最新企业研究开发项目费用加计扣除和技术合同税收优惠政策及落实(0308)
研究开发费加计扣除政策讲解
研究开发费加计扣除政策讲解研究开发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研究开发费用与利润相抵扣的政策。
这一政策的实施旨在激励企业加大研发投入，提高科技创新能力，推动经济转型升级。
研发投入是企业实现创新发展的重要保障。
为了促进研发投入，我国在税收政策上进行了创新和优化。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则，《企业所得税法实施细则第3号》对研究开发费用的加计扣除作出了具体规定。
根据该规定，企业可以将研究开发费用在计算所得税时加计扣除。
具体扣除比例为：研究开发费用支出实际发生额在当期利润总额中的60%以内的部分，可以加计扣除全额；超过60%的部分，可以加计扣除50%。
这一政策使得企业在计算所得税时，可以将研究开发费用部分抵减利润，从而减少纳税负担，提高资金回报率。
这一政策的主要目的是为了激励企业增加科技创新投入。
研究开发费用是企业进行技术研发和创新的直接成本，对于企业的创新发展十分关键。
加计扣除政策的出台，为企业提供了税收优惠，降低了企业制约创新的成本，鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
除了降低企业税负外，研究开发费用加计扣除政策还有助于促进企业技术进步和产业升级。
加计扣除政策的实施，使企业增加了研发投入，提高了科技创新能力，有利于培育和形成具有竞争力的科技创新企业，推动了产业结构的优化升级。
对于企业来说，如何正确使用研究开发费用加计扣除政策，以获得最大的效益，是一个需要重视和研究的问题。
首先，企业需要明确研发费用的范围。
研究开发费用包括人员费用、设备购置费、资产租赁费、试验检测费、专利申请费、软件购置费等。
企业需要结合自身的业务特点和实际情况，确定适用的研发费用种类。
其次，企业需要加强内部管理，确保研发费用的真实性和合理性。
企业在申报研发费用时，需要按照相关规定提供充分的证明材料，包括研发项目的可行性研究报告、研发人员的工作记录、相关费用发生凭证等。
企业要加强内部控制，确保研发费用的正确性和完整性。
国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告
国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.09.13•【文号】国家税务总局公告2021年第28号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2021年第28号国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，现就有关事项公告如下：一、关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题（一）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
（二）企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。
二、关于研发支出辅助账样式的问题（一）《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号，以下简称97号公告）发布的研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（以下简称2015版研发支出辅助账样式）继续有效。
另增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（以下简称2021版研发支出辅助账样式），具体样式及填写说明见附件。
研究开发费加计扣除最新攻略
研究开发费加计扣除最新攻略研究开发费加计扣除政策是指企业在核定所得税时，可以将研究开发费用加计扣除一定比例后再计入税前利润，降低企业所得税负担，鼓励企业加大研发投入。
为了使企业更加了解研发费用加计扣除政策的最新攻略，本文将从政策背景、申报要求和注意事项三个方面进行详细介绍。
一、政策背景为了推动企业技术创新和科技进步，我国自2008年起开展了研究开发费加计扣除政策试点工作。
经过多年的探索和实践，我国于2016年正式颁布《关于实施研究开发费加计扣除政策的通知》，进一步完善了研发加计扣除政策。
根据最新的政策要求，企业可以在所得税前加计扣除符合条件的研究开发费用，具体加计扣除比例根据企业实际情况而定。
研发费用的累计加计扣除比例不得超过研发费用的50%，年度加计扣除额不得超过当年实际纳税额的50%。
二、申报要求1. 研发费用认定企业在申报研发费用加计扣除前，首先需要进行研发费用的认定。
研发费用应当符合国家有关研发费用认定的相关规定，必须是为了获取新的科技知识或者实现对现有科技知识的新应用，具有技术、经济、市场可行性，并且已经发生实际支出的费用，包括直接费用和间接费用。
2. 材料准备企业在申报时，需要准备相关的材料：包括研发费用的发生凭证、发票、收据等支持材料，研发项目的开发计划书、申报材料等。
3. 申报流程企业按照当地税务部门规定的时间节点和流程，将研发费用加计扣除申报材料提交到税务部门进行审批。
税务部门将对申报材料进行审核，核准后将研发费用加计扣除额填入企业的所得税纳税申报表中。
三、注意事项1. 规范研发活动管理企业在进行研发活动时，应当按照科学研究的一般管理规定进行。
研发过程应当规范、科学、严谨，确保研发项目与企业自身发展的需要相适应，合理分工、高效协作，提高研发经费的使用效率和资金回报率。
2. 合理确定加计扣除比例企业在确定加计扣除比例时，应当充分考虑企业的实际情况和研发费用的水平。
一般来说，研发投入较大、创新效果明显的企业可以选择较高的加计扣除比例，以实现更好的减税效果。
