3.8.2《征税和纳税》知识点
高考政治知识点总结：征税与纳税
高考政治知识点总结：征税与纳税2021高考政治知识点总结：征税与纳税1、税收的含义、差不多特点及其关系分别是什么?税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的差不多形式。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
税收差不多特点：①强制性;②无偿性;③固定性;关系：三个差不多特点之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保证。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、我国税收的种类：依照征税对象，我国的税收分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。
目前在我国增值税(属于流转税) 和个人所得税(属于所得税)是阻碍专门大的两个税种。
3、增值税的含义及征收意义分别是什么?增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
差不多税率是17%。
增值税不仅能够幸免对同一个经营额重复征税，而且能够防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入的稳固增长。
4、人所得税的含义及征收意义分别是什么?个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调剂个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
5、纳税人与负税人的含义分别是什么?判定一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么?纳税人是指税法规定的直截了当负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
判定标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定确实是负税人。
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
在我国现有税法规定的范畴内，不一定每个公民差不多上直截了当的纳税人，但人人差不多上商品和劳务的消费者，因而差不多上实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了奉献。
高中政治精品课件：征税和纳税
高中政治精品课件：征税和纳税概述本课件主要介绍了征税和纳税的基本概念、原则和作用，旨在帮助高中政治学习者全面了解税收制度的重要性，为他们打下坚实的基础。
目录1.征税的定义和基本概念2.征税的原则3.纳税的意义和作用4.征税的程序和方式5.税收改革与社会发展1. 征税的定义和基本概念征税是政府以合法的权力和程序，向纳税人收取一定比例的财产或所得的行为。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的基础之一。
征税的基本概念包括税种、税基、税率和税务机关等。
•税种：不同的税额征税的对象和范围不同，常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
•税基：税务主体根据国家法规规定的计税依据，确定纳税群体应缴纳的税额。
•税率：指纳税金额与应纳税额之间的比率。
•税务机关：国家税务部门负责征收和管理税收，维护税收的合法性和公平性。
2. 征税的原则征税过程中，依据国家法律法规，税务主体应遵循以下原则：•合法性原则：征税行为必须在法律规定的范围内进行，确保征税的合法性和合理性。
•公平性原则：征税应当遵循公平原则，实现收入分配的公平与正义。
•经济效益原则：合理的税收政策应当有利于调节经济发展和提高国家财政收入。
•简便性原则：税制应合理简介，方便纳税人了解和缴纳税款。
3. 纳税的意义和作用纳税是公民的一项重要义务，也是国家治理的基础。
纳税的意义和作用体现在以下几个方面：•维护国家安全：纳税是维护国家安全的重要手段，在保障国家安全的同时也维护了个人和社会的安全。
•促进社会发展：税收作为国家财政收入的重要组成部分，是国家进行社会事业投入的主要来源之一，对促进社会经济发展起到至关重要的作用。
•调节收入分配：税收可以通过税收调节机制对收入进行再分配，实现社会公平和价值的平衡。
•维护社会公共利益：税收可以用于公共事务的投入，维护公共利益和公共服务的提供。
4. 征税的程序和方式征税的程序和方式是确保税收落实的重要环节，主要包括以下几个方面：•税收政策的制定：根据国家的财政需求和经济形势，制定相应的税收政策。
3、8、2征税和纳税
3、8、2 征税和纳税教学目标【情感态度价值观】通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
【基础知识】1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
【能力过程】提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
【重点难点】税收的基本特征及其关系【教学时间】2课时【教学过程】一、税收及其基本特征1、什么是税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）2、本质：有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
2、税收的特点（1）强制性。
强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。
请看教材“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。
（2）无偿性。
国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。
税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。
当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
二、我国税收的种类增值税、所得税、营业税、关税等等。
根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。
请大家看教材“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。
下面我们重点学习一下这两种税收。
1、增值税增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
(2018最新版)3.8.2征税和纳税
增值税 含义 征税对象
个人所得税
是以生产经营中的增值额为征 是国家对个人所得征收的 税对象的一种税 一种税 生产经营中的增值额 17%的比例税率 个人所得额 实行超额累进税率和比例 税率
区 别
税率
作用
