中小企业内部审计外包模式
中小企业内部审计外包服务问题研究
中小企业内部审计外包服务问题研究中小企业内部审计外包服务问题研究随着市场经济体制的逐步完善，企业经营管理活动难度也随之加大。
一些企业为了减少管理成本或是转移经营风险等，将一些非专业区域业务外包，而内部审计外包业务便应运而生。
在国外，企业内部审计外包已成为一种趋势。
然而，由于缺乏有效的执行与控制制度，我国企业内部审计独立性不强、执行效率不高，企业内部审计外包为解决这一问题提供了有效的方法。
以下主要分析了中小企业的内部审计外包服务问题。
1.中小企业内部审计外包的存在问题及意义1.1企业领导缺乏足够的重视在大多数中小企业中，企业领导往往只重视生产经营的管理，未能意识到内部审计的潜在价值，忽视了内部审计的长期性及隐蔽性特征，对内部审计的重视远远不够，一些企业甚至并未设置有内部审计机构。
1.2独立性不高，未能准确定位机构职能当前，大多数中小企业属于民营企业，主要采取家族式管理方式，不适合开展内部审计工作。
实际上，这类型企业的内部审计由于受经营机构与其他部门影响，自身独立性不高，一些企业内部审计人员往往身兼多职。
另外，民营企业的内部审计重点主要是查错纠弊堵塞漏洞等，把审计对象看作对立面，很少用积极方式提出、分析与解决问题，起点与定位低。
1.3缺乏先进的内部审计手段，审计人员素质不高在当前的中小企业中，内部审计人员主要是会计兼职，基本没有专业的内部审计人员。
另外，审计模式上主要是财务核算的真实性审计，基本与管理层及内控制度无关，风险导向意识相对较低。
1.4外包有利于内部审计职能的充分发挥在一些中小企业中，内部审计外包的趋势日益明显，主要是因为会计事务所及注册会计师有专业知识，可充分运用自身优本文由收集整理势为客户提供有效的服务，使来自内部控制的风险大大减少，风险防范能力明显增强。
2.中小企业内部审计外包的模式及优势2.1内部审计外包的模式现阶段，内部审计外包的模式主要有两种：全部外包、部分外包。
企业不设内部审计机构，而是以契约形式将内部审计职能完全委托给外部专业机构及人员执行，则为全部外包。
中小企业内部审计外包模式分析
中小企业内部审计外包模式分析内部审计外包(Internal Audit Outsourcing)，也称内部审计外部化，是指企业将内部审计工作部分或完全交由外部专业化机构和人员（包括会计师事务所的注册会计师及其他外部专家）来实施的一种内部审计管理模式。
其实质是将企业的管理职能进行适当分工，利用企业外部专业化资源为企业内部管理提供资源，借以达到整合资源、节约成本、提高效率、增强企业核心竞争力的目的。
根据西方发达国家的实践经验，内部审计外包概括起来主要有两种模式：全部外包和部分外包。
全部外包是指企业不设立内部审计机构，将内部审计职能以契约形式完全委托给外部专业机构和人员来执行；部分外包则是指企业设立内部审计机构，组织日常的财务审计和经营管理审计，同时委托外部专家对企业内部审计中的特殊项目进行审计。
在以上两种主要模式下，又可将部分外包细分为合作内审、管理咨询和协力式委外等具体形式。
合作内审是指内外成员结合审计，这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。
审计管理咨询，是会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸，主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。
审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。
协力式委外是指企业的首席审计官处于内部审计的主导地位，利用服务或咨询公司的专业外部服务人员的技能和资源，补充内部审计人员业务处理能力等方面的不足，进而提高内部审计在组织内的效率。
通过分析中小企业的现实情况，并结合国外发达国家的外包经验，不难看出，中小企业若能利用好内部审计外包这一增值工具，将会为企业带来多方面的利益，而采纳何种外包模式，将是外包成功的关键。
本文认为中小企业内部审计外包应该走一条“全部外包—合作内审—审计管理咨询—协力式委外”的动态发展模式。
浅析中小企业内部审计外包问题
浅析中小企业内部审计外包问题一、研究背景(一)研究现状。
目前，中小企业发展状况还较为良好，但是也有一些已经暴露出来的问题。
企业要求得发展，除了要扩大销售，提高收益外，还必须从内部出发，发现并解决自身缺陷，降低现有成本，提高中小企业竞争力。
根据内部审计外部化的设想，将中小企业内部审计的职能独立出去，由外部组织来实行，充分发挥内部审计的作用。
(二)研究意义。
中小企业是促进经济发展的重要力量之一，通过做好内部审计，优化内部控制，降低企业成本，提升企业价值，进而促进整个社会的经济发展。
给中小企业写明了为什么有必要施行内部审计外包及如何做好内部审计外包的实施路径，以给正在成长中的中小企业一些指导和借鉴的意义。
