生活性服务业的税率有怎样的规定

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增值税生活服务包括哪些内容

一、增值税生活服务包括哪些内容?
增值税是我们必须要缴纳的税种之一，近日生活服务业增值税税率抵扣15%的新闻让很多业内人士关注，下面我们一起看一下生活服务业增值税的消息。

1、文化体育服务。

2、教育医疗服务。

3、旅游娱乐服务。

4、餐饮住宿服务。

6、其他生活服务。

二、生活性服务业纳税怎么计算?
生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已按照15%计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

计算公式如下：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
三、什么是生活性服务业纳税人?
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36
号印发)执行。

2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

2022年最新出台或延续税费优惠政策(增值税部分上)

2022年最新出台或延续税费优惠政策(增值税部分上)一、生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减主要内容：1.生产性服务业纳税人自2019年4月1日开始至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

2.生活性服务业纳税人自2019年4月1日至开始至2019年9月30日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；自2019年10月1日开始至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

政策依据：1.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。

2.《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）。

3.《国家发展改革委等部门印发<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>的通知》（发改财金〔2022〕271号）规定，延续服务业增值税加计抵减政策，2022 年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和 15%加计抵减应纳税额。

二、小规模纳税人额度内免征增值税主要内容：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（1-3月按此前10万元标准）政策依据：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）。

三、小规模纳税人征收率优惠主要内容：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：1．《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增（财政部税务总局公告2020年第13号），值税政策的公告》执行期自2020年3月1日至5月31日（湖北省免征免预缴）。

2．《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号），将财政部、税务总局2020年第13号公告实施期限延长到2020年12月31日。

生活服务业

• 学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。
• 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。
• 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。 • （2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防
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福建省国税局货物和劳务税处
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福建省国税局货物和劳务税处
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二、征税范围
（一）生活服务的征税范围，依照试点实施办法附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。
01 文化体育服务
生活服务
2024年6月22日
02 教育医疗服务
03 旅游娱乐服务
04 餐饮住宿服务
四、计税方法和计税依据
（二）销售额的确定基本规定：纳税人的销售额为纳税人提供生活服务
收取的全部价款和价外费用。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
1.代为收取并符合本办法第九条规定的政府性基金或者行政事业性收费;
2.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
纳增值税。
•
改革前与改革后对比：货物与货物、货物与服务、
服务与服务
• 兼营行为
•
纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无
形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，属于
兼营行为
区分混合销售与兼营行为
混合销售是一项业务同时涉及两个应税项目，对应客户为同一个。例如，售卖并安装空调。
不论企业如何记账，都要合起来按高税率交税。

增值税生产、生活性服务业进项税额加计抵减政策

【思维导图】增值税生产、生活性服务业进项税额加计抵减政策
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