企业研究开发费用加计扣除政策
企业研究开发费用加计扣除政策企业研究开发费用加计扣除政策是指国家对企业用于研究开发的费用给予一定的税收优惠政策，即在企业所得税税前扣除企业的研发费用，从而减少企业的税负，鼓励企业增加研发投入，提高技术创新能力和竞争力。
下面我将详细介绍企业研究开发费用加计扣除政策的背景、适用范围、操作细则及政策效果等方面的内容。
首先来看企业研究开发费用加计扣除政策的背景。
在当前全球经济竞争日益激烈的背景下，技术创新成为提高企业核心竞争力的重要手段。
为了激励企业加大研发投入，提高技术创新水平，国家出台了研究开发费用加计扣除政策。
这一政策的出台旨在鼓励企业增加研发投入，推动技术创新，提高整体国家科技水平，推动经济发展转型升级。
接下来是企业研究开发费用加计扣除政策的适用范围。
根据财政部和国家税务总局于2024年12月发布的《关于研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，研发费用加计扣除政策适用于企业在开展科学研究、技术开发、科技成果转化等方面所发生的费用。
具体包括研究开发人员工资、培训费用、试验检测费用、仪器设备购置费用等。
同时，也对一些非高新技术企业进行了特殊政策补充，鼓励其加大研发投入。
然后是企业研究开发费用加计扣除政策的操作细则。
根据具体的操作细则，企业在申报企业所得税时，可以将合法且符合政策要求的研究开发费用从应纳税所得额中扣除，并按照一定的比例加计扣除。
具体的扣除比例和上限金额根据不同情况而定，一般通过在企业所得税税前扣除企业的研发费用来减少企业的税负。
增加企业研发投入的企业，可以享受更多的税收优惠，降低其税负，从而提高企业的研发投入积极性。
最后是企业研究开发费用加计扣除政策的政策效果。
通过研发费用加计扣除政策，可有效激励企业加大研发投入。
一方面，该政策减轻了企业的税负，提高了企业的净利润，为企业提供了更多的经济资本，鼓励企业增加研发投入。
另一方面，该政策增加了企业对研发的关注度和投入力度，促使企业提高技术创新能力，积极推动科技进步和产业升级。
技术合同和企业研发项目税收优惠政策及落实
技术合同和企业研发项目税收优惠政策及落实技术合同：一、合同背景及目的本技术合同是由甲方（技术提供方）与乙方（技术使用方）就某项技术进行合作开发的协议。
双方旨在通过技术合作，实现技术的共享与互利，并达到提升企业竞争力的目的。
二、合同内容及义务1. 甲方将向乙方提供技术支持，包括但不限于技术方案、技术指导、技术培训等。
2. 甲方保证所提供的技术是自行拥有合法权利并能合法传授的，不存在侵犯他人知识产权的情况。
3. 乙方负责根据甲方提供的技术在合同约定的时间内完成开发任务，并保证所开发的技术符合约定的标准和要求。
4. 甲方和乙方对在合同过程中发现的任何技术问题和争议保持积极的沟通和解决态度。
三、合同期限及退出机制1. 本技术合同有效期为自双方签署之日起三年。
2. 在合同期限内，如发生不可抗力等无法履行合同义务的情况，双方应及时协商解决或采取其他合理方式处理。
3. 双方可根据合同约定的退出机制在合同期限届满前提前解除合同关系，需提前90天书面通知对方。
四、合同费用及支付方式1. 甲方提供的技术支持费用为人民币XXX元，乙方应于签订合同之日起XX日内支付给甲方。
2. 乙方除支付技术支持费用外，还应承担开发过程中的相关费用，如设备购置费、人力成本等。
五、保密义务1. 双方承诺对在技术合作过程中获得的对方技术、商业秘密以及其他有关信息保密。
2. 未经对方书面同意，任何一方不得向第三方透露、使用对方的保密信息。
六、违约责任1. 任何一方未履行合同义务，应赔偿对方因此遭受的损失。
2. 如因不可抗力等不可抗力因素导致合同无法履行，双方互不承担违约责任。
七、争议解决1. 本合同的解释和执行适用中华人民共和国法律。
2. 如双方因合同履行发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
企业研发项目税收优惠政策及落实：一、税收优惠政策的背景及目的为了鼓励企业加大科技创新和研发投入，提高企业技术水平和竞争力，国家制定了一系列税收政策，包括研发费用加计扣除、研发费用税前加计扣除、技术转让所得的减免等，旨在引导和激励企业增加研发投入，推动科技进步和经济发展。
企业研究开发费用税前加计扣除政策解析
企业研究开发费用税前加计扣除政策解析一、政策背景企业研究开发费用税前加计扣除政策是我国近年来积极推进创新驱动发展战略的一项重要举措。
随着世界经济的发展和全球产业竞争的加剧，科技进步已成为促进经济增长和提升竞争力的关键。
为了推进科技创新，加大研发投入，我国政府出台了一系列支持政策，其中包括企业研究开发费用税前加计扣除政策。
二、政策内容根据《企业所得税法》第32条的规定，企业研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
具体扣除比例为研发费用支出额的150%。
这意味着，企业在计算所得税时，可以将发生的研发费用额乘以1.5倍，计入税前扣除项目，减少企业应缴纳的所得税额。
三、适用范围1.项目科学、技术先进，具有新颖性、创造性和实用性；2.项目依法合规，参照计划的研发项目；3.项目费用符合财务会计准则的要求，且经过审计或者验收。
四、操作方式企业需要对研发项目的费用进行明确的核算，包括研发人员的工资、实验设备的购置费用、研发材料和服务的支出等。
所有费用应该有相关的凭证和明细账凭据，以备税务部门的核查和审计。
企业在申报企业所得税时，应当填写研发费用的加计扣除额，并提供相关的凭证和报表。
五、政策效果企业研究开发费用税前加计扣除政策的实施，对于促进企业增加研发投入、提升科技创新水平和加强企业竞争力具有积极作用。
通过税前扣除的方式，企业可以减少应缴纳的所得税额，提高可支配资金，增加企业对技术创新的投入。
同时，该政策的实施还可以鼓励企业加大研发经费的投入，促进产业结构升级和经济发展方式转变。