二、内部审计外包的理论基础(一)中小企业内部审计外包的概念。
内部审计是一种客观、独立的咨询和确认活动，目的在于在增加组织的价值和改善运营。
它通过应用系统的、规范的方法、评判并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计外包的具体形式有四种：第一，补充。
第二，审计管理咨询。
第三，全部外包。
第四，合作内审。
(二)中小企业内部审计外包理论基础。
(1)组织职能外包理论。
在需要降低成本的竞争环境下，组织机构可以通过集中于核心业务，将那些非核心的业务承包给外部承包人，以此来更有效地管理生产并提高经营的灵活性。
(2)交易成本理论。
交易成本理论通过对公司和经济市场关系的说明，告诉组织该如何选择内部审计职能的归属情况，究竟是在内部设立，还是将其外包、从市场中寻找服务提供者。
(3)委托代理理论。
委托代理理论的主要观点认为：委托代理关系是随着生产力大发展和规模化大生产的出现而产生的。
而委托代理关系普遍存在于世界的各个领域，保证委托代理关系中内部审计的独立性的有效途径之一是外包。
(4)核心能力理论。
核心能力是将企业立于竞争中优势地位的必要条件，是企业战略的焦点所在。
企业要想在竞争中一直保持领先地位，就必须要拥有核心能力、产品以及超前的市场导向。
中小企业的内部审计外包
中小民营企业内部审计模式研究
中小民营企业内部审计模式研究本文针对中小民营企业内部审计中存在的问题，构建了内部审计外包模式，以此保障内部审计组织独立性和权威性，最大限度地满足中小民营企业风险导向内部审计的需求，解决我国大多数中小民营企业内部审计人才缺乏、审计机构不独立、审计意识和审计技术落后的根本问题。
关键词：中小民营企业内部审计审计模式外包据有关统计资料显示，我国民营企业大多数是中小企业，而民营企业的平均寿命仅为2.9年，造成这种现象的原因是多方面的，有民营企业的外部生存环境的因素，但更为直接、根本的原因在于企业内部。
我国民营企业经过二十多年发展，其空白的企业文化、不健全的市场等因素，决定了内部审计是民营企业发展到一定阶段的主动要求。
因此内部审计在中小民营企业中发挥作用，必须适应中小民营企业的特征，具体来说，内部审计要在民营企业中发挥风险评估、管理职能，就必须在审计模式、方法技术和服务意识等方面适应中国民营企业的特征和要求。
民营企业需要的内部审计模式应是既能够解决民营企业内部审计现有的问题，又能够提供权威的、低成本的咨询服务。
中小民营企业需要风险导向性内部审计。
内部审计的特点是内向性，是服务者和参与者，内部审计更多的为管理层服务，主要以事前和事中审计为主，以管理和效益审计为重点。
风险导向的内部审计从风险分析入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和经营管理流程为审计路径，以监督和评价风险管理、内部控制和公司治理的有效性为审计核心内容，以监督和评价财务状况、经营成果、以及风险管理、内部控制和公司治理能力为审计成果，以管理信息化和计算机审计为技术支撑的审计工作模式。
风险审计就是在风险管理的基础上审计主体通过对组织风险识别，风险评价等工作的审计，侧重对风险管理进行鉴证。
内部审计的本质是控制，体现审计的关口是“风险控制”，审计对象是影响制约经营活动的控制能力、审计的内容是公司治理、风险管理和内部控制，引入风险审计，加大对各种影响企业未来风险因素的认识和区分，完善整个审计系统，改善企业经营状况。
中小企业内部审计外包问题研究
中小企业内部审计外包问题研究随着国内经济的不断发展，中小企业的数量逐渐增多，而这些中小企业在发展过程中也面临着诸多问题，其中一个最关键的问题便是内部审计。
对于中小企业而言，内部审计是保障企业风险控制和经营持续性的重要工作，但对于很多企业来说，内部审计并不是他们所擅长的工作。
为此，越来越多的中小企业开始考虑将内部审计外包给专业服务机构，以此来解决内部审计中存在的问题。
内部审计外包有着明显的优势，首先，由于内部审计需要涉及到人力、物力、财力等方面的投入，而中小企业往往经济基础较弱，无法承担相应的成本，因此，将内部审计外包给专业机构，可以将这些费用压缩到最小程度。
其次，专业机构拥有更加丰富的审计经验和技术，能够更加准确地识别和评估风险，发现企业的潜在问题，提供专业的意见和建议，从而更好地保障企业的健康发展。
此外，外部审计机构对于财务报表的审核也更加严格，能够提高财务报表的真实性和准确性，增强财务报表的可信度，为企业融资提供更加有力的支持。
然而，内部审计外包同时也存在一些问题。
首先，外部审计机构往往需要一段时间才能充分了解企业的经营情况和内部控制机制，如果出现沟通不充分、理解不到位的情况，则可能导致审计结论的不准确。
其次，外部审计机构的专业能力并不是每个企业都能够得到保障的，如果选择了不专业、不认真负责的审计机构，则说不定会落得更加被动和危险的局面。
