减税降费政策(全税种)
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。
近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。
继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。
但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。
民之所盼，政之所向。
党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
我国减税降费政策及成效分析
我国减税降费政策及成效分析摘要：减税降费执行至今取得了成效显著，是国家的一项重要战略决策。
减税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。
本文从减税降费的概念入手，概述近年来我国减税降费的主要政策，分析成效、发现问题，提出优化减税降费政策的建议。
关键词：减税降费；政策实施；效果评估一、减税降费的概述（一）减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下，通过优惠政策，调节收入分配比例，使不同层级的纳税人享受到红利政策，是提升企业经济活力的重要方式，包括税收减免和非税减征两个部分[1]。
减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革，刺激经济增长和活力，通过反周期调整，促进经济高质量增长，使中国的宏观经济运行保持在合理范围内[2]。
（二）税收激励理论税收激励是指国家利用税收，通过调整税收政策，促进资本增值，对经济活动和经济行为进行激励，推动企业发展的一种经济调节行为。
税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种，是指国家短期内期望通过一定的税收激励政策，综合利用多项举措，来达到特定的激励目的，进而引导社会资源的流向，以体现政府的意图。
一般而言，税收激励的手段主要包括五种，分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。
二、我国减税降费的主要政策及实施效果（一）我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革，显著的减轻了企业的纳税负担，增加了企业的利润，是企业有充足的资金进行创新转型，切实提高了企业的竞争力。
到了2012年，开始营业税改革，逐渐将营业税向增值税转换，直到2016年实现了政策全覆盖，营业税全部转变为增值税的征收方式，改善税制结构，解除了双重纳税的缺点，切实减轻了企业的纳税负担[4]。
2018年，将17%的增值税应税销售行为调整为16%、进口货物税率调减一个百分点至10%、出口退税率整体调增1-3个百分点。
2019年，又将制造业等行业销售行为增值税税率在16%的基础上下调三个百分点，将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10%的基础上下调一个百分点。
减税降费政策纳税人告知书
减税降费政策纳税人告知书尊敬的纳税人：您好！为进一步减轻企业和个人负担，提振市场信心，促进经济增长，国家实施了一系列减税降费政策。
为了让您更好地了解和享受这些政策，我们特发出本告知书。
一、企业所得税减税根据国家税务总局的统计，截至2019年底，全国共有190万家企业受益于企业所得税减税政策，减税总额高达1.9万亿元。
为确保政策落地实施，我们采取了以下措施：1. 企业所得税税率下降。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人的税率由16%降至13%，小规模纳税人的税率由3%降至1%，个人所得税起征点上调至5000元，这些措施有效降低了企业的税负，促进了企业的健康发展。
2. 细化“三减三降一增”政策。
为更好地落实减税降费政策，我们从2019年开始，实施“三减三降一增”政策，即减少增值税税率，降低社保费率、失业保险费率、工伤保险费率，降低企业电费、交通费用，提高研发费用加计扣除比例。
这些政策的实施，有助于降低企业成本，提高企业效益。
3. 实施个税改革。
个人所得税新政策有效提高了中低收入者的收入，也有助于推动消费升级，促进了市场的繁荣发展。
二、增值税减税增值税是企业负担最重的一项税种。
为降低企业税负，我们最近几年推出一系列减税政策，如：1. 降低税率。
自2018年5月1日起，制造业等行业的增值税税率由17%降至16%，一般纳税人的税率由11%降至10%，小规模纳税人的税率由3%降至1%。
2. 税务优惠。
对于受自然灾害影响的地区和行业，我们实施了税务优惠政策，如停止征收增值税、谷物进口关税减免等，为其恢复生产和发展提供了支持。
三、其他减税降费政策除了企业所得税和增值税减税政策外，我们还有其他减税降费政策：1. 减免社保费用。
自2020年2月起，对于受疫情影响的企业和个体工商户，实行延缓缴纳社保费用政策，减轻其经济压力。
2. 减免房产税。
对于受疫情影响的企业和个人，实行延缓缴纳房产税政策，减轻其经济压力。
3. 减免印花税。
减税降费惠企纾困政策清单(2021年)
减税降费惠企纾困政策清单（2021年）一、保市场主体类（7项）1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按 1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏 -（1+征收率）。
【政策依据】（1）《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）（3）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）2.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策【享受主体】向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人【优惠内容】《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90 号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。
