【免费下载】国家税收第二次作业答案
国家税收第二次作业答案
《国家税收》第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
2.( A )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分E.3.税务机关最基本的权利是（）4.( A )A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权E.5.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
6.( C )A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.C.房屋产权出典的由出典人缴纳.D.E.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.F.G.产权属于国家所有的不缴纳.7.一个工商企业的所得额是其（）.8.( A )A.销售收入B.利润额C.收益额D.收益总额E.9.我国企业所得税的征收方法是（）。
10.( D )A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴E.11.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).12.( B )A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税E.13.印花税税率的设计原则是（）14.( B )A.掌握重点税源B.税负从轻C.条文规定从简D.以上答案都不对E.15.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。
根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
16.( C )A.1%B.5%C.6%D.7%E.17.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
其中，县城的每平方米的年税额为（）。
18.( D )A.1.5？30元B.1.2？24元C.0.9？18元D.0.6？12元E.19.我国现行的房产税的税基为（）。
20.( D )A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值E.21.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
《国家税收》第二次作业
《国家税收》第二次作业88分1.（1.0分）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（D）。
• A、发出应税消费品的当天• B、销售合同约定的收款日期的当天• C、办妥托收手续的当天• D、取得销售款的凭证的当天2.（1.0分）增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（C ）。
• A、进口的机器设备• B、外购的燃料• C、外购的货物用于职工福利• D、外购的低值易耗品3.（1.0分）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（A ）的，减半征收土地增值税。
• A、满3年未满5年• B、未满3年• C、满5年未满10年• D、未满10年4.（1.0分）税收的强制性意味着（C）。
• A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产• B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还• C、国家依法征税，企业或个人依法纳税• D、全社会的个人或法人都必须向国家缴纳同量的税收，否则要受到处罚5.（1.0分）土地增值税的最高税率为（D ）。
• A、 20%• B、30%• C、50%• D、60%6.（1.0分）产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（C）为房产税纳税人。
• A、产权所有人• B、承典人• C、房产代管人或使用人• D、经营管理单位7.（1.0分）外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B）。
• A、当期购进数量• B、当期生产领用数量• C、当期出库数量• D、当期已出售的应税消费品的耗用数量8.（1.0分）下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（C）。
• A、特许权使用费一次收入3000元• B、一次中奖收入5000元• C、房租收入每月800元• D、一次取得讲课费收入7000元9.（1.0分）下列所得中，不实行超额累进税率的是（D）。
国家开放大学税收基础形考任务1-2答案,题目顺序不对,完整
题目顺序不对，下载后，可按查找搜题，答案完整形考任务1题目1正确外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）选择一项：对正确错反馈正确的答案是“对”。
题目2未回答满分2.00题干<单选>我国关税由（）征收。
A. 人民政府B. 税务机关C. 海关D. 工商行政管理部门反馈正确答案是：海关题目3未回答满分2.00题干<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A. 管理权利B. 社会权利C. 政治权力D. 财产权利反馈正确答案是：政治权力题目4未回答满分2.00题干我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目5未回答满分2.00题干<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A. 混合型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税反馈正确答案是：消费型增值税题目6未回答满分2.00题干<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人C. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目7未回答满分2.00题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目8未回答满分2.00宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目9未回答满分4.00题干<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
A. 生产海盐的外商投资企业B. 进口铝土矿的外贸企业C. 开采海洋油气田的中外合作石油企业D. 生产民用煤的煤厂反馈The correct answers are: 生产海盐的外商投资企业, 开采海洋油气田的中外合作石油企业题目10未回答满分2.00题干非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
国家税收作业 答案
《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
《国家税收》试题参考答案
《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。
2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。
5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。
6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。
7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。
四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。
（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。
税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但不包括接受捐赠收入。
接受捐赠收入在特定情况下可能需要缴纳其他税费，但不作为企业所得税的应税收入。
2、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：A. 小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记B. 一般纳税人应按照规定计算销项税额和进项税额C. 增值税纳税人应依法进行税务登记，取得税务登记证D. 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：A解析：根据增值税的相关规定，小规模纳税人可以选择是否进行增值税一般纳税人登记，但一旦选择登记为一般纳税人，就不得再选择为小规模纳税人。
因此，选项A中的说法是错误的。
其他选项B、C、D均符合增值税纳税人的相关规定。
3、根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织从事营利活动取得的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项D）均属于免税收入。
而非营利组织从事营利活动取得的收入（选项C），除非另有规定，否则不享受免税待遇。
4、按照现行税法规定，对于在中国没有设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，应按以下哪种税率征收企业所得税？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对在中国未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，或者虽设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的企业所得税，适用税率为10%（选项A）。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理)