可以避免对一个经营额重复征 是国家财政收入的重要来 税,也可以防止前一生产经营 源,也是调节个人收入分配、 环节企业的偷漏税行为 实现社会公平的有效手段 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用
3.8.2征税和纳税
一、税收
1、含义（本质）： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形 式。 2、国与税、税与法： 税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。 3、基本特征和关系：
无偿性 固定性 国家取得税收收入，既不 国家在征税之前就以法律 国家凭借政治权力强制征 需要返还给纳税人，也不 的形式，预先规定了征税 税。纳税人必须依法纳税， 需要对纳税人直接付出任 对象和税率，不经国家有 税务机关必须依法征税 何代价 关部门批准不能改变 税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性， 而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须 具有固定性 强制性
国家政 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为 权 国家政权的存在提供物质条件
三、依法纳税
1、性质： 我国税收取之于民，用之于民。 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 2、必要性： ①由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物 质基础。 ③依法纳税是公民的义务。
疑难解析
了解不同税种的作用
3.8.2 征税与纳税 课件
税收优惠违背了税收的固定性？
没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有 关部门批准实施的，并非随意改变。 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定 性是就税法不变的情况而言。
探究二：正确把握税收种类（增值税、个人所得税）
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
1、根据征税对象划分
2、目前在我国影响很大的两个税种是： 增值税和个人所得税
4、个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、 税率） 材料：2011年4月25日，全国人大常委会办公厅在中 国人大网全文公布了《中华人民共和国个人所得税 法修正案（草案）》，向全社会广泛征求意见。个 税修正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即 免征额）从目前的每月2000元提高至每月3000元。
造假帐
虚假出口
探究四：违反税法的行为 没钱
逾期不交
偷税和骗税的主要区别： 偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。 骗税是骗得税收优惠。
在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
小明用爸妈给的零用 钱去肯德基买汉堡包，在 进行付款的时候，售货员 对小明说：“如果你不要 发票，我可以给你打八 折。”小明陷入了两难。 （1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？
• 4万元税款不缴行不行？
强制性
• 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？无偿性 • 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点， 少缴点税？ 固定性
2、税收的特征： 强制性
要 求
保 障 决 定
无偿性
决定
固定性
紧密联系
不可分割
统一于税法
案例二： 由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的 玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础 设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。 思考：
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
政治：382《征税和纳税》课件(新人教必修1)
1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采 取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得 税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。
偷税
2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报， 因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
Ｂ 6、税收与财政的关系是（ ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
D 7、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
财政
预算 和
决算
知识回顾
1、财政收入
构成
税、利、债、其他
影响因素 （经济发展水平和分配政策）
收大于支
财政收支平衡
关系： 支大于收
和
收支相等
财政盈余、赤字
经济建设
含义 2、财政支出
种类
科教文卫事支出 行政管理和国防
3、财政作用
社会保障
债务
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
3.税收的基本特征及其关系 （3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
课件3：8.2 征税和纳税
第9 页
（二）我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税
2、增值税
流转税
第 10 页
①征税对象： 生产经营的增值额
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及 进口货物的单位和个人
③税率： 17％ ④计税方法： 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
第 11 页
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元， 其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织 厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这 批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
