母公司合并财务报表管理制度
企业会计准则——合并财务报表
企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）第一章总则第一条为了规范合并财务报表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。
第二条合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
母公司，是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等,下同）的主体。
子公司，是指被母公司控制的主体。
第三条合并财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）合并资产负债表；（二）合并利润表；（三）合并现金流量表；（四）合并所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（五）附注。
企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
第四条母公司应当编制合并财务报表。
如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应当编制合并财务报表，该母公司按照本准则第二十一条规定以公允价值计量其对所有子公司的投资，且公允价值变动计入当期损益。
第五条外币财务报表折算，适用《企业会计准则第19号——外币折算》和《企业会计准则第31号——现金流量表》。
第六条关于在子公司权益的披露，适用《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
第二章合并范围第七条合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本准则所称相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
第八条投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，投资方应当进行重新评估。
合并报表管理制度范文
合并报表管理制度范文合并报表管理制度一、概述合并报表是指公司集团下各个子公司经营情况的综合呈现，通过将子公司的财务数据整合，形成一个整体的财务报表来展示集团的财务状况和经营绩效。
合并报表具有增加透明度、提高决策质量、减少采集成本等优势，对于集团公司的管理和监督至关重要。
为规范合并报表的编制和管理，制定本合并报表管理制度。
二、合并报表编制原则1.真实性原则：合并报表必须真实、全面地反映集团公司的财务状况和经营绩效，不得有虚假记载或误导性陈述。
2.一致性原则：合并报表采用统一的会计政策和核算方法，确保财务数据的可比性和一致性。
3.整体性原则：合并报表必须形成一个整体的财务报表，将集团公司的财务状况和经营绩效以整体的视角进行展示。
4.时效性原则：合并报表必须按照一定的时间间隔编制和公布，确保决策者及时获取准确的财务信息。
三、合并报表编制过程1.合并报表编制负责人负责组织、协调和监督合并报表的编制工作，确保报表的质量和时效性。
2.合并报表编制的流程应包括以下环节：数据采集、数据处理、数据整合、报表编制、内部审计、审计意见、报表公布和解读。
3.数据采集：各个子公司按照统一的会计政策和核算方法编制财务报表，并按时提交给合并报表编制负责人。
4.数据处理：合并报表编制负责人对各个子公司提交的财务数据进行审核和处理，确保数据的准确性和一致性。
5.数据整合：将各个子公司的财务数据按照合并报表编制准则进行整合，形成合并报表的各个项目。
6.报表编制：根据整合后的财务数据，编制合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表，形成合并报表。
7.内部审计：内部审计部门对合并报表的编制过程进行审计，确保合并报表的准确性和可靠性。
8.审计意见：请内外部审计机构对合并报表进行审计，并出具书面审计意见。
9.报表公布和解读：将合并报表按时公布，并配合财务负责人对合并报表进行解读和说明，确保决策者正确理解和使用合并报表。
四、合并报表管理与监督1.制度监督：公司内部应设立财务管理部门，负责制定并监督合并报表管理制度的执行情况。
母公司统一企业财务制度
母公司统一企业财务制度一、总则1.1 本制度适用于所有母公司及其下属的子公司，旨在规范企业财务管理行为，确保企业财务安全和稳健运营。
1.2 所有企业财务活动必须遵守相关国家法律法规、行业规范和公司内部规章制度，不得违法违纪。
1.3 本制度由财务部门负责起草，并经母公司董事会审定后正式实施。
二、财务管理机构2.1 母公司设立独立的财务部门，负责全面管理和监督企业财务工作，包括会计、税务、审计、成本管理等工作。
