集团固定资产管理规定
集团固定资产管理制度
集团固定资产管理制度1、目的为确保集团固定资产安全和完整，加强固定资产内部控制，明确固定资产管理责任，提高固定资产的管理水平，结合本集团的实际情况，制定本项管理制度。
本项制度应和《集团管理授权手册》及其他管理规定一并使用。
2、适用范围本制度适用于集团固定资产的全过程管理。
固定资产是指年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产，不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年也作为固定资产管理。
整批购置大量器具、每件单价金额虽未超过2000元，但拥有年限超过两年的也作为固定资产管理（如：批量采购办公桌椅、电脑及打印机、传真机等）。
3、固定资产管理原则3.1固定资产的购置需求应由使用部门提出，采购部无权首先提出采购需求。
对于集团自建的固定资产，工程建设部无权首先提出建设需求。
3.2固定资产外购和建造的审批人不能同时也是申请人。
3.3资本性支出预算的审批人不能同时也是编制人。
3.4固定资产的验收与采购，验收与建设、验收与款项支付不能为同一人。
3.5固定资产的使用人或保管人不能同时担任记账工作。
3.6固定资产盘点时不能只由使用人、保管人员执行，或只由负责记账的人员执行，应组织独立于使用人、保管人及记账人的其他人员执行。
3.7固定资产报废审批人不能同时也是申请人。
4、固定资产管理要求固定资产管理要做到账实相符、帐帐相符。
固定资产的增加要遵守预算管理要求，遵守集团授权管理要求。
固定资产在使用过程发生变化，应及时调整固定资产登记，明确管理责任。
集团综合管理部为固定资产归口责任部门，财务部配合综合管理部，统筹集团各部门按照既定制度要求和不断变化的业务环境，以高于行业标准的要求做好本集团固定资产资产。
4.1、自建固定资产集团应根据现有固定资产使用情况、结合生产经营发展目标拟定自建固定资产投资项目，并对自建项目可行性进行充分研究和分析，编制固定资产投资预算，并按程序完成集团董事会批准之后方可执行。
固定资产管理规定(详细版)
固定资产管理规定第一章总则第一条为加强**有限公司（以下简称公司）固定资产的管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，明确管理职责，根据有关规定，结合公司实际，特制定本规定。
第二条固定资产的标准为：能独立发挥作用，使用期限超过一年且单位价值在2000元及以上的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、主要的工作用具及其他设备等。
第二章管理职责第三条固定资产管理实行归口与分级管理相结合的原则，在总经理领导下，综合管理部与财务部为固定资产的归口管理部门，保管使用部门为固定资产实物的具体管理部门。
第四条综合管理部既是公司固定资产动态管理的职能部门，也是公司固定资产实物管理的职能部门，具体管理职责有：（一）负责公司固定资产的动态管理，编制固定资产新增、更新计划；（二）组织开展一年一度的清产核资工作，使固定资产“帐、卡、物”一致；（三）负责公司固定资产购置的组织管理，设立管理台帐，填制卡片（见附件1）；（四）负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。
（五）负责公司固定资产使用说明资料的收集并交档案室保管，为固定资产使用部门提供服务；72（六）负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作，为部分专业设备的维修联系专业维修单位。
第五条财务部是公司固定资产价值管理的职能部门，具体管理职责：（一）负责监督公司各单位购置固定资产计划执行情况；（二）协同综合管理部对整个公司进行固定资产清查工作；（三）负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，定期与综合管理部核对。
第六条固定资产使用保管部门负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。
第三章固定资产的增加第七条固定资产的购置（一）公司各部门一般于每年1月15日前，将本年度固定资产购置计划报分管本部门的公司领导审阅后，交综合管理部汇总审核，按管理权限逐级上报，批准后由综合管理部统一组织实施，并交财务部备案；（二）公司购置固定资产，单价在5万元以下的（含5万元），须由总经理批准；5万元以上的，由集团公司批准；（三）综合管理部统一负责固定资产的购置，会同使用部门验收，及时根据实物填写固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；（四）因工作需要临时增置固定资产，申购部门须提出购置申请，经分管本部门的公司领导同意，交综合管理部审核，按管理权限逐级上报审批。