第 19 页
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
第6 页
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
第7 页
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
三、8.2征税和纳税(精品课件)讲义
甲：我们作为消费者，税 收与我们每个人息息相关。
乙：纳税是有收入的成年 人的事，与我们中学生无 关。
每个人都直接或间接地与税收发生着联系。
纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。
自主学习：税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
• 工资、薪金个人所得税率表
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
探究四：张三很委屈
通哥创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，为此， 通哥决定将销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流 动资金,以逃避纳税。 他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交， 税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款，税务机关催缴 未果遂依法对该企业库存款进行扣押。而安某煽动不明真相的职 工围攻辱骂甚至殴打税务人员。该企业还与当地税务部门相互勾 结，在4个月内，开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证 明。骗取国家出口退税60多万元. 请问：通哥的做法分别属于哪种违反税法的行为？
探究三：
通哥用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加 工服装销售获 得90万元收入。儿子小帆发表文章获得稿费收入 4000元，小帆的妈妈在报社上班，月收入6千元，小 帆叔叔在国外打工，年收入20万元。
1.小帆的爸爸销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的征税对象是谁？这类税有什么作用？
征税和纳税
学科指导意见要求
高中政治知识点：政治征税和纳税知识点
高中政治知识点：政治征税和纳税知识点以下是作者为大家整理的关于《高中政治知识点：政治征税和纳税知识点》，供大家学习参考！政治征税和纳税知识点高中征税和纳税知识点1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法获得财政收入的基本情势。
(1)税收以国家为主体，采取法律情势的分配。
(2)目的：国家为实现其职能(3)手段：凭借政治权利(4)根据：税法税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。
国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保证。
(2)税法是税收的法律根据和法律保证。
2、税收的基本特点：强制性、无偿性、固定性(税收的基本特点是税收与其他财政收入情势区分的主要标志。
)强制性——国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国家获得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性——国家在征税之前就以法律的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随便改变。
这三个基本特点是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保证;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的缭乱，终究将危及国家利益。
3、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)所得税(企业所得税、个人所得税等)资源税(矿产税、土地资源税)财产税(契税)行动税(印花税、屠宰税)4、增值税：(1)属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
(2)增值税的基本税率为17%。
一样运算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金(3)增值税只对增值额征税，不仅可以免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于增进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳固增长。
8.2征税和纳税优秀课件
的娘赋奶税。(2是)有喂税养必政有府法 马克思
3、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 计税标准
（3）我国税收的种类：P70 名词点 击
流转税 以交易额和劳务为对象（增值税、关税） 所得税 以各种所得额为对象（企业、个人所得税） 资源税 以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700 相当于元(20000-10000) ×17% =1700
元
个人所得税
①征税对象： 个人所得 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个
人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
③税 率： 比例税率和超额累进税率
（2）现实中存在违反税法的现象
材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出 口退税款1305万元。
注：起征点3500元。
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？
（10分） 奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
工资、薪金所得超额累进税率表
3.8.2 征税和纳税
探究二：增值税计算
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服 装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装 厂应缴增值税是多少？
方法一：（15000－8500）×17% ＝1105元.
服装厂生产经营的增值额
方法二： 15000×17%=2550元； 2550-1445=1105元.