2.2 子公司在必要情况下也应设立相应的财务部门，配备合格的财务人员，确保公司财务报表真实准确。
2.3 财务部门主管应具备相关专业知识和工作经验，能够有效管理团队，确保企业财务正常运作。
三、财务管理制度3.1 财务目标与计划：母公司应设定合理的财务目标和预算计划，不断优化企业财务结构，提高财务绩效。
3.2 财务报表编制：母公司及其子公司应按照国家会计准则和公司会计制度编制真实准确的财务报表，并及时向上级报送。
3.3 财务核算与记录：严格执行会计核算制度，确保资产负债表、利润表等各项财务指标准确无误。
3.4 资金管理与预算控制：合理规划资金使用、储备和投资，加强成本控制，确保企业资金安全和有效运作。
3.5 税务合规与风险管理：遵守税法规定，及时申报纳税，减少税务风险，确保企业合法合规运营。
3.6 资产管理与资产负债风险：建立健全的资产管理制度，防范资产损失风险，保障企业资产负债状况稳健。
3.7 财务审计与内部控制：定期进行财务审计，加强内部控制，提高财务管理的透明度和规范性。
四、财务制度操作流程4.1 费用报销流程：员工提出费用报销申请后，经过相关审核流程后，由财务部门进行报销核算和付款处理。
4.2 借款管理流程：公司内部借款需经过借款申请、审批、核算等流程，确保借款行为合规有效。
4.3 投资决策流程：母公司及其子公司的投资决策需经过相关审批流程，确保投资项目的合理性和风险可控。
4.4 财务会计流程：各项财务核算工作应按照规定的会计流程进行，确保财务数据准确性和完整性。
合并财务报表制度与母公司利润管理
合并财务报表制度与母公司利润管理背景随着经济的全球化和企业的国际化，跨国公司越来越多，它们面临着来自不同国家的监管和法规的要求，这包括财务报告的合并和透明度。
在这种情况下，合并财务报表制度和母公司利润管理成为了跨国公司不可或缺的重要要素。
同时，随着市场的竞争加剧，企业越来越需要以财务数据为基础进行决策，因此需要精准、及时且可信的财务报告。
合并财务报表制度概述合并财务报告是指将一个企业的子公司或分支机构的财务报告整合为一个整体报表，以向外界展示整个企业的财务状况。
在国际上，IAS/IFRS是最常用的合并财务报表制度，其主要目的是提供透明、可比、一致和准确的财务信息。
应用场景1.跨国公司的财务报告：对于跨国公司而言，合并财务报告可以帮助其向股东、投资者、监管部门、信用机构等外部利益相关者提供更加准确和透明的财务信息。
2.并购前的财务尽职调查：在企业并购时，合并财务报告非常重要。
它可以帮助买方了解被收购企业的准确财务状况，判断被收购企业是否有价值。
合并财务报表制度的优势1.提高透明度：合并财务报告制度可以准确、透明地反映一个跨国公司的财务状况，有利于提高透明度，吸引投资者和其他股东。
2.精准决策：合并财务报告制度可以提供更全面、准确的财务信息，帮助企业进行精细化管理和决策。
母公司利润管理概述母公司利润管理是指母公司通过管理、操纵子公司的财务数据来达到管理公司整体利润的目的。
在母公司利润管理中，母公司会通过调整子公司财务数据的方式来达到多种目的，例如税收优惠、市场预期管理等。
应用场景1.控制子公司的风险：一些子公司可能面临一些特定风险，如货币风险或市场风险。
母公司通过调整子公司的财务数据来管理这些风险。
2.税收筹划：母公司需要为整个集团进行合理的税收筹划，因此它可能会在子公司之间进行转移定价。
母公司利润管理的优势1.税收优惠：母公司可以通过合理的利润管理来降低整个公司的税收负担。
2.集中风险管理：母公司可以通过管理子公司的财务数据来集中控制整个公司的风险。
《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南(2014)
《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南（2014）第一章总则一、合并财务报表概述《企业会计准则第33 号——合并财务报表》（以下简称“本准则”）第二条规定, 合并财务报表, 是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
与个别财务报表相比, 合并财务报表具有下列特点:1.合并财务报表反映的对象是由母公司和其全部子公司组成的会计主体。
2.合并财务报表的编制者是母公司，但所对应的会计主体是由母公司及其控制的所有子公司所构成的合并财务报表主体（简称为“合并集团”）。
3.合并财务报表是站在合并财务报表主体的立场上，以纳入合并范围的企业个别财务报表为基础，根据其他有关资料，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易，考虑了特殊交易事项对合并财务报表的影响后编制的，旨在反映合并财务报表主体作为一个整体的财务状况、经营成果和现金流量。
二、关于编制合并财务报表的豁免规定本准则第四条规定, 母公司应当编制合并财务报表。