某国有企业集团公司固定资产管理办法
某国有企业集团公司固定资产管理办法某国有企业集团公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强公司固定资产的管理和运用，提高固定资产的利用效率和经济效益，规范固定资产的使用、维护、监管和处置，制定本办法。
第二条本办法适用于公司所有的固定资产管理及公司职工的固定资产使用。
第三条固定资产指公司运用于生产、科研、办公等方面的，具有使用年限长、价值较高、终于年度进行的计量的不易形成现金或现金等价物的物品和产权。
第四条对于本办法未涉及的问题，参照国家及本公司其他相关规定处理。
第二章管理及使用第五条公司固定资产采购应在预算、审批、验收、入账后，必须列入企业资产台账并报送财会部记录，定期执行复核。
第六条公司固定资产的使用，需由资产使用人员向设备管理部门先行登记（如需借用）或鉴定（如大修、加工等），并签署《公司固定资产使用协议书》后出库使用。
（一）对公司负责的固定资产，应当严格遵守使用安全、节能环保、保养维护的原则。
资产管理部门应定期对固定资产进行管理；如需大修或更新，需关注和制定大修CRP项目或可行性研究报告书，报经公司老干部会审批后谈判实施。
（二）对于借用的固定资产，应按照《公司固定资产使用协议书》约定的时间归还，使用期间因故损坏或遗失的，由资产使用人员承担修复、赔偿责任。
第七条公司固定资产折旧、摊销应遵循国家及公司相关会计准则的规定。
第八条对于因使用年限或其他原因可能出现”闲置“、”不用“的固定资产，应当向资产管理部门提出申请，由资产管理部门审核后办理固定资产出售或捐赠手续。
第三章维护第九条固定资产的维修保养应当严格按照公司的技术标准和质量规范执行，维修保养人员应当具有相应的专业技能。
第十条对于与固定资产使用有关的配件、工具等物品，应当严格控制管理，做好防丢、防盗、防损的措施。
第十一条固定资产因年限耗损、变质而被淘汰的，在报废前，应当向资产管理部门提出申请，并经资产管理部门审核批准后报销。
第十二条固定资产维修费用和费用计算标准应当严格遵循国家及公司规定。
广电集团固定资产管理制度
广电集团固定资产管理制度第一章总则第一条为规范广电集团固定资产管理，提高固定资产的使用效率和经济效益，树立合理使用、科学管理、保护环境的观念，制定本制度。
第二条本制度适用于广电集团及其下属各单位对固定资产的管理。
第三条固定资产是指使用寿命超过一年，价值较高，用于生产经营活动或出租、经营、管理等而购置的不易转换为现金的各种设备、工具、家具、建筑物，以及土地、构筑物、公路、桥梁、水库、沟渠等各种设施。
第四条固定资产管理应遵循合理规划、科学采购、合理使用、安全保管、定期检查、精确登记、合理报废或处置的原则。
第五条固定资产的管理应强调严格执行，实行专人管理，确保安全使用和合理维护。
第二章固定资产的购置第六条固定资产的购置应当符合国家法律法规的规定，满足企业使用需要。
第七条固定资产的采购应当先经过预算规定程序，符合预算规定；其次，参照国家有关规定进行招标、拍卖或询价程序；最后，由固定资产管理部门审核确认。
第八条固定资产的采购应当由具备相应资质的供应商进行供应，采购流程应当公开透明。
第九条采购固定资产的付款方式应当是合同约定的一次性付款或分期付款。
第十条保管部门应当将采购的固定资产设备登记入账，并备案归档。
第三章固定资产的使用第十一条固定资产使用人员应当按照规定的使用程序，及时填写使用登记簿，并负责妥善保管资产。
第十二条固定资产使用人员应当对设备进行定期检查，并定期维护和保养。
第十三条对于能耗较大的设备和设施，使用单位应当根据使用情况，在规定时间内进行节能改造，提高资源利用效率。
第十四条固定资产使用单位应当建立完善的维护保养制度，并确保设备的正常运行。
第四章固定资产的保管第十五条固定资产保管人员应当对设备进行定期检查，并定期维护和保养。
第十六条固定资产保管人员应当妥善保管设备，确保设备的安全运行。
第十七条在设备发生故障时，固定资产保管人员应当及时通知相关部门，并配合进行维修。
第十八条对于常用易损耗的设备，固定资产保管人员应当定期进行更新和更换。
集团公司固定资产管理制度
集团公司固定资产管理制度一、总则1、为了加强集团公司固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，确保固定资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本集团公司的实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。
