监管，避免关联方通过交易损害企业利益。
2. 信息不对称风险关联方交易的信息不对称可能导致交易价格不公平，企业应加强信息披露和公开，确保交易的透明度和公正性。
3. 财务风险关联方交易可能导致企业的财务状况受到影响，企业应采用市场化定价原则，确保交易的价格公平、合理，防范财务风险的发生。
4. 法律风险关联方交易涉及到法律规定的相关要求，企业应严格遵守法律法规，避免违法违规行为导致法律风险的发生。
总之，关联方交易的控制措施和主要风险需要企业高度重视和管理，确保交易的合法合规和风险的可控性。
浅析企业关联交易的风险防范
浅析企业关联交易的风险防范作者：薛丛中来源：《财会学习》 2018年第19期薛丛中陕西电器研究所摘要：关联交易是企业经营中的一种常见经营活动，同时关联交易也存在着较大的风险隐患，研究如何防范违法关联交易及防范关联交易风险具有重要的现实意义。
为此笔者对国企改制过程中应如何应对和避免关联方交易所产生的风险给予了研究，盼为国企的改革发展有所帮助。
关键词：关联交易；关联交易的风险；应对措施一、关联方关系及关联方交易的界定随着社会主义市场经济体系的不断发展和完善，目前我国将现代企业经营活动中关联方定义为：“在财务或者经营决策中，如果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则认为他们是关联方。
”关联方通常包括了企业、企业的相关部门(或单位)和股东(或个人)等企业的经营者。
但并不是所有相关部门和股东都是关联方，作为关联方的判定一般是根据能否对企业有重大影响为标准来确定的。
关联方交易则是在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取了相应的价款。
企业资源或义务的转移是关联方交易的主要特征，在通常情况下资源或义务转移的同时，也相应的伴随着风险和报酬的转移。
二、国企改制中关联方交易存在的问题及风险近些年来随着股份制企业的发展和国有企事业单位公司化改制工作的全面推进，越来越多的大型国有集团公司步入了有限公司的行列，并且资产证券化的比例也在逐年提高。
而这些大型国有集团公司由于体量庞大隶属关系复杂，资产证券化和公司化改制后，原有隶属单位部门相互之间关联方较多，关联交易频繁金额庞大。
这其中就会存在刻意的隐瞒或者虚构关联方交易虚增经济指标，或暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等违规行为。
这样既严重的影响了我国正常的市场经济秩序，同时也会阻碍企业的正常发展造成企业的虚假繁荣。
长久以往会使企业逐步失去市场竞争力，造成国有资产的重大损失。
三、关联方审计的概述在通常的关联方审计过程中通常分为以下几个方面进行：(一)对企业关联方进行识别。
关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易的控制措施及主要风险关联方交易是指企业与其控制下或受其共同控制的另一方之间发生的各种事务或交易。
这类交易在某些情况下是必要和合理的，但也存在掌控关系和信息不对称等问题，给企业带来了潜在的风险。
因此，为了保护企业的利益，需要采取一系列的控制措施来管理关联方交易，并防范主要的风险。
一、控制措施1.制定明确的内部控制制度，明确对关联方交易的管理方式、流程和要求。
公司应在制定这些制度时，充分考虑与相应的会计准则和法律法规的要求相一致。
2.建立独立的审核机制，确保关联方交易的合规性和公平性。
独立审核机制可以由董事会、审计委员会或审计部门组成，对关联方交易的合规性和公平性进行独立的审核和监督，防止任何关联方交易的不当行为。
3.审查关联方交易是否符合公平市场价格，确保关联方交易的价格和其他条件与市场价或无关关联方交易的价格一致。
如果涉及到关联方交易的价格未与市场价格相一致，这表明公司正在进行虚假交易或未披露重要信息的行为。
4.规范关联方交易合同，确保交易合同的条件、内容、价格等合法、合理。
同时，合同的签订应符合公司内部规定、与相关方均独立、自愿签订、并提前报告或经董事会批准。
二、主要风险1.成本风险：由于关联方交易的特殊关系，存在成本过高或收益过低的风险。
特别是在物资和服务采购方面，如果相关方提供的价格与市场价相比具有较大的优势，公司应该非常小心。
2.信用风险：由于关联方交易的特殊性质，相互之间的关联性更强，并不如其他交易那样明显，同时还存在互为债权人和债务人的可能。
如果相关方出现无法清偿的情况，将对公司的投资产生很大影响。
3.信息不对称风险：由于关联方交易的性质，使得相应的信息流通受到了严重的限制，特别是对于公司的普通股东和信贷机构等，他们最为关心的就是涉及本公司的财务信息。
如果公司信息不透明，股东将很难判断管理层的财务水平和公司的风险性。
总之，企业必须在执行关联方交易之前，采取严格的控制措施，确保这类交易的合规性和公平性，并防范主要的风险。
关联企业贷款的六大风险及防范措施！
关联企业贷款的六大风险及防范措施！作者：王莉风控君推荐语：本文是本平台“我最喜爱的风控文章”有奖征稿活动举办以来刊登的第四十四篇投稿，关于活动详情请点击链接有奖征稿了查看！企业集团关联交易是普遍存在的经济现象，以此可以降低经营成本、发挥规模效益、优化资产结构、实现利润最大化和提高市场竞争能力，但是借款企业隐蔽关联企业关系，通过关联企业贷款来申请贷款，过度增加实际贷款授信，一定程度上增加了信贷资产的营运风险。
一、识别关联企业贷款风险及主要的风险形式集团客户是总体指具有下述特征的商业银行的企事业法人授信对象：一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；二是共同被第三方企事业法人所控制的；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制或间接控制的，据上述特征，根据贷款调查的实际情况确定单一集团客户的范围。