如果母公司是投资性主体, 且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司, 则不应编制合并财务报表。
除上述情况外, 本准则不允许有其他情况的豁免。
本准则主要规范合并财务报表合并范围的确定及合并财务报表的编制和列报, 以及特殊交易在合并财务报表中的处理, 不涉及外币财务报表的折算和在子公司权益的披露。
外币报表的折算由《企业会计准则第19 号——外币折算》（以下简称“外币折算准则”）和《企业会计准则第31 号——现金流量表》（以下简称“现金流量表准则”）规范；在子公司权益的披露由《企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露》规范。
第二章合并范围本准则第七条规定, 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司, 也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南
1.母公司为融资、销售商品或提供劳务等特定经营业务的需要直接或间接设立特殊目的主体。
2.母公司具有控制或获得控制特殊目的主体或其资产的决策权。
比如，母公司拥有单方面终止特殊目的主体的权力、变更特殊目的主体章程的权力、对变更特殊目的主体章程的否决权等。
（二）财务报表的编制基础。披露合并财务报表的基础。
（十）项"母公司和子公司信息"的披露内容及相关要求如下：
1.子公司的清单，包括企业名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例。
合并财务报表的格式及其中各项目，涵盖了母公司和从事各类经济业务的子公司的情况，包括一般企业和商业银行、保险公司、证券公司等。合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益（股东权益）变动表的格式如下：
(a)
(b)
(注：由于表太宽，将b附于a的后面，即：b里的上年金额附在a里的本年金额后面)
3.母公司通过章程、合同、协议等具有获取特殊目的主体大部分利益的权力。
4.母公司通过章程、合ຫໍສະໝຸດ 、协议等承担了特殊目的主体的大部分风险。
（三）母公司不能控制的被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。原采用比例合并法的合营企业，应改用权益法核算。
二、合并财务报表及列示说明
（一）格式
《企业会计准则第33 号--合并财务报表》应用指南
一、以控制为基础确定合并财务报表的合并范围
（一）应当纳入合并财务报表合并范围的被投资单位。
母公司应当将其控制的所有子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，均应纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表母公司与子公司的财务整合
合并财务报表母公司与子公司的财务整合合并财务报表是指母公司将其控制的子公司的财务状况、经营成果和现金流量等合并到自身的财务报表中，以展示整体集团的经营情况和财务状况。
合并财务报表的编制需要进行财务整合，即将母公司与子公司的财务数据进行整合和调整，以确保报表准确反映集团的真实情况。
一、合并财务报表的目的和意义合并财务报表的主要目的是为了提供集团整体的财务信息，使投资者和利益相关方能够全面了解集团的经营情况、财务状况和现金流量。
合并财务报表的编制还能够减少集团内部的重复信息和重复报告，提高财务信息的统一性和可比性。
合并财务报表的意义在于能够对集团实施有效的财务控制和监督，及时发现和解决财务问题，保障集团的持续和稳定发展。
同时，合并财务报表也能够提供给各级管理层和决策者重要的参考依据，帮助其进行有效的决策和战略规划。
二、财务整合的基本原则1. 控制性原则：合并财务报表的编制基于母公司对子公司的控制。
控制的判断标准主要是母公司对子公司可能产生的影响力，包括对子公司的权益、经营政策和财务策略的控制能力。
2. 一致性原则：合并财务报表要求统一会计政策和核算方法，确保报表信息的可比性和一致性。
母公司和子公司应按照同一会计准则进行财务核算，各种权益项目和交易要求一致的确认和计量。
3. 持续性原则：合并财务报表要求对集团财务报表的编制具有持续性。
即在合并期间内，将母公司和子公司的财务数据按照一定的周期和频率进行整合，确保合并报表的完整性和真实性。
三、财务整合的基本步骤1. 收集和整理财务数据：母公司和子公司应按照同一会计准则和核算方法进行财务数据的收集和整理。
各类财务信息包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等项目。
2. 通过消除内部交易和利润确认进行调整：在合并财务报表的编制过程中，需要消除母公司与子公司之间的内部交易和内部利润，以避免重复计量和虚增利润。
