第10章财务预算的管理体制
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度是组织内部用来规划和控制财务资源的一套制度和程序。
它是企业决策层制定经济目标和预期收入的基础，是财务管理的重要工具之一。
本文将重点阐述财务预算管理制度的基本原则、目标、内容和实施流程。
一、财务预算管理制度的基本原则1. 灵活性原则：财务预算管理制度应该具备一定的灵活性，能够在市场变化和经济环境变化中及时调整和修正，以保证预算的有效执行。
2. 指令性原则：财务预算管理制度应该是一种有力的指令性工具，明确规定各级管理者在财务预算制定和控制过程中所承担的责任和义务。
3. 责任分配原则：财务预算管理制度应该明确各部门和各个层级的责任和权力，确保专业化的决策和责任分配。
4. 实施优先原则：财务预算管理制度应该根据企业的战略目标和经营计划，确定重点领域和重点项目，确保预算的有效实施。
二、财务预算管理制度的目标1. 预测和规划：财务预算管理制度的主要目标是通过对企业经济活动的预测和规划，为企业制定长期和短期的经济目标提供依据。
2. 控制和监督：财务预算管理制度的另一个主要目标是通过预算编制和执行的控制和监督，确保企业经济活动的合理性和有效性。
3. 激励和评价：财务预算管理制度还可以作为激励和评价员工绩效的一种工具，通过预算的完成情况对员工进行考核和奖惩，促进员工的积极性和动力。
三、财务预算管理制度的内容1. 预算编制：财务预算管理制度应该规定预算制定的原则、程序和方法，确定预算编制的责任和义务，明确预算的层级和编制周期。
2. 预算审核：财务预算管理制度应该制定预算审核的程序和标准，确保预算的合理性和可行性，修正不合理的预算方案。
3. 预算执行：财务预算管理制度应该规定预算执行的责任和义务，明确各部门和各个层级在预算执行过程中所应承担的职责，确保预算的顺利实施。
4. 预算评估：财务预算管理制度应该定期对预算的完成情况进行评估和分析，发现问题和不足，并采取相应的措施和调整，保证预算的有效实施。
财务预算管理制度（精选10篇）
财务预算管理制度（精选10篇）财务预算管理制度一、财务预算管理制度是什么预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
二、财务预算管理制度（精选10篇）预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
以下是小编精心收集整理的财务预算管理制度（精选10篇），下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务预算管理制度1一、财务管理的基本原则、任务：1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。
对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。
二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。
3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。
财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。
三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。
学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。
2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。
收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。
四、支出管理1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
2、学校支出包括：⑴事业支出。
第十章 财务预算-习题讲解-徐国栋
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要求： （1）预计6月份的生产量；(1分) （2）预计6月份材料需用量和材料采购量；(1分) （3）预计6月份的采购成本和采购金额；(1分) （4）预计6月份的采购现金支出；(1分) （5）预计6月份的经营现金收入；(1分) （6）根据去年的资料计算应交增值税估算率，以及本 年6月份的应交增值税；(1分) （7）计算6月份的应交消费税；(1分) （8）计算6月份的营业税金及附加、应交税金及附加； (1分) （9）计算6月末的现金余额。(5分)
第十章 财务预算
习题讲解
1
[基本要求］
（一）掌握弹性预算、零基预算、滚动预算的编制方法 与优缺点 （二）掌握现金预算的编制依据、编制流程和编制方法 （三）掌握预计利润表和预计资产负债表的编制方法 （四）熟悉固定预算、增量预算及定期预算的编制方法 与优缺点 （五）了解财务预算的含义与功能及其在财务管理环节 和全面预算体系中的地位 （六）掌握各项日常业务预算及其相应的现金流量预 算
3
(单选） 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克
服固定预算方法缺点的是（ ）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法
C.零基预算方法
D.流动预算方法
