(完整word版)会计核算模拟实验-青岛广播电视大学

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2023年电大基础会计实训教程会计分录

《基础会计实训操作教程》模块二1．５月2日,企业出纳李霞开出现金支票一张5０0０元，从银行提取现金以备发放工资。

借：库存现金 500０贷：银行存款５000２．５月2日，企业出纳开出一张转账支票,支付前欠东方企业旳货款4000元。

借:应付账款——东方企业 4000　贷：银行存款 40003．5月4日，供销科赵军去青岛参与订货会，预借差旅费30０0元,经授权审批，填制借款单借款。

借:其他应收款——赵军 300０贷：库存现金 30０04.5月５日,出纳李霞将多出旳库存现金２800元存入银行，填写现金缴款单一张。

借：银行存款２８00贷:库存现金 280０5.5月6日,从辽宁市安达股份有限企业购入甲材料10吨,每吨２800元,计2８000元，运费500元,款项通过开户银行电汇给供货单位。

安达股份有限企业旳开户银行为中国工商银行辽宁第一支行,账号为16６。

借:在途物资—甲材料 2850０贷:银行存款２８50０６.5月6日(同日），上述购入旳甲材料验收入库。

借：原材料—甲材料 285０0贷:在途物资—甲材料 285０07．5月12日,销售A商品20２3件给临江机械厂，每件150元,计３000０0元,增值税额510００元，运费由购货方承担。

款项收到并存入银行。

借:银行存款 35１000　贷:主营业务收入——A产品 30０000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510００8.5月16日，销售Ｂ商品10件给个体工商户李小鹏，单价５0元，收到现金50０元，开具一般发票。

借:库存现金 50０　贷:主营业务收入——B产品 5009.５月18日,生产车间领用甲材料５00公斤，单位成本70元,计3500元；乙材料2吨,每吨25０0元,计5000元。

借：生产成本——Ａ产品８50０贷:原材料——甲材料３５0０乙材料５0０0１0.５月22日,供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单(火车票2张，金额712元，住宿费80０元,市内交通费７0元,邮电费40元，因公出差补助原则每天15元,共5天),以上费用经同意同意报销。

电大会计模拟实验全

调整分录1：根据长期股权投资备查簿对被投资单位的净利润实施调整确认。

调整因公允价值与账面价值的差异计提的折旧。

借：管理费用 50000.00贷：固定资产 50000.00调整分录2：根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司所享有的份额。

借：长期股权投资 7960000.00贷：投资收益 7960000.00调整分录3：根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度收到子公司的现金股利。

借：投资收益 4800000.00贷：长期股权投资 4800000.00调整分录4：根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司除净损益以外所有者权益的其他变动所享有的份额。

借：长期股权投资 800000.00贷：资本公积 800000.00抵消分录2：编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销分录。

借：投资收益 7960000.00 少数股东损益1990000.00未分配利润-年初 0贷：利润分配-提取盈余公积 1000000.00利润分配-对所有者（或股东）的分配6000000.00未分配利润-年末 2950000.00(￥9950000.00)抵消分录3：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。

子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。

本项目编制内部应收、应付款的抵销分录。

借：应付账款 5000000.00贷：应收账款 5000000.00抵消分录4：（题目同上）本项目编制内部应收款计提的坏账准备的抵销分录。

借：应收账款 250000.00贷：资产减值损失250000.00 抵消分录5：母公司个别资产负债表预收账款1000000元是子公司的预付款。

会计核算模拟试验-青岛广播电视大学

会计核算模拟实验模拟实验是培养和训练学生认识和掌握会计技能的重要教学环节。

它不仅要求学生能够按照财政部颁布的《会计基础工作规范》对会计循环全过程所学知识和技能进行综合运用，而且使学生通过模拟实验进一步提高其分析问题和解决问题的能力，实现教学目标。

（一）实验性质与任务模拟实验是全面落实中央广播电视大学开放教育会计学专业（专科）专业规则的重要实践性教学环节之一，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段。