以下是根据政策规定制作的思维导图，希望能够帮助你梳理、理解这一新的增值税规定。

具体政策规定：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得。

13%的增值税税率适用范围

13%的增值税税率适用范围根据中华人民共和国2016年修订的税收征收管理法，增值税税率一般为17%，但根据某些类型的货物和服务，可能会有13%的增值税税率。

一、增值税税率为13%适用范围1.住宿费：2013年9月1日起，住宿性质服务的收费，增值税税率为13%。

2.礼品、旅游消费券书籍等：根据宪法第十六条，2013年9月1日起，销售礼品、旅游消费券书籍等消费品，增值税税率为13％。

3.不动产承包：2013年9月1日起，营业性不动产租赁和承包，增值税税率为13％。

4.居民养老保险：2013年9月1日起，居民养老保险，增值税税率为13％。

5.免费交通服务：2013年9月1日起，提供免费交通服务，增值税税率为13％。

6.其他服务：2013年9月1日起，提供保健、美容、健身、运动、保姆、看护、理发、医疗服务，以及其他个人服务，增值税税率为13％。

二、13%增值税税率的作用1.增加消费。

由于13％的增值税税率可以降低经济社会部门的消费者付费，从而促进消费，增加经济社会的活力。

2.有利于就业。

13%增值税税率可以降低企业的税负，从而减轻企业的负担，有利于企业扩大生产，增加就业机会。

3.节约资金。

13%增值税税率可以降低企业税负，从而节省企业大量资金支出，有助于进一步改善企业经济效益。

4.建立市场调控机制。

13％的增值税税率可以促进经济社会的发展，有利于建立市场调控机制，维护市场公平竞争秩序，推动经济社会持续健康发展。

三、13%增值税税率的发挥1.企业要认真遵守税收法律法规，严格执行13％的增值税税率，及时报送纳税信息，积极参与税收管理，遵守税务纪律，减少税收负担。

2.税务机关要切实加强对13％增值税税率执行情况的检查，发现问题及时拨正；将13％增值税税率实施情况与社会经济发展挂钩，加强税收管理的效率和有效性；引导企业充分了解法律法规，加强信息披露，及时报送完善的纳税信息。

3.政府有关部门应该将13％增值税税率作为调控经济发展的一个重要手段，采取有效措施，鼓励企业积极参与改善，坚持正确的政策导向，促进经济发展，着力提高社会福利水平。

如何区分生产性服务业和生活性服务业

如何区分生产性服务业和生活性服务业税务局政策介绍自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

到这里还是分不清啥是生产性服务业，啥是生活性服务业？统计局的分类服务业的兴旺发达是现代经济的显著特征，是经济社会发展的必然趋势，是衡量经济发展现代化、国际化、高端化的重要标志。

生产性服务业和生活性服务业是服务业的重要组成部分，是当前中国经济最具活力的产业，也是未来经济发展最具潜力的产业。

生产性服务业和生活性服务业是从服务功能角度对服务业进行的一种分类。

两个概念的内涵和外延，至今国际上仍未形成统一认识。

生产性服务业可以理解为一种中间服务部门，主要为各类市场主体的生产活动提供服务；而生活性服务业提供的服务主要用于居民最终消费。

以国家文件为基础，国家统计局制定了《生产性服务业统计分类》《生活性服务业统计分类》，为开展相关产业统计工作提供了依据。

目前，生产性服务业涉及16 个国民经济行业门类，348 个行业小类，主要包括：批发业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，生态环保和环境治理业等。

生活性服务业涉及13 个行业门类，288 个行业小类，主要包括：零售业，住宿和餐饮业，房地产业，旅游业，居民服务，修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等。

建筑服务和其他现代服务分类平级，建筑服务不属于现代服务。

服务业税种税率表

服务业税种税率表服务业税种税率表（无标题）一、增值税税率：1-一般纳税人●基本税率：13%●适用于大多数服务业纳税人，如咨询服务、技术服务、广告服务等。

2-小规模纳税人●统一税率：3%-5%●适用于年销售额不超过500万元的纳税人，具体税率由地方税务机关确定。

二、营业税税率：1-增值税改征营业税●规模扩大纳税人：按照增值税税率缴纳●规模减小纳税人：根据实际销售额和相应税率缴纳2-营业税征收方式：●分类征收：根据不同服务业分类确定相应的税率●统一征收：适用于不涉及营业额的特定行业，如铁路、航空等三、个人所得税税率：1-个体工商户●统一征收：根据利润额和相应税率缴纳。

2-个人劳务报酬所得●逐级累进税率：根据收入额不同，分级确定不同的税率。

四、税收优惠政策：1-免税政策●指定服务业：对于特定的服务行业，给予免征增值税或营业税的政策支持。

2-减免税政策●高新技术服务业：对于符合高新技术服务业资格认定的企业，给予减免增值税和所得税的政策支持。

附件：相关法律法规及公告1-增值税相关法律法规：●增值税法●增值税管理办法●增值税发票管理办法●增值税专用发票使用管理办法2-营业税相关法律法规：●财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的公告●《营业税暂行条例》3-个人所得税相关法律法规：●个人所得税法●个体工商户增值税征收管理办法法律名词及注释：●增值税：一种按照货物、服务流转环节征税的税种，以货物和劳务的增值额为征税基础。

