纳税实务项目七企业所得税-习题

一、不定向选择题

1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（）。

A.20%

B.10%

C.70%

D.90%

2.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A.运输工具

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.房屋及建筑物

3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2015年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．80 B．5 C．10 D．15

4.2016年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为470万元，另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元，假设无其他纳税调整事项。则2016年应纳所得税额为（）万元。

A.70

B.72.5

C.75

D.77.5

5根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

6.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元，发生的成本费用3500万元，材料销售收入500万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

8.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.25

B.60

C.90

D.95

9.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.印花税

B.房产税

C.城镇土地使用税

D.销售商品的增值税

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

11.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额4000万元，贷款年利率是4.5%，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.45

12.某居民企业，2016年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5

万元，支出职工福利费48万元、职工教育经费16万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310

B.350.84

C.351.84

D.354.5

13.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.已提足折旧继续使用的固定资产

D.季节性停用的机器设备

15.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A.家具

B.小汽车

C.火车

D.电子设备

16.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A.符合条件的非盈利组织的收入

B.接受非货币性资产捐赠收入

C.汇兑收益

D.金融债券利息收入

17.某企业2016年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为30万元。则该企业2016年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.45

18.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

19.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（）。

A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.金融企业的各项存款利息支出

20.下列各项中，允许在税前扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.向银行支付的罚息

C.诉讼费用

D.银行内营业机构之间支付的利息

21.甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元

22.据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

23.下列有关计税基础的表述中,正确的有（）。