通过本实验的学习和操作，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的企业会计准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机结合在一起，真正掌握针对企业发生的日常经济业务准确地填写原始凭证和记账凭证、进行账簿登记、成本核算以及财务报表的编制，从而为学生今后从事会计工作打下坚实的理论基础，成为应用型的会计专业人才。

（二）实验目标本实验的教学目标包括会计知识教学目标和实际动手能力培养目标两部分内容。

其中：1．会计知识教学目标（1）掌握会计核算的基本流程；（2）掌握会计原理的基础知识；（3）掌握各种经济业务的处理；（4）掌握登记各种账簿的方法；（5）掌握成本核算的各种方法；（6）掌握各种报表编制的方法。

2．实际动手能力培养目标处理凭证的填制、记账、编制财务报表等日常会计核算业务，具备从事企业出纳、会计等工作的基本操作能力。

（三）模拟实验的形式中央电大推荐模拟实验软件。

该软件是构建一个样本企业的动态会计模拟平台，由学生对企业发生的各项经济活动进行会计处理和编制财务报表。

本软件由八大模块组成，分为“企业背景说明”、“记账流程说明”、“期初余额浏览”、“凭证处理”、“记账处理”、“报表处理”、“原始凭证示例”、“考试成绩管理”。

（四）实验内容1．模拟企业资料（1）模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。

（2）模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。

青电大省开课非统一考试科目详表

青岛广播电视大学教务处文件青电大教务发[2018]14号青岛广播电视大学关于2018—2018学年度第一学期开放教育期末考试安排的通知各分校、系部、教案点：根据中央电大2018～2018学年度第一学期期末考试安排，我校开放教育（本科、专科、一村一）各专业期末考试定于2018年1月11日至14日进行。

为了加强教案管理，切实做好考务工作，现将本学期考试工作具体要求及安排发给你们，望遵照执行。

期末考试工作的几点说明1、各单位考前应组织学生认真阅读《开放教育期末考试考生须知》（详见教务信息网的考务规章制度）。

2、考生进入考场场必须持有身份证、学生证和考试通知单，缺身份证者不得入场参加考试。

3、考试过程中，各考点考务人员及监考人员务必认真填写考点名称、考场号、考试科目、考场顺序号、缺考等信息，并指导学生填写好相关考生信息（如在指定位置签字、填写座位号等情况）。

5、开放教育本、专科各专业的社会实践和毕业论文一律采用优秀、良好、中等、及格、不及格五个等次评定成绩。

凡不按规定填写的、没按等次评定成绩的，一律视为无效不予登统。

为使毕业审核能尽早顺利进行，专科毕业综合实践（社会调查和毕业论文等）和所有不统一进行纸质考试的省开课程的成绩由各单位汇总在一个EXCEL工作表中，发到考试中心公共邮箱和各系部公共邮箱（地址见附件6）各一份，由考试中心统一导入教务系统。

各系部责任教师对成绩审定后给出评定意见，由考试中心统一进行调整。

本科毕业综合论文成绩必须上传到各系部公共邮箱，各系部责任教师审定并由系主任确认统一发到考试中心公共邮箱，由考试中心导入到教务系统中。

考试中心只接收各系主任发的本科论文成绩，不接受任何单位的论文成绩。

9、部分省开课程不统一安排考试，以大作业、撰写论文、随堂考试、作品等形式进行考试，各单位按要求组织。

具体科目表详见附件4。

二、部分课程特殊考试说明（一）本科3、计算机绘图（试卷号1120）和土木工程CAD(1128) 终结性考试分别占课程总成绩的70%和50%。

山东广播电视大学开放教育会计实验报告

山东广播电视大学开放教育（本科）会计管理模拟实验报告会计管理模拟实验报告一、实验目的过会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。