”1信用膨胀风险。
表现为企业集团不断成立关联企业，多头开户、多头贷款，资金规模难以控制。
关联企业资金来源多元化和企业资金使用权的高度集中，使银行难以确定关联企业的贷款规模，甚至银行贷款总额远远超过其正常生产周转需求，造成企业集团整体的信用膨胀，助长了其盲目扩张的欲望。
同时关联方关系日趋隐蔽、复杂，加之目前客户信息系统不健全，增加了控制关联贷款的难度，不可避免地发生同一企业集团的关联成员在同一银行的分支机构取得交叉贷款或重复贷款。
由于关联企业之间的经营状况、财务状况具有很大的同质性和关联性，债务链十分脆弱，一旦某个企业生产经营出现风险，就有可能影响到整个企业集团的贷款安全。
2资金挪用风险表现为关联企业之间资金调拨频繁，贷款用途难以监督，增加了贷款风险。
3资本抽逃风险表现为企业集团内部利用关联交易和不合理的转移定价抽逃资产或资金，违背资本真实性原则，降低借款企业的偿债能力，把风险留给了银行。
4信息虚假风险企业集团通过关联交易可以很容易地调整和控制财务状况和经营成果及集团内各企业的资产负债结构，使银行很难准确掌握客户真实的资产负债、效益和经营情况，直接影响银行贷前调查和贷后管理决策的准确性。
浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)
浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)【论文关键词】关联企业关联交易信贷风险防范【论文摘要】现代企业中关联交易的应用越来越广泛，关联交易有其积极的一面，但如果监管不到位，不当的关联交易则会产生风险，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战。
文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主要从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。
近几年，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。
关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。
但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。
关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。
一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。
（2）共同被第三方企事业法人所控制的。
（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。
（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。
2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致资金或资源的非法或不合理转移，损害企业或股
东的利益。
例如，高管或控股股东可能通过关联交易将企业的利润转移到自己的账户。
2. 不公平交易风险：关联交易的条件可能对于一方不公平，例如，关联方以低于市场
价的价格购买或出售物品或服务。
3. 不良影响风险：关联交易可能对企业形象和声誉造成负面影响。
例如，如果关联交
易被视为不透明或违法行为，可能会引起投资者和消费者的不信任。
为了预防国内关联交易的风险，可以采取以下措施：
1. 建立有效的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括明确和严格的审
批流程和决策程序，以确保关联交易的真实性和合理性。
2. 加强信息披露和透明度：企业应及时、准确地披露与关联交易相关的信息，使投资
者和其他利益相关方能够全面了解关联交易的情况。
3. 独立第三方评估：利用独立第三方机构对关联交易进行评估和审查，以确保交易条
件公平合理。
4. 设立专门委员会：企业可以设立独立的关联交易委员会，负责审查和决策关联交易，并确保其符合法律法规和公司治理要求。
5. 强化监督与执法：相关监管部门应加大对关联交易的监督和法律执法力度，及时发现和处罚违法行为。
总而言之，预防国内关联交易的风险需要企业建立健全的内部控制制度、加强信息披露和透明度，同时需要相关监管部门加强监督与执法。
关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易是指企业与其关联方之间进行的各种交易活动，包括销售、采购、借贷、担保、租赁等。
这类交易往往存在着信息不对等、定价不公、利益输送等问题，容易导致企业财务状况不佳、经营风险加大。
因此，企业需要采取一系列控制措施，降低关联方交易的风险。
首先，企业应制定明确的关联方交易审批程序，确保交易合理、合法、公平。
审批程序应包括交易事项、交易金额、关联性判断、信息披露等方面，以保证决策的透明性和公正性。
其次，企业应设立独立的审批委员会或专门的关联方交易部门，负责审批和监督关联方交易的执行情况。
这些部门应具备专业的审计、财务、法律等知识，能够及时识别和纠正交易中发现的问题。
此外，企业还应加强对关联方交易的信息披露和公示，确保交易信息及时、准确、完整地披露给股东和投资者。
同时，企业也应建立健全的内部控制制度，防范关联方交易中的利益输送和滥用职权等问题。