【正确答案】 A 【答案解析】 弹性预算方法又称变动预算或滑动预 算，是指为克服固定预算的方法的缺点而设计的， 以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以 预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够 适应多种情况预算的一种方法。
11
（判断）10.现金预算也称现金收支预算，是以日常业务预算 和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。现 金预算中的现金收入主要反映经营性现金收入，现金支出则同 时反映经营性现金支出和资本性现金支出。编制现金预算需要 以日常业务预算和财务预算为依据。（ ） 【正确答案】 错 【答案解析】 现金预算是财务预算的一部分，编制现金预算需 要以日常业务预算和特种决策预算为依据。
管理会计学 第10版 第10章 预算管理
企业实践使用：在企业实践中，预算编制流程中各项预算编制由预算组织体系统筹协调，各业务部门和职 能部门实际承担经营预算和资本支出预算，财务部门参与发起预算编制工作并形成财务预算，最终组成企 业整体预算。
企业预算管理工作的 常设管理机构
预算管理的执行单位 在实现预算总目标过 程中, 按照其所起作用 和所负职责,承担一定 经济责任并享有相应 权力和利益的企业内
部单位
10.2.3 预算管理的运转体系
预算的编制、执行和考核三个阶段
预算编制在广义上涉及预算编制、审批与下 达等环节
预算执行包括将预算指标层层分解、将责任 落实到预算单位和个人、对预算的执行进行 监控、对预算执行结果进行分析、根据环境 等因素的变化调整预算等环节
包括：现金预算以及预计报表（预计利润表、预计现 金流量表、预计资产负债表）。
10.3.2 预算编制流程
经营预算：以销售预算为起点,进而对生产环节、采购环节开展预算编制，形成销售预算和各项生产预算。
各项期间费用预算：由各个职能部门在经营预算的基础上开展，形成销售及管理费用预算。
资本支出预算：是长期预算，需要在每年的预算编制中分解出当年的投资预算以及筹资预算。
作业成本报告
预算考核则是对考核对象完成预算指标的情 况进行决算，与企业事先制定的考核标准进 行比对,然后按照考核方案进行奖惩。
预算管理流程图
10.3
预算编制
10.3.1 预算编制内容
经营预算
预
算
编
资本支出预算
制
预算编制：完整反映资源配置过程与预计配置结果的一种手段， 也是预算管理的起点
财务预算编制管理制度
财务预算编制管理制度
一、引言
财务预算编制管理制度是指企业为了规范财务预算编制过程和管理流程，制定的一系列规定和制度。
本文将详细介绍财务预算编制管理制度的相关内容。
二、概述
财务预算编制管理制度的目的是确保企业财务预算的准确性、可行性和合理性。
为了达到这个目标，相关的管理制度和流程需要被建立和遵循。
下面将具体介绍财务预算编制管理制度的内容。
1.财务预算编制的基本原则
财务预算编制应该遵循以下原则：全面性、规范性、科学性、可操作性和灵活性。
2.财务预算编制的责任与权限
明确财务预算编制的责任与权限，确定相关岗位的具体职责，确保财务预算的科学合理性。
3.财务预算编制流程
建立财务预算编制的流程，包括数据收集、信息分析、预测模型建立、预算编制、上报审核和最终确定等环节。
4.财务预算编制的数据来源
规定财务预算编制所需的各类数据来源，确保数据的准确性和可靠性。
5.财务预算编制的时间要求
明确财务预算编制的时间要求，确保财务预算能够及时制定和执行。
6.差异分析和调整措施
制定差异分析和调整措施，及时反映预算执行情况，为预算调整提
供决策依据。
7.财务预算编制监督与评估
建立财务预算编制的监督机制，对财务预算的编制与执行进行评估，及时发现问题并采取措施进行改进。
三、总结
财务预算编制管理制度的建立和遵循对于企业的财务预算工作具有
重要意义。
通过建立科学的管理制度和流程，能够保证财务预算的准
确性和合理性，提高企业财务管理的水平和效益。
因此，企业应该高
度重视财务预算编制管理制度的建设，并不断加以完善。
公司财务预算的管理制度5篇
公司财务预算的管理制度5篇在现在的社会生活中，制度使用的情况越来越多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。
到底应如何拟定制度呢？下面是小编为大家收集的公司财务预算的管理制度，希望能够帮助到大家。
公司财务预算的管理制度篇1第一章财务管理目的第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。
第二章财务管理工作职责第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
第四条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。
第五条对公司的资产进行管理。
第六条规范企业财务行为。
第七条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。
第八条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。
第九条明晰企业总体资产状况。
第三章资产管理第十条流动资产的管理第十一条固定资产管理1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。
2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。
3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