3. 处理与股权相关的权益项目：合并财务报表还需处理与股权相关的权益项目，包括对子公司的合并并购准备金、少数股东权益、归属于母公司所有者的权益等的确认和计量。
母子公司合并财务报表管控规范
母子公司合并财务报表管控规范母子公司合并财务报表管理办法第1条为了真实、准确、全面地反映本集团公司（母公司）及其子公司形成的企业整体财务状况、经营成果和现金流量，根据国家统一的会计准则的相关规定，结合本集团公司的实际情况，特制定本办法。
第2条本办法适用于集团公司（母公司）及其下属的全资子公司、控股子公司之间合并财务报表的管理活动。
第3条合并财务报表编制主体及其主要职责集团公司（母公司）财务部为母子公司合并财务报表的编制主体，其主要职责如下。
1.根据每年集团公司母子公司关系的变化情况，确定具体的财务报表合并范围。
2.负责制定合并财务报表编制方案，以指导合并财务报表工作的开展。
3.根据合并财务报表的编制需要，统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间。
4.根据合并财务报表的编制需要，统一纳入合并范围的子公司的重大事项会计核算办法。
5.实施具体的合并财务报表工作，编制合并后的各项报表，并按照审核审批程序上报集团公司董事会审批。
6.其他出于合并财务报表需要而履行的职责。
第4条定期审核被纳入合并范围的子公司的会计科目和会计报表1.母公司财务部定期对纳入合并范围的子公司之间的内部交易及往来会计科目进行审核，确保内部交易和往来业务已准确、完整地进行账务处理并核对一致。
2.母公司财务部定期对纳入合并范围的子公司的会计报表进行审核，并及时通知相关人员对存在的错误和疏漏进行修改。
35条子公司财务报表上报流程1.被纳入合并财务报表范围的子公司财务部门主管会计根据合并要求整理、汇总需上报的财务报表，财务部经理对拟上报的财务报表进行审核，审核发现问题的，责成财务部主管会计限期改正并及时重新上报，经财务部经理审核无误后提交给子公司的总会计师。
2.子公司的总会计师对财务部经理提交的拟合并的财务报表进行复核，复核无误后报子公司总经理签章。
3.经子公司总经理签章后的子公司的合并财务报表应及时上报集团公司(母公司)财务部，财务部对接收到的各子公司的财务报表进行详细记录。
合并报表制度
合并报表制度合并报表制度是指将母公司及其子公司的财务信息合并编制为一份整体报表的制度。
这种制度在全球范围内得到广泛应用，旨在提供一个全面、准确反映企业整体财务状况和经营情况的报告，帮助投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行评估和决策。
合并报表制度的内容主要包括以下几个方面：1. 报表编制的范围：合并报表制度要求将母公司及其控制的子公司的财务信息合并编制为一份报表。
控制是指母公司对子公司具有控制权，即母公司拥有子公司超过50%的表决权。
2. 报表编制的准则：合并报表制度通常采用国际财务报告准则（IFRS）或国家财务报告准则（例如中国的企业会计准则）进行编制。
这些准则规定了报表的格式、会计政策和会计处理方法等。
3. 报表编制的程序：合并报表制度要求按照一定的程序编制报表，包括收集子公司的财务信息、进行财务数据调整和重新分类、计算合并报表的各项指标等。
4. 报表编制的披露：合并报表制度要求在合并报表中披露母公司及其控制的子公司的财务信息，包括资产、负债、所有者权益、利润和现金流量等。
合并报表制度的实施有助于提供更全面、准确的财务信息，带来以下几个方面的好处：1. 统一管理：合并报表制度能帮助母公司统一管理所有子公司的财务信息，提高企业整体的财务管理水平。
2. 降低信息不对称：合并报表制度的实施能够降低投资者和债权人的信息不对称，提高市场透明度，为投资决策和融资决策提供依据。
3. 提高财务比较性：合并报表制度能够统一子公司的会计政策和会计处理方法，提高财务比较性，方便投资者对不同企业之间的财务状况和经营情况进行比较和评估。
4. 加强财务风险管理：合并报表制度能够更好地帮助企业发现和管理潜在的财务风险，避免因子公司的财务问题对整个企业的影响。
然而，合并报表制度也存在一些问题和挑战。
首先，由于不同国家和地区的财务报告准则存在差异，合并报表的编制可能受到不同国家和地区的法律法规的限制。
其次，在跨国企业中，由于存在不同货币、税制和会计制度等因素，合并报表的编制也面临着相应的复杂性和难度。
企业会计准则——合并财务报表
企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）第一章总则第一条为了规范合并财务报表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。
第二条合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
母公司，是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等,下同）的主体。