减税降费政策的申请流程和条件
减税降费政策的申请流程和条件减税降费是指国家出台的一系列税收政策和措施，旨在减轻企业和个人的负担，促进经济发展。
减税降费政策的实施对于企业的发展和经济的稳定具有重要意义。
本文将介绍减税降费政策的申请流程和条件，帮助企业和个人更好地了解和享受这些政策。
一、减税降费政策的申请流程在申请减税降费政策之前，首先要了解自己的业务情况和适用的税收政策，确定自己是否符合政策要求。
接下来，按照以下流程进行申请：1. 收集申请材料：根据政策要求，准备相关的申请材料，包括申请表、相关证明文件、企业财务数据等。
确保材料的真实性和完整性。
2. 填写申请表格：根据要求填写减税降费政策的申请表格，如企业所得税优惠政策申请表、增值税减免税申请表等。
注意填写准确无误，确保与其他材料相符。
3. 提交申请材料：将准备好的申请材料提交给相关部门或税务机关。
可以通过在线申报系统提交，或者亲自递交给相关工作人员。
递交后，保留好相关证据，如递交回执或申请材料副本。
4. 审核和审批：税务机关会对申请材料进行审核和审批。
根据政策要求，对企业的资质、业务情况、财务状况等进行综合评估，并对减税降费政策的适用范围进行审核。
审批通过后，会发放相关减税降费证明或文件。
5. 享受减税降费政策：企业在获得相关减税降费证明或文件后，按照政策规定开始享受减税优惠或减免税款。
此时，企业需要按时缴纳税款，并确保遵守政策规定。
同时，保留好相关减税降费证明或文件，以备日后审计或复核需要。
二、减税降费政策的申请条件减税降费政策适用于符合一定条件的企业和个人，下面是常见的申请条件：1. 企业条件：- 注册在中国境内并合法经营的企业；- 具备独立法人资格；- 依法纳税，财务状况良好；- 符合相应税收政策的适用范围。
2. 个人条件：- 按个人所得税的界定，包括居民个人和非居民个人；- 具备合法收入来源；- 按规定纳税，并符合个人所得税的适用范围。
需要注意的是，不同的减税降费政策有不同的适用条件，例如企业所得税优惠政策对企业的规模、行业和创新能力有不同的要求。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
减税降费政策解读教程
减税降费政策解读教程近年来，减税降费政策一直是我国经济发展的重要举措。
通过降低企业税负和个人税费负担，政府旨在促进经济增长、改善民生，提高市场活力。
本文将从减税降费政策的背景、目标、具体措施以及影响等方面进行解读。
一、背景减税降费政策作为我国经济调控的一项重要手段，始终贯穿于我国改革开放的进程中。
随着经济发展的进一步壮大，税负过重、企业利润下降、经济增长乏力等问题逐渐凸显，减税降费政策成为推动经济发展的必要选择。
二、目标减税降费政策的目标是多方面的。
首先，通过减轻企业税负，提高企业盈利能力，进一步激发市场活力，促进经济增长。
其次，通过降低个人税费负担，增加居民可支配收入，改善民生，推动消费升级。
最后，通过优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。
三、具体措施减税降费政策的具体措施主要包括：1. 降低企业税负：政府通过减少企业所得税税率、提高起征点、取消或减少一些行业特定税种等方式，降低企业税负，增加企业利润。
同时，对小微企业给予更多的减税优惠政策，进一步支持其发展。
2. 减少社保费用：政府通过降低社会保险费率，减轻企业负担。
此外，对于创业者和个体工商户，也提供了一些社保费用减免政策，鼓励更多人投身创业创新。
3. 优化消费税制度：政府对一些生活必需品、大宗商品等实施差别化消费税政策，降低消费税税率，减轻居民负担，提高消费能力。
4. 加大研发费用税前加计扣除力度：政府鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
通过加大研发费用税前加计扣除力度，降低企业研发成本，激发企业创新活力。
四、影响减税降费政策对经济和社会的影响是深远的。
首先，减税降费政策有助于提高企业盈利能力，激发市场活力，推动经济增长。
其次，减轻个人税费负担，增加居民可支配收入，有助于改善民生，推动消费升级。
此外，减税降费政策还有助于优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。
然而，减税降费政策也面临一些挑战。
首先，政府需要平衡财政收支，确保减税降费政策的可持续性。
小微企业“六税两费”减免政策
退税减税降费政策操作指南（六）——小微企业“六税两费”减免政策一、适用对象增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户二、政策内容（一）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受财政部、税务总局公告2022年第10号第一条规定的优惠政策。
三、操作流程（一）享受方式纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。
（二）办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
（三）申报要求1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。
登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2022年第3号第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。
制造业企业减税降费政策解读
制造业企业减税降费政策解读制造业一直被视为国家经济发展的重要支柱产业，然而，随着全球经济格局的变化以及国内外竞争的加剧，我国制造业面临着许多压力。