使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。

通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。

二、实验内容与步骤（一）模拟实验步骤1、建账（1）建立总账（2）建立日记账和明细账（3）建立多栏式明细账2、审核原始凭证，填制记账凭证3、登记日记账、明细账4、1~36﹟凭证汇总，填制科目汇总表（一）5、根据科目汇总表（一）登记总账6、37~38﹟凭证汇总，填制科目汇总表（二）7、根据科目汇总表（二）登记总账8、期末结账9、编制会计报表10、装订账证表（二）模拟实习操作内容首先根据实验资料设制帐簿，登记好期初余额等项目；然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记现金及银行存款日记帐、各种明细分类账、科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账；期末结账，将总分类账与日记帐和明细分类账核对后，编制财务报表。

1、会计账簿的开置在写会计凭证之前，先根据教材提供的材料，开设各种会计账簿。

会计账簿有封面，扉页，帐页。

封面要标明账簿名称和记账单位名称，扉页要填好“账簿启用交接表”，帐页填写好期初余额等项目。

国家开放大学山东电大《会计核算模拟实验》课程教学辅导(8)

山东广播电视大学开放教育会计核算模拟实验课程教学辅导（8）第三节填制记账凭证和登记账簿第十八课时业务12月31日（业务第155-175）一、课时目标掌握12月31日第155至第175笔业务的账务处理。

二、课时内容（一）业务内容1. 业务155（1）业务内容：用中行存款向广州市日圣电子有限公司购标准件。

（2）业务指引：本业务主要考核企业购买原材料的账务处理。

企业购入材料应先按其采购成本，在借方登记“在途物资”，同时借记“应交税费—增值税（进项税额）”科目，按照实际支付金额，贷记“银行存款”。

2．业务156（1）业务内容：向广州市日圣电子有限公司购标准件，验收入库。

（2）业务指引：核算原材料入库。

当原材料验收入库时，借记“原材料”，贷记“在途物资”。

3. 业务157（1）业务内容：12月31日根据公司第1号职工激励决议，职工的业绩信息预计最佳可行权的股票数量。

总经理可行权数量改为：20000股，财务部经理5000股，销售部经理80000股，制造部经理8700股，12月31日公司股票价格3.90元。

（2）业务指引：本业务根据预计最佳可行权的股票数量，结转相应成本费用。

本业务需注意不同部门所归属的成本费用科目不同。

总经理及财务部经理分配所得计入“管理费用”，销售部经理的计入“销售费用”，制造部经理的计入“制造费用”（再作进一步明细），以上科目均在借方登记，最后贷记“应付职工薪酬”。

4. 业务158（1）业务内容：摊销天秀写字楼租金。

（2）业务指引：本业务经营性租赁租金的摊销处理。

实际摊销时，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用”。

5. 业务159（1）业务内容：计提债权投资的利息并摊销溢价。

（2）业务指引：本业务主要考核债权投资利息收入的账务处理。

资产负债表日，按票面利率计算应收利息，借记“应收利息”，按债权投资摊余成本和实际利率确定的利息收入，贷记“投资收益”，按其差额借记或贷记“债权投资——利息调整”。

(财务会计)电大会计管理模拟实验复习资料(系统完整版)