最后，企业应定期评估关联方交易的风险，并对风险情况进行披露和解释。
这有助于投资者了解企业的风险状况，从而更好地评估企业的价值和投资风险。
总之，关联方交易的风险无处不在，企业需要制定科学可行的控制措施，全面保护企业和投资者的利益。
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浅析上市公司关联交易财务风险及其防控
浅析上市公司关联交易财务风险及其防控【摘要】本文主要浅析了上市公司关联交易的财务风险及其防控措施。
首先介绍了上市公司关联交易的定义，然后分析了相关的财务风险，包括信息不对称、利益输送等问题。
接着探讨了防控措施，如加强内部控制、建立独立审计委员会等方式。
还介绍了相关监管政策和法律法规的重要性。
最后强调了上市公司关联交易财务风险的重要性，提出了加强监管的建议，以维护市场秩序和保障投资者权益。
通过本文的分析，可以更好地了解上市公司关联交易的财务风险及如何有效防范。
【关键词】上市公司、关联交易、财务风险、防控措施、监管政策、法律法规、重要性、监管建议。
1. 引言1.1 背景介绍上市公司关联交易是指上市公司及其控股股东、实际控制人及其关联方之间发生的商品买卖、服务提供、资金借贷等交易活动。
在此过程中，存在着一定的财务风险。
关联交易可能导致公司资金被侵占、市场定价公平性受到破坏、财务信息真实性受到质疑等问题。
监管部门对上市公司关联交易进行了严格的监管。
随着我国资本市场的不断发展，上市公司关联交易的规模和复杂度逐渐增加。
如何有效防范和控制上市公司关联交易财务风险，成为当前亟需解决的问题。
本文将从上市公司关联交易的定义、相关财务风险分析、风险防控措施、监管政策和法律法规等方面展开探讨，旨在为加强上市公司关联交易监管提供参考。
2. 正文2.1 上市公司关联交易的定义上市公司关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易，关联方包括控股股东、实际控制人、关联企业等。
这些交易可能涉及资金往来、商品交易、服务提供等多种形式。
由于关联方之间存在利益相关性，可能导致交易条件不公平，损害上市公司及其股东的利益。
关联交易的定义具有广泛性，包括直接关联方之间的交易和通过中间关联方进行的交易。
直接关联方交易指的是上市公司与其控股股东、实际控制人或关联企业之间的交易；而通过中间关联方进行的交易则是指上市公司通过一定方式与关联企业进行的交易，中间关联方是指介于上市公司和关联企业之间的其他公司或组织。
关联交易涉税风险及对策有哪些
关联交易涉税风险及对策有哪些一、关联交易风险特征和避税规律通过对近几年的关联交易分析，发现关联交易具有一定的避税规律和新动向，存在以下涉税风险：(一)多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。
主要表现为定价方法和政策为境外母公司掌控，定价方法在年度间甚至年度内不固定，关联与非关联交易利润率水平差异较大，母公司限定关联交易息税前完全成本加成率，企业利润水平偏低，与企业实际经营情况和行业发展趋势不符。
(二)关联购销比重不大或无关联购销往来，但向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。
如管理服务费、市场推广费、财务税收管理支持费、特许权使用费、审计服务费等，其相关性、真实性、合理性有待核查。
近年来，部分外资企业将征税项目(技术提成费等)改为不征税项目(管理服务费、调试指导费等)，向母公司关联支付费用改为向母公司的境外子公司支付费用，关联支付改为非关联支付的趋势越来越明显。
(三)更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。
因不同地区企业之间的税收优惠、财政返还政策差异，诱使部分企业更多地通过境内关联交易定价和支付费用的方式，使利润发生地区间转移的现象也日益增多。
企业应得利润与其在产业或产品价值链上实际利润不相称，与同行业独立企业利润水平相比明显偏低。
(四)股权架构复杂多变，隐匿真实关联关系和关联交易，或对交易活动进行实质控制转移利润。
主要表现为股权在关联企业之间频繁变更，特别是“爷爷辈”以上控制方的股权转让，或平价低价转让股权，逃避非居民企业所得税。
隐匿真实的关联关系和关联交易，实质性管理或控制未申报关联关系和关联交易，长期处于亏损或微利状态。
改变销售模式和渠道，使客户结构变化，申报关联交易额大幅下降。
(五)实际受益人身份存疑，外方股东行为不合常规，有逃避税收的重大嫌疑。
主要表现为外方股东变更为、新加坡等有协定优惠缔约国的投资性公司，管理人员很少且多为境内人员兼职，专管境内被投资企业咨询服务并分取利润。
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险及预防一、关联交易的内涵及其形式关联交易是指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
其主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员的报酬等。
根据关联交易的性质、目的和交易条件，可将关联交易分为正常的关联交易和非正常的关联交易。
目前我国很多的关联交易都是非正常交易。
这种交易的目的主要是为了调节利润、粉饰报表、转移资产、转移利润、逃税避税、甚至逃废债务等，因此应特别予以关注。
[1]对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。
认识及防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。