此外，内部审计外包也会涉及到一些信息安全问题，因为外部审计机构需要获取企业的大量敏感信息，如果不能保证信息的安全性，则可能会导致严重的后果。
为了解决内部审计外包中可能存在的问题，企业需要注意以下几点。
首先，企业在选择外部审计机构时，需要进行全面的考察和评估，不仅仅要关注机构的专业能力和信誉度，还需要关注其历史信用记录、是否存在经营风险、是否具有良好的信息安全防护措施等方面。
其次，企业需要在选择之前明确双方的合作方式和合作内容，明确各自的责任和义务，对于人员角色、工作计划、审计目标等能够达成一致意见。
中小企业内部审计外包问题研究
中小企业内部审计外包问题研究中小企业在进行内部审计时，考虑到人力、物力、经济、技术等方面的因素，很难兼具专业性、效率性和经济性。
因此，外部审计服务已经成为中小企业内部审计的重要选择之一。
本文将探讨中小企业内部审计外包的问题，包括内部审计外包的优点和缺点、内部审计外包的选择标准、合作过程中的问题和应对措施等内容。
一、内部审计外包的优点和缺点1. 优点（1）专业性：内部审计外包可以借助专业的审计机构的专业技能和经验，确保审计质量和审计结论的准确性。
（2）经济性：内部审计外包可以节约企业的人力和物力资源，减轻企业的经济负担。
（3）效率性：通过内部审计外包，审计工作可以在较短的时间内完成，提高了审计效率，同时也减轻了内部审计人员的工作压力。
2. 缺点（1）成本高：由于外部审计服务的专业性，相应的费用也会较高，会给企业带来较大的经济压力。
（2）信息保护：外部审计机构会在接受委托的企业内部获取大量的敏感信息，需要对信息保护进行严格保密。
（3）固化思维：外部审计机构在工作中往往会采用固定的方法和框架，可能会导致审计结论的单一化和缺乏创新性。
1. 专业素质：审计机构应具备相关的行业资质和专业经验，能够设计和实施有效的审计方案。
2. 审计服务能力：审计机构应能够提供全面、深入的审计服务，满足中小企业的需求。
3. 信誉度：选取信誉良好的审计机构，规避因机构信誉度不高而导致的审核结果不可信。
4. 成本效益：审计机构的收费应当合理，并符合企业承受范围。
5. 保密性：哪家审计机构应当具有保密意识，有关企业信息不得向外泄露。
三、合作过程中的问题和应对措施1. 沟通不充分：对于一些复杂的审计项目，审计机构工作可能会不顺畅。
此时，可以采取定期召开会议或者不定期电话沟通等方式，进行充分的沟通，防止因沟通不畅而导致的误解。
2. 审计质量问题：为防止审计结果出现问题，企业应当根据常规程序对审计机构进行评价，并适时提出表达和反馈。
3. 保密性问题：外部审计机构在接受内部审计外包的工作时，会接触到大量敏感信息。
中小民营企业的内部审计外包模式构建探讨
计 的风 险评 估 管理 职 能 ，提 高 民营企 业 的 综 合实 力 ，为 民 营企业 保 持 基业 常青 提 供
长 效 的风险 管理评 估 机制保 障 ． 风 险是 无处 不在 的 ，不 确定 性 和 隐蔽
性 很难 被 发现 ，如 同恶 性肿 瘤早 期很 难 发 现 ， 觉 时 已经 到晚 期 ， 察 错失 最佳 的治疗 时
围的 民 营企 业 经 过 近 ５年 的快 速 发 展 ， 大 多 数 民营企 业处 于创业 期 向 成 Ｋ期 过度 的
过 程 中。
企 业 自身 的综 合 素质 水 平 ，在某 种 程 度上
讲 民 营企业 成亦 内部 审计 ， 败亦 内部 审计 。 根据 江 苏省 对 民营企 业 内部 审 计 的机 构设置 、 审计 人 才 、 审计 导 向选 择 、 立 性 独
４ 内部 审计 独 立 性 、 、 权威 性 在 民营 企
业 较弱 ， 没有 必要 的保 障措 施。我 国企业 的
中小民营企煦内部审计存在的问题
我 围 民 营企 业 每 年有 十 万 多 家 消亡 ， 有 ６ ％的民 营企业 在 五 年 内破产 ，有 ８％ ０ ５ 在 十年 内消 亡 ， 均 寿命 只 有 ２ 岁 。 民营 平 ． ９ 企 业发 展 到 目前 的规 模 ，能 否继 续 做 大做
家族 规 则渗 入到 企 业规 则 中 ，并且 影 响着
企业 的决 策 家 族企 业 的 特征 归 纳为 家 长
式 的领导 作 风和 以 血缘 、地 缘 为纽 带 构 成
审计 人 员基 本 上是 南会计 兼 职的 ，大 多是 原 来 的 乡镇 企 业 的会 计 ， 学历 较 低 ， 知识 老 化 ， 有 内部审 计 的专 业 知识 技 术 ， 局 限 没 仅
《企业内部审计外包问题研究》
《企业内部审计外包问题研究》一、引言在日益复杂的商业环境中，企业的稳定发展与其内部管理体系的完善息息相关。
内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，其作用不容忽视。
然而，随着企业经营规模的扩大和业务复杂性的提高，很多企业选择将内部审计工作进行外包，以期实现成本优化和资源有效利用。
本文将围绕企业内部审计外包的问题展开研究，分析其优势、挑战及应对策略。