●营业税：一种按照企业或个人的经营活动征税的税种，一般根据税务机关核定的销售额和相应税率确定纳税额。

●个人所得税：一种针对个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税种，包括个体工商户的利润和个人劳务报酬所得等。

现代服务业营改增税率为5%

现代服务业营改增税率为5%生活服务业营改增之后小规模纳税人适用3%税率，对于适用5%营业税的生活服务业纳税人来说，税负直接降低了40%，而另一部分规模相对较大的生活服务业，如果收入达到500万元标准，应登记为一般纳税人，适用税率为6%，这部分纳税人在经营过程中产生的原材料、大型不动产、房租租金、水费、电费等成本如果能够取得增值税专用发票，可以在进项税额中抵扣，实际的税负远会低于6%，同时，如果纳税人收入没有达到500万元，但认为采用进销项的计税方法税负更低，对纳税人更为有利，也可以主动申请登记为一般纳税人。

实施后，这些企业将不再按统一的3%税率征收营业税，而是实行差异化税率征收增值税，如，语音服务等基础电信服务按照11%税率缴纳增值税;短信、彩信、互联网业务等增值电信服务，按照6%税率缴纳增值税。

解读：三大运营商均表示“营改增”后短期内利润将降低。

和消费者息息相关的是电信业积分换礼品、存话费送手机等促销将大减，因为这类模式在增值税制下，税负将大幅提高。

在易观智库分析师王珺看来，在当前激烈竞争下，运营商不太可能将成本转嫁到消费者身上，而只会调整营销模式。

动作二移动4G新资费实施4G资费价格战开打6月1日起，中国移动将正式实行新的4G资费政策，门槛更低，价格更实惠。

全新推出的30元500M流量包，放低了使用门槛，而4G飞享套餐也增加了多项中低档位的套餐，最低档位套餐从88元降低到58元。

令人关注的是，移动推出了流量“季包”和“半年包”，这意味着传统运营商流量月度清零的计费方式被彻底打破，用户的手机流量使用周期更长更灵活。

解读：政策曝光后，其他运营商已开始跟进，4G的资费价格战已比所有人的预料更早来临。

而且一直受到诟病的资费透明、提升服务、保障客户权益等环节，也将成为运营商的变革重点。

在王珺看来，这是一个值得标记的事件，折射的是整个中国通信行业的大变局。

动作三170号段6月登陆湖南私人定制的170时代到来6月起，分享通信、苏宁、国美等多个虚拟运营商将在我省发售170号段的手机号码。

2023年46项税收优惠政策

2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

执行期限延长至2023年12月31日。

5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

服务行业税率2篇

服务行业税率第一篇：服务行业税率服务行业是指以为客户提供各种服务为主要经营内容的行业，包括餐饮、旅游、娱乐、咨询等领域。

在服务行业，企业需要缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。

以下将介绍服务行业常见的税率及其相关规定。

1. 增值税增值税是服务行业最常见的税种之一，适用于提供货物或劳务的销售、进口环节。

服务行业根据不同的经营范围，适用不同的增值税税率。

一般纳税人适用的增值税税率为13%，包括住宿、餐饮、咨询等行业。