子公司，是指被母公司控制的主体。
第三条合并财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）合并资产负债表；（二）合并利润表；（三）合并现金流量表；（四）合并所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（五）附注。
企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
第四条母公司应当编制合并财务报表。
如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应当编制合并财务报表，该母公司按照本准则第二十一条规定以公允价值计量其对所有子公司的投资，且公允价值变动计入当期损益。
第五条外币财务报表折算，适用《企业会计准则第19号——外币折算》和《企业会计准则第31号——现金流量表》。
第六条关于在子公司权益的披露，适用《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
第二章合并范围第七条合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本准则所称相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
第八条投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，投资方应当进行重新评估。
并表核算制度
并表核算制度什么是并表核算制度并表核算制度是企业财务会计管理的一种制度。
它将母公司的财务数据和子公司的财务数据进行合并核算，以达到全面反映公司的财务状况和经营情况的目的。
通过并表核算，可以更加准确地评估公司的资产、负债、权益和经营状况。
在并表核算制度中，除了母公司和子公司之间的财务数据合并外，也要考虑到子公司之间的财务数据合并，因此在一些情况下，也被称为联合财务报表。
并表核算制度在当今的企业财务管理中已经得到广泛应用，可以说是一种常用的财务会计制度。
并表核算制度的实施意义并表核算制度的实施具有以下意义：1. 提高全面反映公司财务状况和经营情况的能力并表核算制度将母公司和子公司的财务数据进行合并，对反映公司的整体财务状况和经营情况有很大帮助。
可以更好地反映企业在市场上的定位和经济利益，为企业的战略决策提供更精确的依据。
2. 降低信息成本和管理成本并表核算制度可以提高企业内部管理和控制的效率，减少企业在进行财务管理后续活动时需要的成本。
同时也便于外部合作伙伴进行交流及合作，加快企业内部信息传递和沟通的速度，降低管理和信息成本。
3. 促进企业治理结构和机制的优化通过并表核算制度的实施，可以更好地整合企业内部的资源和资产，增强内部的协作机制和合作机制，优化企业治理结构和机制。
4. 增强企业在市场中的竞争力通过并表核算制度，可以进一步加强企业在市场上的竞争力，提高企业的经济效益和发展空间。
并表核算制度的具体执行方法对于企业来说，实施并表核算制度的方法有以下几种：1. 财务报表的合并主要是对母公司和子公司的财务报表进行合并，生成一份包括母公司和子公司的全面财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 会计核算的合并还可对母公司和子公司的会计核算数据进行合并，计算出母公司和子公司的会计余额，在此基础上形成全面的财务报表。
3. 经济业务的合并对于一些经济业务，如投资、融资、转移、关联交易等，需要对母公司和子公司进行整合和核算，以检查相关风险和实现业务流程优化。
制度范本：合并报表内部事项管理办法
**********有限公司合并报表内部事项管理办法第一条本规定适用范围：集团属分公司、全资子公司、控股公司等集团合并报表内单位。
第二条根据合并报表准则相关要求，适用范围内的各单位间发生的经济业务，必须对发生额及余额分别进行对账管理。
第三条合并报表内部事项对账原则及具体内容1、对账原则1）发生内部业务时，双方应同时、同金额挂账，及时对账；2）债权债务业务由债权方负责主动对账，债务方如有异议，应负责沟通，需要协调的，由集团计财部负责处理；3）现金流量业务为收到现金一方负责对账工作，支出现金一方负责监督配合，如有异议，由集团计财部协调处理；4）损益业务由形成收入方负责对账，对账确认项目必须是一方计入当年收入和应交税金、另一方计入当年成本、费用；施工单位的内部收入，要与自身的工程成本相抵销；5）长期股权投资与所有者权益、长期投资单位净利润与投资收益对账：投资单位长期股权投资账面价值与享有被投资单位的净资产的份额进行对账；投资单位的投资收益与享有被投资单位当期净利润的份额进行对账。
合并报表范围内投资关系及对账完成情况，由集团计财部统一核对。
2、对账的具体内容1）集团单位之间收付货币资金业务；2）集团单位间的债权债务；3）集团母公司长期股权投资与子公司的所有者权益；4）集团单位之间相互确认损益（工程、水、电、电话、材料、劳务等）业务；5）母子公司利润分配等业务。