二、内部审计外包的背景与意义内部审计外包指的是企业将内部审计工作委托给专业的外部审计机构或团队来执行。
这种模式可以帮助企业降低成本、提高效率，并增强内部审计的独立性和客观性。
随着全球化竞争的加剧和企业管理要求的提高，内部审计外包已经成为企业提升内部管理质量的重要手段。
三、内部审计外包的优势1. 成本优势：外包机构可以提供规模经济效应，降低企业内部审计的成本。
2. 效率提升：外部团队具备丰富的专业知识和经验，可以更快地完成审计任务。
3. 增强独立性：与内部员工相比，外部审计机构在执行审计工作时具有更高的独立性。
4. 风险控制：外包机构的专业性有助于企业更好地识别和应对潜在风险。
四、内部审计外包的挑战1. 信息安全：外包过程中涉及企业敏感信息的传递，存在信息安全风险。
2. 沟通与协调：企业与外部团队之间的沟通与协调可能存在障碍。
3. 依赖性：过度依赖外部团队可能影响企业的内部发展和长期竞争力。
4. 法律与合规风险：涉及跨境合作时需注意遵守不同国家和地区的法律法规。
五、应对策略1. 信息安全管理：建立严格的信息安全管理制度，确保敏感信息在传输和存储过程中的安全。
2. 加强沟通与协调：建立有效的沟通机制，加强企业与外部团队的沟通和协作。
3. 平衡内外资源：在利用外部资源的同时，注重培养企业内部审计团队的专业能力。
4. 法律合规：在选择外包合作伙伴时，应关注其法律合规性和对不同国家和地区的法律法规的熟悉程度。
5. 制定风险管理策略：建立完善的风险管理机制，对外包过程中的潜在风险进行识别、评估和应对。
中小企业内部审计外包问题研究
中小企业内部审计外包问题研究随着经济全球化的深入发展，中小企业在市场竞争中扮演着越来越重要的角色。
由于人力和资源的限制，中小企业在内部审计方面往往面临很大的挑战。
为了解决这一问题，越来越多的中小企业开始考虑将内部审计工作外包给专业机构。
本文将就中小企业内部审计外包问题进行研究，探讨其优势、劣势及应注意的问题。
一、中小企业内部审计外包的优势1. 专业化水平更高通过将内部审计工作外包给专业机构，中小企业可以获得更高水平的专业化服务。
外包机构通常拥有更丰富的经验和更专业的技术，能够帮助企业进行更全面、深入的审计工作，发现潜在风险并提出更有效的改进建议。
2. 降低成本3. 灵活性更强中小企业往往在经营规模和业务范围上拥有较大的灵活性，需要快速应对市场变化。
将内部审计工作外包给专业机构可以帮助企业更快速地调整审计工作的规模和范围，更好地适应市场需求的变化。
1. 信息安全风险将内部审计工作外包给外部机构可能会带来信息安全风险。
外包机构需要获得企业的大量敏感信息和数据，如果信息泄露或被滥用，将给企业带来严重的损失。
2. 经营风险外包审计工作可能使企业与外部机构建立更为密切的合作关系，如果外包机构的经营状况出现问题，可能会影响到企业的正常经营。
3. 控制风险外包审计工作可能使企业对审计工作的实际控制权下降，无法实时了解审计工作的进展和结果，也无法对审计工作进行及时的调整和指导。
1. 选择合适的外包机构中小企业在选择外包审计机构时，应该充分考虑对方的专业水平、经验和信誉度，并进行充分的尽职调查。
2. 签订详细的合同中小企业与外包机构签订审计外包合应该明确双方的权利和义务，包括审计范围、成果交付、保密协议等，以免发生纠纷。
3. 实时监控审计工作进展4. 加强信息安全保护中小企业在与外包机构合作时，应加强信息安全保护措施，采取有效的措施保护敏感信息和数据的安全，以避免信息泄露和滥用。
中小企业内部审计外包在为企业提供更高水平的审计服务、降低成本和提高灵活性的也存在着信息安全风险、经营风险和控制风险。
中小企业内部审计外包问题研究
中小企业内部审计外包问题研究随着中国经济的快速发展，中小企业在经济中所占比重越来越大，对中小企业的内部审计也越来越重视。
内部审计是中小企业管理中的一个重要环节，它能够有效地评估企业的风险和内控情况，为企业的经营管理提供重要的参考。
由于中小企业的规模较小，内部审计的专业化和技术性要求较高，因此很多中小企业选择将内部审计工作外包给专业公司。
本文将从中小企业内部审计外包的现状、问题和对策等方面展开研究，为中小企业的内部审计工作提供参考。
一、中小企业内部审计外包的现状目前，内部审计外包已经成为中小企业管理的一种趋势。
根据市场调查数据显示，越来越多的中小企业开始将内部审计工作外包给专业的审计公司。
这是因为中小企业在内部审计方面存在一些问题，例如审计人员的专业水平较低、审计成本较高、内部审计制度不够完善等。
而通过外包可以解决这些问题，提高审计的质量和效率。
内部审计外包也给中小企业带来了一些好处。
外包审计公司通常具有更高的专业水平和更丰富的经验，能够为企业提供更全面、更有效的审计服务。
外包审计通常比企业自建审计部门成本更低，能够大大降低企业的管理成本。
外包审计还能够减轻企业内部人员的工作负担，让企业更专注于自己的核心业务。
虽然内部审计外包为中小企业带来了许多好处，但也存在一些问题和挑战。