六、政策进一步优化的建议1.对政策的适用范围进行明确，并依据实际情况不断进行调整和补充，鼓励更多类型的企业参与到研发活动中来。
2.加强对研发费用核算和凭证管理的监督和审计，确保企业研发费用的真实性和合规性。
3.进一步加大宣传力度，提高企业和研究机构对该政策的认识和了解程度，鼓励更多企业积极参与到研发活动中来。
4.政府可以进一步加大对技术创新和研发活动的支持力度，提供更多的财政和税收优惠政策，鼓励和引导企业增加研发投入，提升技术创新能力。
研究开发费用税前加计扣除政策解读
研究开发费用税前加计扣除政策解读研究开发费用是指企业用于研究开发项目的支出，包括研究人员工资、实验设备购置、试制样品制作等费用。
为鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，我国实施了研究开发费用税前加计扣除政策。
一、政策背景研究开发是推动企业创新发展、提高核心竞争力的重要手段。
为鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，多个国家和地区都采取了相应的鼓励政策。
而我国的研究开发费用税前加计扣除政策，是在我国逐步建立以市场为导向的创新体系、培育创新型企业的过程中推出的重要举措。
二、政策适用范围根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，研究开发费用税前加计扣除政策适用于以下两类研究开发费用支出：1. 研究开发费用直接计入成本的支出。
即企业发生的研究开发费用可以直接计入成本费用，用于计算企业的所得税应纳税所得额。
2. 研究开发费用资本化后的摊销支出。
如果企业将研究开发费用资本化，形成研究开发项目资产，可以按照规定的期限摊销，将摊销的金额计入成本费用，并用于计算企业的所得税应纳税所得额。
三、政策条件为了获得研究开发费用税前加计扣除的优惠政策，企业需要满足以下条件：1. 研究开发费用必须真实、合理。
企业报送的研究开发费用必须真实反映研发项目的实际支出，且支出必须合理。
2. 研究开发费用必须进行会计核算。
企业需要对研究开发费用进行会计核算，并按照规定的程序报送相关财务报表。
3. 研究开发项目必须符合法律法规和政策要求。
企业进行的研究开发项目必须符合国家法律法规和相关政策要求。
四、政策优势研究开发费用税前加计扣除政策的实施，为企业创新提供了重要的财务支持，具有以下优势：1. 降低企业研发成本。
通过研究开发费用税前加计扣除，企业可以获取更多的减免税额，降低了企业的研发成本。
2. 提高企业创新能力。
减税降费的政策鼓励企业加大研发投入，提高了企业的创新能力。
3. 增强企业核心竞争力。
通过加大研发投入，企业可以提升自身的技术水平和产品质量，从而增强了企业的核心竞争力。
企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策
企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。
具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额;形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，具体为近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%;2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%;3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
二、可加计扣除的研发费和高新技术企业的研发费有何区别两者均为企业开发新技术、新产品、新工艺过程中发生的研究开发费用，但由于适用政策的不同，在以下几方面又有所区别：目的、用途不同：可加计扣除的研发费用于企业享受加计扣除政策;高企研发费用于判定企业是否符合高企条件。
归集口径不同：虽然两者均为同一研发过程中发生的费用，但两者归集口径不同。
总体来说，可加计扣除的研发费口径小于高企研发费口径，即可加计扣除的研发费必然可以归入高企研发费，但归入高企研发费的费用不一定可以加计扣除。
两者之间归集口径的差异详见问题四的《研发费科目、归集内容对照表》。
管理要求不同：两者对应的研发项目均需办理确认、登记手续，并按规定进行归集。
但可加计扣除的研发费在享受加计扣除优惠前需履行备案手续，填报《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》等相关资料;而高企研发费在高企认定或汇缴申报前需报送《企业年度研究开发费用结构明细表》等相关资料。
企业研发费用加计扣除优惠政策及落实培训
企业研发费用加计扣除优惠政策及落实培训企业研发费用加计扣除优惠政策及落实培训随着经济全球化的发展，科技创新成为了国家竞争力的重要支撑。
为了鼓励企业增加研发投入，我国实施了企业研发费用加计扣除优惠政策。
这一政策对于企业来说，无疑是一个巨大的利好。
然而，要想充分享受这一政策带来的好处，就必须加强内部培训，提升研发团队的科技创新能力。
企业研发费用加计扣除优惠政策是指企业可以将实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按一定比例进行加计扣除。
这一政策的出台，旨在促进企业加大科技创新投入，提升核心竞争力。
根据现行政策，企业可按照研发费用的150%加计扣除，即将企业实际发生的研发费用乘以1.5后再进行扣除，从而减少企业纳税负担。
在实施企业研发费用加计扣除优惠政策的同时，企业要注重人才培养和团队建设，提高研发人员的科技创新能力。
只有拥有高素质的研发团队，企业才能在科技创新领域中取得更大的突破。
因此，落实培训是企业必须重视的一项工作。
首先，企业应针对不同职位进行培训计划的制定。