（财务会计）电大会计管理模拟实验复习资料(系统完整版)合并报表1.财务分析--报表结构分析资产负债表结构分析2.利润表结构分析3.现金流量表分析4.偿债能力分析流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债现金比率＝现金及现金等价物余额÷流动负债经营现金流动负债比＝经营活动净现金量÷流动负债资产负债率＝负债总额÷资产总额产权比率＝负债总额÷所有者权益总额利息保障倍数＝(利润总额＋利息费用)÷利息费用5.营运能力分析利润表----------资产负责表--资产负责表-----资产负责表----资产负责表利润表--------------资产负债表--------资产负债表营业周期利润表+资产负责表利润表+资产负债表利润表+资产负债表6.盈利能力分析利润表利润表利润+资利润表——资产负债表（股东权益合计）现金流量表+利润表现金流量表+资产负债表利润表利润表利润表+利润表（稀释每股收益）利润表现金流量表+利润表利润表+利润表（稀释每股收益）利润表（稀释）+利润表7.财务比率综合分析资产负债表资产负债表资产负债表利润表--------资产负债表-----资产负债表-----资产负债表-----资产负债表利润表+资产负债表利润表+资产负债表利润表利+资利润+资8杜邦分析表资产负债表利润表利润表+资产1.财务杠杆分析案例一2经营杠杆分析案例一3存货管理案例一4确定固定资产经济寿命案例一5. 多个项目投资决策(房产项目)案例一根据以上步骤选择正确的结：6营运资金政策管理案例一7. 产业经营型企业集团预算的确定案例一8. 企业价值评估案例一9. 多个项目投资决策(固定资产)案例一根据以上步骤选择正确的结论：一.货币资金审计1库存现金12．库存现金23.库存现金34.库存现金45.其他货币资金16.银行存款1二．销售与收款循环审计1.应收票据12.应收账款13.应收账款24.应收账款35主营业务收入16.其他应收款17.发出商品18.应交税费19.预收帐款1三．生产与费用循环审计1.在途物资12.材料采购1步骤二：审查发现该业务在会计处理上存在两点问题：一、发生的运杂费没有按规定计入采购成本；二、材料的途中损耗没有计入“营业外支出”科目，而计入到“管理费用”科目。

电大会计综合模拟实训答案(精编文档).doc

【最新整理，下载后即可编辑】1、借：银行存款500贷：库存现金500 2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款150120 3、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款210600 4、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借：材料采购—甲材料664—乙材料266 应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金1000 6、（1）借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336 （2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料176266 7、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款2000 8、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680贷：银行存款4680 9、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091贷：银行存款818600 10、借：生产成本—A产品—直接材料92000贷：原材料—甲材料92000 11、借：生产成本—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400 贷：原材料—乙材料215000 12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190 （2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料4600 13、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000 （2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额5100 14、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000 （2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入4000 15、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2 应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980 贷：银行存款123472.80 16、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400 （2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程725909 18、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020 （2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金3020 19、借：制造费用—二车间—其他900 （50×18）销售费用3500 （50×18＋130×20）贷：包装物—木箱4400 先进先出法20、借：生产成本—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400 制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200 管理费用－水电费900贷：银行存款5000 21、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款2000 22、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000 （2）借：生产成本—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用—职工薪酬600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000 （3）借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用—职工薪酬11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600 （2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16 销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 （2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400 （3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税70 27、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000 应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金900 29、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明2000 30、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店15000 31、（1）借：待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6（2）借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢1000 32、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司450000 33、（1）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.4 （2）借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司10000 34、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款—西海公司10000 35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司100000 36、借：银行存款2000贷：财务费用2000 37、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销2000 38、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P16管理费用－折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 投资性房地产累计折旧524.25 39、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资5850 贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行1000000 41、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款117000 42、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款4000 43、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷：银行存款35100 44、借：制造费用—一车间—其他10000—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服22000 45、（1）借：生产成本—A产品—直接材料524.40（红字）92000×－0.0057其他业务成本26.22（红字）4600×－0.0057贷：材料成本差异—甲材料550.62（红字）96600×－0.0057（2）借：生产成本—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异—乙材料989 215000×0.0046甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款46000 47、借：财务费用13000贷：银行存款13000 48、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益20000 49、借：销售费用3000贷：银行存款3000 50、借：银行存款1000（学号后两位*1000）贷：投资收益1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）—C产品—制造费用12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间31484.16(2)借：生产成本—A产品—制造费用27136.29贷：制造费用—一车间27136.29 52、借：库存商品—A产品113180.50 （单位成本：2263.61）—B产品58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本—A产品113180.50—B产品58006.99 A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。