外包审计公司的选择是一个关键的问题。
目前市场上的审计公司数量众多，而且质量参差不齐，中小企业在选择外包审计公司时需要进行谨慎评估，以避免选择不合适的审计公司。
外包审计所需的成本也是一个问题。
虽然外包审计相对于自建审计部门成本较低，但也需要一定的费用支出。
对于一些财务状况欠佳的中小企业来说，外包审计的成本可能会成为负担。
内部审计外包还可能存在沟通和控制方面的问题。
外包审计公司与企业的信息交流渠道较少，可能导致审计过程中产生误解和不理解企业的具体情况。
外包审计公司可能缺乏对企业内部控制的理解和把握，导致审计结果不够准确和全面。
对于中小企业来说，应该积极应对内部审计外包存在的问题和挑战，寻求解决之道。
中小企业内部审计外包问题研究
中小企业内部审计外包问题研究随着全球经济的快速发展，中小企业在市场竞争中占据着越来越重要的位置。
由于人力、财力和技术方面的限制，中小企业往往难以建立完善的内部审计制度，这就给企业带来了一系列的风险和挑战。
为了解决这一问题，越来越多的中小企业选择将内部审计工作外包给专业的审计服务机构。
审计外包也存在着一些问题和挑战，社会各界对此也进行了广泛的研究和讨论。
本文将针对中小企业内部审计外包问题展开研究，探讨其存在的问题以及应对之道。
一、中小企业内部审计外包的背景内部审计是企业管理中的一个重要组成部分，它主要负责对企业内部控制机制的有效性和效率进行评价，通过监督和评价来提高企业的管理水平和运营效率。
中小企业往往由于资金和人力的限制，难以建立和维护一个独立的内部审计部门。
随着市场竞争的加剧，企业面临的风险也在不断增加，这就需要一个更加专业和高效的审计团队来保障企业的长期发展。
越来越多的中小企业选择将内部审计工作外包给专业的审计服务机构，这在一定程度上能够解决企业自身难以建立完善内部审计体系的问题。
1. 专业水平参差不齐对于中小企业而言，选择合适的审计服务机构意味着将企业的重要信息和数据交付给外部机构，这就需要审计服务机构具备足够的专业水平和信誉保障。
在市场中存在着许多水平参差不齐的审计服务机构，有的甚至存在着严重的违法行为和失信现象。
如果中小企业未能够正确选择审计服务机构，就可能会给企业带来严重的经济损失和信誉风险。
2. 控制环境不足中小企业在选择审计服务机构时，往往由于自身对审计工作的理解有限，缺乏有效的控制环境和审核程序，这就给审计服务机构提供了一定的便利，使得其难以对其的审计工作进行监督和监控。
这就容易给审计服务机构创造种种机会，以牟取暴利，给企业带来潜在的风险。
3. 成本控制难度大审计外包虽然能够减轻中小企业的运营负担，但是同时也会增加一定的外包成本。
对于中小企业而言，如何控制审计外包成本，提高审计的性价比就成为一个重要的问题。
中小企业内部审计外部化研究
定义
完全外部化可以降低企业的运营成本，提高审计质量和效率，并且能够获得更加客观、公正的审计结果。
优点
完全外部化可能导致企业失去对内部审计的完全控制，同时需要与外部审计机构进行协调和管理，增加了沟通成本和风险。
缺点
定义
优点
缺点
部分外部化
合作内审是指中小企业与外部审计机构合作，共同完成内部审计工作。合作内审可以是完全合作或部分合作，可以是长期或短期的合作关系。
资源优势
独立性
风险降低
外部审计机构与企业没有直接利益关系，能够更好地保持审计的独立性和客观性。
外部审计机构通常具有更高的专业水平和更严格的风险控制措施，能够降低企业的审计风险。
03
中小企业内部审计外部化的优势
02
01
CHAPTER
02
中小企业内部审计外部化的实施方式
完全外部化是指中小企业将内部审计的全部工作交由外部审计机构执行，企业不再设立内部审计部门。
定义
优点
缺点
CHAPTER
03
中小企业内部审计外部化的影响因素
1
成本效益因素
2
3
中小企业通常面临资金短缺的问题，因此内部审计外部化可以节省一部分内部审计成本，提高企业的效益。
成本效益原则
通过内部审计外部化，中小企业可以减少内部审计人员的工资、培训、福利等费用，降低企业的运营成本。
降低成本
内部审计外部化可以让企业集中精力进行核心业务，减少在内部审计方面的投入，从而提高企业的整体效益。
企业需要遵守国家有关法律法规的要求，进行内部审计并接受监督。
法律责任承担
如果外部审计机构在内部审计中存在违法行为或者疏漏，企业需要承担相应的法律责任。
中小企业内部审计外包模式
中小企业内部审计外包模式企业内部审计外包，是将内部审计活动进行外部化处理，将内部审计工作交由外部审计部门或审计人员进行审计的一种新型管理模式，实质是把企业管理活动进行合理分配，使得外部资源为企业内部审计管理活动所服务，从而达到资源整合、降低管理成本、提高企业运转效率、提高企业在国际市场中地位的目的。
中小企业内部审计现状1.企业管理者重视程度不足当前的中小企业对内部审计没有充分认识到其重要性，因此忽略了内部审计可以为企业产生的经济效益，不够重视内部审计制度建设，甚至没有相应的审计部门。