不同岗位的研发人员，其技术能力和素质要求不同。
因此，企业应根据研发团队的实际情况，制定相应的培训计划。
例如，对于初级研发人员，可以开展基础知识培训和技能培养；对于高级研发人员，可以组织专题研讨和案例分析培训等。
通过有针对性的培训，提升研发人员的专业技能和创新思维，为企业的科技创新提供坚实的人才支持。
其次，企业应加强内部培训体系建设。
建立完善的内部培训体系，可以帮助企业将培训工作落实到位。
培训体系应包括培养计划制定、培训内容设置、培训方法选择等方面。
同时，还可以结合企业实际情况，开展技术交流和经验分享，促进不同团队之间的互动和学习。
通过建立内部培训体系，企业可以持续不断地提升研发团队的能力水平，形成良好的学习氛围。
最后，企业应与高校和科研机构建立合作关系，共同开展科技创新培训。
高校和科研机构拥有丰富的科研资源和研发经验，可以为企业提供专业的培训支持。
研发费用加计扣除是什么意思企业研究开发费用加计扣除范围新政策
研发费用加计扣除是什么意思企业研究开发费用加计扣除范围新政策研发费用加计扣除是什么意思？企业研究开发费用加计扣除范围新政策近年来，随着科技的快速发展和全球竞争的加剧，企业研究开发（R&D）对于提升创新能力和竞争力变得尤为重要。
为了鼓励企业加大对研发活动的投入，促进科技创新，政府推出了研发费用加计扣除政策。
本文将介绍研发费用加计扣除的意思以及企业研究开发费用加计扣除范围新政策的主要内容。
首先，研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，允许将实际发生的研发费用额外计入扣除范围，从而减少纳税基数，降低企业税负。
这项政策的目的是为了激励企业增加对研发活动的投资，提高国家的科技创新能力。
根据最新的企业研究开发费用加计扣除范围新政策，主要内容包括以下几点：1. 适用范围扩大：新政策将适用范围扩大至所有从事科技创新的企业，不再局限于高新技术企业。
这意味着不论企业规模大小、所属行业，只要从事研究开发活动，均可以享受研发费用加计扣除政策。
2. 研发费用计算标准：企业可以将符合国家相关规定的研发费用计入扣除范围，具体计算标准根据企业所在国家和地区的政策规定而有所不同。
一般而言，研发费用包括人员工资、购买专用设备和实验用品、合作研发费用等相关支出。
3. 税前扣除和限额规定：企业可以在计算所得税前，将研发费用直接扣除。
新政策对于研发费用的加计扣除还设定了一定的限额规定。
例如，某些国家对研发费用扣除设置了上限，超过该限额部分不能享受加计扣除。
4. 鼓励创新型企业：新政策还鼓励创新型企业通过专业评审机构对其研发项目进行审核，以提高研发费用加计扣除的认可度和可信度。
这样可以更好地保障企业享受政策的权益，同时也规范了研发活动的管理。
研发费用加计扣除政策的实施对于企业和国家具有重要意义。
对于企业而言，这项政策为其减少了研发投入的财务压力，激励了企业加大对研发领域的投资，有助于提升企业的创新能力和竞争力。
对于国家而言，通过引导企业加大对研发的投入，能够促进科技创新，推动经济结构升级和转型发展。
解读企业研究开发费用加计扣除
解读企业研究开发费用加计扣除企业研究开发费用加计扣除是指企业在研究开发活动中发生的费用，可以在纳税时加计扣除的税收优惠政策。
本文将对企业研究开发费用加计扣除进行详细解读。
企业研究开发费用加计扣除是中国政府为推动企业科技创新和技术进步而实施的税收优惠政策之一、该政策的目的是鼓励企业增加研究开发投入，提升科技创新能力，促进产业升级和经济发展。
根据税法第七十六条的规定，企业可以将研究开发费用加计扣除到计算应纳税所得额的加计扣除项目中，用于减少企业的应纳税所得额，从而降低企业缴纳的所得税。
具体的扣除比例为研究开发费用支出额的150%。
企业研究开发费用的范围包括直接与研究开发活动相关的费用和与研究开发活动间接相关的一些支出。
其中直接与研究开发活动相关的费用包括工资、薪金、社会保险费、专利费、试验设备购置费、试验用耗材费等；与研究开发活动间接相关的费用包括研究设备购置费、研究用房租金、研究用耗材费等。
企业在享受研发费用加计扣除的同时，还需提供相应的证明材料，包括研究开发费用明细、科技服务机构鉴定报告、专利审查意见书等。
这些材料可以证明企业确实进行了研究开发活动，支出了相关费用。
企业研究开发费用加计扣除政策的实施对中国企业的科技创新和技术进步起到了积极的推动作用。
首先，该政策鼓励企业增加研究开发投入，提高了企业的创新意识和创新活力。
其次，通过加计扣除，降低了企业的税负，增加了企业的利润，为企业继续进行研究开发活动提供了资金支持。
再者，该政策促进了企业与科研机构、高等院校等科技创新主体的合作与互动，增强了企业的技术能力和竞争力。
最后，该政策不仅促进了企业科技创新，也推动了产业结构的优化升级，为经济的高质量发展提供了支撑。
然而，企业研究开发费用加计扣除政策也存在一些问题和挑战。
首先，企业研究开发费用的计算和确认相对复杂，容易引发纳税人和税务机关之间的争议。
其次，存在一些企业滥用研究开发费用加计扣除政策的情况，以虚构费用来降低纳税负担。
企业所得税对研发费用的税务优惠政策解析
企业所得税对研发费用的税务优惠政策解析研发（Research and Development）是指企业对于技术、产品、工艺以及业务流程等方面进行的系统性的创新和开发活动。
为鼓励企业进行有效的研发投入，促进科技创新和技术进步，许多国家都出台了相应的研发费用税务优惠政策。
企业所得税对研发费用方面的税务优惠政策也是其中一项重要措施。
一、研发费用的认定在解析企业所得税对研发费用的税务优惠政策前，首先需要明确什么样的费用可以被认定为研发费用。
一般来说，研发费用是指企业在开展科技研发活动中所发生的、具有创造性的支出，包括人员费用、设备购置费、材料费、测试费用、专利申请费等。
二、研发费用的税前加计扣除许多国家为了鼓励企业加大研发投入，通常会对研发费用进行税前加计扣除。
