高三政治 经济常识 第五课第二节《税收与纳税人》 大纲人教版
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3.违反税法的几种行为 (1)表现： 偷税、欠税、 骗税和抗税。 (2)措施：①追缴 税款 、滞纳金。
②依法处以 罚款 。 ③触犯刑法的由司法机关予以 刑事 处罚。
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1.国民收入、财政收入与税收收入
国民收入
财政收入
国民收入是社会总产 品扣除消耗的生产资 财政收入是 料，余下的那部分净 国家通过一 产品，用货币表示就 定的形式和 区 概 是净产值。它是劳动 渠道集中起 别 念 者新创造的社会财富，来的资金， 标志着一个国家在一 它包括税、 定时期内扩大再生产 利、债、费 和提高人民生活水平 四种形式 的能力
着税收的作用，税收是财政发挥作用(2010·大庆模拟)据国家发改委能源研究所有关
专家表示，酝酿多年的燃油税开始征收，开征燃油税可以让
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2.我国税收的作用 (1)组织 财政收入的基本形式。 (2)调节 经济 的重要杠杆。 (3)国家实现经济 监督的重要手段。
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1.正确认识税收的性质 (1)所有国家都必须有税收，这是税收的共性。其主要体现
在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的基本 形式；第二，都是为国家实现其职能服务的；第三，都 是以国家政治权力为前提的分配关系；第四，分配的主 体都是国家；第五，税款都是取之于民；第六，都具有 强制性、固定性和无偿性等基本特征。
合发出通知依法调整消费税税率，表明
()
A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法
调整
D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征
收
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解析：本题以国家财政部、税务总局依法调整税 率为命题依据，并将税收的特征作知识切入点，重在 考查学生的理解领悟能力。结合材料判断税收具有固 定性，但随经济发展和国家经济的变动，可依法调整， 所以C切合题意，A、B、D项认识均错误。
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2.违反税法的表现及处理
偷税
欠税
骗税
表 纳税人有意 纳税人超过
现 违反税法规
税务机关规 纳税人用欺
()
含 定，用欺骗、 定的纳税期 骗方法获得
义 隐瞒等方式 限，没有按
国家税收优
不缴或少缴 时缴纳而拖
惠的行为
应纳税款的 欠税款的行
行为
为
抗税
纳税人以 暴力、威 胁等手段 拒不缴纳 税款的行 为
答案：C
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1.我国税收的性质 (1)内容：取之 于民 、用之 于民 的新型税收。
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(2)原因 ①税收来源：国有经济和 集体经济。 ②增长方式：依靠 生产 的发展，经济规模的扩大和 效益的提高。 ③体现关系：社会主义 国家、企业、个人在根本利益一 致基础上，整体利益与局部利益、 长远利益与 目前利益 的关系。 ④受益者：为 劳动人民 的利益服务的，劳动人民是税收 的最终 受益 者。
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偷税
欠税
骗税
抗税
手 欺骗、隐瞒 没有按时缴 骗取税收 暴力、威胁
段 等方式
纳而拖欠
优惠
等手段
处 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款， 理 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任
相 (1)都是没有向国家缴纳税款的行为 同 (2)都是违反税法的行为 点 (3)都应受到法律的制裁和惩罚
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2009年全国税收宣传月的主题是“税收·发 展·民生”。这个主题比较直观地表述了税收、发 展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展 改善民生的内涵，体现了税收的职能和取之于民、 用之于民的本质。
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[理性思考] 1.我国税收具有哪些基本特征？其关系怎样？ 2.请简要分析我国税收的性质和作用，并指出税收 与我们生活的关系。
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2.税收的作用与财政的作用的关系
税收的作用
财政的作用
税收的作用主要着眼于税 区
收的特点和征收过程所发 别
挥的作用
财政的作用包含财政收入 和支出两个方面的作用， 直接作用于经济、政治、 文化等各个方面
它们都是国家对经济进行宏观调控所运用的重要的经 联
济手段，都可以调节经济的发展，财政的作用中包含 系
