内部审计沟通障碍及沟通对策

内部审计沟通障碍及沟通对策
摘要：伴随着我国社会经济的不断发展，推进了我国企业体制改革的进一步深入，企业内部潜在的问题日益突出，使得各企业越来越重视内部审计工作。

一直以来，我国各企业不断加大对内部审计建设，经过多年的努力，现阶段，我国内部审计定位已经由消极防弊逐渐向积极兴利，价值增值转变，并且，内部审计工作开始贯穿到企业的各项生产经营活动，为推进企业的可持续发展发挥起至关重要的作用。

与西方发达国家相比，我国内部审计起步比较晚，其内部审计沟通环节仍存在着些许障碍，在一定程度上制约了内部审计的高效性，不利于实现我国企业的可持续发展。

本文将针对于现行内部审计沟通障碍，通过汲取和借鉴国外先进的相关经验与知识，立足于我国内部审计的实际情况基础之上，为解决现行企业内部审计沟通障碍制定出相应的可行性对策，切实保障充分发挥内部审计应有的职能。

关键词：内部审计沟通障碍沟通对策重要性
一、内部审计沟通障碍
我国当前企业内部审计沟通障碍主要表现在四个方面：内部审计人员知识结构单一，沟通交流缺乏全面性、内部审计宣传力度相对薄弱、内部审计部门与企业决策层存在隔阂以及级别不对等沟通困难。

1、内部审计人员知识结构单一，沟通交流缺乏全面性
基于我国现行大多数企业尚未形成合理的内部审计队伍专业结
构，再加上，其内部审计人员从业素质普遍低下，导致其知识单一，沟通交流严重缺乏全面性，一方面是现行企业内部审计人员大都来源于会计岗位，其虽较为熟知会计知识，但缺乏企业营销管理知识和工程管理知识，以至于其现行拥有知识不能够满足内部审计的需求；另一方面是现行企业内部审计人员综合业务能力较为薄弱，造成其开展内部审计工作时不能够完全把握生产管理及营销作业流程，进而，使得其各项审计工作仅仅局限于查账、发现问题、处理处罚等方面，难以充分发挥其内部审计应有的职能。

2、内部审计宣传力度相对薄弱
近年来，我国各企业虽不断加大内部审计建设，但截至现阶段，企业中仍有相当一部分人员尚未充分认识到内部审计工作的重要性，以至于不能够积极的置身于内部审计建设中，究其原因主要在于企业内部审计宣传力度薄弱，即宣传手段单一，没有充分利用现行各媒体、多种形式进行内部审计宣传，同时，部分审计部门对其宣传存在着抵触心理，综合上，使得我国企业内部审计宣传力度较为薄弱。

3、内部审计部门与企业决策层存在隔阂
企业决策层对内部审计部门顺利开展各项审计工作发挥着不容
忽视的作用。

伴随着企业的突飞猛进发展，给内部审计工作带来了较大的工作负担，再加上，现行企业决策层加强内部审计工作不够重视，认识上存在着片面性。

同时，企业内部审计人员也对企业决策层存在着一定的偏见，导致二者之间矛盾日益突出，在很大程度
上影响到了企业内部审计的高效性，久而久之，势必将对企业产生不可估量的损失。

4、级别不对等沟通困难
对于审计部门和被审计单位负责人而言，其职级相对等，而在内部审计实施过程中，内部审计负责人往往起着指挥的作用，派遣内部审计基层人员对被审计单位负责人进行相关审计，因此，这就造成了审计基层人员与被审计负责人的级别不对等，若是部分被审计负责人利用职权，干扰审计工作，将给审计工作带来很大的困难。

二、加强内部审计沟通的有效对策
加强内部审计沟通的有效对策主要表现在以下四个方面：加强内部审计部门内部沟通与交流、和谐内部审计上下级关系、构建与被审计单位的新型关系以及加强语言沟通技巧应用，构建横向的和谐关系。

1、加强内部审计部门内部沟通与交流
营造良好的工作环境是加强企业内部审计部门内部沟通与交流
的前提条件，第一，不断完善内部审计部门内部管理制度。

通过开展内部审计项目负责制，明确各审计人员的职责，同时，不断加强规章制度建设，切实保障规章制度的科学性、合理性，并且，严格按照各项规章制度进行实施；第二，加强内部审计部门内部人际关系建设。