2.内部审计员工整体素质低下对我国中小企业内部审计员工进行研究，不难看出在审计队伍中存在着审计人员学历低、经验不足的缺点，有很多审计人员都是从其他部门抽调过来的,缺乏足够的审计工作经验。
导致在审计过程中遇到风险也无法及时发现并进行解决。
3.审计机构独立性不足在很多中小型企业中，没有独立的审计部门，审计业务一般是由财务部门代为执行，这就会严重影响到企业的正常审计工作，使审计结果缺乏权威性。
4.审计结果应用程度不高由于我国中小型企业中审计部门缺乏独立性，审计层次低，因此也就严重影响到审计结果的权威性，审计结果应用性低下。
更不要说为企业带来实质性的利益收入了。
中小企业内部审计外包的可行性1.我国法律并未对内部审计外包进行限制1994年出台的《中华民共和国审计法》指出，中央国务院及各地政府都要协作企业进行内部审计制度完善，在此后所出台的法律中也都规定要发展内部审计制度，但是都没有对于中小企业内部审计制度外包作出过硬性限制说明。
所以我国中小企业进行内部审计外包活动就法律层面而言是合理的，在法律上有着可行性。
2.中小型企业并未有商业机密泄露的危险通常来看，企业如果要向外部机构进行咨询或者是需要外部人员提供财务服务时，必然会涉及到企业内部财务信息泄露，从而影响到企业在同行业中的竞争力。
迈克尔*波特在其企业竞争理论中指出，中小型企业在发展初期几乎都是通过低成本获取优势的，就企业核心竞争力来看并没有太多的差异。
我国中小企业内部审计外包问题研究
我国中小企业内部审计外包问题研究我国中小企业内部审计外包问题研究引言随着我国经济的快速发展和市场环境的日益复杂，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
然而，相比大型企业，中小企业由于规模较小、资源有限等因素，往往面临着许多内部审计的挑战。
为了解决这一问题，越来越多的中小企业开始外包内部审计工作，即将审计工作委托给外部专业机构进行。
本文将深入研究我国中小企业内部审计外包问题，并探讨其存在的挑战和解决方案。
一、我国中小企业内部审计外包现状1. 外包趋势不断增长随着市场竞争的加剧和企业效率的提高，越来越多的中小企业开始意识到内部审计的重要性。
然而，由于资源限制等原因，很多企业很难自行承担内部审计工作。
因此，中小企业选择将审计工作外包给专业机构成为一种常见的做法。
2. 外包的益处外包内部审计可以帮助中小企业降低成本、提高效率和专业度。
外部专业机构拥有丰富的经验和专业知识，能够更好地满足企业的需求。
此外，外包还可以减少企业对内部审计人员的培养成本和管理成本。
二、中小企业内部审计外包存在的问题1. 信任危机企业将内部审计工作委托给外部机构后，与外部机构建立合作关系是一个长期的过程。
在此期间，企业需要逐渐建立对外部机构的信任，确保其信息的保密性和可靠性。
在选择外包机构时，企业应该加强对外部机构的尽职调查，同时要建立健全的合同和协议，以防止因信任问题引起的潜在风险。
2. 客观性与独立性内部审计的一个重要原则是客观性与独立性。
然而，外包内部审计给企业和外包机构之间的关系带来了一些潜在的问题。
外包机构作为审计服务供应商，与企业存在商业关系，可能面临与业务关系不相一致的情况。
企业需要制定相应的制度和管理措施，确保外部机构在执行内部审计时能够保持客观性和独立性。
3. 沟通和协调外包内部审计后，企业与外包机构之间的沟通和协调变得尤为重要。
企业应与外包机构保持良好的沟通，及时提供所需的信息和数据，并主动参与审计过程。
外包机构也需要积极与企业沟通，共同解决审计中出现的问题。
我国中小企业实行内部审计外包的必然性分析
我国中小企业实行内部审计外包的必然性分析（一）适应目前我国中小企业特有公司治理模式的必然选择目前就世界各国公司治理中对于内部审计的设置通常采用以下几种模式：1、在英美等股权分散的国家，公司主体治理机构是股东会和董事会，董事会内设审计委员会，在这种公司治理模式下，审计委员会对公司管理层的行为承担主要的监督责任，并由董事会直接领导，董事会建设比较健全，独立董事在董事会中占多数，监督机制也比较健全，审计委员会领导下的内部审计独立性较强，其作用发挥也比较突出。
2、在日德等股权集中的国家，内部审计由监事会组织领导，内部审计对监事会负责。
而目前我国大多数公司治理机制尚不完善，由于股权结构不合理，内部人控制等原因使得多数企业的股东会，董事会，监事会并未有效履行其法定职责。
特别是在我国绝大多数中小企业中公司治理机制半不完善，董事会、监事会之间的职责并没有严格划分，有的两会不分，混合设置；内部审计机构设置混乱，有相当一部分甚至没有建立内部审计机构，已设置内部审计机构的企业，既有独立设置的，也有与财务或监察合并的，既有受董事会、监事会领导的，也有受总经理或财务经理领导的。
因此在这种背景下，如果建立一个新的内部审计部门或者整合原来的内部审计机构会牵涉到其它内部组织的整合和完善，其间必然会花费巨大的财力和物力，这样往往得不偿失，倒不如将内部审计职能整体外包更快捷、更有效。