第四章内部报销的管理第十二条本规定适用于公司。
第十四条报表种类1.旬报2.资产负债表、损益表、报表分析3.内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）第十五条上报时间1.旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。
遇节假日顺延。
2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。
3.各类内部报表：每月10日前上报。
第十六条报表要求1.报表内容应真实、完整。
2.上报时间应准时。
3.在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。
4.报表格式由总公司财务部统一规定。
财务管理学 第10章财务预算
弹性预算的编制程序
• 1）确定某一相关范围，预计在预算期内业务 量水平将在这一相关范围内的变动情况。可定 在正常生产能力的70%～110%。 • 2）选择业务量的计量单位。可选择：人工工 时、机器工时、实物数量、直接修理工时等。 • 3）按照成本性态分析方法，将企业成本分为 固定成本和变动成本，并确定成本函数。 • 4）确定预算期内各业务量水平的预算额。
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九、管理费用预算
• ①定义：反映和规划企业预算年度内管理费用 水平的一种业务预算。 • ②注意： a、编制时，按项目反映全年水平， 进而在各季度（月内）平均分摊。 • b、同样会涉及现金支出的问题。 在反映现金 支出时，应结合实际情况，尽量使现金预计支 付期和企业实际计划支付期一致。 • ③编制：例P283表10-13
2、滚动预算
• （1）定义：在编制预算时，先按照一个会计 年度来编制，但随着预算的执行不断延伸补充 预算，逐期向后滚动，使预算永远保持为一个 会计年度的预算编制方法。 • （2）特点： • 通过滚动，可以使预算期始终保持为一个会计 年度。 • 在补充时，可以根据实际情况对原剩余预算作 必要的调整和修订。
• ①制造费用预算：反映企业生产过程中除直接 材料和直接人工之外的其他一切生产费用的预 算。 变动性制造费用 分配率＝ 相关分配标准的预算 • ②注意： a、 • b、制造费用涉及现金支出的预算，但应注意 某些固定性制造费用并不需要付出现金。因此， 考虑制造费用带来的现金支出时必须将无需付 费的项目扣除。 • ③编制：P280表10-9，分两部分：制造费用项 目合计、制造费用项目涉及到的现金支出返回
• 2、弹性预算（变动预算）： （一种业 务量—→多种业务量） • （1）定义：按照成本性态分类的基础上， 根据量本利之间的依存关系编制的预算。 一般适用于与预算执行单位业务量有关 的成本（费用）、利润等预算项目。 • （2）特点： • （3）编制程序： • （4）编制方法及优缺点：
财务预算管理制度
财务预算管理制度1.引言财务预算管理制度是指财务部门在企业运作中对各项收支进行预算、控制及分析的管理制度。
财务预算是企业经营活动的重要组成部分，是企业控制成本、提高效益、提高财务管理水平的主要手段之一，具有重要的战略意义和实际应用价值。
2.预算编制的流程2.1年度预算编制流程企业年度预算编制应按照以下步骤进行：1.制定预算编制计划：财务部门应当根据企业经营情况和管理需要，制定年度预算编制计划，并将计划报告相关领导批准。
2.收集数据和信息：财务部门应当根据计划，搜集各部门的预算数据和往年的实际数据，了解相关情况，为编制预算提供依据。
3.提出预算方案：财务部门应当按照业务计划和经济计划，制定年度预算方案，并在各部门进行讨论、修改和完善，确定最终方案。
4.编制年度预算：根据确定的预算方案，财务部门应当制定年度预算，并按照预算科目分类，列出各项预算数金额。
5.审批报批：经过内部审批后，预算方案和预算表应提交上级领导审核批准，并进行必要的修改和调整。
6.分发实施：经过上级批准后，年度预算应分发至各部门执行，并对任务进度和预算执行进行监测、控制和调整。
2.2月度预算编制流程企业月度预算编制的流程应当参照年度预算编制流程，并根据企业需要进行适当调整，确保预算编制过程的科学化、规范化、标准化和精细化。
3.预算编制的原则和规定企业预算编制应当遵循以下原则和规定：1.紧密结合营业计划和经济计划。
2.充分考虑市场需求和供应环境。
3.根据财务会计法律、法规和财务会计准则编制预算。
4.按照以往实际情况和预算执行情况进行调整和修改。
5.预算管理和财务管理要分层次、分级别进行。
6.审计监督要加强，确保预算管理的科学性和规范性。
4.预算执行的管理和控制企业预算执行的管理和控制应当包括以下内容：1.费用控制：对于每一笔费用都应当进行控制分析，确保费用的合理性和可控性。
2.资金管控：对企业在运营中的资金流向进行管控，确保资金使用的合理性和效益性。
公司财务预算的管理制度
第一条为加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行和监督，提高公司资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司、分公司、合资公司等所有预算编制和执行的单位。
第三条公司财务预算管理应遵循以下原则：（一）全面预算原则：公司财务预算应覆盖公司生产经营的各个方面，确保预算的全面性和准确性。
（二）战略导向原则：财务预算应与公司发展战略相一致，以实现公司长期发展目标。
（三）目标导向原则：财务预算应围绕公司年度经营目标，确保各项资源合理配置。