为了促进制造业的创新发展和提升竞争力，我国出台了一系列的减税降费政策。
本文将对这些政策进行解读，帮助制造业企业更好地了解并应用相关政策。
一、增值税优惠政策1. 减税对象增值税优惠政策主要面向规模较小的中小型制造企业，以及符合国家创新驱动发展战略的高新技术企业。
这些企业在纳税时可以享受较低的增值税税率，从而减轻了税收负担。
2. 政策内容增值税优惠政策主要包括以下内容：（1）减按3%征收增值税。
对纳税人销售自产的一般应税货物、提供应税劳务和委托加工修理自产的一般应税货物，增值税适用税率按3%征收。
（2）设备进口免税。
对进口设备用于生产自用并纳入固定资产，可享受增值税进口环节全免优惠政策。
（3）研发费用税前加计扣除。
企业在研究开发领域发生的试制、试验、鉴定以及科研设备购置租赁等费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。
通过这些优惠政策，制造业企业可以减少增值税负担，提高企业的盈利能力。
二、企业所得税优惠政策1. 减税对象企业所得税优惠政策主要面向科技型中小企业、技术转化项目和高新技术企业。
这些企业在符合相关条件后，可以享受较低的企业所得税税率或免征企业所得税。
2. 政策内容企业所得税优惠政策主要包括以下内容：（1）减按15%征收企业所得税。
对符合一定条件的科技型中小企业和高新技术企业，企业所得税适用税率按15%征收。
（2）科技型中小企业税前加计扣除。
对取得科技成果、开展技术创新等方面的科技型中小企业，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。
（3）技术转化项目免征企业所得税。
对符合条件的技术转化项目，免征相关收入的企业所得税。
通过这些优惠政策，制造业企业可以降低企业所得税负担，提高企业的创新能力和竞争力。
三、社保缴费减免政策1. 减税对象社保缴费减免政策主要面向新兴产业企业和规模较小的中小型企业。
减税降费政策分析与理解
减税降费政策分析与理解减税降费政策是一项重要的经济政策，旨在减轻企业和个人的税收负担，促进经济增长和就业。
本文将从政策背景、政策内容和政策影响三个方面对减税降费政策进行分析和理解。
一、政策背景近年来，全球经济面临着下滑的压力，国内经济发展也面临着严峻的挑战。
为了应对这种情况，政府采取了一系列措施来促进经济增长和就业。
其中，减税降费政策是其中之一。
减税降费政策的出台，旨在通过减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，促进企业扩大再生产，提高经济效益。
二、政策内容减税降费政策主要包括两个方面：减税和降费。
1. 减税方面：政府通过降低税率、扩大税收抵扣范围、减免税收等方式来减轻企业和个人的税收负担。
例如，政府降低了企业所得税税率和个人所得税税率，同时扩大了研发费用加计扣除范围，鼓励企业进行技术创新。
2. 降费方面：政府通过降低各种收费标准、取消部分收费项目等方式来减轻企业和个人的非税负担。
例如，政府取消了一些行政事业性收费项目，同时降低了电力、通信等行业的收费标准。
三、政策影响减税降费政策的实施，对经济社会发展产生了积极的影响。
1. 促进经济增长：减税降费政策的实施，减轻了企业和个人的负担，激发了市场活力，促进了投资和消费的增加，拉动了经济增长。
2. 推动企业转型升级：减税降费政策的实施，鼓励企业进行技术创新和转型升级，提高了企业的竞争力和经济效益。
3. 改善民生福祉：减税降费政策的实施，减轻了企业和个人的负担，提高了居民的消费能力和生活水平，改善了民生福祉。
总之，减税降费政策的实施对于促进经济增长、推动企业转型升级和改善民生福祉具有积极的作用。
未来政府应继续加大减税降费力度，优化政策结构，更好地服务经济发展和民生改善。
关于减税减费减租减息减支32条政策措施
关于减税减费减租减息减支32条政策措施为巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，加大实体经济帮扶力度，持续推进减税减费减租减息减支，充分激发市场主体活力，特制定以下政策措施。
1.自2021年4月1日起至2022年12月31日，将小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额10万元提高到15万元。
（责任单位：省税务局）2.自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
（责任单位：省税务局）3.自2021年1月1日起，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。
（责任单位：省税务局）4.自2021年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增值税增量留抵税额。
（责任单位：省税务局）5.延长支持新冠肺炎疫情防控、动漫产业、公共租赁住房、农村饮水安全工程等税费优惠政策执行期限。
（责任单位：省税务局）6.对小微企业2021年全年的工会经费，实行先征收后全额返还支持政策。
（责任单位：省总工会、省税务局）7.在2020年中小企业宽带和专线平均资费降低15%的基础上，2021年资费再降低10%。
坚决整治商务楼宇宽带垄断接入、强行加价等行为，确保终端用户享受到提速降费的实惠。
（责任单位：省通信管理局、中国电信江西公司、中国移动江西公司、中国联通江西省分公司、省市场监管局）8.延长阶段性降低失业和工伤保险费率政策至2022年4月30日。
持续实施失业保险普惠性稳岗返还政策。
（责任单位：省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局）9.实施职业技能提升行动，积极落实以工代训补贴政策，根据以工代训人数，对符合条件的中小微企业给予600元/人/月的补贴，补贴最长不超过6个月。
减税降费政策内容有哪些
减税降费政策内容有哪些在今年的政府工作报告中提出，2016年将安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提高到3%，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。