3、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等。
二、固定资产的分类1、按固定资产的经济用途和使用情况，分为以下几类：（1）生产经营用固定资产，指直接服务于生产经营过程的固定资产，如生产设备、运输工具等。
（2）非生产经营用固定资产，指不直接服务于生产经营过程的固定资产，如职工宿舍、食堂等。
（3）租出固定资产，指出租给外单位使用的固定资产。
（4）未使用固定资产，指尚未投入使用的新增固定资产、改建扩建等原因暂停使用的固定资产以及其他原因闲置的固定资产。
（5）不需用固定资产，指本单位多余或不适用，需要调配处理的固定资产。
（6）融资租入固定资产，指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。
三、固定资产的计价1、固定资产的计价应遵循以下原则：（1）购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。
（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。
（3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值计价。
（4）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者计价。
（5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入计价。
（6）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价。
XX集团固定资产管理办法
固定资产管理办法第一章总则第一条目的为了规范集团固定资产管理，健立健全和完善固定资产管理制度，确保企业固定资产安全、完整，充分发挥其使用价值，提高固定资产使用经济效益，特制定本管理办法。
第二条适用范围本管理办法适用全集团固定资产的管理。
第二章固定资产定义及范围第三条本办法所指固定资产指使用期限超过一年，单位价值在2,000元（含2,000元）以上，并在使用过程中基本保持原来实物形态的有形资产。
其范围包括但不限于：(一)土地、房屋及其他构筑物等资产；(二)设施设备、工器具、电子设备等资产；(三)运输工具（包括各类面包车、商务车、轿车等各类交通工具）；(四)成套生产装置上的管道、阀门、仪器仪表、线路在竣工时应列为固定资产；(五)属于整体之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者,应列为固定资产；(六)单位价值低于2000元，但使用年限超过一年的耐用型低值易耗品，应纳入固定资产管理范围。
(七)符合定义特征的其他资产。
第三章固定资产管理原则第四条固定资产的管理原则：账、卡、物三相符。
第五条固定资产卡片建立的原则：一物一卡。
所有固定资产必须建立固定资产卡片一式三联，财务部一联，资产管理部门一联，使用单位一联。
第六条设备作为企业的重要固定资产，原则上要求建立单独的各项管理制度，其它固定资产的管理参照设备管理制度执行。
第四章职责第七条固定资产的管理实行管理部门、采购部门、使用部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负责核算和监督、检查。
各部门职责具体如下：(一)管理部门（集团为xx部门，以下简称“xx部门”，各业务集团（公司）为行政管理部门）各单位固定资产管理部门，全面负责本单位固定资产的管理。
1.负责本单位固定资产的计划统计、分析、申报管理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等管理工作。
2.根据使用部门的使用情况，组织编制固定资产维修、保养计划，按期编报设备更新计划，并组织落实。
集团有限公司资产管理制度
集团有限公司资产管理制度公司资产管理制度为规范集团公司及其分、子公司在固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等方面的行为，根据实际情况，制定本制度。
本制度所称资产包括集团公司拥有的实物资产、无形资产等，主要指固定资产和存货。