二、关联交易带来的信贷风险1.信贷过度集中加大信贷风险。
目前我国多数银行都实行分支行体制，分支机构遍布各地，而企业集团随着业务的发展也不断通过投资、参股等形式在各地建立关联企业，且形式各异，单凭表面很难确定其间的关联关系；再加上银行的客户信息系统又不十分发达、健全，这就不可避免地发生同一银行的分支机构与同一企业集团的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款的现象。
银行信贷过于集中于某一客户尤其是关联企业，必然加大信贷风险，可能产生不良贷款而造成损失。
2.关联企业经营的不确定性及非正常交易带来信贷风险。
在存在关联交易的情况下，企业的经营具有较大的不确定性。
一方面，关联企业的生产经营具有很大的依赖性，其资金、技术、设备、人事、购销等业务主要依赖于母公司，一旦母公司生产经营发生变化，其本身的生产经营就会受到很大影响。
另一方面，关联企业往往给关联方生产配套产品或上、下游产品，关联交易在其生产经营中占很大的比重，一旦关联方发生变化，相互间的交易就会受到影响，其生产经营也会产生很大的波动。
论上市公司关联交易风险防范
论上市公司关联交易风险防范论上市公司关联交易风险防范一、引言上市公司关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方及其一致行动人之间进行的交易行为。
关联交易在一定程度上可以增加上市公司的经营效益，但也存在一定的风险，如信息不对称、利益输送、股东利益冲突等。
因此，上市公司应采取相应措施和制度来防范关联交易风险。
二、关联交易风险的主要内容1. 信息不对称风险关联交易涉及到不同方的价值判断和预期，从而产生信息不对称的情况。
上市公司在与关联方进行交易时，应注意确保信息披露的及时性、准确性和完整性，避免信息不对称对交易造成不利影响。
2. 利益输送风险关联交易可能导致利益输送的情况，即上市公司将利益转移给关联方，造成其他股东利益受损。
为防范利益输送风险，上市公司应建立健全的决策程序和监管机制，确保关联交易的合理性和公平性。
3. 股东利益冲突风险上市公司的股东可能存在利益冲突，特别是控股股东与小股东之间的利益冲突。
为防范股东利益冲突风险，上市公司应建立独立董事制度，并由独立董事充分发挥监督作用，确保关联交易符合公平、公正、公开的原则。
三、关联交易风险防范措施1. 制定关联交易管理规定上市公司应制定关联交易管理规定，明确关联交易的范围、程序和责任，包括关联交易的申报、审批、披露等相关事项，以确保关联交易的合规性。
2. 加强内部控制上市公司应加强内部控制，对关联交易进行监督和审查。
建立健全的内部审计制度，定期对关联交易进行跟踪检查，发现问题及时纠正，并采取相应的纠正措施。
3. 健全关联交易审批程序上市公司应建立健全关联交易审批程序，包括审批权限、程序要求等。
关联交易需要经过独立董事审议和股东大会审批，并在关联交易发生后及时进行披露，确保关联交易的透明度和合规性。
四、本文档所涉及附件如下：1. 关联交易管理规定范本：附录一2. 关联交易审批程序流程图：附录二3. 关联交易披露文件模板：附录三五、本文档所涉及的法律名词及注释：1. “上市公司”：指在证券交易所上市交易的公司。
公司不当关联交易风险及防范措施解读
公司不当关联交易风险及防范措施解读★公司关联交易，是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
明确公司不当关联交易的风险并采取正当合理的防范措施对公司进行安全高效的经营管理有着重要作用。
北京市道可特律师事务所争议解决律师团队将对不当关联交易进行研究，并结合案例分析公司在面对不当关联交易时可以采取的救济途径，进而探讨在经营管理过程中如何防范不当关联交易给公司造成经济损失和不必要的法律纠纷。
★1我国对公司关联交易的认定标准关联交易（Connected transaction），依据我国《公司法》规定，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
依据上述定义可知，认定是否具有关联关系，除法律条文中明确列举的以外，还应根据是否可能导致公司利益转移的实质来认定。
实务中，关联交易主体可能表现为多种形式，比如，母公司和子公司、同一母公司控制的子公司、相互持股公司、因生产经营控制而形成的关联公司等。
法律并非禁止所有的关联交易，正当的关联交易可以降低企业成本、分散经营风险，有利于公司的稳定发展。
正当的关联交易具备以下三个特征：价格合理，即关联交易不会造成公司在经济上的损失；程序合法，公司进行关联交易之前，由股东会或董事会表决通过，有利害关系的股东或董事进行了回避，保障作出的股东会或董事会决议不受关联方的影响；信息披露,公司财务报告对于关联交易进行披露，让所有公司股东、债权人乃至监管部门掌握完整信息进而作出判断。
2不当关联交易与关联交易之间的划分尺度及主要类型解析（一）我国对不当关联交易主体的界定不当关联交易是关联方利用非公允的价格在关联方之间输送利益，导致公司遭受经济上的损失。
我国《公司法》第二十一条规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
避免关联交易风险措施
避免关联交易风险措施引言关联交易是指在经济实体间因为所有权关系、经营控制、社会关系等原因导致的经济交易行为。
关联交易虽然在一定程度上可以促进公司间资源的流动和优化资源配置，但是也存在许多风险和潜在的问题。
关联交易可能导致信息不对称、利益冲突、资源依赖等问题，进而可能对公司的经营状况、财务状况和治理结构产生负面影响。
因此，为了维护公司的利益和股东的权益，公司应采取一系列的措施来避免关联交易风险的发生。