以下是店铺分享给大家的关于减税降费政策落实情况以及减税降费政策内容，一起来看看吧!减税降费政策落实情况“明年要按照政府过紧日子、更多为企业发展减负的要求，继续大力实施减税降费政策，激发活力、培育税基，为促发展、保民生提供支撑。
”在今年减税降费规模超过6000亿元的基础上，日前主持召开国务院常务会议，明确2017年继续实施大规模减税降费政策。
尝到了减税降费“甜头”的企业都在关注一个问题：明年政府减税降费还有什么招数?接受《第一财经日报》采访的专家认为，今年营业税改增值税(下称“营改增”)减税规模超5000亿元已经充分释放了减税效应，减税空间有限，降低目前17%的工商业增值税税率值得期待。
降费则仍有较大空间，比如继续降低社会保障费用、清理名目繁杂的收费等。
为给全面实施营改增留出减税空间，今年财政赤字率提高到了3%的历史高点。
国家行政学院经济学部教授冯俏彬对本报记者分析，在当前经济下行、财政收入紧张的背景下，明年继续实施大规模减税降费，需要进一步提高财政赤字率，“可能提高至3.5%左右。
”在上述会上表示，从当下看，减税无疑会带来财政收支平衡的压力。
但要让企业过好日子，政府就要过紧日子。
从长远看，这项改革不光对企业有利，对国家财政也有利。
明年减税降费或超7000亿在中央首次强调降低宏观税负，以及在供给侧结构性改革中降低企业成本的背景下，减税降费成为2016年的关键词，今年5月1日全面推开营改增则是本届政府最大的减税举措。
11月29日主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。
自今年5月营改增试点全面推开以来，新增试点的金融、建筑、房地产和生活服务业四大行业减税额呈逐月放大趋势，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。
(简化版)2019年减税降费政策汇总
2019年减税降费政策汇总一、增值税减税降费新政1.小微企业普惠性税收减免政策2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元，按季申报的季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
2.一般纳税人转登记为小规模纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
3、2019年4月1日起，深化增值税改革。
（1）降低增值税税率。
4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。
农产品扣除政策调整。
农产品扣除率调整为9%。
用于13%税率货物的农产品，扣除率为10%。
出口退税率调整。
原出口退税率16%的调整为13%，10%的调整为9%。
免退税生产企业2019年6月30日前出口的，仍执行调整前的出口退税率。
（2）扩大进项税抵扣范围。
一是4月1日起，购进国内旅客运输服务其进项税额允许抵扣，航空、铁路运输客票，抵扣9%，公路水路客票，抵扣3%。
二是4月1日起，购进不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。
3月前尚未抵扣的一次性转入进项抵扣。
（3）对生活性服务业等行业进项税额加计抵减。
2019年4月1日至2021年12月31日，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
（4）试行期末留抵退税制度。
4月1日起，符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
二、地方税费减税政策1、免征政策。
增值税起征点以下纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、水利建设基金。
2、“六税两费”减半征收。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、企业所得税减税政策1、小型微利企业所得税政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下的，减免20%，实际税负5%；100-300万元的，减免15%，实际税负10%。
减税降费政策汇总
减税降费政策汇总
1、《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）
2、《国家税务总局国家发展改革委财政部国务院国有资产监督管理委员会国家市场监督管理总局国家档案局关于坚决查处第三方涉税服务借减税降费巧立名目乱收费行为的通知》（税总发〔2019〕49号）
3、《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号）
4、《国家税务总局关于坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的通知》（税总发〔2019〕44号）
5、《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》（税总发〔2019〕13号）
6、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
7、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）
8、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2019〕4
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号）
9、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）
10、《福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（闽财税〔2019〕5号