（四）责任明确原则：明确各部门、各单位在财务预算管理中的职责，确保预算执行的严肃性。
第二章财务预算编制第四条公司财务预算编制应按照以下程序进行：（一）各部门、各单位根据公司年度经营目标，结合自身实际情况，编制部门、单位财务预算。
（二）财务部门汇总各部门、各单位财务预算，编制公司整体财务预算草案。
（三）公司管理层对财务预算草案进行审议，形成正式的财务预算。
第五条财务预算编制应包括以下内容：（一）营业收入预算：根据市场需求、产品结构、销售策略等因素，预测年度营业收入。
（二）成本费用预算：根据生产成本、管理费用、销售费用等因素，预测年度成本费用。
（三）投资预算：根据公司发展战略，预测年度投资规模、方向和效益。
（四）筹资预算：根据公司资金需求，预测年度筹资规模、渠道和成本。
第三章财务预算执行第六条公司财务预算执行应遵循以下要求：（一）各部门、各单位应严格按照财务预算执行，确保各项资金使用符合预算要求。
（二）财务部门负责监督各部门、各单位财务预算执行情况，确保预算执行的严肃性。
（三）各部门、各单位应定期向财务部门报告预算执行情况，及时调整预算。
第七条公司财务预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应按以下程序进行：（一）各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。
（二）财务部门对预算调整申请进行审核，提出意见。
公司财务预算的管理制度
公司财务预算的管理制度财务预算是指公司在一定时期内按照经济管理规定和公司经济发展目标，对公司资金的收支情况进行合理、科学的预测和安排，以便更好地实现公司的经济目标。
财务预算管理制度是企业内部规定和规范财务预算编制、审批、执行和控制等方面的管理制度，是保证财务预算顺利进行的基础。
一、财务预算编制1.建立财务预算编制的组织机构和人员职责，明确各岗位职责和权限。
2.确定财务预算编制的时间表和流程，规定各阶段的工作要求和完成时间。
3.将财务预算划分为收入预算、成本预算、费用预算和资本预算等部分，制定相应的编制细则。
4.定期收集、整理和分析相关信息，包括市场需求、竞争对手、行业发展情况等，为财务预算编制提供依据。
5.合理确定销售、产能、生产、成本、费用等指标，并制定相应的计算方法和依据。
6.财务预算编制要注重与其他部门的沟通和协作，确保编制结果与各部门的经营目标相一致。
二、财务预算审批1.设立财务预算审批的程序和权限，明确谁负责审批，谁具有决策权。
2.根据公司的经营目标和预算编制结果，对财务预算进行逐层审批，确保预算的合理性和可行性。
4.需要对预算编制过程中出现的问题和疑点进行澄清和解决，在审批过程中注重与编制人员的沟通与协商。
三、财务预算执行1.将财务预算计划转化为具体的执行计划，明确责任主体和执行时间。
2.设立预算执行的监督机制，确保各部门按照预算执行计划完成预算任务。
3.建立财务预算执行与实际情况评估的机制，定期对预算执行情况进行评估和反馈，及时发现问题并采取相应的措施。
4.预算执行过程中要与各部门进行有效的沟通和协作，确保预算目标的顺利达成。
5.对预算执行情况进行跟踪和控制，及时调整执行计划，确保预算目标的实现。
四、财务预算控制1.建立财务预算控制机制，对财务预算执行进行监控和控制。
2.对财务预算执行情况进行定期检查和核对，发现问题及时予以纠正。
3.对超出预算的费用或资金需求，要进行审批和核准，确保合理使用。
财务预算的管理体制
财务预算的管理体制1. 背景介绍财务预算是企业在特定时间内根据经营目标制定的财务计划。
通过财务预算的制定与执行，企业能够更好地掌握经营资源、预测经营状况、实现经营目标。
财务预算的管理体制是指企业内部的组织结构和职责分配，用于实施、监督和控制财务预算的全过程。
一个良好的财务预算管理体制对企业的发展非常重要。
2. 财务预算管理体制的要素一个有效的财务预算管理体制应包括以下要素：2.1 财务预算制定小组财务预算制定小组是负责财务预算的制定和评估的核心团队。
该小组由企业高层和财务管理人员组成，负责分析企业内外部环境，制定财务目标和预算策略，评估预算方案的可行性。
财务预算制定小组应具备丰富的财务知识和业务经验，能够合理地估计各项收入和支出，并制定合理的控制措施。
2.2 预算执行责任部门预算执行责任部门是财务预算的具体执行者。
企业内部的不同部门和岗位根据其职责和业务范围被分配相应的预算执行责任。
预算执行责任部门应根据预算方案，协调、管理和控制预算的实施过程，确保各项预算指标的达成，并及时报告异常情况。
2.3 预算监控与评估机制预算监控与评估机制是财务预算管理体制中的重要环节。
通过建立有效的监控与评估机制，企业能及时发现问题并采取措施进行调整。
该机制应设立相应的监控指标，定期监测和评估会计核算情况，分析差异原因，并根据结果进行调整和改进。
2.4 财务预算变动管理程序财务预算变动管理程序是对财务预算变动进行管理的规定。
在实施预算过程中，由于各种原因可能会出现需对预算进行调整的情况。
为了确保预算变动的合理性和透明度，企业需要建立完善的变动管理程序。
该程序应包括变动申请、审批和执行等环节，确保预算变动符合企业整体经营与控制要求。
3. 财务预算管理体制的实施步骤3.1 制定财务预算管理规定企业应根据自身情况制定财务预算管理规定，明确各个岗位、部门的职责和权限，明确各项财务指标的计算方法和标准，确保财务预算的有效管理。
《财务管理学：中国视角》第10章——财务规划
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：逐项预测法