其中，固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、交通工具、电器设备、通讯设备、办公设备、办公家具等；存货是指为销售或耗用而储备的各种物品，包括烟、酒、茶、办公耗材、小型办公设备及电子产品、低值易耗品等；无形资产是指权利人长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
集团公司在固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等方面，应履行登记和报账手续。
实物管理部门负责管理房屋建筑物、电气设备；办公家具、办公设备由使用部门经理负责，具体使用人负责管理；所有物品档案材料由指派专人负责，定期归档；财务核算中心指定专人（暂由总账岗位兼任）就各分、子公司资产进行汇总管理，定期进行盘点，并就盘点情况作出书面报告，同时不定期派人抽查；每年进行专项财务检查时，资产核查是其中一项重要内容。
固定资产取得后应立即送交实物管理部门管理，财务核算中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。
购置固定资产时，应提出书面申请，报董事长审批，按审批后的标准、数量，由办公室具体执行。
购置后由实物管理部门验收签字，使用部门具体领用并报财务核算中心结算。
财务核算中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项填列。
各分公司或部门固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报董事长审批。
修理完毕，经验收合格，财务核算中心予以付款。
固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废或转让申请单，注明报废或转让原因，送财务核算中心签署处理意见，报董事长批准。
集团公司固定资产管理制度
集团公司固定资产管理制度
第一条固定资产是指单位价值在两千元以上或两千元以下但使用期限超过一年的房产、建筑物、机器、机械、运输工具、办公用品以及其他与经营有关的设备、器具、工具等；
第二条集团公司各部门需要购置固定资产的，先提出书面报告，并填写《物资采购申请审批表》报商务部、总裁办副总裁、财务总监审核，经集团公司总裁审核批准，方可购置。
固定资产办公用品类的购置由总裁办行政部负责办理，其他类固定资产由商务部负责办理；
第三条固定资产使用和保管实行“统一管理、管用结合”的方法，购置的固定资产由使用部门验收后，由商务部门办理入库手续，办公用品类固定资产（含房屋建筑物）由行政部建立固定资产数量台账，生产类固定资产由生产部建立固定资产数量台账。
采购员凭固定资产入库验收单、发票一起送财务部门进行报账，在财务管理中心门建立固定资产台账，
并由财务部对固定资产进行单价、数量、金额一级账户管理；
第四条固定资产的调拔、外借、损耗和报废均须由使用部门提出处理意见报行政部、财务部审核，集团公司总裁批准后，办理相应调拨报废手续。
固定资产应定期进行维护，使用部门编制维修计划，交行政部统一安排调度。
设备大修必须报集团公司总裁批准；
第五条行政部、制造部、财务管理中心每半年对固定资产进行实地盘点一次，及时了解固定资产的使用维护情况。
备使用部门主管移交时，必须与行政部办理固定资产移交手续。
集团公司固定资产管理制度
XXX集团公司固定资产管理制度第一章总则第一条为加强集团公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保集团公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。
第二条根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1、为生产提供劳务、出租或经营管理而持有的，价值超过2000元的；2、使用寿命超过一个会计年度，并在使用过程中保持原有实物形态不变的土地、房屋、构筑物；机械电气设备；交通运输工具；管道等特殊工具；办公设备；仪器、仪表、计量设备等。
会计年度：我国《企业会计准则》规定会计年度应从每年的公立1月1日起至12月31日结束。
使用寿命：集团公司使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的时间（附件12：《集团公司固定资产计提折旧规定》）。
第三条集团公司企业策划部是集团公司资产的事务管理部门，负责资产的购置、接收、清查、处置等工作；集团公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算及账务管理工作；集团公司本部及各子公司是固定资产的使用部门，负责资产的使用、维修、养护及保管工作。