11、《财政部税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》（财政部国家税务总局公告2018年第177号）
12、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
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15个经典减税政策的内容
15个经典减税政策的内容1. 企业所得税优惠政策：国家通过减少企业所得税税率、提高免税额度等措施，为企业减轻负担，促进经济发展和创业就业。
2. 个人所得税减免政策：针对低收入群体，国家实施了个人所得税减免政策，帮助他们减少纳税金额，提高个人可支配收入。
3. 增值税优惠政策：国家对小微企业实行差别化的增值税税率政策，降低了企业的生产成本和税负，推动了市场活力。
4. 关税降低政策：国家对一些进口商品实施了关税减免或降低政策，提高了进口商品的市场竞争力，为消费者提供了更多选择。
5. 优惠税收政策鼓励技术创新：国家对科研机构、高新技术企业等给予税收优惠，鼓励技术创新和研发投入。
6. 免征城市维护建设税：为了促进房地产市场健康发展，国家免除了城市维护建设税，减轻了购房者的负担。
7. 农业税费减免政策：针对农村地区的农业生产经营，国家出台了一系列税费减免政策，支持农民发展农业产业。
8. 奖励性税收减免政策：为鼓励一些特定行业的发展，国家实行了奖励性税收减免政策，提高了相关行业的竞争力。
9. 减少资源税税种：为了鼓励资源节约和环境保护，国家减少了一些资源税的征收范围，促进了绿色发展。
10. 减免养老保险费：国家对特定群体（如残疾人、高龄老年人）实行养老保险费的免费或减免政策，保障了社会弱势群体的基本生活。
11. 免税进口政策：国家对一些特定的进口商品免征关税和进口环节税，促进了进口贸易和国际交流。
12. 土地使用税减免政策：为鼓励土地的合理利用和开发，国家对一些土地使用行为实行了税收减免政策。
13. 家庭教育支出税前扣除政策：为鼓励家庭教育投入，国家允许个人在缴纳个人所得税前扣除符合要求的家庭教育支出。
14. 减免印花税政策：为鼓励经济活动和投资行为，国家对一些场合的印花税征收标准进行了减免。
15. 基层经营性国有资产税收减免政策：用于支持基层国有企业的发展，国家对其经营性国有资产实行了税收减免政策，推动了经济的良性发展。
最新减税降费政策解析
最新减税降费政策解析近年来，减税降费一直是中国政府关注的热点问题。
为了推动经济发展，中国政府频繁出台新的减税降费政策。
本文将对最新减税降费政策进行全面解析，帮助读者更好地了解政策内容和影响。
一、减税降费的背景与目的减税降费作为经济发展的重要手段，对于激发市场活力、提升企业竞争力具有重要作用。
根据最新政策解析，中国政府实施减税降费的主要背景和目的有以下几个方面。
首先，减税降费是应对当前国内外经济形势下经济增速下滑的重要措施。
通过减轻企业负担，鼓励企业投资，提升经济增长速度。
其次，减税降费是为了调整经济结构，促进产业优化升级。
通过降低企业税负和社保缴费，推动企业加大研发投入，提升技术创新能力，推动传统产业转型升级。
最后，减税降费是为了增强市场活力，激发消费潜力。
通过降低消费税率和个人所得税，提高个人可支配收入，增加消费者购买力，促进消费市场的繁荣。
二、最新减税降费政策的主要内容根据最新政策解析，最新减税降费政策的主要内容包括税率调整、减免政策和增值税改革等方面。
税率调整是最新减税降费政策的核心内容之一。
根据政府的要求，针对不同行业和税种，对企业所得税、增值税和消费税等税率进行了相应的调整。
这些调整将减轻企业负担，提高企业竞争力。
减免政策也是最新减税降费政策的重要组成部分。
通过设立特定的减免政策，针对性地为符合条件的企业减轻负担，降低税收支付额。
这些减免政策将鼓励企业增加投资，激发市场活力。
增值税改革是最新减税降费政策的重要举措。
根据政府的要求，对增值税制度进行了改革，主要包括增值税率下调和增值税完全抵扣政策的实施。
这个改革将减轻企业税负，促进企业发展。
三、最新减税降费政策的影响与意义最新减税降费政策的实施对于促进经济发展、增强市场活力具有重要影响与意义。
首先，减税降费政策将提升企业竞争力，促进经济增长。
通过降低企业税负和社保缴费，企业将有更多资金用于技术创新和扩大生产规模，提升综合竞争力。
其次，减税降费政策将激发市场活力，促进消费增长。
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2.电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源， 提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的 业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
增值税部分
适用条件：
1、加计抵减政策只适用于一般纳税人 2、四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数 3、加计抵减政策按年适用、按年动态调整 4、执行时间从2019年4月1日至2021年12月31日
增值税部分
五、留抵退税政策
关于退税条件：自2019年4月1日起，试行增值税期末 留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向 主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳 税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个 月增量留抵税额不低于50万元；
增值税部分
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
宣讲提纲
• 一、增值税减税降费相关政策解读 • 二、企业所得税减税降费相关政策解读 • 三、地方税减税降费相关政策解读
一、增值税