（4）预计资产负债表 • 在预计利润表和现金流量表的基础上，可以编 制预计资产负债表； • 在上面的例子中，企业可以根据预计现金流量 表提供的期末现金余额，列入“流动资产” （负数则列入“流动负债”）； • 根据预计利润表确定股东权益中的利润（或亏 损）; • 根据折旧费用调整固定资产的账面价值。
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：收入百分比法
根据上述信息，财务人员编制了兴盛明星公司2023年的预计利润表如下：
利润表项目 营业收入 (800 +(10% *800)) 营业成本（营业收入的 75%） 营业利润（营业收入的 25%） 销售费用（营业收入的 10%） 管理费用（营业收入的 5%） 利润总额（营业收入的 10%） 所得税费用（税前利润的25%） 净利润
综合上述信息，财务人员编制了兴盛创业公司的预计利润表如表所示。
营业收入 营业成本 营业利润 管理费用-收账费用 管理费用—租金 管理费用—其他费用 管理费用—累计折旧
1-6月累计值 204
(102) 102 (4) (20) (54) (5)
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：逐项预测法
截至6月30日的预计资产负债情况
流动资产 应收账款 存货
固定资产 原值
累计折旧 净值
总资产 流动负债 短期借款 应付账款 负债合计
股本 留存收益 股东权益合计
金额（单位： 万元）
51 58
30 5 25 134
34 30 64 51 19 70
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：收入百分比法
财务预算决算管理制度
财务预算决算管理制度1. 引言财务预算决算管理制度是指企业为实现财务目标，对财务预算和决算进行管理的一套制度和规定。
通过预算决算管理，企业可以合理安排和使用财务资源，提高财务决策的科学性和准确性，确保企业的财务健康和可持续发展。
2. 财务预算管理2.1 预算编制预算编制是财务预算管理的第一步，它包括对企业的各项财务预算进行规划和制定。
2.1.1 预算目标设定在预算编制开始前，企业应根据经营目标和战略规划，确定财务预算目标。
预算目标应具体、可衡量，并与企业的整体目标相一致。
2.1.2 预算编制流程预算编制是一个系统工程，涉及到多个环节和部门。
企业可以按照流程进行：1.预算编制的组织与分工2.收集预算编制所需数据和信息3.制定预算编制时间表和计划4.制定各项财务预算的编制方法和标准5.编制各项财务预算6.对编制的财务预算进行审核和评估7.完成财务预算编制的报告和汇总2.2 预算执行和控制预算执行和控制是财务预算管理的核心环节，它主要包括内容：2.2.1 预算执行过程预算执行过程中，企业应对各项财务预算的执行情况进行监控和分析。
如果发现与预算偏差较大的情况，应及时采取措施进行调整和纠正。
2.2.2 预算控制方法预算控制方法包括预算差异分析、预算控制指标和财务报告分析等。
通过预算控制方法，企业可以及时掌握财务状况，发现问题并采取相应措施。
2.3 预算与实际比较预算与实际比较是财务预算管理的重要环节，它可以帮助企业了解预算的准确性和有效性，判断企业的经营状况和盈利能力。
3. 财务决算管理3.1 决算编制决算编制是财务决算管理的第一步，它主要包括内容：3.1.1 决算目标设定在决算编制开始前，企业应根据预算和管理要求，确定决算目标，并与预算进行对比和分析。
3.1.2 决算编制流程决算编制流程主要包括环节：1.决算编制的组织与分工2.收集决算编制所需数据和信息3.制定决算编制时间表和计划4.编制决算报表和财务报表5.完成决算编制的报告和汇总3.2 决算审核和评估决算审核和评估是财务决算管理的重要环节，它主要包括内容：3.2.1 决算审核流程决算审核流程主要包括对决算报表、财务信息和核算凭证的审核和审查。
财务的预算管理体系
财务的预算管理体系
1. 预算制定，预算管理体系的第一步是制定预算。
这包括财务
部门与其他部门合作，根据公司的战略目标和经营计划，制定全面
的财务预算，包括资金预算、成本预算、销售预算等。
2. 预算执行，一旦预算制定完成，就需要将预算付诸实施。
这
就要求各部门在日常经营中按照预算执行，确保资金、成本、收入
等各项预算指标得到有效控制和执行。
3. 预算控制，预算管理体系还包括对预算执行过程中的监控和
控制。
这需要建立一套完善的预算控制机制，包括预算执行的监督、预算执行情况的定期检查和评估，以及对偏差的分析和调整。
4. 绩效评价，预算管理体系的最终目的是通过对预算执行情况
的评估，来评价企业的绩效。
这包括对预算执行情况与实际业绩的
对比分析，以及对预算执行过程中的问题和不足进行总结和改进。
5. 激励约束机制，预算管理体系还需要建立相应的激励约束机制，对预算执行情况进行奖惩，激励员工按照预算要求执行，同时
对预算执行不达标的情况进行约束和制裁。
总的来说，财务的预算管理体系是一个全面的、系统化的管理体系，通过预算编制、执行、控制和评价，来有效管理和运用企业的财务资源，实现企业的长期发展目标。
这个体系需要全员参与，各个部门之间需要紧密配合，以确保预算的有效执行和企业绩效的持续提升。
财务预算管理制度
财务预算管理制度一、财务预算编制公司需要制定全面、科学的财务预算计划。
首先，进行销售预测，根据市场环境和行业情况，合理预测销售收入。
接着，进行成本预测，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
然后，确定固定费用和可变费用等其他费用，并进行预测。
最后，综合考虑公司发展规划、财务目标和市场需求等因素，制定财务预算计划。