第四条固定资产管理的内容包括资产购置及验收、资产接收、资产转移、资产调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
第五条集团公司所有固定资产不得以任何形式私自使用。
第二章资产购置第六条集团公司固定资产购置应当纳入集团公司预算管理体系。
集团公司企业策划部负责统计、审核各子公司固定资产申购情况，根据各子公司实际情况编制集团公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
第七条每年年底集团公司企业策划部向各资产使用单位下发《固定资产需求统计表》（附件1），各子公司根据实际情况申报本公司固定资产购置需求，经负责人审核加盖公章后上报集团公司。
第八条固定资产的使用单位在申报固定资产需求时应考虑固定资产的需求情况、公司发展和经营目标等因素；对重大固定资产的投资项目还需进行可行性研究和分析。
集团企业固定资产管理办法
集团企业固定资产管理办法1. 引言在集团企业中，固定资产是公司重要的财务和运营资源。
为了合理管理和利用固定资产，提高集团企业的运营效率和资产价值，制定一套行之有效的固定资产管理办法是非常必要的。
本文档旨在提供一套规范的固定资产管理办法，有效的管理集团企业的固定资产，确保其安全、可靠和高效的运营。
该办法适用于集团企业内所有固定资产的管理，包括但不限于土地、建筑、机械设备、交通工具等。
2. 资产登记与编码2.1. 在集团企业内，所有的固定资产都需要进行登记和编码。
每个固定资产应当有唯一的编码，编码需要包含以下信息：资产类别、所属部门、采购日期等。
资产编码可按照统一的编码规则进行命名。
2.2. 所有固定资产的登记应当包括资产名称、规格型号、数量、采购价值等信息。
登记时需要尽量提供详细准确的信息，以便进行后续管理和跟踪。
2.3. 资产编码和登记信息应当记录在集团企业的固定资产管理系统中，以便随时查询和更新。
3. 资产验收与入账3.1. 所有固定资产采购前，应当进行形式上和数量上的验收。
验收可以由资产管理部门或相关部门代表进行，验收时需要核对资产名称、规格型号、数量等信息，并与采购合同和发票进行比对。
3.2. 验收合格后，资产应当及时入账，将采购价值计入公司的固定资产总账和相应科目。
同时，在固定资产管理系统中更新资产状态为已入账。
3.3. 如发现采购资产有瑕疵或缺陷，应当立即通知供应商，并按相关采购合同约定进行处理。
4. 资产使用与维护4.1. 在固定资产使用过程中，应当按照设备使用说明书和操作规程正确操作和使用资产，防止人为损坏和意外事故的发生。
4.2. 各负责部门和人员应当定期检查和维护固定资产，确保其正常使用和运行。
维护内容应当包括设备清洁、检修、更换磨损部件等。
4.3. 对于需要定期检测和维护的资产，应当制定维护计划，并按计划进行维护。
维护记录应当详细记录维护日期、内容和人员，并保存在固定资产管理系统中。
集团公司固定资产管理制度
集团公司固定资产管理制度一、总则为了加强集团公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本集团公司的实际情况，特制定本制度。
本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司。
二、固定资产的定义和分类（一）固定资产的定义固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
（二）固定资产的分类1、房屋及建筑物：包括办公用房、生产厂房、仓库等。
2、机器设备：包括生产设备、动力设备、起重设备等。
3、运输设备：包括汽车、叉车、货车等。
4、电子设备：包括电脑、打印机、复印机等。
5、其他固定资产：包括办公家具、空调设备等。
三、固定资产的购置（一）购置计划各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，经部门负责人审核后，报集团公司资产管理部门。
资产管理部门根据集团公司的发展规划和资产配置情况，进行综合平衡，制定年度固定资产购置计划，经集团公司领导批准后实施。
（二）购置审批固定资产购置金额在_____元以下的，由集团公司分管领导审批；购置金额在_____元以上的，需经集团公司董事会审批。
（三）购置执行购置固定资产应按照国家有关法律法规和集团公司的采购制度进行。
采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择质量可靠、价格合理的供应商。
四、固定资产的验收（一）验收组织固定资产购置完成后，由资产管理部门组织使用部门、技术部门等相关人员进行验收。