1.财税〔2019〕13号 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》 2.国家税务总局2019年第4号公告
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题 的公告》 3.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
17%
16%
13%
有形动产租赁
农产品、自来水、暖气、图书、农机、化肥13% 11%
等
（2017.7.1）
销售不动产
转让土地使用权
10%
9%
建筑、不动产租赁
11%
交通运输、邮政、基础电信
其他（生活服务业等服务业）
6%
6%
6%
增值税部分
二.不动产一次性抵扣政策
2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工 程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完 毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税 额中抵扣。
二、《关于深化增值税改革有关政策的公告》 财政 部 税务总局 海关总署(2019年第39号)
• 主要内容： • 一、降低增值税税率 • 二、不动产一次性抵扣 • 三、旅客运输服务抵扣政策 • 四、生产、生活性服务业加计抵减 • 五、增值税期末留抵税额退税制
• 一、降低增值税税率
• 1、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原 适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为 9%。
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
二、企业所得税
企业所得税部分
• 企业所得税税收优惠的基本原理 企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率 企业所得税应纳税额=（收入-扣除）*税率
• 企业所得税税收优惠政策的类型：
1.税基式优惠-减少所得额：如免税收入、减计收入、加计扣除 2.税率式优惠-优惠税率：如小型微利、高新技术企业、西部大开发 3.税额式优惠-抵免税额：如专用设备抵免税额
• 纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税 人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣 除率计算进项税额。
增值税部分
• 1、降低税率
征税项目
1994-2018.4.30 2018.5.1-2019.4.1 2019.4.1
前税率
税率
后税率
销售货物
提供加工修理修配劳务
《关于深化增值税改革有关政策的公告》
增值税部分
一、财税〔2019〕13号 财政部 税务总局关于实施小微企 业普惠性税收减免政策的通知
核心内容：对增值税规定:对月销售额10万元以下（含本 数），季度销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人，免 征增值税。
执行期限：2019年1月1日至2021年12月31日。
3.现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性 服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅 助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服 务。
4.生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化 体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他 生活服务。
四、生产、生活性服务业加计抵减（进项税金的10% ）
按照39号公告的规定，判断适用加计抵减政策的具体 标准是，以邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务销售 额占纳税人全部销售额的比重是超过50%来确定，如果四 项服务销售额占比超过50%，则可以适用加计抵减政策。
按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
增值税部分
三.旅客运输服务抵扣政策
基本扣税凭证：增值税专用发票 未取得专用发票： 1.增值税电子普通发票，发票注明的税额。 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的（票价+燃 油附加费）/1+9%*9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的 票价/1+9%*9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的（票面金额/ （1+3%）*3%）
增值税部分
• 例：某纳税人为小规模纳税人，4月份销售额8万元， 当月无其他收入，其应纳税额计算.
4月应纳税额=8万*3%=0.24万元（符合条件免税）
转登条件: 2019年4号公告扩大到全部行业，年销售额未达到500万元的
增值税一般纳税人都可以选择转登记小规模纳税人。
小规模纳税人可以根据自己实际经营情况选择按月或是按季纳 税，一经选择，一个会计年度不得变更。
注意： • 第一，只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税。国际运输适用零
税率或免税，上环节运输企业提供的国际运输未缴纳增值税，不存 在下环节进项抵扣的问题。
• 第二，除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税 凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税， 纳税人手写无效。
增值税部分