内部市场化预算与结算指导意见(之一)

《山东能源肥矿集团内部市场化运行推进方案》之一

内部市场化预算与结算指导意见

一、预算编制与分解

全矿分为三级预算：

一级预算：根据集团下达的商品煤产量、进尺、利润指标，由运行管理中心代表矿本部进行一级预算指标分解，行使各项指标的控制权利，对内向各管理线、专业、区队（科室）分解、下达各类预算指标，控制各项费用的消耗与考核。

二级预算：各管理线（原煤生产线、经营管理线、后勤服务线、运行管理中心）是二级预算的主体，原煤生产线、经营管理线、后勤服务线是预算成本中心，各自与矿单独结算；运行管理中心负责核算销售收入，形成“销售收入-Σ各管理线成本=利润”的市场化预算模式。

三级预算：

一是原煤生产线将预算指标（产量、进尺、费用）分解到采煤、掘进、机电运输、一通三防等专业线及采煤、掘进、机电、运输、通防等区队，形成原煤生产线三级预算。

二是经营管理线将预算指标（精煤产量、商品煤、费用）分解到洗煤厂、煤管科等单位，形成经营管理线三级预算。

三是其他管理线将费用指标分解到各单位（科室），形成后勤服务线和运行管理中心三级预算。

二、费用划分

将全部费用划分为不可控费用和可控费用两类。不可控（固定）费用由矿本部、管理线负责，可控费用指标分解到管理线、专业、区队。

（一）不可控费用

1.折旧费、无形资产摊销、水利基金、残障金、水土保持费、技术服务费、财务费用、长期摊销等由财务部门负责。

2.维简费、安全费用由计划部门负责。

3.排污费由后勤服务部门负责。

（二）可控费用

人工（含工资、附加、保险）、材料费、电费、修理费、租赁费等，按照各层级管控要求，全部分解落实到各管理线、专业、区队（科室）、班组、岗位。

1.管理线：按照指标测算明细表的分类，将可控费用分解到各个管理线。其中：

原煤生产线控材料：标准化整治、高分子材料、综机配件（5万元以上）、新工器具、轻轨、皮带、电缆（﹥16平方）、钢丝绳、无缝钢管（﹥2寸）、注浆管、地质管、矿专项工程或安装回撤工作面投入材料等。

经营管理线：洗煤厂、煤管科标准化整治等。

后勤服务线：地面塌陷补偿费、水资源补偿费、绿化费、排污费、警卫消防费、后勤服务费（物业费、医疗服务费）等。

运行管理中心：工会费、职教经费、职工福利费、班中餐、四项费用（办公费、差旅费、会议费、招待费）、车辆保险运输费、咨询审计费等。

2.专业线：按照专业管理权限，将可控费用分解到各个专业。其中：

原煤生产线专业控材料：集中管理支护用品、刮板机中部配件、大型机组配件、大型综掘机配件、罐道、皮带机中部配件、单轨吊配件、风门、风筒、钻杆、钻头、劳保用品、其他超过20000元或不足20000元但总价值较高可周转复用的材料配件等。

经营管理线、后勤服务线、运行管理中心各专业管控的材料，均分解到各专业科室进行管控。

3.区队：按照管理职责，将可控费用分解到各个单位。其中：

（1）采煤区队控材料：限额材料、综机配件、各类中小配件、截齿、支护用品、火工品、建工材料、油脂、乳化油、皮带维修、坑木、坑代品及其他材料等。

（2）掘进区队控材料：限额材料、坑木、坑代品、综机配件、火工品、沙、石子、水泥、速凝剂、等强锚杆、高强锚杆、W钢带、T钢带、注浆锚杆、注浆锚索、锚索、树脂锚固剂、冷拔网、铁丝等。

（3）辅助区队：实行费用总额承包，下达限额材料费用指标。

4.科室：按照管理职责，将可控费用分解到各个单位。其中：

（1）综合办公室：四项费用（办公费、差旅费、会议费、招待费）、车辆保险运输费。

（2）党群工作科：工会经费、职教经费、咨询审计费。

（3）经营考核办公室：单体支柱租赁费。

（4）经营管理科（人力）：班中餐。

（5）经营管理科（财务）：职工福利费。

（6）机电科：修理费、试验检验费、设备租赁费。

（7）后勤服务科：地面塌陷补偿费、水费、排污费、绿化费、警卫消防费、后勤服务费（物业费、医疗服务费）。

5.劳务输入队伍（外施工队）

（1）采掘混岗工：因为不属于内部单位在册，每天的市场化收入不能够进入5F协同管理平台的日清日结，区队要将采掘混岗工的日收入单独记账，月末统计数额作为支付混岗工劳务费的依据，同时，在区队月度市场化结算工资中扣除。

（2）独立施工的劳务输入队伍：人工费按照集团公司有关规定执行；材料、电费、配件费、车皮、矿灯、自救器、供风、供水等费用均纳入定额消耗专项管理，月底按照节超兑现奖罚额。

6.各矿根据自身实际情况，将其他可控费用按照管理权限，分解落实到各个责任单位，确定各层级材料管控明细项目，自行确定增减、归类，实行费用总额承包。针对管理线中管控的材料配件造成损坏的，进行专项分析，落实专业或区队的相关责任。

三、一二三级市场化结算流程

各级市场均按照工资=收入-支出±考核奖罚的形式进行市场化结算。

（一）一级市场结算

矿井是一级市场主体，对上与集团公司，对下与各管理线，对外与外部单位往来结算，形成矿内一级结算市场。

1.总收入=∑商品煤销售单价×商品煤销量

（1）商品煤销量依据集团公司核定产量为准，包括精煤、混煤、煤泥等不同品种。

（2）商品煤销售单价依据山能集团公司核定的市场价格。

2.总支出包括全矿所有成本费用。

3.利润=总收入-总支出

4.全矿市场化工资总额依据集团公司工资管理办法，即：

矿井月度工资总额=商品煤产量×季度吨煤单价+掘进进尺×季度延米单价+其他人员工资+利润考核工资

（1）商品煤产量由纪委（审计）、生产部共同审核后提供；

（2）进尺由生产部提供；

（3）利润由集控部（企业管理）提供；

（4）季度吨煤、延米单价由经营部提供。

（二）二级市场结算

管理线为二级市场主体，对上与矿，对下与各专业往来结算，形成二级结算市场。

1.原煤生产线

（1）收入=商品煤产量×综合单价

商品煤产量依据集团公司核定商品煤产量为准。

综合单价=（工资+所有成本费用）÷预算商品煤产量

（2）支出包括所有成本费用（材料、电力、修理费、租赁费等）。