第四条操作流程1、余额对账1)、期末对账管理a、每月月末集团内合并单位在报表审核后，要进入到财务网络中进行如下操作：进入财务系统后输入用户名及密码，在“在线办公系统”中选择“抵销事项”，进入“内部事项抵销”页面，选择所在报表的年份和月份并确定，选择“往来类业务”→“业务对账”→“导入数据”→“业务对账”进行期末余额对账，如因相关原因未及时筛选到网页中的数据，所涉及的内部业务各单位要按网页要求，对每笔内部债权债务依次录入。
所涉及的项目有资产负债表项目类型、子类项目、会计科目、借方金额或贷方金额、对应单位，信息填列完整后在“业务对账”中进行相互对账工作。
母_子公司财务管理制度
为了规范母子公司之间的财务关系，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，执行国家统一的会计制度。
2. 坚持统一领导、分级管理，确保母子公司财务管理的独立性和完整性。
3. 严格执行财务预算，强化成本控制，提高资金使用效益。
4. 增强财务风险意识，防范财务风险。
5. 保障财务信息的真实、准确、完整，确保财务报告的及时性、合规性。
三、财务管理职责1. 母公司财务部负责：（1）制定母子公司财务管理制度，并组织实施。
（2）监督子公司财务管理工作，确保子公司财务制度执行到位。
（3）审核子公司财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。
（4）组织协调母子公司之间的财务关系，处理财务纠纷。
2. 子公司财务部负责：（1）执行母公司财务管理制度，建立健全子公司财务管理制度。
（2）编制子公司财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。
（3）组织实施子公司财务预算，加强成本控制。
（4）定期向母公司财务部报送财务报表和财务分析报告。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）母子公司应建立资金池，统一调度、使用资金。
（2）子公司应按照母公司要求，定期向上级财务部门报送资金使用情况。
（3）加强资金安全管理，防范资金风险。
2. 成本管理（1）母子公司应建立健全成本管理制度，加强成本控制。
（2）子公司应按照母公司要求，定期向上级财务部门报送成本费用报表。
（3）加强成本核算，提高成本管理水平。
3. 财务报表管理（1）母子公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表。
（2）子公司应定期向上级财务部门报送财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）母公司财务部对子公司财务报表进行审核，发现问题及时纠正。
4. 财务风险防范（1）母子公司应建立健全财务风险防范体系，加强风险识别、评估和预警。
（2）子公司应定期向上级财务部门报送财务风险报告，及时采取措施防范风险。
合并报表财务制度
合并报表财务制度第一章总则第一条为规范企业合并报表编制工作，准确反映企业各项财务信息，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法规规定，制定本制度。
第二条本制度适用于企业合并报表编制工作。
第三条合并报表应遵循真实、公正、准确、完整的原则，做到客观、规范、透明，确保财务信息的可比性、可信度和实用性。
第四条公司合并报表应按照相关法律法规及准确、完整的原则，编制包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等各项财务报表。
第二章合并范围和方法第五条公司合并报表的范围应包括本公司及其控股公司、联营企业和合营企业。
第六条公司合并报表的编制方法采用合并法，即根据企业在被投资单位的控制权，将被投资单位的资产、负债、权益、损益等项目合并至公司财务报表中。
第七条公司在编制合并报表时，应按照《企业会计准则》的规定，确认控制权是否存在，并进行控股公司和被控制公司之间关系的确认。
第八条公司在合并报表编制过程中，应按照相关法规的规定，披露控制公司与被控制公司之间的交易、资金往来、债务担保等关联交易情况。
第三章报表编制和审计第九条公司在合并报表编制过程中，应按照相关法规规定，合并被投资单位的财务报表，并进行合并调整、合并确认、合并消除等处理。
第十条公司在合并报表审核过程中，应委托注册会计师事务所进行审计，确保合并报表财务信息的真实、准确、合法。
第十一条公司应建立合并报表编制和审计的内部控制制度，保障合并报表编制过程的规范性和可靠性。
第四章报表披露和公告第十二条公司在合并报表编制完成后，应及时公布相关财务信息，并在年度报告中披露合并报表的主要财务指标及相关情况。