【以线串珠】
个人所得 征税对象： 个人所 得税 纳税人： 超额累进税率 税率： 和比例税率 作用： 国家财源； 调分配； 促公平 征税对象： 增值额 纳税人： 比例税率 税率： 避免重复征税； 意义： 避免偷税漏税 生产专业化、公 平竞争 宏 观 调 控 的 经 济 手 段
税 类 收 种 类
种 增 值 税
无偿性
税收的基本特征
无偿性 要 求 保 障 固定性 强制性
税收的基本特征是 税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。
紧密联系，不可分割
【特别提示】ห้องสมุดไป่ตู้
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督 的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服 务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收的固定性是相对固定，税收的对象、范围、比例经批准后 可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一 定时期内保持相对稳定，实际上税收的固定性是指税法的确定
4 25 超过9000元至35000元的部分 应纳税所得额 =工资薪金所得—三险 一金 起征点 5 — 30 超过 35000元至55000元的部分
6 7 超过55000元至80000元的部分 超过80000元 35 45
【教育资料】3.8.2征税和纳税学习精品
第八课 财政与税收第二框 征税和纳税教学重难点： 1、了解税收的含义、本质、特征及其关系2、 理解增值税、个人所得税的内容和作用。
3、公民依法纳税的义务及其重要性【课前预习案】一、税收及其种类 （一）全面理解税收1、从含义看： 合称为税收。
2、从本质上看：税收是为实现其 ，凭借 ，依法取得 的基本形式。
1税收的基本特征：税收具有 、 、 。
这些特征是税收区别于 其他 的主要标志。
2、税收三个特征之间的联系：① ；② ；③ 。
（三）我国税收的种类1)税收种类：根据征税对象划分为 、 、 、二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性：我国是人民当家作主的社会主义国家。
税收 、 ， 利益、 利益、 利益在根本上是一致的。
国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的 作为物质基础。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉 。
34、公民如何增强纳税人意识？（1）要把看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
（2）要增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。
【课堂探究案】老王和小王人物关系：父亲老王----某有限责任公司总经理儿子小王----我校高一学生【探究一】老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？儿子小王告诉他，4万元已经作为税款上缴国家了。
1、小王的回答对吗2、老王心中有几个疑问：◆4万元税款不缴行不行？◆缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？◆能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？【探究二】(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。
那我考考你？我公司最近从纺织厂买回一批布料，共付5万元。
这批布料制成的服装价值为20万，公司需缴纳什么税？【探究三】（小王的困惑。
）小周叔叔和爸爸是多年的好朋友，负责爸爸公司所在区域的税收征管。
征税和纳税知识点总结
征税和纳税知识点总结一、征税和纳税的基本概念征税是指国家依法对公民和企业的合法收入、财产和消费行为征收税款的一种行为。
纳税是指公民和企业按照国家税法规定，主动履行向国家缴纳税款的义务。
纳税是国家税收制度的重要环节，也是公民和企业的法律义务之一。
二、税种1. 个人所得税：个人所得税是指个人在境内取得的各项所得，按照国家税法规定应纳个人所得税的一种税种。
个人所得税主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业在境内取得的各项所得，按照国家税法规定应纳企业所得税的一种税种。
企业所得税主要包括企业生产、经营所得、利息、股息、红利所得、股权转让所得、财产租赁所得、偶然所得等。
3. 增值税：增值税是指按照货物销售、劳务和服务提供方面的增值额，由增值税纳税人在销售的同时向政府交纳的一种税种。
增值税主要包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
4. 消费税：消费税是指对特定消费品或者劳务提供加征的一种税款。
消费税主要包括烟酒消费税、车辆购置税、奢侈品消费税等。
5. 资源税：资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源和海域资源的开采、利用所征收的税款。
6. 房产税：房产税是指对房地产的所有者根据房产的评估价值向政府交纳的一种税款。
7. 土地使用税：土地使用税是指对土地的使用权所征收的税款。
8. 印花税：印花税是指对特定的行为或者文书文件所征收的税款。
以上是国家税法规定的几种常见税种，除此之外还有其他种类的税收，如资源税、城镇土地使用税、环境保护税等。
三、纳税义务纳税义务是指公民和企业按照国家税法规定应主动缴纳税款的一种法律义务。
公民和企业的纳税义务包括以下几个方面：1. 依法享受纳税人的权利和义务。
2. 纳税申报和缴纳。
3. 积极遵守税法，不得逃避纳税。
4. 配合税务机关的税务稽查和征收工作。
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第八课第二框征税和纳税
1.税收及其种类
(1)税收
①税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收的主体：国家及国家的税收机关。
有国就有税，国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障。
③税收的目的：满足公共需要，实现国家的职能。
④税收的手段：国家凭借政治权力。
⑤税收的依据：说法。
有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
正确理解税收的含义需要从“谁在征税”、“为什么征税”、“怎样征税”等几个方面入手，同时要明确，税收的本质是一种分配关系。
例一、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”这说明（）
A.税收的强制性.无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志
B.税收是取之于民.用之于民的
C.财政收入是国家.政府实现其职能的物质保障，而税收是取得财政收入的最基本形式
D.国家及其政府是赋税制度的产物
(2) 税收的基本特征
税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①税收具有强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
税收的强制性主要体现在：国家凭借政治权力依法征税，税务机关必须依法征税。
纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。
在社会产品的分配过程中，存在着两种权力，即所有者权力和国家政治权力。
前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。
国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。
