工作底稿-其他应收款

上海立信长江会计师事务所有限公司

SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD

审计程序表

被审单位: A 公司审核员:程捷日期:2006.2.10索引审查项目:其他应收款会计时期:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.2.

一、审计目标：

二、审计程

调整事项说明及调整分录:

（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调

<A8-3>

借：其他应收款-金座置业8,000,000.00

贷：其他应付款-金座置业

8,000,000.00

2、英杰科技车辆执行过户调整往来：

<A8-8>

借：固定资产-车辆

630,000.00

贷：其他应收款-英杰科技

630,000.00

3、连英物资已破产注销，原预付钢材款核销坏帐：

<A8-9>

借：坏帐准备-其他应收款4,500,000.00

贷：其他应收款-连英物资

4,500,000.00

4、办公室暂借公司庆典款费用已发生，调整入费用：

<A8-11>

借：管理费用-庆典费用350,000.00

贷：其他应收款-暂借款300,000.00 其他应付款-未付庆典费用

50,000.00

四、余五、审计结论：

1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：□

2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：

√

3、因____________原因，本科目余额不能确认：□

①确定其他应收款是否存在；②确定其他应收款是否归被审计单位所有；③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；④确定其他应收款是否可收回；⑤确定其他应收款余额是否正确；⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。