（二）提高内部审计质量的明智之举内部审计是为适应经济发展和内部管理的需要而发展起来的。
随着经济的发展、竞争的加剧，管理层对内部审计的要求越来越高，尤其是入世后，我国企业更进一步融入到世界经济大舞台中，市场竞争愈加激烈，企业管理层越来越重视内部经营过程的有效性，风险管理水平的高低，内部审计的职能也逐渐由财务审计向经营效益审计、风险审计和管理审计等方面拓展，它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理程序，帮助组织实现价值的增值，在这种背景下，对内部审计人员的专业素质和知识结构的要求也越来越高，要求内部审计人员必须同时具备相应的会计、审计、管理和计算机应用等方面的专业知识。
中小企业的内部审计外包
中小企业的内部审计外包关键信息项1、服务提供方与委托方名称：＿___________________________2、服务内容与范围：＿___________________________3、服务期限：＿___________________________4、服务费用及支付方式：＿___________________________5、保密条款：＿___________________________6、违约责任：＿___________________________7、协议终止条件：＿___________________________1、总则11 本协议旨在规范服务提供方（以下简称“乙方”）为委托方（以下简称“甲方”）提供的内部审计外包服务。
12 双方应遵循诚实信用、公平公正的原则，履行本协议约定的各项义务。
2、服务内容与范围21 乙方应按照相关法律法规、行业准则以及甲方的要求，为甲方提供以下内部审计服务：211 财务审计，包括对财务报表、财务记录和财务流程的审查。
212 运营审计，涵盖业务流程、内部控制制度的评估和审查。
213 合规性审计，确保甲方的运营活动符合法律法规和行业规范。
214 风险管理审计，协助甲方识别和评估潜在的风险，并提出应对策略。
22 服务范围包括但不限于甲方的以下部门和业务：221 销售部门的销售政策执行和销售业绩审核。
222 采购部门的采购流程和供应商管理审查。
223 生产部门的生产流程优化和成本控制评估。
3、服务期限31 本协议的服务期限自______年______月______日起至______年______月______日止。
32 服务期限届满前，双方应提前______个月协商是否续签协议。
4、服务费用及支付方式41 甲方应向乙方支付的服务费用为人民币______元/年。
42 支付方式为：421 合同签订后的______个工作日内，支付服务费用的______%作为预付款。
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中小企业内部审计外包模式
企业内部审计外包，是将内部审计活动进行外部化处理，将内部审计工作交由外部审计部门或审计人员进行审计的一种新型管理模式，实质是把企业管理活动进行合理分配，使得外部资源为企业内部审计管理活动所服务，从而达到资源整合、降低管理成本、提高企业运转效率、提高企业在国际市场中地位的目的。
中小企业内部审计现状
1.企业管理者重视程度不足
当前的中小企业对内部审计没有充分认识到其重要性，因此忽略了内部审计可以为企业产生的经济效益，不够重视内部审计制度建设，甚至没有相应的审计部门。
2.内部审计员工整体素质低下对我国中小企业内部审计员工
进行研究，不难看出在审计队伍中存在着审计人员学历低、经验不足的缺点，有很多审计人员都是从其他部门抽调过来的,缺乏足够的审计工作经验。
导致在审计过程中遇到风险也无法及时发现并进行解决。
3.审计机构独立性不足在很多中小型企业中，没有独
立的审计部门，审计业务一般是由财务部门代为执行，这就会严重影响到企业的正常审计工作，使审计结果缺乏权威性。
4.审计结果应用程度不高
由于我国中小型企业中审计部门缺乏独立性，审计层次低，因此也就严重影响到审计结果的权威性，审计结果应用性低下。
更不要说为企业带来实质性的利益收入了。
中小企业内部审计外包的可行性
1.我国法律并未对内部审计外包进行限制
1994年出台的《中华民共和国审计法》指出，中央国务院及各地政府都要协作企业进行内部审计制度完善，在此后所出台的法律中也都规定要发展内部审计制度，但是都没有对于中小企业内部审计制度外包作出过硬性限制说明。
所以我国中小企业进行内部审计外包活动就法律层面而言是合理的，在法律上有着可行性。
2.中小型企业并未有商业机密泄露的危险
通常来看，企业如果要向外部机构进行咨询或者是需要外部人员提供财务服务时，必然会涉及到企业内部财务信息泄露，从而影响到企业在同行业中的竞争力。
迈克尔*波特在其企业竞争理论中指出，中小型企业在发展初期几乎都是通过低成本获取优势的，就企业核心竞争力来看并没有太多的差异。