（二）验收内容验收人员应按照合同或采购清单，对固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等进行检查和测试，确保固定资产符合要求。
（三）验收手续验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收单》，并签字确认。
验收单应作为固定资产入账的依据。
五、固定资产的登记和入账（一）登记资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息。
集团有限公司固定资产管理办法(修订版)
xxxxxx集团有限公司固定资产管理办法（修订版）第一章总则第一条为加强xxxxxx集团有限公司（以下简称集团）固定资产管理，提高固定资产使用效益，保护财产完整，制定本办法。
第二条固定资产管理的主要任务是：合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。
第三条集团固定资产的管理和使用按照“归口管理，统一核算，责任到人，物尽其用”的原则。
第四条本办法适用于集团本部及所属企业（所属企业可参照本管理办法执行）。
第二章固定资产的标准、分类、折旧方法及年限第五条符合下列标准的列为固定资产：为经营管理提供服务而拥有的、使用年限超过一年、单位价值2000元以上且在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
凡自制、捐赠或调拨的财产，符合上述标准的，计价列入固定资产。
第六条固定资产分为四大类：房屋建筑类、办公机器设备、电子设备、运输设备及其他。
第七条固定资产采用平均年限法计算折旧，净残值为零。
折旧年限分别为：房屋建筑类45年，运输设备类5年，办公机器设备类3年、电子设备类、其他类均为5年。
第三章固定资产的管理体制第八条集团财务管理部为固定资产的财务核算部门，负责设立固定资产明细账，对固定资产购置、修理、处置等业务进行审核和账务处理。
第九条集团综合管理部为固定资产的实物管理部门，负责固定资产购置、验收、调配、退库、处置；负责根据财务管理部提供的固定资产卡片设立固定资产实物台帐，确定员工资产配置标准；进行固定资产清查盘点，对更换、报修、处置的固定资产组织人员进行技术鉴定；考核、评价职能部门固定资产的使用情况，提供固定资产管理信息；对车辆等设备负责组织维修、年检、投保、索赔等。
第十条集团各部门应指定专人，配合财务管理部、综合管理部进行固定资产盘点工作；部门固定资产的直接使用人负责设备的维护和保管。
第四章固定资产配备及购置第十一条各部门新入司员工由综合管理部按标准配置设备，原则上调配闲置设备，如无闲置设备可配置新设备。
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【最新资料，WORD 文档，可编辑】第一部分：固定资产基本理论常识一、固定资产的判断标准：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
固定资产的判断标准要同时满足两个条件：1、【时间标准】：固定资产的使用年限必须要达到两年以上。
2、【价值标准】：固定资产的价值必须要超过2000元以上。
只有同时满足这两个标准的资产才能作为固定资产进行管理。
但是同时满足以上两个条件的并非一定是固定资产，还要视物品的具体作用而定：1、改良-------固定资产2、维修-------维修费用二、固定资产的分类标准：根据会计法的规定和公司的实际情况，我司根据固定资产的物理性能将固定资产分为五类资产进行管理：序类别简码备注折旧年限房屋建筑1B Building40年物2 机器设备M Machine10年3 电子设备E Electric05年4 运输设备T Transportation08年5 其他设备A Another05年三、固定资产的编码原则：BTGB0001固定资产编码共8码，其中前三码代表各单位代号，第四码代表 固定资产的类别，后四码代表该类型的流水号。
如：BTYB0001的会计语言是BTY的第一栋房屋建筑物。
四、固定资产的修理和改良固定资产修理：凡是没有引起固定资产功能变化的日常维护保养， 零部件的更换等均属于修理范畴，其发生的支出作 为费用处理。
固定资产改良：凡是发生的支出引起了固定资产功能的变化，增 加了其使用用途，或者提高了其使用效率等方面 均属改良范畴，其发生的支出作为固定资产处 理，在原固定资产代码的基础上维护“-1”、 “-2”的代码表示。