小规模纳税人适用的增值税税率为3%，主要包括一些小型餐饮、咨询等企业。

2. 企业所得税企业所得税是服务行业企业所得的一种税种，根据企业的纳税人性质不同，适用不同的税率。

一般纳税人的企业所得税税率为25%，适用于餐饮、旅游、娱乐等行业。

小规模纳税人的企业所得税税率为5%，适用于一些小型服务类企业。

3. 城市维护建设税城市维护建设税是服务行业企业根据企业规模和地区的不同所适用的税率。

按照国家税务总局规定，餐饮行业的城市维护建设税税率为5%，旅游、娱乐等行业的税率为7%。

同时，不同地区的城市维护建设税税率可能会有所不同，请企业根据具体地区的规定缴纳相应的税金。

此外，服务行业还需根据实际经营情况缴纳其他税费，如印花税、资源税等。

各种税费的具体标准和规定请企业根据税务部门和相关法律法规进行查询和了解。

总的来说，在服务行业中，根据不同的行业、工资水平和地区，税率会有所不同。

企业应密切关注税务政策的变化，合规缴纳税款，防止出现税收风险和税务纠纷的发生。

同时，积极了解并遵守相关税法法规，合理规划企业经营，减少税务成本，提高企业竞争力。

第二篇：服务行业税率（续）除了增值税和企业所得税，服务行业还需要缴纳其他税费，如个人所得税、印花税、资源税等。

以下将继续介绍服务行业的税率及其相关规定。

4. 个人所得税服务行业中个人所得税主要涉及员工的工资、奖金、提成等收入。

根据国家税务总局的规定，个人所得税的税率分为7个级别，根据应纳税所得额不同，适用不同的税率。

劳务合同服务费发票税率

一、劳务合同服务费发票税率类型1. 增值税税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，我国增值税税率分为6%、9%、13%三个档次。

其中，6%适用于大部分服务行业，9%适用于部分生活性服务业和部分现代服务业，13%适用于少数特殊行业。

2. 征收率：对于小规模纳税人，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，其服务费发票征收率为3%。

3. 附加税费：根据地方政策，附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

附加税费的计算方法为：增值税税额×附加税率。

二、劳务合同服务费发票税率确定因素1. 服务类型：不同类型的服务对应不同的税率。

如前所述，6%适用于大部分服务行业，9%适用于部分生活性服务业和部分现代服务业，13%适用于少数特殊行业。

2. 纳税人身份：一般纳税人和小规模纳税人在税率上存在差异。

一般纳税人按照增值税税率计算，小规模纳税人按照征收率计算。

3. 服务金额：在确定税率时，服务金额也是一个重要因素。

如增值税税率，其税额计算公式为：服务金额×税率。

三、劳务合同服务费发票税率计算示例以某建筑劳务公司（一般纳税人）为例，提供一项建筑工程服务，合同金额为100万元。

根据上述规定，该公司应缴纳的税费如下：1. 增值税税额：100万元×6% = 6万元2. 附加税费：6万元×（7%+3%+2%）= 1.58万元3. 应缴纳税费总额：6万元+1.58万元=7.58万元四、注意事项1. 劳务合同服务费发票税率可能因地区政策而有所不同，具体税率以当地税务机关规定为准。