二、预算控制财务预算管理制度需要与实际控制相结合，实施预算控制。
控制主要包括两个方面：预算执行控制和预算绩效控制。
预算执行控制是通过对预算实施过程中的各项指标进行监控和比对，及时调整预算和执行措施，确保预算得以顺利实施。
预算绩效控制是对预算目标实现情况进行评估和分析，寻找偏差原因，采取相应措施纠正，保证财务目标的实现。
三、预算核定与汇报公司需要设定财务预算核定和汇报程序，明确责任主体和流程。
财务预算核定是指对编制的预算计划进行审核和确认，确保预算计划合理、可行。
预算核定应包括财务主管、部门经理等相关部门的审核和确认，确保预算计划的科学性和可操作性。
财务预算汇报是指对预算执行情况进行定期汇报，提供给公司管理层决策参考。
汇报内容包括预算执行情况、偏差分析、调整计划等。
四、预算调整财务预算管理制度应设定预算调整制度，以适应公司发展和市场变化的需要。
在制定预算计划后，如果公司内部或外部环境发生重大变化，影响到预算的实施，需要及时进行预算调整。
调整应通过内部评审和审批程序进行，确保调整合理、透明。
五、预算绩效考核与激励财务预算管理制度应建立明确的绩效考核和激励机制，对预算执行情况和财务绩效进行考核和奖励。
考核内容既包括预算目标的达成情况，也包括企业的财务状况和绩效指标等。
激励措施可以通过财务奖励、晋升机会、培训等形式予以落实，激发员工对预算计划的积极性和主动性，推动公司财务目标的实现。
六、预算与战略规划的结合财务预算管理制度应与公司战略规划相结合，确保预算计划与战略目标的契合。
财务预算计划是公司在战略规划基础上进行的财务规划，要与公司的长期战略目标相一致。
财务预算制度管理制度
财务预算制度管理制度一、制度背景与意义财务预算是企业在经营活动中进行资金安排、成本控制以及利润规划的重要工具。
通过合理的预算制度管理，企业可以有效地控制成本，优化资金运作，并且有助于企业实现长期可持续发展。
因此，建立健全的财务预算制度管理制度对企业的经营管理至关重要。
二、制度内容1.预算编制（1）确定预算编制的时间节点：企业每年都需要制定年度预算，因此需要确定预算编制的具体时间节点，以便及时开展预算工作。
（2）确定预算编制的程序：制定详细的预算编制流程，包括数据收集、预算规划、编制审核、最终确定等环节，确保每个环节的顺利进行。
（3）预算编制的责任分工：明确各部门负责的预算编制工作，确保每个部门都能参与到预算编制的过程中，并发挥各自的作用。
2.预算执行（1）预算分解：将整体预算分解到各个部门和岗位，并确定责任人，明确各部门的预算责任。
（2）实际对比：每月对比实际和预算情况，及时发现偏差，及时调整预算计划，避免资源浪费和资金闲置。
（3）绩效考核：将预算执行情况与绩效考核挂钩，奖惩分明，激励各部门积极执行预算计划。
3.预算监控（1）制定监控流程：建立预算执行的监控流程，包括月度报告、季度汇总、年度分析等环节，确保预算执行的实时监控。
（2）设立监控指标：确定预算执行的监控指标，包括成本控制率、资金占用率、利润增长率等，通过数据监控的方式，及时发现问题。
（3）预警机制：设立预警机制，当预算执行出现偏差时，能够及时触发预警并采取相应的应对措施，避免进一步恶化。
4.预算评估（1）年度评估：每年对整体预算执行情况进行评估，总结经验教训，优化预算计划，为下一年度的预算编制提供参考。
（2）部门评估：对各部门的预算执行情况进行评估，分析各部门预算执行的优劣之处，为部门的管理提供参考。
（3）改进措施：根据评估结果，及时调整预算制度管理制度，改进工作流程，提升预算执行的效率和质量。
三、制度执行1.领导关注：企业高层领导要高度重视财务预算制度管理制度的执行情况，定期进行检查和督促，确保制度的有效实施。
财务预算制度财务管理规定资金预算制度
财务预算制度财务管理规定资金预算制度一、预算的目标和原则1.目标：确保企业的资金利用效率和财务状况的健康发展。
2.原则：全面、公平、合理、规范的原则。
二、预算的编制和审核1.预算编制部门：企业财务部门负责编制预算。
2.预算编制程序：(1)收集、整理和总结上一年度的财务情况；(2)根据经营计划和市场环境，确定预算编制的基本框架和目标；(3)分别就收入、费用、资产和负债等方面进行具体的细化，编制相关的预算计划；(5)预算执行：由各部门按照预算执行，并进行监督和控制。
三、预算的内容1.收入预算：包括销售收入、其他收入等。
2.费用预算：包括人力资源费用、销售费用、研发费用、行政费用等。
3.资产预算：包括固定资产投资、流动资产投资等。
4.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
四、预算的审核和控制2.预算控制：分阶段、分部门进行预算执行情况的监督和控制，及时发现问题并采取相应的措施。
五、预算执行情况的评估和调整1.预算执行情况评估：对预算执行情况进行定期、定量的评估和分析。
2.预算调整：根据评估结果，及时调整预算计划，确保企业财务状况的稳定和健康发展。
六、预算的保密性1.预算资料只能在相关部门内部进行使用，不得外传。
2.所有与预算相关的人员，包括财务人员和非财务人员，都必须履行保密义务。
以上是一份资金预算制度的主要内容和要点。
不同企业的实际情况可能有所差异，可根据具体的情况进行调整和补充。
财务预算制度的实施不仅可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率，还可以为企业的决策提供科学依据，保障企业的财务健康和可持续发展。
公司财务预算的管理制度
公司财务预算的管理制度概述财务预算是公司财务管理工作中的重要环节，其目的是通过制定预算，调动全公司的积极性和主动性，增强管理者的预见性，以实现公司的经济目标。