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
中国税制第二次作业题及答案.doc
第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。
A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。
该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。
A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。
A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。
国开学习网税收基础形考二答案
国开学习网税收基础形考二答案税收基础形考二题目1下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.委托加工是支付加工费的当天B.自产自用的是移送当天C.进口的为取得进口货物当天D.预收货款是收取货款的当天解析：进口货物为报关进口的当天；预收货款为发出货物的当天；委托加工为收回货物的当天。
答案是：自产自用的是移送当天题目2（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
A.报复关税B.优惠关税C.歧视关税D.反倾销税答案解析：反倾销税是对倾销商品所征收的进口附加税；报复关税是一国为报复他国对本国商品，船舶、企业、投资或知识产权的不公正待遇而对从该国进口的商品所课征的进口附加税。
优惠关税是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。
使用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来，与前三种性质不同。
答案是：歧视关税题目3以下各项中，（）不属于关税的征税任务人。
A.进口货物的收货人B.进境物品的所有人C.出口货物的发货人D.入口货物的发货人答案解析：入口货物的发货人不属于关税的征税任务人。
答案是：进口货物的发货人题目4（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A.滑动关税B.歧视关税C.复合关税D.反倾销税答案是：滑动关税题目5企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A.历史成本B.公允价值C.可变现净值D.重置成本答案是：历史成本题目62016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
A. 15B. 60C. 75D.95企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。
税法2考试真题和答案
税法2考试真题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 财产租赁所得答案：C2. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 销售不动产答案：D5. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A6. 我国企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度为：A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 企业自定年度答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于企业所得税的征税范围？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的所得D. 以上都是答案：D8. 我国个人所得税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再任职取得的收入D. 以上都是答案：C9. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D10. 我国房产税的纳税人是：A. 房屋的产权所有人B. 房屋的承租人C. 房屋的使用者D. 房屋的建设单位答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 所有企业的研发费用答案：ABC12. 增值税的计税方法包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D13. 我国个人所得税法规定的综合所得包括：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD14. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于消费税的征税范围？A. 高档化妆品B. 贵重首饰及珠宝玉石C. 高档手表D. 摩托车答案：ABC15. 我国企业所得税法规定的不得扣除项目包括：A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD16. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠？A. 国家规定的社会保险费B. 住房公积金C. 教育储蓄存款利息D. 国债利息答案：ABCD17. 我国增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 以上都是答案：D18. 我国房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 建筑物C. 构筑物D. 以上都是答案：D19. 我国个人所得税法规定的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD20. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 我国个人所得税的起征点为每月5000元。
国家税收第2版习题答案
《国家税收》第二版习题参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．×8．√ 9. √10．×第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．ABD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√8．√ 9. √ 10. ×11.×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C13.A 14.D 15.D 16.C 17.D 18.C 19.D 20.D二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABD 9．ABC 10. ABCD11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. ×11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19.×四、计算题1．【答案】进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元）5．【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝13（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）6．【答案】应退增值税税额=5000000 × 13%=650000(元)转出增值税额=850000－650000=200000（元）应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500000（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000 应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100 （2）借：原材料——乙材料 13330 应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440 （3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000 借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950 借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200 贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800 贷：资本公积 46800（7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212 用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380（8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170贷：现金 1170（9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000（3）借：应收账款——华达工厂 21200 贷：主营业务收入 20582.52 应交税金——应交增值税 617.48 （4）借：银行存款 15900 贷：主营业务收入 15426.89 应交税金——应交增值税 463.113. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购 3200000贷：银行存款——美元户（USD400000*8） 3200000支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 816000物资采购 1600000贷：银行存款 2416000支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品 4800000 贷：物资采购 4800000 （3）支付货款时：借：物资采购 81416 应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416 贷：物资采购 81416 （4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000 物资采购 100000 贷：银行存款 117000 借：库存商品——DCD 156000 贷：物资采购——DVD 100000 商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程 122850 贷：原材料——钢材 105000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19（3）借：应收账款——光明厂 141400 贷：主营业务收入 120000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资 107000 贷：原材料 90000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160 借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000 （3）借：银行存款 17550贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 贷：应付账款 2615.38 开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款 502000库存商品 200000贷：主营业务收入 600000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1020006．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户） 664000贷：产品销售收入--外销 664000（2）借：银行存款 468000贷：产品销售收入--内销 400000应交税金--应交增值税（销项税额） 68000借：银行存款 10000贷：其它业务收入 8547.01应交税金--应交增值税（销项税额） 1452.99借：银行存款 50000贷：其它应付款--包装物押金 50000（3）借：银行存款 100000贷：产品销售收入--内销 85470.09应交税金--应交增值税（销项税额） 14529.99（4）借：物资采购 700000应交税金--应交增值税（进项税额） 119000贷：银行存款 819000借：原材料 700000贷：物资采购 700000（5）借：在建工程 24400贷：银行存款 24400（6）借:在建工程 11700贷：原材料 10000应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×7=560000（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=560000×（17％-13％）=22400（元）会计分录为：借：产品销售成本22400贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）22400当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（119000－1700－22400）＝－10917.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×7×13％=72800（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=10917.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=72800－10917.02＝61882.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）61882.98 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 761882.98借：应收补贴款--增值税10917.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）10917.02收到出口退税款时借：银行存款10917.02贷：应收补贴款--增值税10917.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ACD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6. × 7. √ 8. ×9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）÷80000＝3840000÷80000＝52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。
福师(2021-2022)《国家税收》在线作业二(3)-辅导资料(答案)
福师[2021-2022]《国家税收》在线作业二
注：本科目作业有多套随机试卷，请核实是否与您的试卷顺序相一致！！！
一、单选题（共20题，40分）
1、税收的核心特征是（）
[A]强制性
[B]固定性
[C]无偿性
[D]及时性
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[C]
2、下列税种采用比例税率的有（）
[A]个人所得税
[B]增值税
[C]车船使用税
[D]土地增值税
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[B]
3、区分不同税种的主要标志是（）
[A]税目
[B]税率
[C]征税对象
[D]纳税义务人
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[C]
4、纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税
[A]１０％
[B]２０％
[C]３０％
[D]４０％
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[B]
5、生产型增值税的特点是（）
[A]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
[B]不允许扣除任何外购固定资产的价款
[C]将当期购入固定资产价款一次全部扣除
[D]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[B]。
税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于个人所得税法的表述中，错误的是：A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税B. 工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一C. 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人D. 个人所得税的起征点是免征额，达到一定数额才需要缴纳税款答案：D解析：个人所得税的起征点并不是免征额，而是对达到一定数额的收入进行累进税率征收的起点。
起征点以下的部分不需要缴纳税款，但超过起征点的部分需要按照相应税率缴纳税款。
因此，选项D表述错误。
2、关于企业所得税的说法，下列哪项是不正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 企业所得税的征税对象是企业的年度应纳税所得额C. 企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前全额扣除D. 企业与其关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则，税务部门有权进行特别纳税调整答案：C解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的特定比例内可以在企业所得税前扣除，而非全额扣除。
因此，选项C表述错误。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）A. 企业重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业自行判断是否符合重组条件，而不是由税务机关指定D. 企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的55%时，才符合重组条件答案：A解析：选项B错误，企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴，但不属于营业外收入；选项C错误，企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关指定是否符合重组条件；选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，才符合重组条件。
福师《国家税收》在线作业二[56238]
![福师《国家税收》在线作业二[56238]](https://img.taocdn.com/s3/m/56c07a0b7f1922791788e8a8.png)
10.营业税是价外税。() 答案：错误
11.按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。 答案：正确
12.生产企业出口货物，可享受免税并退税。 答案：错误
13.关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。 答案：正确
10.下列税种中，属于中央税的是() A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税 答案：C