在中国，企业所得税法第六条第三款第一项规定，对于企业从事自主研发的研发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。
具体扣除比例和限额根据不同地区、不同行业和不同类型的研发费用而有所不同。
三、研发费用的税前费用化除了税前加计扣除之外，部分国家还允许企业将研发费用直接从企业所得税前费用化。
这一政策可以减少企业在国内和国际间的税负，提高企业的研发能力和创新能力。
四、研发费用的税后超额扣除在某些情况下，企业的研发投入可能远远超过其纳税所得额。
为了鼓励企业持续进行创新和研发，一些国家也采取了研发费用的税后超额扣除政策。
企业可以将研发费用超出纳税所得额的部分在未来一定年限内扣除。
五、研发费用的其他税务优惠政策除了税前加计扣除、税前费用化和税后超额扣除之外，一些国家还出台了其他的税务优惠政策来鼓励企业进行研发投入。
例如，对于取得的专利技术可以享受特殊的税收优惠，或者对于技术转让收入可以适用较低的税率。
总结：企业所得税对研发费用的税务优惠政策是为了鼓励企业加大研发投入，促进科技创新和技术进步。
这些政策包括税前加计扣除、税前费用化、税后超额扣除等措施。
通过这些优惠政策，企业可以减轻税负，提高研发能力和创新能力。
企业研发费用加计扣除新政策
企业研发费用加计扣除新政策
企业研发费用加计扣除新政策是国家出台的一项重要税收政策，
旨在加强创新驱动发展，促进科技创新，激励企业的技术研发和工程
改造，提高企业的竞争力。
该政策包括：
一、企业费用可以加计扣除的加计扣除项目。
根据《企业所得税法》第十七条的规定，下列企业费用可以按照50％的规定加计扣除；
（1）技术开发经费：企业投入直接用于开发技术产品、技术服务
或技术科学研究的费用；
（2）研发经费：企业投入直接用于应用新型技术改造原有产品或
服务，开发新产品及新技术、新工艺的费用；
（3）工程改造费用：企业投入直接用于改造技术装备的费用；
（4）购置测试仪器的费用：企业购置专门用于测试产品、服务质
量和性能的仪器设备的费用；
（5）有关新产品试制和试销活动的费用：企业投入用于研制新产品、新技术、新工艺的试制及试销活动的费用。
二、加计扣除的企业费用限额。
根据《企业所得税法》第十七条
的规定，企业的加计扣除的企业费用不得超过其当期合理支出的100%。
三、加计扣除的企业费用有效期限。
根据《企业所得税法》第十
七条的规定，企业的加计扣除的企业费用有效期限为本企业财务年度内。
四、企业如何参与加计扣除新政策。
企业要参与企业研发费用加
计扣除新政策，首先要做好准备工作，例如，按照税收法规对技术开发、研发、工程改造等费用进行认定，并做好科学合理的费用管理；
其次，企业需要提供有力的数据支撑，以便财务部门对投入费用作出
精准的专项记录；最后，需要充分掌握税收筹划技巧，以减轻企业的
税负负担。
企业研究开发费用税前加计扣除政策解析
企业研究开发费用税前加计扣除政策解析企业研究开发是指企业为了提高自身技术创新能力，不断进行新技术、新产品和新工艺的研究和开发活动。
为了鼓励企业进行研发，我国税收政策中对企业研究开发费用进行了一系列的税前加计扣除政策。
目前我国企业研究开发费用税前加计扣除政策主要包括企业自主研发加计扣除和委托研发加计扣除两种。
首先，企业自主研发加计扣除政策。
根据国家相关政策规定，企业自主研发所发生的费用可以在计算应纳税所得额的时候进行加计扣除。
企业自主研发加计扣除政策是为了鼓励企业加大对自主创新的投入，提高技术创新能力和竞争力。
根据国家相关规定，企业可申请将自主研发费用按照一定比例加计扣除，减少企业应纳税所得额，从而降低企业税负。
同时，企业还可以将加计扣除的研发费用未能在一定年限内全额扣除的部分，结转至后续年度继续扣除，提高了研发投入的灵活性和持续性。
其次，委托研发加计扣除政策。
企业在进行委托研发时，缴纳给研发机构的研究开发费用也可以进行加计扣除。
委托研发加计扣除政策是为了鼓励企业通过委托方式进行研发，激发研发机构的技术创新活力，提高研发合作的效率和效益。
根据国家相关规定，企业委托研发费用按一定比例加计扣除，可以减少企业应纳税所得额，降低企业税负。
此外，为了进一步促进企业研究开发活动的开展，我国还制定了一系列支持政策。
例如，对于具备一定条件的高新技术企业和科技型中小企业，可以享受更多的税前加计扣除政策和其他优惠政策，鼓励他们更加积极地进行技术创新和研发活动。
此外，还可以通过政府给予直接资金补贴的方式，对企业的研发费用进行一定比例的补贴，进一步降低企业的研发成本。
综上所述，企业研究开发费用税前加计扣除政策是为了鼓励企业提高技术创新能力和竞争力，在我国税收政策中设立的一项重要政策。
通过加计扣除企业自主研发和委托研发的费用，降低企业的税负，鼓励企业加大对技术创新的投入。
这一政策的推行，对于促进我国技术创新和新产品开发有着重要的积极作用，对于提升企业竞争力和推动经济发展也具有重要意义。
技术开发费加计扣除税收优惠
技术开发费加计扣除税收优惠一、什么是技术开发费技术开发费是指企业在技术开发过程中所发生的费用，包括研究开发费用、技术改造费用、技术服务费用等，用于推动企业技术进步和创新发展。
二、技术开发费的税收优惠政策为鼓励企业加大技术创新投入，我国税收政策对技术开发费给予了一定的税收优惠，主要体现在技术开发费加计扣除方面。
技术开发费加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将技术开发费加计计入扣除项目，降低企业的纳税负担。
具体来说，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则的规定，技术开发费加计扣除可以享受以下优惠：1. 投入比例企业在计算技术开发费加计扣除项目时，可以按照技术开发费支出总额的 150% 进行扣除。
也就是说，企业可以将实际发生的技术开发费用的 1.5 倍计入扣除项目，从而降低应纳税所得额。
2. 扣除期限技术开发费加计扣除可以在一定期限内进行，一般为从发生费用之年开始计算，连续计算三至五年。