本文将从信息披露、监管政策和内部控制等方面，提出一些避免关联交易风险的措施。
信息披露信息披露是避免关联交易风险的重要环节之一。
充分披露关联交易信息可以提高公司的透明度，减少投资者的信息不对称，为投资者评估公司的关联交易风险提供依据。
以下是一些可以采取的信息披露措施：公司治理报告公司应编制并发布公司治理报告，充分披露公司的治理结构、运作机制以及关联交易的管理情况，包括关联交易的类型、金额、标的资产等重要信息。
公司治理报告应经过独立审计，确保报告的真实可信。
定期报告中披露关联交易情况公司应在定期报告中披露关联交易的相关情况，包括关联交易的发生原因、交易对方的身份、交易内容、金额等。
同时，对于与公司主营业务无关或存在利益冲突的关联交易，应进行特别披露，以便投资者进行风险评估。
关联交易公告公司在进行关联交易时，应及时发布关联交易公告，包括交易对象、交易金额、交易条件等详细信息。
关联交易公告应在媒体上进行广泛宣传，让广大投资者了解关联交易的内容和影响。
监管政策监管政策也是避免关联交易风险的重要手段之一。
监管机构应当建立和完善相关法律法规，加强对关联交易的监管，促进公司合规经营。
以下是一些可以采取的监管政策措施：制定关联交易规定监管机构应制定关联交易的规定，明确关联交易的定义、审批程序、限制条件等。
这样可以规范关联交易的进行，防止滥用关联交易对公司利益造成伤害。
强化关联交易审计监管机构应加强对关联交易的审计监管，确保关联交易的真实性和合规性。
集团企业关联交易风险及其防范研究
集团企业关联交易风险及其防范研究一、引言关联交易是集团企业有关联的各方之间发生的交易，在公司运作中普遍存在。
关联交易有利于集团整体战略的实施和发展，关联交易能够节约商业谈判招投标方面的交易成本，有助于利用行政手段保证合同的优先执行，提高了效率；但是，关联交易容易使子公司丧失独立性、形成对这种交易模式的极度依赖，丧失了发展壮大的能力。
另外，这种交易还容易发生不公平的结果，主要原因是交易定价不公允、集团站在整体战略规划的考虑，造成交易结果严重不公平，最后导致税务上将这样的交易认定为非独立交易，带来系列税务风险。
目前，企业集团常见的关联交易主要包括：一是劳务方面的提供或外包业务；二是商品销售或购买等；三是出售无形资产使用权；四是抵押担保融资；五是提供资金；六是管理合同以及管理人员职工薪酬等。
关联交易会给企业带来一系列风险，需要引起关注。
二、企业关联交易的关键风险点及其表现（一）关联交易涉及的税务相关的风险1.商品购买及销售方面的税务风险由于关联交易的各主体方都属于集团的企业，相互之间有关联交易发生时，存在交易定价方法不公开、很随意、交易双方企业利润水平忽高忽低、关联交易一方亏本定价，与其承担的功能和风险不匹配，税务机关就会对转让定价等进行重点检查，对定价是否公允进行审查。
2.关于劳务及无形资产等关联交易的税务风险税务机关对于集团公司在无形资产使用权转让、劳务交易等方面的定价和费用支付方面也比较关注，存在进行纳税调整的风险。
因为在无形资产使用权转让、劳务交易等方面的交易定价，可能存在对集团或交易对方有利的定价模式。
所以税务机关对于定价方法是不是合理、合规，是不是导致交易一方利润明显低于同类型交易业务的利润，是不是明显低于行业内相似独立企业的类似交易的利润水平等情况进行检查或稽查。
一旦查实或认定交易价格有问题，就会有税务方面的风险。
3.关联企业利息费用超过了同类贷款利率或超过了债权投资与权益投资的规定比例却进行了所得税前扣除的风险。
关联交易风险及防范措施
关联交易风险及防范措施我给你说啊，这关联交易风险啊，就像那隐藏在草丛里的小虫子，你不注意，冷不丁就咬你一口。
我有一朋友，这人长得精瘦精瘦的，那眼睛小得跟绿豆似的，但是可精着呢。
他就跟关联交易打过交道。
有一回啊，他去参加一个商务活动，那地方布置得金碧辉煌的，大吊灯晃得人眼晕。
他一进去就感觉有点不太对劲儿，那些人互相交换眼神的时候啊，就好像有什么事儿瞒着。
他呢，就像个警觉的小老鼠，到处嗅着危险的气息。
关联交易风险啊，有时候是故意坑你。
就像那些个表面上笑脸相迎，背地里给你使绊子的人。
我那朋友啊，就差点掉进陷阱里。
他们谈的那个项目，表面上看着利润大得很，数字就像那吹起来的气球一样，好看得不得了。
但是呢，这里面关联交易的关系复杂得就像一团乱麻。
有些公司之间看似没关系，实际上背后的利益链条错综复杂，就像那树根一样，盘根错节。
我就跟他说：“你可得小心着点，这事儿没那么简单。
”他还不信呢，眼睛一瞪，说：“你懂啥，这么大的便宜不占，我傻啊？”他那神态啊，就像一只贪婪的狼看到了一块肉，眼睛里冒光。
防范措施啊，就得像那给房子砌墙一样，得结实。
首先得调查，调查清楚那些关联方的底细。
不能光看表面，得像挖宝藏一样，深挖下去。
比如说查他们的财务状况，那些财务报表可不能就看个大概，得一个数字一个数字地抠。
我记得有次我陪着他去查一个小公司的报表，那办公室乱得啊，就像被龙卷风席卷过一样，桌子上的文件堆得像小山。
那个财务人员呢，还遮遮掩掩的，眼神躲躲闪闪，一看就有问题。
还有啊，要建立严格的审批流程。
不能一个人说了算，得像古代审案子一样，层层把关。
要是发现有啥不对劲儿的地方，就得像那刹车一样，立刻停住。
不能因为一点小利益就冲昏了头脑。
我那朋友啊，后来就吃了这个亏。
他没有严格按照流程走，结果差点把自己的老本都赔进去。
他那脸啊，后来苦得像苦瓜一样，整天唉声叹气的。
再就是要提高自己人的素质，得像训练士兵一样，让他们有识别风险的能力。
不能被那些花言巧语给骗了。
课题研究论文：浅析上市公司关联交易财务风险及其防控
136428 公司研究论文浅析上市公司关联交易财务风险及其防控1.引言关联交易是经济贸易发展下的必然产物。