11.生产型增值税的特点是() A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 答案：B
福师《国家税收》在线作业二
一、单选题 1.按规定可以免缴增值税的是() A.销售钢材 B.销售古旧图书 C.销售粮食 D.出口货物 答案：B
2.企业所得税由纳税人向()缴纳 A.其所在地主管财政机关 B.其所在地主管税务机关 C.其所在地主管审计机关 D.其所在地工商行政管理部门 答案：B
3.税收权利主体是指() A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府 答案：C
C.产品比例税率 D.不同类型企业比例税率 答案：ABC
8.纳税人转让房地产所收取的收入，包括() A.货币收入 B.实物收入 C.其他收入 D.各项成本 答案：ABC
9.企业所得税的纳税义务人包括 A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.联营企业 答案：ABCD
10.下列项目中属于营业税项目的有 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.开办邮政储蓄业务 D.从事加工、修理修配业务 答案：BC
D.纳税义务人 答案：C
XXX《国家税收》在线作业一答卷
XXX《国家税收》在线作业一答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共20道试题,共40分)1.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担正确的答案是:A2.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的答案是:B3.增值税属于（）A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.所得税正确的答案是:A4.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的谜底是:B5.某饭铺只提供住宿、饮食服务。
３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭铺３月份营业额为（）A.３７２万元B.５２８万元C.１６８万元D.２１６万元正确的谜底是:A6.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用正确的答案是:A7.土地增值税由（）部分征收A.土地管理部门B.税务机关C.房产管理部门D.财政机关正确的谜底是:B8.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C9.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C10.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货色的生产、批发或批发的企业、单元及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C11.自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税正确的谜底是:D12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利钱收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入正确的答案是:B13.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０正确的谜底是:A14.夹杂销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B15.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货色又涉及非应税货色的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B16.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门正确的谜底是:B17.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C18.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率正确的答案是:B19.增值税属于（）A.XXX共享税B.中央税C.中央税D.所得税正确的答案是:A20.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％正确的答案是:B2、多选题(共10道试题,共20分)21.征收城建税的地区有A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区正确的谜底是:ABC22.在详细运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率正确的答案是:ABC23.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业正确的答案是:ABCD24.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物正确的谜底是:AD25.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品正确的谜底是:AC26.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利钱、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确的谜底是:AD27.下列属于税收的基本特征的是A.固定性B.无偿性C.稳定性D.强制性正确的答案是:ABD28.下列项目中属于营业税项目标有A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的谜底是:BC29.下列项目中属于营业税项目标有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的答案是:BC30.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货色正确的答案是:AD三、判断题(共20道试题,共40分)31.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
2013电大《国家税收》形成性考核册答案
2013电大《国家税收》形成性考核册答案第一次作业(第一章、第二章)一、单项选择1、税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2、税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3、税收三性的核心是( C )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4、国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6、在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8、税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9、税负转嫁中最为普遍的一种形式是( A )。
A.前转B.后转C.混转D.消转10、下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( D )。
A．纳税人 B。
税率C．纳税环节 D。
征税对象11、在特定税种中多征一部分税款称为( C )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12、下列税种中属于直接税的是( C )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13、现代西方税收原则为( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济14、下列属于消费税税收负担归宿的是( A )。
A.商品消费者B.生产厂家C.零售商D.批发商二、多项选择题1、税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2、税制基本要素包括( BDE )。
A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限D.税率E.征税对象3、按照经济实体形式的不同，纳税人可分为( BD )。
税务师考试《税法二》习题及答案
税务师考试《税法二》习题及答案税务师考试《税法二》习题及答案导读：本文为您介绍税务师考试《税法二》习题及答案，希望可以给予各位备考2017年税务师考试的朋友们参考。
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A.在中国境内成立的外商独资企业B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业参考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。
2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。
2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。
(营业税税率为5%)A.5.33B.3.75C.25D.53.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的`10%计算限额B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A.300B.250C.280D.220参考答案：C。
5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《国家税收》第二次作业答案你的得分：100.0完成日期：2015年01月27日20点15分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