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考 1.税收及其基本特征
点 预
2.我国税收的性质和作用
览 3.依法纳税是公民的基本义务
命题 范围
近几年高考主要涉及的知识有税收的特征、税 收的性质、有关于个人所得税的计算及其税收 的作用等。
考 情 分
命题 形式
主要考查题型有选择题和分析说明题，并以选 择题常见。
析
在2011年高考复习时应特别关注：结合税收的
命题 特征及作用分析当前我国的财税政策和经济危
热点 机条件下对企业减税；具体分析税收的调节作
用。
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1.税收的含义 国家为实现其 职能，凭借 政治权力，依法无偿取得 财政收 入的基本形式。
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2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 强制性、无偿性和 固定 性。 (2)关系：三者缺一不可，统一于 税法 。
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[典例1] (2010·梅州模拟)在现实生活中，一些地方时常
出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要
是因为税收具有
()
A.强制性
B.固定性
C[解.无题偿指性导] 选 B
D.自觉性
依据知识分析税收具有固定性，不能随意改变，所以B
切合题意，A、C、D不符合题意。
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[演练1] (2010·长春模拟)我国财政部、国家税务总局联
税收收入
税收收入是 根据国家税 法的规定而 取得的财政 收入
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国民收入
财政收入
税收收入
区 实 体现了社会财富的 别 质 增长
体现了社会财富 的分配关系和分 配过程
(1)财政收入、税收收入来源于国民收入，是国家 参与国民收入分配的一种形式。税收收入是财政 联 收入的最主要形式 系 (2)要增加国民收入、财政收入和税收收入，都需 要努力发展经济
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(2)我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，这是我 国税收的性质。
(3)我国税收的性质不同于剥削阶级国家税收的性质，其根 本原因在于国家性质不同。因为税收都是以国家政治权 力为前提取得的分配，国家权力的性质不同，税收的性 质也必然不同。我国作为社会主义国家，其税收的性质 与剥削阶级国家税收的性质有着根本的区别。
3.违反税法的几种行为 (1)表现： 偷税、欠税、 骗税和抗税。 (2)措施：①追缴 税款 、滞纳金。
②依法处以 罚款 。 ③触犯刑法的由司法机关予以 刑事 处罚。
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1.国民收入、财政收入与税收收入
国民收入
财政收入
国民收入是社会总产 品扣除消耗的生产资 财政收入是 料，余下的那部分净 国家通过一 产品，用货币表示就 定的形式和 区 概 是净产值。它是劳动 渠道集中起 别 念 者新创造的社会财富，来的资金， 标志着一个国家在一 它包括税、 定时期内扩大再生产 利、债、费 和提高人民生活水平 四种形式 的能力
着税收的作用，税收是财政发挥作用(2010·大庆模拟)据国家发改委能源研究所有关
专家表示，酝酿多年的燃油税开始征收，开征燃油税可以让
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2.我国税收的作用 (1)组织 财政收入的基本形式。 (2)调节 经济 的重要杠杆。 (3)国家实现经济 监督的重要手段。
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1.正确认识税收的性质 (1)所有国家都必须有税收，这是税收的共性。其主要体现
在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的基本 形式；第二，都是为国家实现其职能服务的；第三，都 是以国家政治权力为前提的分配关系；第四，分配的主 体都是国家；第五，税款都是取之于民；第六，都具有 强制性、固定性和无偿性等基本特征。
合发出通知依法调整消费税税率，表明
()
A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法
调整
D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征
收
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解析：本题以国家财政部、税务总局依法调整税 率为命题依据，并将税收的特征作知识切入点，重在 考查学生的理解领悟能力。结合材料判断税收具有固 定性，但随经济发展和国家经济的变动，可依法调整， 所以C切合题意，A、B、D项认识均错误。
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2.违反税法的表现及处理
偷税
欠税
骗税
表 纳税人有意 纳税人超过
现 违反税法规
税务机关规 纳税人用欺