由于集团内部各联合体成员间存在内部联系，其业务虽然在法律上表现为独立交易，但彼此之间交易由于企业承担功能不同而存在支配控制，并共同为联合体集团利益服务。
一方面上市公司受控于集团，而集团出于对整体利益的把握，会运用关联交易对上市公司进行操控，从而使上市公司产生一定的财务风险。
另一方面上市公司还代表着债权人和广大股东的利益，因此需要对关联交易产生的财务风险进行防控，以使上市公司持续正常经营。
2.上市公司关联交易的财务风险分析上市公司关联交易的财务风险是为达成某种目的，通过关联交易而带来公司利润、资金变动，从而影响公司财务状况的可能性。
下面通过鲁北化工案例来分析上市公司关联交易的财务风险：山东鲁北化工股份有限公司（以下简称“鲁北化工”）是由山东鲁北企业集团总公司（以下简称“鲁北集团”）独家发起。
07年至08年，鲁北化工与鲁北集团发生大额非经营性资金往来，划转资金与归还资金不等，其间差额未通过两年年报披露。
2009年年报中表现出巨额亏损，但随后被揭示为数据失真，又因连续两年亏损，被特别处理为“*ST鲁北”。
20xx年5月又因连续三年亏损被上海证券交易所暂停上市处理。
20xx年证监会对该案作出行政处罚决定。
2.1 关联方有形资产购销的财务风险研究发现，鲁北化工2008-2009年度关联采购占主营业务成本比重明显过大，在没有特别披露重大事件的情况下，这明显属于非公允关联交易，操纵财务数据目的明显。
从年报中可以看出，鲁北化工2008年向山东鲁北发电有限公司采购商品金额达到2亿多元，关联销售金额才为十几万元，而2007年关联采购金额才为1千多万，关联销售金额为六十多万元。
如此无缘由的明显差异，可见鲁北化工通过高买低卖方式向关联方输送利润。
且2007和2008年度关联销售占主营业务收入比重均超过50%，已超过关联交易合理范围。
上市公司关联交易的财务风险及其防范对策
上市公司关联交易的财务风险及其防范对策文平深圳市远望谷信息技术股份有限公司摘要：在市场经济环境下，关联交易是上市公司参与市场竞争、获取经济效益的重要途径。
但是从公司的发展而言，公允的关联交易能够达到节约交易成本、扩大经营规模、实现效益最大化的目的。
相反，不公允的关联交易，只会让公司陷入财务风险之中，如果财务的风险防控措施不当，还会影响上市公司的整体运营能力。
基于此，本文从上市公司的关联交易入手，结合财务管理中存在的风险类型以及风险管理中的问题，对防范财务风险的相关对策进行探究。
关键词：上市公司；关联交易；财务风险；防范对策一、引言根据财政部2006年颁布的《企业会计准则第36号―关联方披露》的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
凡是关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。
对于上市公司而言，关联交易可以被看作是公司主体及其控股子公司与关联方之间发生的转移资源或义务的事项。
在市场经济环境下，上市公司的关联交易主要呈现以下特点：关联方需要具备独立的法人资格；关联方在交易中的地位并不平等；关联交易的动机呈现多元化，如避税、公司合并、转移支付等；交易信息不透明、不对称的情况非常普遍。
针对关联交易的这些特点，上市公司在财务管理中面临的风险也更加严峻。
因此，强化上市公司在关联交易中的财务风险防范能力，不仅是公司长远发展的需要，也是优化我国市场竞争环境的必然选择。
二、上市公司关联交易存在的财务风险(一)风险认识不足，影响了对关联交易行为的风险评估思想认识是实践开展的前提。
由于我国市场经济制度的起步较晚，企业对于风险的分析与防范缺乏足够的认识，例如，对于上市公司的关联交易而言，管理层风险意识淡薄，盲目追求经济利益，对资产重组中的劣质资产的分析不足，将关联方的个人动机作为推动经济活动的主要因素，从而为公司的未来的发展和盈利留下隐患。
关联交易风险防范措施
关联交易风险防范措施关联交易风险防范措施主要包括以下几个方面：1. 完善公司内部治理结构：加强企业内部管理，建立有效的内部控制体系，确保各项交易活动的合法性和规范性。
这包括制定明确的关联交易管理制度，规范关联交易的审批程序，确保关联交易的透明度和公平性。
2. 强化信息披露和透明度：企业应按照相关法规和监管要求，及时、准确、完整地披露关联交易信息，以便投资者和监管机构了解交易的真实情况。
同时，企业还应加强内部审计和财务报告的审核工作，确保信息披露的真实性和准确性。
3. 建立独立董事制度和专业委员会：引入独立董事，增强董事会的独立性和监督作用。
设立专业委员会，如审计委员会、关联交易委员会等，对关联交易进行独立审查和监督，确保关联交易的合规性和合理性。
4. 加强外部监管和法律责任追究：监管机构应加强对关联交易的监管力度，建立健全的监管体系和监管机制。
对于违反法规的关联交易行为，应依法追究相关责任人的法律责任，维护市场秩序和投资者利益。
5. 引入第三方评估和审计机构：在关联交易中引入独立的第三方评估和审计机构，对交易价格、交易条件等进行评估和审计，确保交易的公正性和合理性。
这有助于减少利益输送和损害公司利益的风险。
6. 加强员工教育和培训：加强员工对关联交易风险的认识和理解，提高员工的合规意识和风险防范能力。
通过定期的培训和教育活动，使员工了解相关法规和监管要求，掌握关联交易的规范操作流程和风险控制方法。
7. 建立风险预警和防范机制：企业应建立完善的风险预警和防范机制，及时发现和识别潜在的关联交易风险。
通过定期的风险评估和监测工作，对可能存在的风险进行预警和提示，并采取相应的措施进行防范和控制。