具体的扣除期限由税务部门根据企业实际情况来确定。
3. 发放条件企业享受技术开发费加计扣除的优惠政策，需要满足一定的条件，主要包括以下几个方面：•技术开发费用必须是真实、合理、与企业的技术创新活动相关的支出；•技术开发费用项目必须通过财务凭证予以明示，并按照财务会计准则规定的会计核算方法进行确认；•扣除期限内的技术开发费用必须按规定报送有关税务机关进行备案。
三、技术开发费加计扣除的申报流程企业想要享受技术开发费加计扣除的税收优惠政策，需要按照以下流程进行申报：1. 准备材料企业在申报技术开发费加计扣除前，需要准备以下材料：•技术开发费用的发票、凭证等相关财务文件；•技术开发费用的备案证明，包括备案表、备案登记号等；•与技术开发费用相关的企业内部决策文件或合同协议等。
2. 编制申报表企业在申报技术开发费加计扣除时，需要按照税务部门的规定编制相应的申报表格。
这些表格一般包括企业所得税年度纳税申报表、技术开发费加计扣除明细表等。
技术合同和企业研究开发项目费用加计扣除税收优惠政策及落实(新)
增值税
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务， 是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的 规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委 托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务， 且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发） 的价款应当开在同一张发票上。
2.审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持 技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省 级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科 技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
若企业的研发项目已取得地市级（含）以上科技 行政主管部门出具的鉴定意见，也应作为资料留存备 查。
与高新认定工作的结合
在高新技术企业认定管理工作指引中建议：（2016 征求意见稿）二、认定程序（三）提交材料第6条中增 加“企业需提交经科技行政主管部门认定登记的技术 合同等能够证明高新技术服务收入的证明材料”。 即6.具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介 机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际 年限不足三年的按实际经营年限）、近一个会计年度 高新技术产品（服务）收入专项审计报告或鉴证报告， 并附研究开发活动证材料。 企业需提交经科技行政主管部门认定登记的技术合同 等能够证明高新技术服务收入的证明材料。”
技术转让所得税优惠
财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收 试点政策推广到全国范围实施的通知（财税[2015]116号）
二、关于技术转让所得企业所得税政策 自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上 非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税 优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超 过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分， 减半征收企业所得税。
财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税〔2013〕70号全文有效成文日期:2013年9月29日字体：【大】【中】【小】财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据〘中华人民共和国企业所得税法〙、〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙（国务院令第512号）和〘中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见〙等有关规定，经商科技部同意，现就研究开发费用税前加计扣除有关政策问题通知如下：一、企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
（二）专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
（三）不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
（四）新药研制的临床试验费。
（五）研发成果的鉴定费用。
二、企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。
三、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
四、企业享受研究开发费用税前扣除政策的其他相关问题，按照〘国家税务总局关于印发〖企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2008〕116号）的规定执行。
五、本通知自2013年1月1日起执行。
财政部国家税务总局2013年9月29日。
企业研究开发项目费用加计扣除和技术合同税收优惠政策及落实(20170308)ppt课件