2. 在签订劳务合同时，应明确约定服务费发票税率，避免后期产生争议。

3. 服务提供方在开具发票时，应按照实际税率计算税额，确保发票的真实性。

总之，劳务合同服务费发票税率是一个复杂的问题，涉及多种因素。

在实际操作中，服务提供方和接受方应充分了解相关政策，确保双方权益。

增值税的居民服务和其他服务业税收政策

增值税的居民服务和其他服务业税收政策介绍在现代社会中，税收政策在经济发展和社会管理中起着重要作用。

增值税是一种广泛使用的税收方式，用于征收商品和服务的价值增加部分。

本文将重点讨论增值税在居民服务和其他服务业中的税收政策。

居民服务业税收政策居民服务业是指为居民提供个人消费和生活服务的行业，包括医疗保健、教育培训、旅游度假等。

针对居民服务业，国家制定了一些税收政策来规范和管理。

第一，居民服务业按照增值税一般纳税人的相关规定进行征税。

一般纳税人是指纳税人按照法定程序登记后，在规定的时间内按期报送税款申报表，并缴纳税款的纳税人。

纳税人需要根据自身的业务情况进行增值税的计税和申报。

具体操作规定由税务部门明确。

第二，居民服务业根据不同的服务类型，享受不同的税收优惠政策。

例如，对于医疗保健服务，一般按照免税政策进行征收，即免征增值税。

而对于教育培训服务，根据国家规定，按照免税、减免和征收3个档次分别进行征税。

其他服务业税收政策除了居民服务业，还存在许多其他服务业，如金融保险、信息技术、咨询顾问等。

这些行业也都适用增值税的税收政策。

第一，对于金融保险行业，由于其特殊性，征税政策有所不同。

一般情况下，金融保险行业按照增值税的一般纳税人制度进行征税，并根据实际业务进行税收计算。

但是，对于保险业的赔付等特殊情况，有相应的税收政策规定。

第二，信息技术行业也是增值税的纳税对象。

根据国家的规定，信息技术行业按照一般增值税纳税人的规定征税，但在计税的过程中可以享受相应的税收优惠政策。

这一政策旨在鼓励信息技术行业的发展和创新。

第三，咨询顾问等服务业征税机制与一般增值税纳税人类似，需要按照规定的税率进行缴纳。

同时，对于在服务过程中发生的费用等问题，也有明确的政策规定。

总结增值税在居民服务和其他服务业中的税收政策是国家税收管理和经济发展的重要组成部分。

针对不同行业有不同的政策和规定，旨在促进行业的发展和规范税收行为。

税务部门和企业应严格按照政策执行，确保税收的公平和透明，为国家经济的繁荣做出贡献。

四大行营改增实施细则范文（4篇）

四大行营改增实施细则范文四大行业营改增指的是金融、地产、生活服务和金融租赁行业的增值税改革措施。

具体的实施细则如下：1. 金融行业：将金融服务业的增值税税率从17%降至13%。

包括银行、证券、保险、基金等金融机构的服务，例如利息、手续费、佣金等。

2. 地产行业：将房地产销售环节的增值税税率由11%改为6%。

而房地产租赁环节的增值税税率仍然为17%。

这一政策将促使房地产市场的成交量增加，刺激经济发展。

3. 生活服务行业：将餐饮、住宿等生活服务行业的增值税税率由10%降至6%。

这些服务包括餐馆、酒店、旅游、健身、美容等消费项目。

4. 金融租赁行业：将金融租赁业的增值税税率从17%降至13%。

这包括租赁金融公司和金融租赁子公司提供的金融租赁服务。

这些实施细则的目的是通过减轻企业的税负，促进经济发展，提高消费者的购买力，进而推动经济结构的优化和升级。

四大行营改增实施细则范文（2）行业营改增是指将现行的增值税(商品和服务税)适用范围由工业部门扩大到商业和服务领域的一项税制改革措施。

为了保证改革的顺利进行，需要制定相应的实施细则。

下面是四大行营改增实施细则范本，供参考。

四大行营改增实施细则范本第一章总则第一条为了贯彻执行国务院关于加快税制改革的决策部署，促进经济发展，推动行业升级和优化，根据《中华人民共和国增值税法》等相关法律、法规的规定，制定本细则。

第二条本细则所称“行业”是指XX行业（具体行业根据实际情况填写），包括生产、加工、批发、零售、住宿、餐饮、银行、保险、证券、期货、信托、基金、租赁、物流、旅游等相关行业。

第三条行业营改增实施的目标是通过转变税制促进行业升级，增强经济增长动力，提高行业竞争力，促进就业增长。

第四条改革后，行业中以前纳税人的应税销售额以上进项税额为抵扣税款的方式改为应税销售额减去其它扣除项目的金额再乘以相应的税率，计算应纳税额，并相应调整税收政策。

第二章适用范围第五条行业适用营改增主要包括（列举部分行业，具体根据实际情况填写）：1.生产企业：包括制造业、加工业等行业。

2023年小规模纳税人税率注解

根据国税公告2023年小规模纳税人
自2023年1月1日起至2023年12月31日止，
小规模纳税人季度开具普通发票30万以内的，免征当季度的增值税；超过30万的，全额按1%的税率征收增值税。