电大会计管理模拟实验复习资料(系统完整版).doc

合并报表«企业合i+准则第2号―一长期漲权投资防规定，投资企业在磅认应享有械投资单位:争损益盼额时，应当以取潯投资时按投资单傥各】页可需认资产尊的公允愉值为基咄，对被投资单位的净利徊逬行调整后确认"在本例中，璋公司在编制合并财势报表时*应首先根摇母公司的番童缚中记录的子公司可褓认、负倩在购买曰的址允价值的资料调整子公司的;争利稠。

根拐资斜儈知在何买日子埜司可黠认、员儒艮或有负俵与账面他值存在差异仅有一顷固定资产也加公楼，处允伯值高于账直价值1DD万元，按年限平均选每年应补提折旧帝万元。

1 00万元-j- 20 '5万元本例编制调整分录如下：借；管理费用500 0 0.0 0貸：固定资产50000. 00根拐逐料得悉：子公司奉期实现净利闰1300万元，补提折旧调整了5万元，实廊实规;争利柯9S5万元*阳公司在子公司占有8 0笳的股供+确认母公司实际所拿有的份颤。

936万X 80 % = 79€万元，应编制调整分录如下:偕：长期股权按资7 95 0 00 0.00贷：投资收越7960000.00母处罚收到子公司本年度分舉的现金股利，同时抵销原按战本法确认的殺贵肢益理毗万元，鸚制谓整分录如下：借：段赍收益48 0 00 0 0. 00贷：悅期股权投资4SOOOOO. 00确认母公司在本年度除:争损益以外所有者稅話的其他变动中所辜有的份甑iOD万元X 30^ = 30万元，f子公司因持有的司哄岀售金融资产的公允怕值变功计入当期资本扯粗的金额5 0万元）漏制碉整分录如下:借：农期股机投资8000 00. 00贷:资本楚穰SOO QOO . 00根据资料母公司对子公司长期股权投资调整为（30 00万元+ 7 95万元+80万元- 480万元）3 39 6万元，与其在子公司经调整的所有者权益总额中所享有的金额（4000万元+100万元・5万元）X80 % = 3 27 6万元之间的差额，为商誉。

会计核算模拟实验报告

浙江广播电视大学社会实践考核表
实践课题会计核算模拟实验报告
姓名_教育层次_专科
学号省级电大_浙江
专业_会计学市级电大衢州
指导教师____张军_________________教学点___开化________
浙江广播电视大学学生社会实践考核表
实践单位（基地）
实践活动时间
实践课题
开化电大机房
2014.6
（可另附页）
评语
实践情况
出勤情况
实践态度
实践能力
实践效果
实践单位意见
指导教师意见
实践单位（章）：年月日
成绩
指导教师（签章）：年月日
教学点初审意见
审核人(签章)：
年月日
市级电大复审意见
复审人(签章)：
年月日
省级电大验收意见
验收人(签章)：
年月日
会计核算模拟实验报告
指导教师情况
姓名
工作单位
学历
专业
专业技术职务
张军
开化建行
大学
会计学
高级会计师
社会实践报告（由学生填写）：
报告写作要求：
一、内容包含：
1、实验目的
2、实验内容
3、实验收获及不足等。
4、字数1200左右。
二、表达要求：签名）：
2014年6月15日

国家开放大学山东电大《会计核算模拟实验》课程教学辅导(3)

山东广播电视大学开放教育会计核算模拟实验课程教学辅导（3）第三节填制记账凭证和登记账簿第五课时业务12月1日-3日一、课时目标了解记账凭证填制的规定和要求；掌握1-3号业务的账务处理。