因此，建立科学的财务预算制度对于公司的经济发展至关重要。
建立财务预算制度的必要性作为市场经济条件下的企业，实行科学的财务管理制度和预算制度是企业生存和发展的一个重要保障。
在公司财务管理中，预算制度起到统筹安排、预测决策和监督执行的作用，可以从以下几个方面来看：统筹安排财务预算制度是公司各部门和职能的融通，是财务管理工作的总原则，有利于实现全局财务收支平衡、财务资源的优化配置。
财务预算工作根据公司全年经营计划和实际运营情况，有序地分解预算目标，安排财务资源和投资方向。
预测决策财务预算制度是企业顺应市场竞争、贯彻公司核心战略、组织内部生产经营和管理的一项重要手段，它可以精确分析公司的财务状况、经营风险和业务状况，从而为企业制定科学的财务决策提供有力支撑。
监督执行财务预算制度是企业实现经济目标的重要工具。
通过制度化建立并执行，可以充分发挥公司各项资源优势、减少经营方面的风险、优化内部流程、加强工作监督等一系列作用，最终实现公司业务目标的落地。
具体管理制度在财务预算的管理方面，实行科学、规范、透明的预算制度是非常重要的。
财务预算的管理制度应包括以下方面：预算编制预算编制是财务预算工作的核心内容，预算按照上级预算要求、企业的经营情况、管理者的预期目标等方面进行编制。
其中，预算的编制原则应当包括以下几个方面：•按照公司经营计划和实际情况分解预算目标：一般是根据公司业务状况或者预测市场情况来共同决定各部门，各个板块的财务预算工作，包括公司总预算、各部门预算、各项目预算、各类财务预算（如收入、支出等）。
•制定合理的预算计划：预算计划的制定应该结合历史经验和前期业务运营情况，综合考虑公司各方面情况，制定合理、精细化的计划。
•经过论证并经过上级部门确认后，才能编制详细预算表。
财务预算编制管理制度
财务预算编制管理制度一、引言财务预算编制管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它通过明确规定财务预算的编制方法和管理程序，帮助企业实现财务目标的规划与控制。
本文将从财务预算的概念、编制过程、管理程序以及存在的问题等方面进行详细分析说明。
二、财务预算的概念与作用1. 概念：财务预算是指企业根据预测的市场环境和内部经营条件，编制企业在未来一定时期内预计收入、支出、利润等财务指标的计划。
它是企业制定营销、生产、投资和融资计划的重要依据。
2. 作用：财务预算的主要作用体现在以下几个方面：- 规范经营行为：财务预算通过明确目标和分配资源，规范企业内部各项经济活动，强化经营者对财务状况的认识和约束力，防范各类风险和损失。
- 统一管理思想：财务预算能够促使企业各级管理层员工形成统一的理财思想和财务管理模式，实现企业整体经营目标的统一。
- 提高资源利用效率：财务预算通过合理配置企业资源，降低生产成本、加强销售管理，提高资源利用效率，以实现企业的盈利最大化。
- 推动战略实施：财务预算能够引导企业制定明确的目标，为企业的战略实施提供指导和依据。
三、财务预算编制的过程1. 定义预算编制期：财务预算需要根据企业的经营特点和目标设定有效的预算编制期，常见的包括年度预算、季度预算和月度预算等。
2. 收集和分析基础数据：在预算编制过程中，需要全面收集与预算相关的基础数据，如企业历史财务数据、市场分析数据、行业指标等。
通过仔细分析这些数据，可以更准确地预测未来的经营环境和企业内部经营条件。
3. 制定经营预测：基于收集和分析的基础数据，企业需要制定经营预测，包括预计的销售收入、成本开支、资本支出、税收等。
这些预测数据将成为制定财务预算的依据。
4. 设定财务目标：企业根据经营预测的数据，设定明确的财务目标，如利润增长率、资产回报率、现金流量等。
财务目标应该与企业整体战略目标相一致。
5. 编制预算计划：基于设定的财务目标，企业通过综合考虑各方面因素，编制详细的预算计划。
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一、企业组织结构
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（一）企业组织结构的基本问题
• 1、企业组织结构是指企业内部的各个构成要素以 及这些构成要素之间的相互关系，它描述企业内部 组织的框架体系。
• 2、企业组织结构主要涉及企业内部的部门或单位 构成、基本的岗位设置、权责关系、业务流程、管 理流程以及企业内部协调与控制机制。
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• 3、企业组织结构是完成企业各项工作、实现企 业经营和发展目标的基础和平台，优化的组织结 构有助于提高企业各项工作的完成效率，有助于 企业经营和发展目标的实现。
• 4、企业组织结构的选择需要考虑专业化分工的 基础、专业化分工的程度、专业化分工之间的关 联性和结合协调方式等问题。
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（二）企业组织结构的主要类型
1、直线型：由管理者（通常就是投 资人）直接管理作业人员，没有或只 有很少的几个人协助管理者管理作业 人员。只适合于初创阶段极小的企业， 产品品种很少，市场也很小。 其组织结构图可简单描绘如下：
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2、区域事业部 • 对于在地理上分散的企业来说，按地域划分部门是一种
