浙江会计从业资格考试《财经法规》第三章习题及解析

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收

种类。下列各项中，不属于流转税的有（ D ）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

流转：增消营关；行为：印建车船购置税；所得：企业和个人；财产：房产车船；资源：资源税、土地增值和使用税。

2. 我国税法构成要素中，（B ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征

税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率：计算税额的尺度，应纳税额与计税金额或数量单位之间的比

例，分比例税率、定额/固定税率（柴油0.1元/升）、累进税率（全额（已不采用）、超额（工资3%-45%七级）超率（土地增值税）超

倍）

B.税目（是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，

它规定了征税对象的具体范围。）

C.纳税人：负有纳税义务的自然人、法人、其他组织

D.征税对象：课税对象，征税范围，包括物或行为。

E.征税人：行使征税职权的机关：税务机关、海关等

3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不

含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为

（ D ）万元。

A.47.6

B.13.6

C.46.92

D.12.92

4. 下列不属于消费税税目的是（ D ）。

A.小汽车

B.摩托车

C.游艇

D.飞机

烟、酒/酒精、化/饰/玉石、鞭炮、（成品）油、车（小汽车、摩托

车、汽车轮胎）、

（高尔夫）球/球具、高档手表、油艇、木筷（一次性）、（实木）地

板

5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司

B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部

D.提供邮政服务的邮电局

营业税征收范围:

1、营业税应税劳务: 3%交\建\\邮\文化；5%金融保险\服务业；

5%-20%娱乐

2、转让无形资产:5%转让土地使用权\商标权\专利权\非专利技术\著作

权\商誉

3、销售不动产：5%建筑物及土地附着物

6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ D ）。

A.增值税

B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.销售成本

增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支

出，属于税前不得扣除项目。

7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ D ）。

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起

（ D ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.5

B.7

C.10

D.15

9. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ D ）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，

从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ B ）。

A.工资薪金所得：工资、奖金、劳动分红、津贴、及与任职有关的其他所得

B.劳务报酬所得：指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学、设计、装潢、演出、广告、展览、会计、法律等29项具体项目。

C.稿酬所得：作品出版或发表的所得

D.偶然所得：偶然（中奖、中彩）性质的所得

11. 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办

理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（ B ）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月

12. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ C ）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳

务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用

发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13. 在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特

点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（ A ）。

A.数据电文申报（电子申报）

B.邮寄申报：适于查帐征收方式，以邮戳日期为实际申报日期

C.直接申报（上门申报）：传统方式

D.简易申报：以缴纳税款凭证代替申报，适于定期定额的纳税人

14. 下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（D ）。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较

健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭

证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下生产、销售情况

对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依法定税率征收的方式称

查定征收

C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账

簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式