()
含 定，用欺骗、 定的纳税期 骗方法获得
义 隐瞒等方式 限，没有按
国家税收优
不缴或少缴 时缴纳而拖
惠的行为
应纳税款的 欠税款的行
行为
为
抗税
纳税人以 暴力、威 胁等手段 拒不缴纳 税款的行 为
答案：C
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1.我国税收的性质 (1)内容：取之 于民 、用之 于民 的新型税收。
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(2)原因 ①税收来源：国有经济和 集体经济。 ②增长方式：依靠 生产 的发展，经济规模的扩大和 效益的提高。 ③体现关系：社会主义 国家、企业、个人在根本利益一 致基础上，整体利益与局部利益、 长远利益与 目前利益 的关系。 ④受益者：为 劳动人民 的利益服务的，劳动人民是税收 的最终 受益 者。
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偷税
欠税
骗税
抗税
手 欺骗、隐瞒 没有按时缴 骗取税收 暴力、威胁
段 等方式
纳而拖欠
优惠
等手段
处 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款， 理 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任
相 (1)都是没有向国家缴纳税款的行为 同 (2)都是违反税法的行为 点 (3)都应受到法律的制裁和惩罚
ppt课件
2009年全国税收宣传月的主题是“税收·发 展·民生”。这个主题比较直观地表述了税收、发 展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展 改善民生的内涵，体现了税收的职能和取之于民、 用之于民的本质。
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[理性思考] 1.我国税收具有哪些基本特征？其关系怎样？ 2.请简要分析我国税收的性质和作用，并指出税收 与我们生活的关系。
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2.税收的作用与财政的作用的关系
税收的作用
财政的作用
税收的作用主要着眼于税 区
收的特点和征收过程所发 别
挥的作用
财政的作用包含财政收入 和支出两个方面的作用， 直接作用于经济、政治、 文化等各个方面
它们都是国家对经济进行宏观调控所运用的重要的经 联
济手段，都可以调节经济的发展，财政的作用中包含 系
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考 1.税收及其基本特征
点 预
2.我国税收的性质和作用
览 3.依法纳税是公民的基本义务
命题 范围
近几年高考主要涉及的知识有税收的特征、税 收的性质、有关于个人所得税的计算及其税收 的作用等。
考 情 分
命题 形式
主要考查题型有选择题和分析说明题，并以选 择题常见。
析
在2011年高考复习时应特别关注：结合税收的
命题 特征及作用分析当前我国的财税政策和经济危
热点 机条件下对企业减税；具体分析税收的调节作
用。
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1.税收的含义 国家为实现其 职能，凭借 政治权力，依法无偿取得 财政收 入的基本形式。
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2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 强制性、无偿性和 固定 性。 (2)关系：三者缺一不可，统一于 税法 。
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[典例1] (2010·梅州模拟)在现实生活中，一些地方时常
出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要
是因为税收具有
()
A.强制性
B.固定性
C[解.无题偿指性导] 选 B
D.自觉性
依据知识分析税收具有固定性，不能随意改变，所以B
切合题意，A、C、D不符合题意。
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[演练1] (2010·长春模拟)我国财政部、国家税务总局联
税收收入
税收收入是 根据国家税 法的规定而 取得的财政 收入
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国民收入
财政收入
税收收入
区 实 体现了社会财富的 别 质 增长
体现了社会财富 的分配关系和分 配过程
(1)财政收入、税收收入来源于国民收入，是国家 参与国民收入分配的一种形式。税收收入是财政 联 收入的最主要形式 系 (2)要增加国民收入、财政收入和税收收入，都需 要努力发展经济
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(2)我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，这是我 国税收的性质。
(3)我国税收的性质不同于剥削阶级国家税收的性质，其根 本原因在于国家性质不同。因为税收都是以国家政治权 力为前提取得的分配，国家权力的性质不同，税收的性 质也必然不同。我国作为社会主义国家，其税收的性质 与剥削阶级国家税收的性质有着根本的区别。