比较普遍的方法。其原则是把某个地域内的业务工作集 中起来，委派一位经理来主管其事。 • 区域事业部的主要优点是：可以把责权下放到地方，鼓 励地方参与决策和经营；地区管理者还可以直接面对本 地市场的需求灵活决策；通过在当地招聘职能部门人员 ，既可以环节当地的就业压力，争取宽松的经营环境， 又可以充分利用当地有效的资源进行市场开拓，同时减 少了许多外派成本和许多不确定性风险。 • 其主要缺点是：企业所需的能够赴各个区域的地区主管 比较稀缺，且比较难控制；各地区可能会因存在职能机 构设置重叠而导致管理成本过高的问题。 • 图10-5 (P175)
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• 矩阵型组织结构打破了传统的统一指挥原则，它有多重指挥线。 当组织面临较强的不确定性环境、组织目标需要同时反映纵向和 横向的双重需求时，矩阵型结构是一种理想的组织结构。
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上海电气（集团）总公司 董员会、人事委员会等
四个委员会
战略 资产 经济 财务 发展 财务 运行 部 部 部 公司
共16个职能部门、职能型 公司和职能型中心
电站 事业部
输配电 事业部
家用 电器 事业部
共9个事业部
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• 5、矩阵型：是在职能型的基础上，再按产品或其它工 作任务分设若干项目组，所需人员来自各职能部门（但 并不脱离原职能部门），目的是加强职能人员之间的协 作配合，更好地完成项目组的任务。
• 项目组的设置，有的是临时性的，项目任务完成即撤销； 有的是半永久性的，分管某个品牌项目；有的是永久性 的，项目管理者与职能部门管理者享有同等权力并密切 协作。
• 由此可见，矩阵型组织结构是由纵横两套管理系统组成 的，一套是纵向的职能管理系统，另一套是为完成某项 任务而组成的横向项目系统，横向和纵向的职权具有平 衡对等性。它通常适用于一些重大攻关项目。企业可以 采用这种组织结构来完成一些涉及面广的、临时性的、 复杂的重大工程项目或管理改革任务。
• 其组织结构图可简单描绘如下：
总裁
研发部 办公室
人事部 财务部
事业部A
下属各职能部门
事业部B
下属各职能部门
事业部N
下属各职能部门 10
1、产品事业部 • 产品部门化主要是以企业所生产的产品为基础，将生产某
一产品有关的活动，完全置于同一产品部门内，再在产品 部门内细分职能部门，进行生产该产品的工作。 • 产品部门化的优点是：有利于采用专业化设备，并能使个 人的技术和专业化知识得到最大限度的发挥；每一个产品 部都是一个利润中心，有助于比较不同部门对企业的贡献 ；在同一产品部门内有关的职能活动协调比较容易；容易 适应企业的扩展与业务多元化要求。 • 其缺点是：需要更多的“多面手”式的人才去管理各个产 品部门，而这类人才往往不易得到；每一个产品分部都有 一定的独立权力，高层管理人员有时会难以控制；部门中 某些职能管理机构的重整会导致管理费用的增加，同时也 增加了总部对“多面手”级人才的监督成本。 • 图10-4 (P174)
管理者 （投资人）
若干作业人员
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• 2、职能型：管理者聘请若干个各有特长的职能人员充 当他的助手，分管企业的各项职能。一般适合于产品品 种较多、市场较广的中小型企业。
• 其组织结构图可简单描绘如下：
总经理
财务部 经理
市场部 经理
生产部 人事部 研发部
经理
经理
经理
作业 部门
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• 职能型结构的主要优点是：适应了大生产分工 合作的要求，提高了专业化的管理水平，同时 减低了设备和职能人员的重复性，减轻了高层 管理者的责任压力，使其能专心致力于最主要 的决策工作。
• 职能型结构的缺点是：各职能部门往往会片面 追求本部门的利益，部门之间缺乏交流合作， 且矛盾冲突会增多，这又会增加最高主观协调、 统领全局的难度，加大完成任务的压力。另外， 由于受各职能部门狭窄的专业知识的限制，职 能型结构难以培养出“多面手”式的管理通才。
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• 3、直线职能型：管理者既聘请若干个各有特长的职能 人员充当他的助手，分管企业有关职能，自己又直接管 理企业的主要作业部门。一般适合于产品品种较多、市 场也较广的中小型企业。其组织结构图可简单描绘如下：
第10章 财务预算管理体制
• 财务预算管理体制是指在财务预算管理的过 程中企业对组织结构设置、权责利划分、人 员配备与分工合作等问题进行通盘考虑和安 排之后所形成的基本管理格局。
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第十章 财务预算管理体制
本章内容提要
1、企业组织结构 2、企业组织结构再造 3、企业管理流程 4、企业管理流程再造 5、财务预算管理中的权责配置 6、财务预算管理中的团队合作
总经理
财务部 市场部 生产部 经理 经理 经理
作业 部门
人事部 研发部 经理 经理
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• 4、事业部型：管理者根据产品类别、地区类别或客户类别来设 置若干个事业部门，每一个事业部门都分别聘请若干个下级管理 者来进行授权管理。在事业部型结构的企业里，企业总部只保留 人事决策、预算控制和监督大权，并通过利润等指标对事业部进 行控制。一般适合于产品品种很多、市场也很大的大型企业。