第二部分：固定资产帐务处理一、固定资产的计价基础 企业固定资产的计价主要有以下三种方法 我司固定资产的计价，依传统以历史成本为基础入帐，其中 对于盘盈或接收捐赠的固定资产以重置完全价值计价，同时考虑 到固定资产的价值会随着服务性能的下降而减少，因此会计期末 需反映固定资产的折余价值。
二、固定资产的取得 (一)、固定资产的取得途径： 1、购入的固定资产 2、自行建造的固定资产 3、投入的固定资产 4、接收捐赠的固定资产 5、盘盈的固定资产 (二)、固定资产取得帐务处理： 1、 购入的固定资产：无需安装的固定资产： Dr:固定资产Cr:银行存款需安装的固定资产： Dr:在建工程------购入价值Cr:银行存款Dr:在建工程------安装费用Cr:银行存款交付使用 ：Dr:固定资产Cr:在建工程注：①新增固定资产的请购，必须填写请购单、有关合约书等资料，经主管核准，并经过预算后方可请购：②固定资产验收需附使用部门填写的验收单，由各部门固定资产保管员签字后可领用③无论是何种取得方式，帐务处理完毕，都必须在财务系统中进行财产目录维护，维护保管单位、取得日期、金额、规格等数据，而后打印保管卡，送交各部门签核，保管卡会计联留会计部存档、保管联由保管单位保管。
④各部门在请购时必须注明该资产的详细用途和使用地点，以便于会计区分处理。
⑤因为目前财务付款采取票期的规定，所以在建工程以及固定资产都要在请款时先入帐，以保持帐物时间一致。
2、自行建造的固定资产帐务处理同需安装的固定资产，开始制作前需填写自制设备申请单，并送财会部编号，以后每次请购将金额列于申请单上，待完工转入固定资产。
Dr：在建工程Cr：相关科目 Dr：固定资产Cr：在建工程 同时维护财产目录(同购置的固定资产)。
3、投入的固定资产 按评估确认的原价作为固定资产的原价，按评估确认的净 值作为实收资本(或股本)，按其差额，作为增减累计折旧。
帐务处理：Dr：固定资产 Cr：实收资本 Cr：累计折旧同时维护财产目录(同购置的固定资产) 4、接受捐赠的固定资产接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据提供 的有关凭据数字作为固定资产的原价，原价扣除累计折旧 和未来应交税金的部分作为增加资本公积处理。
帐务处理 为：Dr：固定资产 Cr：资本公积 递延税款 累计折旧5、盘盈的固定资产 报经批准处理前： Dr：固定资产(重置完全价值) Cr：累计折旧(估计折旧) 待处理财产损溢 批准转帐： Dr：待处理财产损溢Cr:营业外收入 同时维护财产目录(同购置的固定资产) 三、固定资产的处置 ． (一)、固定资产的处置方式： 1、报废 2、出售 3、盘亏 4、转移 (二)、处置帐务处理： 1、报废(非正常报废和正常报废)固定资产转入清理： Dr：固定资产清理累计折旧 Cr：固定资产 支付清理费用：(我司无) Dr：固定资产清理 Cr：银行存款 结转固定资产清理净损益： Dr：营业外支出 Cr：固定资产清理 注：1、固定资产报废、遗失时，责任单位填写“资产报废、遗 失申请单”经主管鉴核，并经信息中心或动力课确认后，连同 保管卡送交会计部，对于非正常报废之财产需汇总数据送税务 局核准，再进行销帐，同时该保管卡注明报废或遗失后存查。
2、我司目前会计处理： Dr：营业外支出累计折旧 Cr：固定资产 2、出售 固定资产转入清理： Dr：固定资产清理 累计折旧 Cr：固定资产 支付清理费用：(我司无) Dr：固定资产清理 Cr：银行存款 收到价款： Dr：银行存款(或其它应收款) Cr：固定资产清理 注：1、出售的固定资产若为国内采购，出售时请税务人员开具 发票，发票金额=净值+净值*10%但不超过原值为原 则。
结转固定资产清理净损益： Dr：营业外支出 Cr：固定资产清理 注：1、企业销售不动产，按税法规定需按销售额计算缴纳营 业税。
2、企业销售自己使用过的固定资产，符合下列条件的不 征增值税： A、销售价格不超过原值： B、确实是已经使用过的： C、在固定资产目录中存在的。
3、盘亏帐务处理：未批准转出： Dr：待处理财产损益累计折旧Cr：固定资产批准转出：Dr：营业外支出Cr：待处理财产损益注：对于资产的出售、报废和盘亏帐务处理完毕，需在财务系统中的财产目录中处理4、资产转移由转移单位填写资产转移申请单，经转移双方主管和固定资产保管员签核后，保管卡送转入单位保管，转移单会计联送会计部作入帐原始凭证，同时在财务系统中作资产转移部门处理，帐务处理为：Dr：固定资产-----转入部门累计折旧-----转出部门Cr：固定资产-----转出部门累计折旧-----转入部门四、固定资产折旧(一)、定义固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值。