第十三条公司应确保合并报表的披露内容符合相关法规的规定，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。
第十四条公司应建立健全的信息披露和公告制度，规范披露流程，确保信息披露的及时、完整和准确。
第五章处罚规定第十五条对违反本制度规定的行为，公司将视情况给予警告、罚款、限制报告等处罚，并将违法违规情况及时上报相关监管机构。
企业会计准则第33号——合并财务报表
1．母公司的定义 母公司是指有一个或一个以上子公司 的企业(或主体，下同) 的企业(或主体，下同)。从母公司的定义 可以看出，母公司要求同时具备两个条件： 一是必须有一个或一个以上的子公司， 即必须满足控制的要求，能够决定另一个 企业的财务和经营政策，并有据以从另一 个企业的经营活动中获取利益的权力。母 公司可以只控制一个子公司，也可以同时 控制多个子公司。
2．子公司的定义 子公司是指被母公司控制的企业。从 子公司的定义可以看出，子公司也要求同 时具备两个条件： 一是作为子公司必须被母公司控制， 并且只能由一个母公司控制，不可能也不 允许被两个或多个母公司同时控制。被两 个或多个公司共同控制的被投资单位是合 营企业，而不是子公司。
如图1所示，假定P公司能够控制S 如图1所示，假定P公司能够控制S公 司，S公司是P公司的子公司。如图2 司，S公司是P公司的子公司。如图2所示， 假定P公司能够同时控制S1公司、S2公司、 假定P公司能够同时控制S1公司、S2公司、 S3公司和S4公司，S1公司、S2公司、S3 S3公司和S4公司，S1公司、S2公司、S3 公司和S4公司均为P 公司和S4公司均为P公司的子公司。 二是子公司可以是企业，如《公司法》 二是子公司可以是企业，如《公司法》 所规范的股份有限公司、有限责任公司， 也可以是主体，如非企业形式的、但形成 会计主体的其他组织，如基金以及信托项 目等特殊目的主体等。
(三)控制标准的具体应用 1．母公司拥有其半数以上的表决权的被投 资单位应当纳入合并财务报表的合并范围 母公 司拥有被投资单位半数以上表决权，通常包括如 下三种情况： (1)母公司直接拥有被投资单位半数以上表权。 (1)母公司直接拥有被投资单位半数以上表权。 (2)母公司间接拥有被投资单位半数以上表权。 (2)母公司间接拥有被投资单位半数以上表权。 (3)母公司直接和间接方式合计拥有被投资单位 (3)母公司直接和间接方式合计拥有被投资单位 半数以上表决权。 拥有被投资单位半数以上表决权是母公司对 其拥有控制权的最明显的标志，但是如果有证据 表明母公司不能控制被投资单位的除外。
集团财务管理与合并报表制度
集团财务管理与合并报表制度在现代企业管理中，集团公司已成为常见的组织形式。
为了实现集团公司内部各个子公司的统一管理和财务信息的准确汇总，集团财务管理与合并报表制度的建立变得尤为重要。
本文将以集团财务管理与合并报表制度为主题，探讨其相关内容。
一、集团财务管理1. 定义和目标集团财务管理是指通过统一的制度和管理流程，对集团公司内部各个子公司的财务活动进行管理、监督和协调，以实现集团整体利益最大化的目标。
集团财务管理的重点在于优化资源配置、风险控制以及提高集团运营效率。
2. 集团财务管理的原则（1）一体化原则：将集团公司视为一个整体进行管理，确保子公司的财务活动与集团整体利益相一致。
（2）分权原则：在集团公司内部，将决策权下放给子公司，以提高决策效率和创造力。
（3）信息透明原则：确保所有财务信息准确、及时地向集团管理层报告，以便进行决策和风险评估。
3. 集团财务管理的具体内容（1）财务筹资：集团公司通过整体融资、分子公司融资等方式筹集资金，以满足集团公司的运营和发展需求。
（2）财务规划和预算：集团公司根据战略目标和市场环境，进行财务规划和预算编制，为各个子公司提供财务目标和指引。
（3）财务风险管理：集团公司对子公司的财务风险进行评估和控制，采取相应的措施降低风险。
（4）财务绩效评估：集团公司通过制定绩效评价指标和考核体系，对子公司的财务绩效进行评估，并对绩效不佳的子公司采取相应的管理措施。
二、合并报表制度1. 定义和目的合并报表制度是指将集团公司内部各个子公司的财务信息进行汇总和整合，形成集团整体的财务报表。
合并报表可以更加准确地反映集团公司的财务状况和经营成果，为投资者、股东和其他利益相关方提供有关集团整体情况的信息。
2. 合并报表的编制原则（1）全面性原则：合并报表应包含集团公司内所有子公司的财务信息，以反映整体经营状况。
（2）一致性原则：合并报表的编制应遵循一致的会计政策和报告期间，以确保财务信息的可比性。
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14．4．4 母公司合并财务报表管理制度
下面是某集团公司制定的母公司合并财务报表管理制度,供读者参考。
母公司合并财务报表管理制度
第1章总则
