部门决算报表操作手册

2016年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表（不含收入支出数）、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数（年初）、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出）、非税收入对账单（有非税收入的单位）、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等）、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。

各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等，为编制决算做好准备工作。

部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

一、编报范围（一）单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算。

2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。

二、填报口径本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金。

三、报表组成2016年度部门决算报表数量与上年相同。

基础数据表共27张报表，其中：主表21张，附表6张。

四、报表录入顺序1、报表封面2、财决12表（资产负债表）3、以下按03、05-1、05-2、04（由05表自动生成）、02（半自动生成表，收入根据03表生成，支出根据04表生成，结余需人工填写）、06-1、06-2、08-1、08-2、07（半自动生成表，支出根据08表生成、收入需人工填写，结余自动计算出）。

有基金支出和财政专户支出的，接着做09、10、10-1、10-2、11表。

最后做01、01-1表（决算数自动生成，预算数人工填写）。

附表按顺序做，即F01、F02、F03、F04、F05表。

此外还有8张填报说明附表，也按顺序填报。

一定从资产负债表开始填。

表填写以后，在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具”—“科目运算”，该报表所有的科目会自动提取。

很方便哟！怎样找报表编号：02表、03表，用数字做编号的表头哪里找？左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3（报表标识和标题）”前面打勾即可。

五、填制报表（部门决算报表）首先安装15年度定稿数。

安装在15年度的决算系统里，点击“装入”，覆盖原有数据即可。

下载、安装16年部门决算系统。

（每年的系统都是单独的，不要把16年的数据安装在15年系统里，或是15年的数据安装到16年里，以免系统混乱）核对年初结转结余数（与15年定稿数核对）。

15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。

由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取的科目与上年不一致。

一定要核对，未提取过来的数需手工录入。

发给大家的有15年的E表形式的部门决算，相互对照着看，这样核对方面些，不必15、16年两个系统来回切换。

核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表。

凡表内有数字的报表，代码边上会出现☆，例如02☆，这是一种提示，说明02表有数字。

提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。

之一：变更会计核算制度。

上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度。

2014年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进行调整，会调整部分结余；之三：审计报告要求变更。

除此之外不能变更年初数。

现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。

07表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款的收、支、余。

02表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。

02表与07表的结余内涵是不一样的。

个别单位不仅动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。

（有疑惑可以问问）特别关注：贸促会与商务局合并后，组织机构代码延用商务局的，资产负债表及相关报表（02、06、07及附表）要合并到商务局的报表里（CS01表不是合并而成的，做到这一张时，我们再交流）。

下面按编制报表的顺序讲解报表1.封面：连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增”，填写内容。

（1）单位名称（全称）、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符（可按实际修改）。

（2）组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码（不可随意修改），原则上不得使用临时代码。

（3）财政预算代码：与部门预算一致。

（4）单位预算级次：据实填报（5）单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配（6）预算管理级次：地市级。

（7）国民经济行业分类：（8）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。

（9）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位（10）增加“统一社会信用代码”。

报表封面是整个报表的统领，内容丰富，非常重要。

连续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。

新增单位需自己填写，今年的新增单位有信息局、福彩中心。

常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：•单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；•国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”。

填报要点：单位名称.：应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市**”。

字符长度不小于8位。

组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码。

单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。

预算管理级次及隶属关系：二者相互对应。

以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更），可以修改。

组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。

2.财决12表：资产负债表该表分为行政单位栏、事业单位栏。

预算单位根据执行的会计制度分别填列。

依据结转后的资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其他科目也不能为负数。

表间关系：结余结转数=财决02表（收入支出决算表）年末结余结转资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对，“上年年末数”是下发的定稿数，而不是单位帐务系统里的资产负债表。

数字要与定稿数完全一样。

但以下两种情况允许不一致：（1）改变会计核算制度。

（2）审计认定单位账务处理有误，本年度调整。

（单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”，并打电话告知我）。

15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上。

各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化，属于第二种情况，看看“上报文档”中是否有说明。

事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零。

事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动（发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配，无缘由的增减事业基金，个别学校）。

填报要点：（1）结余不得出现负数。

（2）往来款项(预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项)超过100万时要写说明。

纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院（以上26个单位是按15年资产负债表统计）等单位往来款项较大，可附Excel 表加配文字说明上传到“上报文档”。

（3）注意预付账款、应付账款的对应关系。

14年实行新的行政单位会计制度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，对应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目，同时会影响结余。

但不少单位没有做双分录没有调整结余，而是把预付账款直接调整到其他应收款中，虚增结余。

（去年市直14家单位的报表在这方面有问题，希望今年不要再出现这种情况，做报表之前提前做好账务处理。

）（4）财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。

（5）固定资产应与“资产基金—固定资产”一致，同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致，如不一致，需核实具体原因，写出说明。

例如：获得捐赠的固定资产无支出，要写说明，同时附文件或捐赠协议。

（文件若没有电子版的，请扫描）。

（6）待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。

本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。

（7）资产基金：填列行政单位（期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施）等非货币性资产在净资产中占用的金额。

资产负债表是整套决算报表的基础，所有数据都以它为基础。

该表确定了结余数，也就确定了收入和支出数，填好之后不宜改动。

3、财决03表：收入决算表表间关系：财决03表=财决02表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况。

按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

具体填列要求如下：①财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。

财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差异，以对账单数为准。

切切！这里多说几句，2015年财政同级审计，发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单，这33个单位都签字盖章了。

差异从几千到几万到几十万不等，差额总计760万元。

差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入（科技局）；二是漏记二级机构（卫计委）；三是与二级机构分配时出现错误（教育局系统、交通系统），最多的还是原因不明。

虽说是单位做部门决算，各个单位是编制决算报表的主体，但是数据填报有误，财政部门负有指导审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。

今年我们通力合作，财政部门保证下达的对账单准确性，部门要保证填写的准确。

所以今年报送报表程序有所改变，报表先报送业务科室，科室初审后我再接收，同时报纸质版03表，03表上有填表人签字(经核对与对账单无误)、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字。

每年报送报表日期不变，元月25日之前报送，最晚不能迟于元月30日。

31日清点报送单位，31日不能报送的，2月1日停拨经费。

这里报送指报送至业务科室并通过初审。

一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。

②上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

行政单位从省厅取得的部分收入，计入其他收入。

③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。