由于中小型企业在起步阶段，各种核心技术都尚未真正形成，缺乏关键性的科学技术信息，因此也无需担心技术泄露问题，企业自身都还在模仿先进企业的技术手段，商业机密泄露就更无从谈起了。
而正是由于中小型企业具有这一发展特点，因此，也无需担心在内部审计外包过程中会发生商业机密泄露问题。
3.中小企业内部审计外包环境已形成
中小企业实施内部审计外包措施有着良好的环境氛围，主要有两个方面：一是企业自身需要得到发展，而内部审计资源又不足，这就促使企业寻求外部审计资源；二是外部审计机构，特别是会计事务所，都在不断拓展业务规模与范围，以期获得更大的发展。
现在，我国的中小型企业数量占到了整个企业数量的90%左右，对于整个国民经济发展起着支柱性作用，因此会计事务所必然会抓住这一非常有潜力的群体，为其提供咨询审计服务。
会计事务所与中小型企业进行合作也有利于实现资源共享，形成共赢的局面。
中小企业内部审计外包模式
内部审计外包主要分为两种模式：部分外包、全部外包。
部分外包主要是企业自身也会设置内部审计部门，对于曰常的业务往来与管理活动进行审计，同时会请外包专家就内部部分重要项目进行审计；而全部外包则是企业自身不会设置内部审计部门，把内部审计工作全部交给外部会计机构进行审计。
如果进_步细分的话，又可以将部分外包分为合作内审、咨询管理以及协力委外三个不同模式。
如果企业能够充分利用内部审计外包项目，那么将会给企业创造很多经济效益，但是在企业内部审计外包项目中，运用何种外包模式则是非常重要的。
中小企业外包模式可分为四个阶段。
1.全部外包
企业在发展过程中会经历不同的发展阶段，而中小企业在刚建立时处于上升期，在这一阶段需要根据企业自身的成本效益情况合理配置各种资源，此时将内部审计工作全部进行外包，不但可以节约内部审计资源，同时还能够得到内部审计所带来的增值效益，有助于企业将更多的精力放在主要业务上，为企业的稳定长远发展、业务增值打下扎实的基础。
2.合作内审
中小型企业在发展过程中，各项业务逐渐趋于成熟，也开始建立起核心业务，这时需要对于内部组织结构以及审计方式进行适当调整。
外部审计机构毕竟不如企业内部审计部门，审计效率、审计质量都是会有很大差距的，因此企业也不能一味地进行全部外包，这样不但无助于培养优秀的审计人才，同时也会丧失企业审计工作的独立性。
企业需要和外部审计部门进行沟通交流，学习同行业企业的先进审计经验，逐渐建立起合作内审外包模式，同时也要慢慢培养企业内部自身的审计员工，与外部审计人员进行分工合作。
3.审计管理咨询
如果中小企业过分依赖外部审计机构的话，那么内部审计外包项目也就会出现更多的缺陷，反而不利于中小企业的长远发展，此时企业要想实现增值就非常困难了。
当企业与外部审计机构建立起合作关系之后，外部审计人员就不太可能像全部外包阶段那么尽心尽责地为企业服务，同时由于外部审计部门对于企业管理有着更为深入的了解，与企业内部审计人员之间的利益冲突也变得更为明显，审计工作的客观真实性也难以继续得以保证，所以此时企业就需要将审计外包模式进一步加以转变，向审计管理咨询模式过渡，使得企业管理层可以控制审计过程。
而在这个阶段，由于企业内部审计员工也已经有了一定
的审计经验，审计技能与知识体系都在趋于成熟，所以企业就可以独立进行审计工作，而无需在依赖外部审计部门，受其限制。
4.协力委外
在这一阶段企业的内部审计制度也不断趋于成熟，此时如果企业想要继续发展，则不能再一味注重节约成本了。
但是如果盲目放弃内部审计外包项目也是不可取的，这对于企业长远发展、实现增值都是非常不利的。
这时企业更加应该注重的是如何获取丰富的管理理念与运营经验，运用协力委外式的外包形式不但可以使得企业在审计中的独立性得以保障，同时又能够运用外部审计资源来获取企业收益，这对于中小型企业的长远发展是非常有帮助的。
中小企业内部审计外包的风险
尽管中小企业进行内部审计外包时有着很强的可行性，内部审计外包活动也可为企业带来诸多好处，但是企业内部审计外包同时也存在着一些风险，主要有内部财务信息泄露、职能缺失、审计质量难以保障等。
尽管中小企业发展时间较短，没有太多商业机密，但是如果在这方面不加以控制，任由内部财务信息外泄，则定然会影响到企业的核心竞争力提高，不利于企业长远发展。
企业在进行内部审计外包时，虽然会提高企业的审计效率，综合利用外部资源,但是不可否认
的是长此以往下去会严重降低企业的独立性，丧失内部审计职能。
此外企业将内部审计工作外包时，尽管外部审计机构审计经验丰富，专业技能强，然而对于企业自身业务往来则不够了解，同时也难以真正结合企业的具体情况有针对性地进行审计工作，这对企业的审计效率必然会大打折扣。
中小型企业既要充分认识到内部审计外包对财务管理的重要性，还要认识到内部审计外包可能给企业带来的威胁。
只有真正认识到利益和问题，才可做到有的放矢，结合企业自身需求有针对性地选择审计机构,解决内部审计制约企业发展难题,把更多的资源和精力放在产品生产和销售工作中去，提高企业的市场竞争力。