开具（代开）增值税专用发票的，全额按1%税率先征后开票。

注解
第一、2023年适用3%征收率的，按1%开票，专票、普票都按1%。

第二、月度不超过10万，普票减免增值税，专票按1%征收，增值税专票不免。

第三，10万是含专票的额度，一个月开普票5万，专票6万，如果你月度申报，那就全额按1%申报，
第四个呢，季度超过30万，全部销售额按1%征收，增值税并不是30万免，然后超过的部分才征收。

第五、专票可以放弃1%按3%开，按3%征收，普票呢，必须开1%。

第六业务属于5%税率的政策没有变化，仍然按5%开具。

第七，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额。

加计5%抵减应纳税额
第八、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

九、执行期从2023年的1月1号到2023年12月31号。

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号公告主要内容

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告主要内容：*取消了16%税率：16%->13%,13%->10%,10%->9%.“一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

”**自2019年4月1日起不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣“五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

”***旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣,但贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税仍不能抵扣“六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%（二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

现代服务业税目税率表

现代服务业税目税率表现代服务业税目税率表随着经济的不断发展和服务业的不断壮大，税收的作用也越来越重要。

现代服务业所涉及的税目种类繁多，税率也各不相同。

下面就按照服务业的不同类别，介绍现代服务业税目税率表的详细情况。

一、餐饮服务在餐饮服务业，主要涉及到的税目有营业税和增值税。

其中，营业税的税率为5%，而增值税的税率暂定为11%。

二、旅游服务旅游服务业所涉及的税目主要有营业税、个人所得税和增值税。

其中，营业税和个人所得税的税率相对较低，分别为3%和5%；而增值税的税率则有所上升，暂定为11%。

三、金融服务在金融服务业，税目的种类相对较多，税率也相对较高。

主要涉及到的税目有营业税、企业所得税、个人所得税和增值税。

其中，营业税的税率为5%，企业所得税的税率为25%，个人所得税的税率在5%~35%之间浮动，而增值税的税率则较高，暂定为17%。

四、教育服务教育服务业所涉及到的税目相对较少。

主要包括营业税、企业所得税和增值税。

其中，营业税和企业所得税的税率仍较低，分别为3%和25%；而增值税则略高，在11%左右。

五、移动通信服务移动通信服务业所涉及到的税目也比较多。

主要有营业税、个人所得税和增值税。

其中，营业税的税率为3%，个人所得税的税率在5%~35%之间浮动，而增值税的税率则较高，暂定为17%。

六、科技服务科技服务业所涉及到的税目种类也比较多。

主要涉及到的税目有营业税、企业所得税、个人所得税和增值税。

其中，营业税的税率为5%，企业所得税的税率为25%，个人所得税的税率也在5%~35%之间浮动，而增值税的税率暂定为11%。

综上所述，现代服务业税目种类繁多，税率也各不相同。

各类服务业都要了解和遵守相关税收政策，确保自身的经营合法合规。

同时，也需要政府对税收政策进行合理、科学的制定，为服务业的发展提供有力的支持。

生活服务业税率明细

2.旅游服务可扣除项目为向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
3.起征点以下的小规模纳税人，无法自行开具增值税发票的，可以向主管国税机关申请代开增值税发票。
教育医疗、娱乐、餐饮住宿、居民日常、其他生活服务
自开
自开
全额申报，6%税率，含税价÷（1＋6%）
小规模纳税人
单位和个体工商户
旅游
差额扣除
自开
主管国税机关代开（差额扣除部分不得代开）
差额申报，3%征收率，差额后的余额÷（1＋3%）
未选择差额扣除
自开
主管国税机关代开
全额申报，3%征收率，含税价÷（1＋3%）
纳税人资格类型
服务项目
发票开具
申报
普通发票税
自开
自开
全额申报，6%税率，含税价÷（1＋6%）
简易计税
全额申报，3%征收率，含税价÷（1＋3%）
旅游
差额扣除
自开
自开
（差额扣除部分不得开具）
差额申报，6%税率，差额后的余额÷（1＋6%）
未选择差额扣除
自开
自开
全额申报，6%税率，含税价÷（1＋6%）
文化体育、教育医疗、娱乐、餐饮住宿、居民日常、其他生活服务
自开
主管国税机关代开
全额申报，3%征收率，含税价÷（1＋3%）
自然人
文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常、其他生活服务
代开
—
全额申报，3%征收率，含税价÷（1＋3%）
注：1.向消费者个人提供服务，不得开具或申请代开增值税专用发票。