固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产的使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。
(二)、计算方法我司折旧采用平均年限法，残值率1%。
（后改为5%）帐务处理为：Dr：管理费用-----部门制造费用-----部门Cr：累计折旧----部门注：每月折旧值由财务系统中直接取得。
(三)、折旧的核算根据会计制度的规定，企业应该按月计提折旧。
月份内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧。
月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。
提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。
提前报废的固定资产不得计提折旧。
五、固定资产的修理和改良(一)、固定资产的修理固定资产发生的经常性修理作为收益性支出处理，在支出发生时作为当期费用处理。
发生的中小修理直接计入费用，大修理采用待摊或预提分期计入成本。
帐务处理：中小修理：Dr：管理(制造)费用-----修理费用Cr：银行存款大修理(我司采用待摊方法)：Dr:待摊费用制造(管理)费用Cr：银行存款每月分摊： Dr：制造(管理)费用Cr：待摊费用六、固定资产的改良固定资产的改良作为资本性支出，需填写资本支出申请单，计入 固定资产成本。
维护该固定资产的增值时，限于固定资产系统的功能 不够，因此只能在原来的代码基础上维护-1，-2，-3……的代码来体现 原固定资产的增值，但这需要各部门经办人员告知其详细的用途和其 它资料。
会计人员在得知此类情况后应该删除原编码然后照上述办法 执行。
第三部份：固定资产盘点 （一）盘点目的1、确认公司财产及核对财产记录之正确性；2、了解固定资产状况据以衡量价值，达到良好之管理；3、配合公司固定资产管理体系建立之需要。
（二）盘点时间及进度盘点进度盘点时程安排初盘复盘稽核盘点报告三、组织架构与执掌1、总体负责人:确定人员负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及重大异常事项之裁决。
2、执行负责人:确定人员负责盘点工作的组织、推展、追踪与报告。
3、区域负责人:确定人员负责本单位范围内实际盘点工作之实施，并对盘点结果作出确认动作。
4、盘点人员:各单位需提供初复盘人员名单。
5、稽核人员:由财会部确定。
6、监盘负责人:确定人员对整个盘点的进度做管控，并负责对各单位有疑问的事项作出解释。
四、盘点范围<一>时间范围：截止盘点时点的公司财产。
<二>实物范围：财产盘点：1、房屋建筑物:包括办公场所、厂房、仓库等，具备产权证明。
2、电子设备:主要包括电脑、打印机、空调等电器设备。
3、运输设备:主要包括汽车、叉车等运输工具。
4、机器设备:金额在2000元以上的生产用机器等。
5、其他设备:属固定资产，但不归属上述设备的其他设备。
五、盘点方式本次盘点共分初盘、复盘、稽核三个阶段，具体要求如下：1、初盘---采全盘方式，初盘率100%2、复盘---采全盘方式，复盘率100%3、稽核---采全盘方式，稽核率100%六、盘点程序及要求(一)盘点前置作业程序及要求：1、盘点前期准备：会计部需跟盘点总体负责人确认盘点作业时间和具体要求，然后根据盘点时间和具体要求制订盘点计划并交总体负责人签核。
总体责任人签核完毕通知全体。
必要时需召集总部及各部门主要负责人召开盘点会议予以宣导。
各单位负责人收到盘点计划后，需仔细研读，如有未尽之处需跟会计部执行负责人确认疑点。
各单位需就盘点计划中的相关事项对本单位人员进行宣导，并按照要求就本单位需负责事项予以展开执行。
2、整理制作盘点清册各单位财会人员根据帐面固定资产清单进行整理，主要是明确资产类别、资产名称、购入时间、资产型号、资产原值、资产累计折旧、资产净值等内容。
整理完毕后，再依据下面要求的编码原则在固定资产清单中予以编号。
然后根据固定资产清单制作固定资产盘点清册，主要包括：资产编码、资产名称、型号、帐面数量、初盘数量、复盘数量、稽核人员、备注说明等各项内容。
3、制作固定资产编码：根据会计帐册所载，对固定资产逐一进行编码，固定资产编码原则：固定资产编码共八码，其中前三码代表公司代码，第四码代表资产类别，后四码代表流水序号。
如下图所示：* * * * * * * *前三码第四码后四码其中固定资产类别如下：房屋建筑物---B 电子设备-----E 运输设备-----T机器设备-----M 其他设备-----A例如：管理公司购买的第一台复印机，按以上原则，编码为BTYE0001。