加计扣除研发活动定义
研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产 品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统 性活动。
企业为获得创新性创意性、突破性的产品进行创 意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进 行税前加计扣除。
代 理报关 委托书 委托报 关协议 关于审 理城镇 房屋租 赁合同 纠纷案 件司法 解释有 关劳务 派遣制 度设计 及对劳 务派遣 行业的 影响分 析糖皮 质激素 在呼吸 系统疾 病中的 合理应 用严重 脓毒症 导致急 性肺损 伤病人 自发利 尿现象 的观察 分析
代 理报关 委托书 委托报 关协议 关于审 理城镇 房屋租 赁合同 纠纷案 件司法 解释有 关劳务 派遣制 度设计 及对劳 务派遣 行业的 影响分 析糖皮 质激素 在呼吸 系统疾 病中的 合理应 用严重 脓毒症 导致急 性肺损 伤病人 自发利 尿现象 的观察 分析
6.其他相关费用
可加计扣除费用范围
享受的标准
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础 上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按 照无形资产成本的150%摊销。
其中形成无形资产的部分，按所得税税法实施条例第67条 规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无 形资产的摊销年限不得低于10年。”换言之，对形成无形资产 的研发费用，从形成当月起，至少按10年采用直线法享受加计 50%摊销的税收优惠。
可加计扣除费用范围
2.直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制 造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、 维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪 器、设备租赁费。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
优惠政策
鼓励创新力度的加大
国务院关于实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要 （2006-2020年）》若干配套政策的通知（国发6号）：
(七）加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企 业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所 得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法 规定在5年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资 总额2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。
可加计扣除费用范围 6.其他相关费用
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资 料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检 索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识 产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费 用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 即第１项至 第 ５项的费用之和10％/(1-10%)。
企业外聘研发人员：指与本企业签订劳务用工协议（合同） 和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
可加计扣除费用范围
2.直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制 造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、 维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪 器、设备租赁费。
但规定了不适用税前加计扣除政策的行业
不能加计扣除的行业
1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 Nhomakorabea3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》 为准，并随之更新。
享受的研发活动
本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房 公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员的范围：企业直接从事研发活动人员包括研究人员、 技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的 专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学 中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下 参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
