2019年初级经济法基础结构导图

第六章 其他税收法律制度



一、房产税 二、契税 三、土地增值税 四、城镇土地使用税 五、车船税 六、印花税 七、资源税 八、其他相关税收（附加税、关税、环保 税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税）
注意点：
以上小税掌握四个方面： 一、概念？ 二、谁纳税？ 三、怎么算？ 四、什么时候缴？
不享受年假
注意点五
劳动合同期限 3个月≤劳动合同期限<1年 1年≤劳动合同期限<3年 3年≤劳动合同期限和无固 定期限的劳动合同 试用期 不得超过1个月 不得超过2个月 不得超过6个月
劳动争议解决的办法
先后程序要熟背，前面一项在什么情况下 可以进入下一项程序？
社会保险制度

机构、场所指在中国境内从事生产经营活动 的机构、场所。包括管理机构、营业机构、办 事机构；工厂农场开采自然资源的场所；提供 劳务的场所；从事安装、建筑、装配、修理、 勘探等工程作业的场所 概念：依照外国法律成立且实际管理机构不在 中国境内，但在中国境内设立机构、场所的， 或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于 中国境内所得的企业 征税对象：就其来源于中国境内所得缴纳企业 所得税

一、基本养老保险 二、基本医疗保险 一、工伤保险 四、失业保险 五、生育保险 六、社会保险费征缴 七、社会保险基金管理运营 八、违反社会保险法的法律责任
注意点：
一、每种保险制度的组成？由谁缴？比例如何？ 二、保险的条件？ 三、享受的待遇？ 四、特殊规定？ 五、违反保险制度的责任，了解
总结
本书以知识结构+记忆+计算分析结合学习 分析如下： 一、第一章重点是经济纠纷的解决途径，会放到四五 八章题中或独立考（占5-8分） 二、第二章重点注意会计上不允许的事项（5-8分） 三、第三、六、七章以理论为主（占30分左右） 四、第四章、第五章、第八章为重分章节（占35-55 分） 五、第四章、第五章以计算分析题为主 六、第八章以案例分析题为主
非居民企业
注意点：
一、应纳税所得额的计算 二、扣除项目的扣除标准 三、哪些属于免，哪些属于减
个人所得税



一、个人所得税纳税人 二、个人所得税征税对象 三、个人所得税税目 四、个人所得税税率 五、个人所得税计税依据 六、个人所得税应纳税额的计算 七、个人所得税税收优惠 八、个人所得税征收管理


提示：不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
第二章 会计法律制度
注意点:
第三章 支付结算法律制度
我国目前使用的人民币非现金支 付工具主要包括“三票一卡”和 结算方式
汇票
三 票 一 卡
结 算 方 式
三票 本票 支票 一卡 银行卡
汇兑 托收承付 委托收款
注意点:
单位银行结算账户 按存款人不同 个人银行结算账户
备案类
开户之日起5个工 一般存款账户 个人银行存款账户 作日内向中国人民 其他专用存款账户 银行当地分行备案
注意点:
预付卡通过现金或银行转账方式进行充值， 不得使用信用卡为预付卡充值
一次性充值金额5 000元以上的，不得使用现金
单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额
第四章 增值税、消费税
一、增值税与消费税的基本算法
注
应于满1年的当日视同和劳动者订立了无固定期限合 同，并应当立即订立书面劳动合同。
注意点四
工作时间和休息休假
工作时间 年休假时间 满l年不满10 满10年不满 满20年 年 20年 5天 l0天 15天 （1）病假累 （2）病假累 （3）病假累 计2个月以上 计3个月以上 计4个月以上 （4）依法享受寒暑假，其休假天数多于 年休假天数的； （5）请事假累计20天以上且单位按照规 定不扣工资的。
个体工商户生产、经营所得 企事业单位承包经营、承租经营所得
比例税率20%
稿酬所得：按应纳税额减征30% 劳务报酬所得加成税率：30%、40% 财产租赁所得中：个人出租居民住房 适用10%的税率 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产转让所得，偶然所得和其他所得
注意点
应税项目 工资、薪金所得 扣除方法 定额扣除
注意点一：
1个月 正式用工之日 满一月当日
签订正式用工合同
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注
劳动者不签订劳动合同、企业不须支付经济补偿，但 需要支付工资。
注意点二
1年 用工之日 满1月次日
1个月
双倍工资 正式订立用工合同之日
注
劳动者不签订劳动合同、企业须支付经济补偿，但需 要支付双倍工资
注意点三
1年
用工之日
满1月次日
1个月
双倍工资
注意点：
居住情况 是否居民 纳税人 境内所得 境内支付 境外所得 境内支付
在中国境内有住所或者无住所、 居住满5年后每满一年
√
√
√
无住所，居住一年以上未 超过5年
无住所，居住超过90日（或 183日）但不满一年 无住所，居住不超过90日 （或183日）
√
× ×
√
√ √
√
× ×
注意点
税 率 适用的税目 工资、薪金所得 七级超额累进税率 （按月划分） ——3%～45% 五级超额累进税率 （按年划分） ——5%～35%
二、应纳税所得额的确定和特殊情况下的认定 三、算增值税时不扣除消费税，算消费税时要扣除增值税
四、税收优惠情况
第五章 企税和个人所得税
企业所得税纳税人 企业所得税征税对象 企业所得税税率 企业所得税应纳税所得额的计算 资产的税收处理 企业所得税应纳税额的计算 企业所得税税收优惠 源泉扣缴 特别纳税调整 企业所得税征收管理
第七章 税收征收管理法律制度
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 税收征收管理法概述 税务管理 税款征收与税务检查 税务行政复议 税收法律责任
注意点：

一、税款征收 二、税务检查 三、税务行政复议


第八章 劳动合同与保险



一、劳动关系和劳动合同 二、劳动合同的订立 三、劳动合的主要内同容 四、劳动合同的履行和变更 五、劳动合同的解除和终止 六、集体合同与劳务派遣 七、劳动争议的解决 八、违反劳动合同法的法律责任
分 类
基本存款账户 按用途分 一般存款账户 （单位银行结算账户） 专用存款账户 临时存款账户 注:预算单位零余额账户按基本 存款账户或专用存款账户管理
注意点:
基本存款账户 临时存款账户 核准类 (由中国人民 预算单位专用存款账款 银行当地分 QFⅡ专用存款账户 支行核准) 因注册验资和增资 验资开立的除外
个体工商户的生产、经营所得 企事业单位的承包经营、 承租 会计核算办法扣除 经营所得 财产转让所得 劳务报酬所得、稿酬所得 特许权使用费所得、财产租赁 所得
利息、股息、红利所得 偶然所得、其他所得
定额和定率相结合 扣除办法
无费用扣除
注意点：


一、个人所得税的扣除标准是今年考试 的重点； 二、每种算法一定要弄清楚；
经济法基础
结构导图
第一章 总论
概念、关系、事实
法律基础
形式和分类、体系 总论 经济纠纷的解决途径 法律责任 仲裁、民事诉讼(平等) 行政复议、行政诉讼(不平等)
概念
种类
注意点:
[ 提示 ] 我国不实行判例制度，最高法院所作的判决书 只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。 公开审判制度是指法院审理民事或行政案件，除涉及国家 秘 密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。