二、课时内容（一）记账凭证规定说明1. 记账凭证必须根据审核无误的原始凭证，是用以确定经济业务性质和分类即会计分录的一种凭证。

2. 记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3. 记账凭证的必备内容有：✓填制凭证的日期✓凭证编号✓经济业务摘要✓会计科目✓金额✓所附原始凭证张数✓填制签证人盖章4. 其他具体相关规定，如下图（图2-7）：图2-7 填制记账凭证说明页面（二）操作示例指引本模块涉及2019年12月为时一个月的业务（共219项具体业务），如图2-8所示：现以12月1日业务为例，简要叙述本模块记账凭证填制的操作流程：图2-8填制记账凭证（引导学习）页面图2-9 12月1日业务页面1.如上图2-9，进入12月1日业务1的页面之后，首先仔细阅读该业务所附原始凭证。

（注意：此处可能为多张附件，需要点击【下一张】完整查看。

）2.查看完所附单据之后，点击进入记账凭证填制页面，如图2-10所示，点击按钮，可以查看具体业务内容和相关原始凭证。

图2-10 记账凭证模板3. 辅助按钮：：在填制过程中可以借助计算机按钮进行辅助计算；：在填科目时点击该按钮，找到对应的科目；：填制完相应摘要、科目和金额后，需要利用该按钮在金额下空白处划线；：在金额合计栏，利用该按钮在金额前划人民币符号；：填制完成后，需及时点击保存键；：点击此图标后，系统将会将用户上一次做的凭证取出，以便用户填写和修改，如上次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取。

但如果此时是考试状态，系统会提示不能取数据。

如果当前是练习状态，点击此图标后，弹出一对话框以确定操作，返回上一页面；如果当前是自我考试状态，点击此图标后，显示操作者所填制项目的正确数，并提供相对应的分数，然后确定操作，返回上一页面；如果当前是自我考试状态，点击此图标后，会提示操作者是否考试完毕，然后确定操作，系统自动存盘操作者考试时的数据，返回上一页。

国家开放大学山东电大《会计核算模拟实验》课程教学辅导(9)

山东广播电视大学
开放教育会计核算模拟实验课程教学辅导(9)
第三节填制记账凭证和登记账簿
第二十二课时登记 16-31 日科目汇总表及总账
一、课时目标
通过本课时的学习，进一步掌握登记科目汇总表的基本流程和方法。

二、课时内容
12 月 16 日-12 月 31 日的记账凭证填制完成后，进行科目汇总表的填列。

本课时操作流程参考本教案第十一课时。

第二十三课时登记 16-31 日总账
一、课时目标
通过本课时的学习，进一步掌握登记总账的基本流程和方法。

二、课时内容
根据上一课时所填列的科目汇总表，对应各个科目填列 16 日至 31 日期间发生的总账借贷方金额变化以及余额数。

本课时操作流程参考本教案第十二课时。

注：年末总账须结出本期发生额及余额，根据 12 月 16 日及 12 月 31 日的科目汇总表对应各科目金额填列。

1。

会计核算模拟实验试题及解析(一).docx

会计核算模拟试验试题及解析11.关于审核操作，下列说法中错误的地＜C＞.A.凭证一经审核，不能被干脆修改或删除B.审核人必褥具有审核权C.审核人和制单人可以是同一个人D.作废烧证不能被审核，也不能被标错2.会计电算化后的工作岗位可分为＜D＞会计岗位和电算化会计梅位。

A.一般B.基础C.特别D.基本3.由账务处理系统以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当羟＜C）后生成记张凭证.A.记账B.签章C.审核确认D∙打印4.会计电算化减轻会计人员的（B）,使会计人员有更多的时间和精力参加经哲和决策。

A.工作力度B.劳动强发C.劳动乐力D.工作内容5.以账套主管的身份注册系统管理时,不能进行的操作是（B）.A.修改解套8.建立账套C.年度服清空D.年度账弓I入6.结账操作每月可进行（D）.A.多次B.三次C.两次D.一次7.会计电算化（C）是制约我国会计电算化事业进一步发展的关键环节。