综上所述，关联交易风险防范措施需要从多个方面入手，包括完善公司治理结构、加强信息披露和透明度、建立独立董事制度和专业委员会、加强外部监管和法律责任追究、引入第三方评估和审计机构、加强员工教育和培训以及建立风险预警和防范机制等。
关联交易及其风险防范
关联交易及其风险防范随着经济全球化的发展、我国对外开放的加快以及资本市场的发展，外商投资企业及各种形式的企业集团在我国越来越多地建立起来，并由此导致了关联交易空前发展。
根据近两年我国上市公司的年报，有90%以上的公司发生了关联交易，而外商投资企业则更是存在大量的关联交易。
虽然通过关联交易可以降低相关企业的经营成本、发挥规模效益、优化资产结构、实现集团利润最大化和提高整体市场竞争能力，但也对国家税收、中小股东权益以及国家有关的监督管理造成了不利影响。
对银行来说，关联交易也增加了有关信贷资产的风险。
如何认识以及如何防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。
一、关联交易的内涵及其形式在界定关联交易之前，首先必须明确什么是关联方。
我国《企业会计准则》以列举法的形式对关联方进行了界定：在企业的财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。
其中控制指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不决定这些决策。
关联方的形式主要有：1。
母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间；2。
合营企业；3。
联营企业；4。
主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；5。
受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。
关联交易即指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款、履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员报酬等。
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浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(1)】现代企业中关联交易的应用越来越广泛，关联交易有其积极的一面，但如果监管不到位，不当的关联交易则会产生风险，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战。
文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。
近几年，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。
关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。
但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。
关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。
一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。
（2）共同被第三方企事业法人所控制的。
（3）主投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。
（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。
2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。
二、企业关联交易对银行信贷带来的风险目前，在我国，银行贷款仍然是企业最主的融资来源，但由于公司内部法人治理结构不完善、监管制度以及对关联交易的相关法律法规不健全等诸多因素，出现了许多不公平关联交易的现象，对银行信贷资金的安全构成了很大的威胁。
中国银监会主席刘明康曾指出：一些企业集团利用商业银行之间信息分割，多头套取银行信贷资金，用在风险大的项目上，给银行贷款造成很大风险。
具体表现在以下四个方面。
1、容易导致银行对关联企业资信审查失控贷前审查是贷款安全发放的首环节，但是，关联企业的集团光环往往掩盖了其成员企业的真实资信状况，部分企业利用关联交易粉饰信贷资料，导致银行对关联企业资信审查失控，其手段主表现为：（1）企业通过关联交易粉饰借款人财务报表，借款人财务信息不真实、不可靠，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险。
（2）银行难以掌握贷款的实际用途。
关联企业成员通常是分头融资，统一调度，关联企业间资金抽调行为十分普遍，这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途，从而难以控制贷款风险。
（3）企业有意逃避监管，贷后检查失效，风险预警系统钝化。
2、引发信用膨胀，弱化信贷资源配置功能一方面，从表象看，关联企业内各个成员的贷款量虽不是很大，但在从属企业受控制企业绝对支配的组织架构下，从属企业对以自己名义获取的贷款并没有支配权，往往会被控制企业所挪用，从集团整体角度看，控制企业的贷款量远远超过了其原有的授信额度，从而形成该企业的信用膨胀。
另一方面，由于非规范关联交易的存在，给一些经营业绩不佳、没有多大发展前途的公司一些可乘之机，可以方便地粉饰自己的经营业绩，易给外界产生一种繁荣假象，诱导银行信贷资金向这些企业集中，从而产生“劣币驱逐良币”的效应，导致资源配置效率低下。