国内税收标准

国内税收标准国内税收标准是指在国内范围内对个人和企业所征收的税收标准。

税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。

税收标准的确定对于国家财政稳定和经济发展至关重要。

在国内，税收标准主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等多个方面。

首先，个人所得税是指个人从各种合法经济活动中取得的所得，依法应当缴纳的税金。

我国对个人所得税的征收采取的是综合与分类相结合的办法。

综合计征是指将个人的各项所得合并计算，按照一定的税率征收个人所得税。

分类计征是指对不同来源的所得，采取不同的税率和起征点。

个人所得税的税率分为7个级次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

起征点是指个人取得的所得额达到一定数额后才开始征税。

目前我国的个人所得税起征点为3500元。

其次，企业所得税是指企业在一定期间内取得的所得，按照法定税率计算应纳税额。

我国对企业所得税的征收采取的是分类征收的办法。

对于国有企业和外商投资企业，企业所得税税率为25%；对于小微企业，税率为20%。

此外，对于高新技术企业、科技小巨人企业、技术小巨人企业等，可以享受税收优惠政策，税率为15%。

对于创业投资企业，可以享受免征企业所得税政策。

最后，增值税是指在商品生产和流通环节中，按照增值额的大小征收的一种税收。

我国对增值税的征收采取的是一般纳税人和小规模纳税人相结合的办法。

一般纳税人是指年应纳税额超过30万元的纳税人，适用17%的税率。

小规模纳税人是指年应纳税额不超过30万元的纳税人，适用3%、5%、6%的税率。

此外，对于生活性服务业等行业，可以适用简易计税方法，适用3%的税率。

综上所述，国内税收标准是国家财政收入的重要来源，对于国家财政稳定和经济发展至关重要。

个人所得税、企业所得税、增值税等是国内税收标准的重要组成部分，其税率和起征点的设定直接影响着个人和企业的税负水平。

因此，税收政策的制定和调整需要充分考虑国家的财政情况和经济发展的需要，既要保证税收收入的稳定增长，又要促进经济的健康发展。

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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
生活性服务业的税率有怎样的规定
生活性服务业税率定为6%
去年我国第三产业gdp占比首次超过第二产业，成为我国经济发展的主要动力之一。

生活服务业不同于其他三类行业，其行业业态相对简单，包括餐饮业、住宿业、医疗教育、家政服务业、洗染业、美发美容业、沐浴业、人像摄影业、维修服务业和再生资源回收业等服务业态。

生活服务业门类复杂，点多面广，以其中企业不乏个体户和小微企业。

新政实施前，我国生活性服务企业普遍采用5%的营业税税率。

此次“”之后，一般纳税人按照6%的税率缴纳，针对小规模纳税人采取3%征收率简易征收办法。

新政初步实施，利好经济发展
整体考虑改革后生活性服务业的税负影响，小微企业的税收负担进一步减轻。

生活性服务业纳税人根据年应征增值税销售额是否超过500万划分为一般纳税人或者是小规模纳税人。

小规模纳税人征收率为3%，但是不能进项抵扣;而一般纳税人6%的税率，看似税率比以往提高一个百分点，但是其税基减少了，据财务培训测试，一般纳税人的实际税负率普遍略低于3%。

此前营业税税基为营业额，但是增值税征税的税基实质为毛利，所以对于企业而言，税款不一定增加。

问题亟待关注，配套措施跟进
生活性服务业技术虽然贡献的税收不像其他行业有较大影响，但由于其经营者分散、单点规模小，管理难度较大。

经营者为个体。