最新建筑业的主要会计分录

建筑业的主要会计分

录

1、收到预付工程款时

借：银行存款 200000

贷：预收账款 200000

2、工程完工结算时

借；预收账款 4000000

贷：工程结算收入 4000000

3、结转收入

借：工程结算收入 3000000

贷：本年利润 30000000

4、施工过程中发生的材料费

借：工程施工--材料费 235000

贷：银行存款（或库存材料等） 235000

5、支付人工费

借：工程施工--人工费 45600

贷：现金（或应付工资等） 45600

6、发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费 560000 贷：银行存款（或累计折旧等） 560000 7、发生的其他直接费学会计论坛

借：工程施工--其他直接费 247800

贷：银行存款（或现金等） 247800 8、工程完工结算

借：工程结算成本 890000

贷：工程施工 890000

9、结转成本

借：本年利润 3678000

贷：工程结算成本 3678000

10、提取时

借：工程结算税金及附加 50000

贷：应交税金--营业税 32000

--城建税 14000

--教育费附加 4000

11、结转税金

借：本年利润 578900

贷：工程结算税金及附加 578900

12、上缴税金

借：应交税金--营业税 32000

--城建税 14000

--教育费附加 4000

贷：银行存款 50000

13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费 56400

贷：内部存款或内部往来 56400

14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：

借：工程施工——机械使用费 43600

贷：内部存款或内部往来 43600

15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借：工程施工——机械使用费 25780

贷：内部存款或内部往来 12360

库存材料——机械配件 13420

16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：

借：工程施工——机械使用费 48400

贷：应付工资 48400

17、发放工资时，根据审核无误的工资单作：

借：应付工资——基本工资、综合补贴 67890

贷：其他应付款——工资代扣款 4560

应交税金——个人所得税 25680

现金 37650

18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：

借：工程施工——成本项目 76238

贷：应付工资 76238

19、计提福利费14 ％、工会经费2 ％、教育经费1.5 ％时作：

借：工程施工——公司成本（福利费） 38450

管理费用——工会经费、教育经费 65480

贷：应付福利费 65480

其他应付款——工会经费、教育经费 38450

20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：

借：应付工资——分包工资 500000

工程施工——项目间接费 67800

贷：应付帐款——分包单位 567800

21、结转工程成本

借：工程施工——人工费 67465

贷：应付工资——分包工资 67465

22、支付分包工资，根据批准单、发票作：

借：预付帐款——分包单位 547547

贷：内部存款 547547

23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工——其他直接费 64790

贷：内部存款或内部往来 64790

24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：

借：工程施工——其他直接费 67454

贷：库存材料——工具用具 67454

25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：

借：工程施工——其他直接费 56868

贷：内部存款或现金 56868

26、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：

借：工程施工——其他直接费 647580

贷：应付帐款——水电费 647580

27、其他费用在支付时，根据发票、合同等作：

借：工程施工——其他直接费 45670

贷：内部存款 45670

28、临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：

借：工程施工——其他直接费 67566

贷：临时设施摊销 67566

29、借：工程施工——项目部间接费 132468

贷：内部存款 132468

30、根据己完工程结算书确认应收工程价款

借：应收帐款 44804

贷：工程结算 44804

31、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利

借：主营业务成本 67890544

贷：主营业务收入 6780544

3 2、计提已完工程税金

借：主营业务税金及附加 87600

贷：应交税金——营业税 67800

——城市维护建设税 15200

——教育费附加 5600

33 、主营业务收入结转本年利润