享受财务条件
1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会 计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅 助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生 额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同 研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
加计扣除执行
财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发 费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119 号） 国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣 除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第97号）
加计扣除研发活动定义
研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产 品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统 性活动。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理 归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
3.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计 算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行 合理调整。
享受的标准
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础 上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按 照无形资产成本的150%摊销。
可加计扣除费用范围
3.折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折 旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行 会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税 法规定计算的金额。 4.无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、 专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、 勘探开发技术的现场试验费。
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创 意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进 行税前加计扣除。
享受的企业范围
财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发 费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119 号）规定：
享受的企业： 本通知适用于会计核算健全、实行 查帐征收并能准确归集研发费用的居民企业。
其中形成无形资产的部分，按所得税税法实施条例第67条 规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无 形资产的摊销年限不得低于10年。”换言之，对形成无形资产 的研发费用，从形成当月起，至少按10年采用直线法享受加计 50%摊销的税收优惠。
可加计扣除费用范围
1.人员人工费用 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基
能享受的研发活动：除下列活动之外的研发活动都能享受 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、
材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或
简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、
企业研究开发项目费用加计 扣除和技术合同税收优惠政
企业研究开发项目费用加 计扣除、技术合同和技术 交易奖励优惠政策及落实
武汉市技术市场管理办公室
企业研究开发项目费用加计扣除
目录
一 优惠政策 二 政策落实 三 申报要求
优惠政策
《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项规定： 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以 在计算应纳税所得额时加计扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条： 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计 扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣 除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资 产的，按照无形资产成本的150%摊销。