强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。
②税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家和具体的纳税人之间不存在利益对等关系。
当然，从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于和服务于劳动人民共同利益的各项开支。
这样看来，国家取得税收收入是貌间接回报的。
至于国家对出口企业部分出口税额还给生产企业是国家为鼓励企业增加出口、增加外汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优惠行为，与税收的无偿性是两回事。
③税收具有固定性。
国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部
门批准不能随意更改。
关于税收的固定性要从三层意思去把握。
其一，税收固定性的含义（略）。
其二，税收的固定性的意义。
固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的标准征收，而有能无限度地征收。
对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。
其三，税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法，调高或调低高说率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。
④税收的三个基本特征是紧密联系.不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
例二、税收是国家凭借政治权力，依法取得的财政收入。
税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为
①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法
A. ①②③
B. ②③④
C. ①②④
D. ①③④
(3)我国税收的种类
税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、财产税、所得税、资源税和行为税五大类，共二十多种。
（4）增值税和个人所得税
①增值税
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
征税对象：增值税只对增值额征税，
意义：这样不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为它有利于促进生产的专业化和体现社会公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
有收入的个人不一定就要缴纳个人所得税。
因为：（1）并不是所有的人都符合个人所得纳税人的条件。
（2）个人所得税有规定的起征点，即超过一定收入水平，才需要缴纳个人所得税款。
（3）《中华人民共和
国个人所得税法》规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金等免纳个人所得税。
应税项目：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所提、利息股息所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、特许使用费所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。
税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配.实现社会公平的有效手段，同时也符合“富人”的长远利益、根本利益。
例三、个人所得税是我国的一个重要税种。
下列关于个人所得税的说法中，不正确的是
A.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
B.“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点
C.个人所得税的纳税人就是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得收入的个人
D.个人所得税对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
①从一般意义上讲，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础，有国必有税。
②从我国税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在整体上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关，而税收是实现国家职能的物质保证；
③从公民权利与义务相统一的角度来说，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
为保障国家的税收收入，在提高公民纳税意识的同时，还需要政府部门依法加强对税收的征管工作。
例四、依法纳税是公民的基本义务。
每个公民都应该自觉诚信纳税，因为
①我国的税收是取之于民、用之于民的②每个公民都是直接的纳税人③税收是国家实现各项职能的物质基础④现实生活中仍然存在违反税法的行为
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
(2) 违反税法的行为
现实生活中仍然存在着违反税法的现象。
如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机务在追缴税款的同时，要加收
滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑事责任。
①偷税
偷税是一种常见的违反税法的行为，是指纳税人有意违反税法的规定，用欺骗.隐瞒等方式不缴或少交应纳税款的行为。
偷税也可以称为逃税。
偷税的手段很多，主要是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐本和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。
②欠税
欠税即拖欠税款，是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
③骗税
骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
出口退税的主要内容是国家将某些出口商品应纳的部分税收退还给生产企业，其目的是鼓励企业增加出口。
但个别企业和个人采取虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税。
或虚报自然灾害，骗取税收减免等。
④抗税
抗税，指纳税人以暴力.威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
为达到不缴税的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都属于抗税行为。
例五、在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。
然而，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。
要改变这种状况，必须
①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人
A.①②③
B.②④
C.①③
D.①③④
（3）公民要积极行使纳税人的权利
违反税法的行为，既危害社会经济的健康发展、危害国家和人民的根本利益，也直接影响个人的健康成长。
因此，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。