3、担保虚化集团成员企业通常采用相互担保形式获得贷款，包括集团公司为子公司、孙公司担保，子公司、孙公司为集团公司担保，子公司、孙公司之间相互担保。
这些相互担保虽然在形式上符合相关法律的规定，具有法律效力。
但由于它们之间关联和控制关系事实存在，被控制的一方对担保的履行与否完全取决于控制方，实质上，银行信贷风险通过贷款担保链条在集团企业内部不断地传递，集团企业系统风险未能有效向外分散，债权银行的贷款在风险链中实质处于担保不足或无担保的状态。
在债务链上，任何一个环节出现问题，其冲击将沿直线甚至网状传播，导致一个区域、一批企业出现偿付危机。
4、逃废债务（1）转移优良资产。
关联企业转移资产的方式主有两方面：一方面，控制企业通过非正常交易、无偿赠与等方式将贷款企业的有效资产转移至其他关联企业；另一方面，控制企业往往通过贷款企业进行改制、资产重组等方式，剥离企业优良资产，组建新的企业，并以此来达到转移资产的目的。
（2）非正常破产。
在将贷款企业的有效资产进行转移以后，贷款企业往往会主动宣告破产，进行清算。
而在清算过程中，控制企业往往又通过将抵押物低价拍卖、增加关联企业的债权等不正当方法来逃避银行债权，使得金融机构面临这样一种困境：碍于法人人格独立原则，无法向转移资产的幕后关联企业直接追索还款责任。
三、银行防范关联企业交易信贷风险的对策集团客户已日益成为各商业银行重的信贷客户，其授信总量占比逐步上升，如果管理不到位，其风险较一般非集团企业更大，因此必须提高对集团客户统一授信的认识，采取有效措施加强管理，避免重蹈“德隆系”等覆辙。
1、做好对关联企业的统一授信工作首先，商业银行应严格按照银监局颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》和《商业银行授信工作尽职指引》等文件做好关联企业统一授信，严把贷款审批关，将贷款防范风险“关口”前移，使贷款风险由被动化解变为主动防范。
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其次，应在统一授信管理的基础上，根据个体差异调整对集团客户授信管理和风险防范的侧重点，银行应理清企业间关联关系，确定对经济效益、管理水平较好的企业成员进行授信。
2、建立针对集团关联企业相互担保贷款的风险控制机制证监会发布的《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》和《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》中对关联企业担保做出了规定，银行业可以借鉴上述规定的相关做法，制定集团关联企业担保管理办法。
在实际操作中，银行对集团客户贷款应首选抵押、质押或集团外部企业担保等方式，尽量避免由关联企业提供连环保证或担保，如果接受集团关联企业保证或担保，也设置保证、担保的限额，以保障信贷资金的安全。
3、切实加强贷后管理（1）严密监控信贷资金流向、企业生产经营和财务状况、企业投资人和主管理人员的诚信状况、关联企业间的关联交易行为，防止资产、利润的非正常转移。
（2）加强对关联企业间财务往来的监控，严禁使用银行信贷资金对其关联企业进行投资，严格控制关联企业间开立银行汇票，对于申请人和承兑申请人是关联企业的情况给予重点关注。
（3）加强企业间关联交易行为的监督，防止集团成员企业通过关联交易转移资产，恶意悬空银行债权。
（4）建立预警报告制度，依托商业银行自身的信贷管理系统和人民银行信贷登记咨询系统，建立系统的、连续的、反应灵敏的预警机制，便于及时发现早期预警信号，并积极采取相应补救措施，以防范风险于未然。
4、依法约束关联交易为了对非市场原则下发生的关联交易和利益转移现象进行有效制约，商业银行可在贷款合同中设置相应的保护性或约束性条款，如：关联信息的告知义务及违约责任；重大关联交易发生前须征得贷款银行的同意；股东分红不得超出税后净利的一定比例；年度股权投资不得超出某一警戒线或净资产的一定比例；未经银行允许，不得出售特定资产，不得进行兼并收购，不得为第三方提供担保等活动，否则应视为违约，贷款人即可依《贷款通则》第22条规定，加速贷款到期或停止支付借款人尚未使用的贷款，从而取得控制贷款风险的主动权。
5、建立关联企业信息共享机制首先，商业银行应建立健全高效、快速的覆盖全行所有信贷业务机构和网点的决策支持、客户关系管理、信用评级、贷款评估、监测分析、风险管理等系统，并将这些系统通过网络技术整合到统一的信贷综合系统中，为防范和控制关联企业风险提供统一的信息平台。
其次，银行监管部门也应充分发挥协调与监管作用，逐步完善人民银行信贷登记咨询系统，增加集团客户相关信息模块，建立各家商业银行的信息共享平台。
6、完善关联交易披露的会计准则我国《企业会计准则－关联方关系及其交易的披露》规定，关联方交易的披露应当遵循重性的原则。
但由于重性原则的运用更多的依靠职业判断，在实际操作中只具有指导性作用，因此有些企业对于一些较敏感的关联交易该披露而不披露，给相关监管单位造成监管信息的盲点。
今后在制定披露标准时，应考虑以关联交易金额作为依据，而不是仅仅以关联交易对企业财务状况和经营成果的影响程度来确定，在此可以借鉴中国证监会发布《股票发行审核标准第十四号备忘录》备忘录中“重大关联交易”（是指发行人与其关联方达成的关联交易总额高于人民币三千万元或高于最近经审计净资产值的百分之五的关联交易）标准，制定相应披露标准，使信息披露有章可循。
【参考文献】中国银行业监督管理委员会令：商业银行集团客户授信业务风险管理指引[R].2003.杨鼎美、吴希华：关联企业风险值得关注[N].中国城乡金融报，2004-6-21.《营生网》--关注您的营生。