A.制度不完警8.流督不力C.人才缺乏D.规范模圈8.总账系统第一次投入运用时也有类似手工的建账工作，这就是（D）.A.设置凭证类别9.设置会计科目C.设寅账套D.系统初始设置10数据备份应当在每个会计期间完成<D）后进行.A.记账B.审核C.出纳签字D.结账11.以下哪个岗位不是会计电算化下的基本岗位（B）.A.审核记账B.财务总监C电算维护D.电算审查I1.关于结账操作，下列说法错误的是（D）。

A.本月还有未记账凭证时，本月不能结账B.结账必需按月连续进行，上月未结账，则本月不能结账C.结账只能住I有结账权限的人进行D.结账后，不能输入凭证12.期初余额录入完毕后,应当（B>.A.记账B,试算平衡C.输入凭证D.设置凭证类别13.关于记账操作.卜列说法中错误的是（BA.记账一般采纳向导方式,使记账过程更加明确B.未任审核的凭证也可记账C.第一次记账时，若期初余额试眸不平衡，不能记账D.记账工作由计鸵机自动进行数据处理14.已审核未记账的凭证，其修改方法为（BA.先作废,后修改B.先取消审核再修改C不能修改D.干脆修改I5.it/机替代手」记账要求配彳f适用的会计状件，并且计究机与手工进行会计核W双轨运行（C）以上.A.一年B.1个月C3个月D.6个月16.计算机会计核算系统主要包括（B>A.工资核算系统B.以上全部C.账务处理系统D.报表系统17.基本会计同位可分为（B）、出纳、会计核IZ各商、稽核、会计档案管理等工作岗位. A∙业务主管B.会计主管C.法人代表D.核算主管18.会计电算化的过程，实质上是用计算机（A＞的过程.A.替代手工会计操作并完成部分会计信息的分析推断B.全部首代手工会计操作和进行分析决策C.单一地怦代部分由人脑完成对会计进行分析推断D.单一地替代于•工会计操作19.会计电算化是应用计算:机设备与会计核算软件替代（B）完成会计工作的过程.A.会计B.手工C.电脑0.记账20.在会计电笄化信息系统的开发与应用中，（C）是电算化系统的应用阶段,A.系统调杳B.系统设计C.系统运行与维护D.系统实施21.凭证一旦保存.其（B）不能修改.A.箍耍B.凭证编号C∙制单日期0.佥额22.企业建立会计电算化系统，首先要做的工作是（C）.A.培训人员B.购买便件U制定规划D.购买软件23.下列（C）不闻于出纳管埋的功能.A.管理支票登记簿B.银行对账C.凭证输入D.查询日记账24.目前的会计电算化系统足以（D）作为系统的股基础数据.A.转账凭证B.报表C.账簿D.记账凭证25.•个完整的会计软件系统必定包括（C）功能子系统，其他功能模块干脆或间接与它进行联系.A固定资产BjIi表C.麻芬处理D.销售处理26.卜列不属于建立账套时须要建立的信息有（A ）.A.输入期初余额B,设置单位信息C.设置账套信息D.确定核算类型27.企业实行电算化后,（D）是保障会计电算化顺当进行的最景要一环.A.代替手工记账B.试运行C.会计核"软件D.建立各种管理制度28.会计电算化的最终目的和表现形式就是用计算机（A）价代手工操作.A.全部B,没有c.TD.部分29.只能时（A）凭证进行记账，A.已审核B.已确认C.已修改D.已保存30,依据财政部规定，电豫化会计核能信息系统必需供应＜C＞和现原功能,A.数据保存B.数据销毁C.数据备份D.数据转移。

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会计核算模拟实验
模拟实验是培养和训练学生认识和掌握会计技能的重要教学环节。

（一）实验性质与任务
模拟实验是全面落实中央广播电视大学开放教育会计学专业（专科）专业规则的重要实践性教学环节之一，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段。

（二）实验目标
本实验的教学目标包括会计知识教学目标和实际动手能力培养目标两部分内容。

其中：1．会计知识教学目标
（1）掌握会计核算的基本流程；
（2）掌握会计原理的基础知识；
（3）掌握各种经济业务的处理；
（4）掌握登记各种账簿的方法；
（5）掌握成本核算的各种方法；
（6）掌握各种报表编制的方法。