( A )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.税务机关最基本的权利是（）( A )A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
( C )A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.( A )A.销售收入B.利润额C.收益额D.收益总额5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D )A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( B )A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税7.印花税税率的设计原则是（）( B )A.掌握重点税源B.税负从轻C.条文规定从简D.以上答案都不对8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。
根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
( B )A.1%B.5%C.6%D.7%9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
其中，县城的每平方米的年税额为（）。
( D )A. 1.5？30元B. 1.2？24元C.0.9？18元D.0.6？12元10.我国现行的房产税的税基为（）。
( D )A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
( B )A.15B.30C.45D.6012.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。
( C )A.5B.8C.10D.1513.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
( B )A.2B.3C.4D.514.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）.( B )A.乙类卷烟B.粮食白酒C.高档手表D.贵重首饰及珠宝玉石15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
( B )A.千分之一B.万分之五C.万分之二 D.万分之一16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（ ）．( B )A.销售不动产B.建筑业C.金融保险业 D.服务业17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（ ）。
( D )A.化妆品B.鞭炮C.木制一次性筷子D.游艇18.教育费附加按照“三税”的（ ）的数量征收。
( A )A.３％B.４％C.５％D.６％19.我国现行的烟叶税的税率为（ ）。
( B )A.１５％B.２０％C.２５％ D.３０％20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
( B )A.稿酬收入B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得二、多项选择题。
本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（）。
( BCE )A.曾经的同学关系B.直系血亲关系C.近姻亲关系D.曾经的战友关系E.三代以内旁系亲属关系2.税务行政赔偿的方式包括（）。
( ABC )A.支付赔偿金B.返还财产C.恢复原状D.抵扣税金E.代偿债务3.我国目前的价内税包括( )。
( BC )A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税E.企业所得税4.我国现行营业税的征收范围包括( ).( ABDE )A.建筑业B.房地产业C.制造业D.文化体育业E.金融保险业5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).( ABDE )A.报纸B.天然气C.彩电D.农药E.音像制品6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).( CD )A.营业税B.城镇土地使用税C.契税D.印花税E.城建税7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（）。
( ABCE )A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.经常从本单位以外获得收入的E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（）( ABCD )A.对特定资源征税B.具有受益税的性质C.具有级差税的特点D.实行从量定额征收E.具有调节自然资源开采的作用9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（）。
( ACDE )A.合同或具有或合同性质的凭证B.发票C.权利、许可证照D.营业账薄E.产权转移证书10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).( BCD )A.股票交易差价收入B.存款利息收入C.企业债？利息收入D.购买福利彩票中彩所得E.房屋租金收入11.我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（）。
( ABDE )A.4%B.6%C.10%D.13%E.17%12.营业税的税目中，适用５％税率的有（ ）( BCD )A.建筑业B.房地产业C.文化体育业D.服务业E.邮电通讯业13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（ ）。
( BD )A.化妆品B.高尔夫球及球具C.高挡手表D.游艇E.实木地板14.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（ ）类型。
( ADE )A.生产型B.交换型C.分配型D.消费型E.收入型15.城市维护建设税的税率包括（ ）。
( ACD )A.１％B.３％C.５％D.７％E.９％16.下列各项中属于资源税征收范围的是（ ）。
( ABD )A.开采原煤B.开采原油C.人造石油 D.取自然界的花岗石生产建材E.采伐经济林17.教育费附加的征收依据是（ ）。
( ACE )A.增值税B.企业所得税 C.消费税D.土地增值税E.营业税18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有( )。
( ABCE )A.税收滞纳金B.罚金C.罚款D.捐赠支出E.企业所得税税款19.在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（）。
( ABCD )A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.基础设施费D.转让房地产环节缴纳的营业税E.转让房地产环节缴纳的契税20.纳税人的违章行为通常包括（）。
( ABD )A.偷税B.漏税C.避税D.抗税E.欠税三、判断题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
1.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。
（）(正确)2.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。
（）(错误)3.税基也称计税依据，是课税对象的具体化。
( )(正确)4.我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。
（）(正确)5.纳税人包括自然人与法人两种类型。
（ ）(错误)6.我国现行的印花税是实行的比例税率。
（）(错误)7.我国目前的增值税和消费税均为价外税。
（）(错误)8.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )(正确)9.签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。
（）(正确)10.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。
（）(错误)11.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。
（）(正确)12.税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。
（ ）(正确)13.税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。
（ ）(正确)14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。
（ ）(错误)15.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。
（ ）(错误)16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。
（ ）(错误)17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日。
（ ）(正确)18.税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。
（ ）(正确)19.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。
（ ）(错误)20.税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。
（ ）(错误)。