华东医药2019年管理水平报告

华东医药2019年管理水平报告

一、成本费用分析 1、成本构成情况

2019年华东医药成本费用总额为3,116,737.32万元，其中：营业成本为2,408,672.3万元，占成本总额的77.28%；销售费用为579,723.69万元，占成本总额的18.6%；管理费用为109,522.74万元，占成本总额的3.51%；财务费用为247.31万元，占成本总额的0.01%；营业税金及附加为18,198.67万元，占成本总额的0.58%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%)

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

成本费用总额 3,116,737.3

2

100.00

2,716,568.8

1 100.00

2,559,485.1

2 100.00 营业成本 2,408,672.

3 77.28

2,177,470.54 80.16

2,056,171.83 80.34 销售费用 579,723.69 18.60 429,735.57 15.82 372,891.13 14.57 管理费用 109,522.74

3.51 78,517.09 2.89 106,795.25

4.17 财务费用 247.31 0.01

8,648.42

0.32

4,747.85

0.19 营业税金及附加

18,198.67

0.58 17,095.31

0.63 16,305.63

0.64

2、总成本变化情况及原因分析

华东医药2019年成本费用总额为3,116,737.32万元，与2018年的2,716,568.81万元相比有较大增长，增长14.73%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加231,201.76万元，销售费用增加149,988.11万元，管理费用增加31,005.65万元，营业税金及附加增加1,103.37万元，共计增加413,298.89万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少4,729.28万元，财务费用减少8,401.11万元，共计减少13,130.39万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长400,168.5万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%)

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

营业收入 3,544,569.8

2

100.00

3,066,337.4

3 100.00

2,783,182.3

1 100.00 营业成本 2,408,672.3 67.95

2,177,470.54 71.01

2,056,171.83 73.88 营业税金及附加 18,198.67 0.51 17,095.31 0.56 16,305.63 0.59 销售费用 579,723.69 16.36 429,735.57 14.01 372,891.13 13.40 管理费用 109,522.74

3.09 78,517.09 2.56 106,795.25 3.84 财务费用

247.31

0.01

8,648.42

0.28

4,747.85

0.17

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为2,408,672.3万元，与2018年的2,177,470.54万元相比有较大增长，增长10.62%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为579,723.69万元，与2018年的429,735.57万元相比有较大增长，增长34.9%。2019年大幅度的销售费用投入带来了营业收入的大幅度增长，企业的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于营业收入的增长。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为109,522.74万元，与2018年的78,517.09万元相比有较大增长，增长39.49%。2019年管理费用占营业收入的比例为3.09%，与2018年的2.56%相比有所提高，提高0.53个百分点。管理费用占营业收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。

6、财务费用变化情况

2019年财务费用为247.31万元，与2018年的8,648.42万元相比有较