由于企业内部审计人员之间具有不同的知识、不同的思想以及不同的资历，因此，对统一工作往往会形成不同的认识，所以，应不断加强彼此之间的沟通与交流，统一思想，实现优势互补，使
其形成合力；第三，培养复合型知识内部审计人才。

打破内部审计人员的单一专业知识结构，鼓励和呼吁注重多种知识结构的组合，并适当提高内部审计人员选拔难度，切实构建一支高素质、高水平的内部审计队伍。

2、和谐内部审计上下级关系
首先要提高审计工作质量，以工作成效改变企业决策层对审计工作的认识。

审计工作中，要把涉及到企业利益和职工关注的问题作为审计监督的重点．，审计结论和处理、处罚意见力求做到客观公正，实事求是，真正发挥内审工作对企业的“促进、提高”的作用，体现内审工作价值，使企业决策层充分了解内审工作为企业带来的增值作用，进而支持开展内审工作。

二是要加强内部审计部门与企业决策层之间的沟通与交流，建立二者之间畅通的沟通渠道。

一方面，要定期的向企业决策层汇报审计工作状况，并针对各项管理提出相关可行性建议，对有关问题应及时做好请示和汇报；另一方面，应加强内部审计部门与企业决策层之间的沟通与交流，确保二者之间能够了解各自的职责，尽可能的减少内部审计部门与企业决策层之间的冲突与矛盾。

3、构建构建新型的审计与被审计关系
首先是保证内部审计的客观性、公正性以及独立性。

对那些极少数问题严重、屡查不改的被审计单位，应该充分运用内审制度等手段予以处理，坚决维护企业利益与审计的权威性。

同时应在原则和各项规章的允许范围之内，运用内部审计制度等手段，针对于缓解
内部审计和被审计的矛盾问题，切实保障审计结论和过程的客观性、公正性、合理性；其次是通过审计“服务”，增进理解，构建与被审计单位的良好关系。

内部审计工作除要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规外，还要对部门、单位的领导负责，促进企业经营管理状况的改善和经济效益的提高，因此，审计人员在实施审计过程中，要充分体现为企业服务的一面，通过审计，查找企业经营管理方面的薄弱环节，并积极友善提出改进意见，使企业得到改善和提高，真正达到审与背审目的的一致性，从而改变被审计单位对内部审计的片面看法，构建和完善双方良好的的信息交流与沟通平台。

4、加强语言沟通技巧应用
良好的语言沟通是缓解内部审计沟通障碍的最有效方式。

良好的语言沟通技巧应立足于以下三个方面，一方面是倾听。

倾听是加强语言沟通技巧的关键性环节，只有保障倾听的更准确性，才能够进行良好的语言沟通，因此，倾听时，应抓重点信息，即中心思想和主要观点，在对方讲述过程中，应在较短的时间内将对方的中心思想对自身掌握的知识结合起来，为进行与对方的沟通奠定基础；另一方面是说话。

说话时避免语言内容空洞繁琐，其将述内容应有针对性，切实做到“一针见血”，同时，尽可能将严肃的问题轻松化、复杂的问题简单化；最后是谈话。

谈话是倾听与说话的双向过程，进行谈话过程中，内部审计人员的语言应具有中立性、客观性、目的性、明确性、公平性、启发性以及平衡性，学会运用幽默的言语
化解彼此之间的种种不愉快，进而，确保内部审计人员与被审计人员沟通与交流的顺利有序开展。

5、构建横向的和谐关系
内部审计工作涉及方方面面，需要企业相关职能部门的大力支持与配合。

内审部门应与财务、营销、生产、人力资源等部门形成良好的沟通和人际关系，在审计活动中更好地相互合作并取得更多的支持，联合推动内部审计工作。

如：开展审计活动时需要从其他职能部门了解企业相关情况；审计中发现问题时，获得其他职能部门的意见有助于寻找更优的解决方案；在审计意见的落实和事后监督等方面都需要与其他职能部门相互协作支持，才能实现审计成果的高效利用。

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