2．实际动手能力培养目标
处理凭证的填制、记账、编制财务报表等日常会计核算业务，具备从事企业出纳、会计等工作的基本操作能力。

（三）模拟实验的形式
中央电大推荐模拟实验软件。

该软件是构建一个样本企业的动态会计模拟平台，由学生对企业发生的各项经济活动进行会计处理和编制财务报表。

（四）实验内容
1．模拟企业资料
（1）模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。

（2）模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。

（3）模拟企业记账流程：企业记账流程
（4）模拟企业前期会计资料
①账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。

②原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。

③低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。

④包装物结存表：各种包装物在12月初的账户余额。

⑤在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。

⑥库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。

⑦业务汇总：实验中所要处理的每笔业务及对应的原始凭证。

2．会计业务处理
（1）原始凭证示例
①填制原始凭证说明：简述原始凭证。

②填制原始凭证练习：通过某些经济业务的发生，填制原始凭证。

强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，让学生学会填制原始凭证。

③填制原始凭证考试：通过某些经济业务的发生，填制原始凭证。

为自我测试或自我考试，是学生正确填制原始凭证的自我测评。

填制原始凭证的练习和考试的示例的原始凭证如下：
1）收据
2）送款单
3）进账单
4）银行汇票
5）服务发票
6）委托付款回单
7）本票
8）转账支票
9）销售发票
10）现金支票
11）银行承兑汇票
12）商业承兑汇票
13）增值税专用发票
（2）记账凭证的填制
①填制记账凭证说明：说明规范填制记账凭证的要求。

②填制记账凭证练习：根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。

强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，介绍经济业务处理的原理。

③填制记账凭证考试：根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理。

为自我测试或自我考试，是对处理各种经济业务的自我测评。

（3）登记会计账薄
①登记账薄说明：说明规范登记账薄的要求。

②登记账薄练习：根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账。

强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，让学生学会正确登记账簿。

③登记账薄考试：根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账。

为自我测试或自我考试，是学生正确登记账簿的自我测评。

（4）财务报表的编制
①编制财务报表基本规范：介绍编制财务报表的基本规范。

②编制财务报表练习：根据账簿资料、年终决算资料编制财务报表。

强制引导学习，一步一步的交互学习，让学生学会如何编制财务报表。

③编制财务报表考试：根据账簿资料、年终决算资料编制财务报表。

为自我测试或自我考试，是学生正确编制财务报表的自我测评。

财务报表的练习和考试：需要编制的财务报表如下：
1）资产负债表；
2）利润表；
3）所有者权益变动表；
4）现金流量表；
5）合并财务报表
（5）成本核算
①成本核算说明：简述成本核算的基本知识。

②成本核算练习：通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。

强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，让学生学会成本核算。

③成本核算考试：通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。

为自我测试或自我考试，是学生正确成本核算的自我测评。

（五）要求
1．参加人员。

工商管理类会计学专业专科学生，必须参加模拟实验。

2．操作时间。

模拟实验的具体时间由当地电大安排，依据专业规则要求在第五学期进行。

模拟实验时间应当不少于三周。

3．考核组织。

由各地省级电大组织考试，并将考试时间安排上报中央电大经管学院会计系。

（六）考核与成绩评定
1．考核内容
由模拟实验软件自动生成。

2．考核标准
模拟实验成绩分为优、良、及格、不及格四等。

3．指导教师
模拟实验的指导教师必须是本专业具有中级（含）以上职称的教师或专业工作者，并具有相应的实际工作经验。

其资格审查由省级电大负责。

4．成绩评定办法
模拟实验由软件自动判卷，生成成绩。

并由教学点进行成绩汇总，省级电大验收，将验收结果上报中央电大。

模拟实验经审核合格后给予5学分。

没有参加模拟实验者不计学分。