风险评估及业务流程层面

业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表

被审计单位：错误！未找到引用源。索引号： B4 项目：了解业务流程层面内部控制结论汇总表会计年度：错误！未找到引用源。编制：复核：

日期：错误！未找到引用源。日期：错误！未找到引用源。

序号主要控制活动

受影响的主要认定

是否

存在

/ 是

否存

在补

偿性

控制

是否得

到执行是

否

测

试

有

效

性

存

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发

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利

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计

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分

摊

准

确

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截

止

分

类

是

/

否

/

不

适

用

索

引

号

（一）采购与付款（受影响的主要纳税申报表项目：存货、应付款项、预付款项、固定资产）

1 采购活动经过适当人员的审批√是是是

2 仓库/其他部门收到货物（含固定资产，下同）后与请购单、

采购订单核对

√是是是

3 货物在验收、质量检验合格后入库√√√是是是

4 入库单连续编号是是是

5 入库单及时传递至财务部门√是是是

6 财务部门根据采购订单，验收单及入库单入账√√√√是是是

7 采购人员的付款申请，报适当人员批准，财务部门核对发票后

予以支付货款

√是是是

8 与供应商定期对账√√√是是是（二）销售与收款（受影响的主要纳税申报表项目：营业收入、应收款项、预收款项、应交税费）

1 定期更新并严格执行定价政策、信用政策、折扣政策、收款政

策

√√是是是

2 客户信用管理与销售合同（订单）的签订、审批职责分离√是是是

3 销售合同（订单）/ 发货单据按规定的流程及时传递至财务、

仓储等部门

√√是是是

4 仓库根据经过审批的有销售部门制作的发货通知/提货单安排

发货

√是是是

5 发货单据连续编号√是是是

6 财务部门将出库单/发货单、销售合同（订单）与销售发票核

对一致后进行账务处理

√√√√√√是是是

7 销售部门与仓储部门定期核对货物销售数量与实际发运数量√√√是是是

8 定期与客户对账，并调查发生的差异√√√√是是是

9 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款√是是是

10 根据坏账准备政策定期计提、冲销坏账准备√是是是

11 经过适当的批准核销坏账√√是是是

12 销售退回和折扣、折让经有关负责人批准后办理相关手续√是是是

13 财务部门核对退货数量和销售价格后，开具红字发票并进行账

务处理

√√√是是是

（三）仓储与生产（受影响的主要纳税申报表项目：存货、主营业务成本）

1 依据经过审批的领料单领料√是是是

2 产成品经验收后入库√√是是是

3 产成品入库单连续编号√是是是

4 财务部门依据领料单、入库单及时进行账务处理√√是是是

5 定期盘点存货，经批准财务部门对盘盈、盘亏进行账务处理√√是是是

6 财务部门经批准后定期对残、次、冷、背的存货进行账务处理√√是是是

7 财务部门定期与仓储部门对账√√是是是

8 及时计算成本并复核√√√是是是

9 定期比较、分析成本、并追查产生异常的原因√是是是（四）货币资金（受影响的主要纳税申报表项目：货币资金）

1 收付款业务的出纳、审核与记录的职务相互分开√是是是

2 银行票据与有关印章保管的职责相互分开√是是是

3 办理收付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记√是是是

4 支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记√√是是是

5 按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行余额调节表

并经专人审核

√√√是是是

6 现金收入经专人核对后当日存入银行√是是是

7 库存现金由出纳专门保管，并定期盘点√是是是

8 经适当的人员审批后，开立、注销银行账户（含银行汇票存款、

银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款）

√是是是

（五）费用（受影响的主要纳税申报表项目：营业费用、管理费用）

1 定期比较预算与费用的实际发生额,并分析差异√是是是

2 财务部门根据批准的费用支出进行账务处理√√是是是

3 编制费用预算,并经专人审批√是是是（六）工薪与人事（受影响的主要纳税申报表项目：应付职工薪酬、成本、费用）

1 依据规定的招聘程序录用员工√√是是是

2 员工薪酬的变动经批准后记入档案√√是是是

3 员工薪酬的变动经批准后记入档案√√是是是

4 根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴

费用

√√是是是

5 按审批后的工资单发放工资√是是是

6 薪酬支出按既定标准分配至相应的账户√√√是是是

7 支付的薪酬由员工签收√√是是是

8 辞退员工按规定办理手续√是是是（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制

序号主要控制活动

是否存在

/ 是否存

在补偿性

控制

是否得以执行是否测试有效性

是/否/不适

用

索引号是/否/不适用索引号

1 确保财务报告的编制人员具备足够的专业胜任能力是是是

2 及时、完整、准确地将相关信息传递至财务部门是是是

3 会计信息系统能够恰当记录与交易生成、记录、处理

和报告相关的会计记录、支持性信息及纳税申报表中

的特定项目

是是是

4 对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批是是是

5 定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理是是是

6 定期复核会计政策、会计估计的合理性并复核财务报

告经过复核与批准

是是是

7 重大的会计估计、调整分录经过特别审批是是是

8 会计信息系统确保能够获取除各类交易之外的对纳

税申报表具有重大影响的事项和情况的信息

是是是

9 期末及时结帐并复核是是是

10 财务报告经过复核与批准是是是

11 管理报表定期报送内部有关部门是是是