第1条为规范合并财务报表的编制,确保合并财务报表真实、完整、准确与适当地披露,满足公司会计信息使用者的需要,根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》,特制定本制度。
第2条合并财务报表至少包括下列组成部分。
1. 合并资产负债表。
2. 合并利润表。
3. 合并现金流量表。
4. 合并所有者权益变动表。
5. 附注。
第3条合并财务报表由母公司于会计期末编制。
第2章编制方案
第4条母公司财务部门制定合并财务报表编制方案和工作日程表。
1. 母公司财务部门制定合并财务报表编制方案和工作日程表,由母公司财务部负责人审核。
2. 编制方案中应明确纳入合并财务报表的合并范围、合并抵销事项及抵销分录、报表的上报时间、编报质量要求及重要的注意事项;工作日程表应列明关键的时间控制点。
第5条明确纳入合并财务报表的合并范围。
1. 合并范围包括被母公司控制的全部全资子公司和控股子公司。
2. 下列投资单位不应纳入母公司合并财务报表的合并范围。
(1)已宣告被清理整顿的原子公司。
(2)已宣告破产的原子公司。
(3)母公司不能控制的其他被投资单位,一般通过内部整合、外部并购、股份划转等交易事项进行判断。
第3章准备事项
第6条母公司统一纳入合并范围的子公司所采取的会计政策和会计期间、时期与母公司保持一致。
1. 若子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致,应按照母公司的会计政策、会计期间对子公司财务报表进行必要的调整,或者按照母公司的会计政策、会计期间由子公司另行编制财务报表。
2. 海外上市子公司确实难以保持一致的情形时,由母公司董事会及其审计委员会审议批准。
第7条母公司财务部门制定重大事项的会计核算方法如下。
1. 在会计期末的一个月之前,财务部门对重大事项进行关注,并将对当期有影响的会计事项报上级部门。
这些事项主要包括以下情况。
(1)以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响。
(2)会计准则的变化及对会计报表的影响。
(3)新增业务及对会计报表的影响。
(4)对会计报表有重大影响的其他新发生的事项。
2. 母公司财务部对需要专业判断的重大会计事项制定合理的会计核算方法,经财务部负责人审核、总会计师审批后下达各相关子公司执行。
第8条子公司在编制合并报表之前应准备以下资料。
1. 向母公司提供财务报表。
2. 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额。
3. 与母公司不一致的会计期间的说明。
4. 与母公司及其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料。
5. 所有者权益变动的有关资料。
6. 母公司编制合并财务报表所需的其他资料。
第4章汇总报表
第9条母公司财务部依据经同级法律事务部门确定的产权结构图,由部门负责人审核、确认合并范围是否完整。
第10条母公司财务部收集、审核子公司会计报表,并汇总本公司会计报表,由部门负责人进行审核。
第11条子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核、总会计师复核、经理签章,确保其完整、准确并符合编报要求。
第12条母公司定期审核纳入合并范围的子公司的会计报表,并通知相关人员按规定程序及时纠正审核中发现的差错。
第5章编制合并抵销分录
第13条母公司归集、整理合并抵销基础事项和数据,用以编制合并抵销分录。
1. 母公司财务部门制定内部交易和往来核对表及填制要求,报经部门负责人审批后下发至纳入合并范围的各子公司。
2. 母公司财务部门定期审核本公司及纳入合并范围的各子公司之间的内部交易及往来会计科目,确保内部交易和往来业务已准确、完整地进行账务处理并核对一致。
如有差异,需及时查明原因并进行调整。
3. 母公司财务部负责人审核内部交易及往来表。
第14条系统自动生成常规性的合并抵销分录,并依据内部交易及往来表,由母公司财务负责人对抵销分录的准确性进行审核,并保留书面记录。
第15条将经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作底稿,核对与录入工作不得由同一会计人员完成。
第16条母公司依据纳入合并范围的子公司的会计报表及相关数据资料,对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核。
第6章编制合并财务报表
第17条母公司财务部根据合并范围内的子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等资料,按照国家统一的会计准则制度规定编制合并财务报表。
第18条最终完成的合并财务报表,需经母公司财务部门负责人、总会计师审核、批准。
第7章附则
第19条本制度由母公司财务部门负责解释。
第20条本制度自母公司董事会审议通过后生效。