减税降费税收政策解析2019
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。
近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。
继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。
但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。
民之所盼，政之所向。
党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。
2019年政策回顾
2019年政策回顾
2019年是中国实施了多项重要政策的一年，以下是2019年的
一些重要政策回顾：
一、扩大内需政策：
1.减税降费：中国实施了一系列减税降费政策，包括降低增值
税税率，取消社保费收费等措施，以促进经济增长和减轻企业负担。
2.稳定就业：政府采取一系列措施来促进就业，包括鼓励创业、扩大就业，加大对中小企业的支持等。
3.扩大消费：政府通过提高居民收入水平、扩大社会保障制度
等手段，促进居民消费，推动经济增长。
二、深化改革开放政策：
1.扩大市场准入：中国进一步放宽外资市场准入限制，取消或
放宽了多个行业的外商投资限制。
2.知识产权保护：中国加大了对知识产权保护的力度，通过修
订相关法律法规，建立了更加完善的知识产权保护体系。
3.改革金融体制：中国进一步深化金融体制改革，包括推动国
有银行混合所有制改革、加强金融监管等措施。
三、生态环境政策：
1.加强环境保护：中国出台了一系列政策和措施，包括加强大
气污染防治、推进水污染防治、加强土壤污染防治等，来改善生态环境。
2.推动绿色发展：政府鼓励绿色产业发展，推动清洁能源利用，推广节能减排等绿色发展措施。
以上仅是2019年的一些重要政策回顾，政策回顾的内容非常
广泛，这里只列举了一小部分。
2019年减税降费政策热点问答
2019年减税降费政策热点问答一、问：今年我国将实施更大规模的减税和更明显的降费，具体有哪些内容？答：减税降费作为深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力具有重要作用，对稳定市场预期、促进经济增长具有重要意义。
1月9日，国务院常务会议决定推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，1月17日，财政部、税务总局即发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）予以落实。
3月5日李克强总理在十三届全国人大二次会议作政府工作报告时进一步提出要实施更大规模的减税，将深化增值税改革作为今年减税降费的核心内容，一方面注重突出普惠性，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。
保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
另一方面注重与税制改革相衔接，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
二、问：小微企业普惠性税收优惠政策中与企业所得税有关的内容有哪些？答：有关企业所得税方面的政策主要体现在：一是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。
二是进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。
三、问：本次为什么将增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元？答：近年来，我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度，逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。
2019年和2020年财政政策和货币政策
2019年和2020年财政政策和货币政策2019年财政政策：2019年，中国政府采取了一系列的财政政策来应对经济下行压力和外部不确定性。
其中包括减税降费政策、增加基础设施投资、扩大内需等。
具体措施如下：1. 减税降费政策：政府大规模减税降费，包括降低企业所得税税率、扩大小微企业享受减税政策范围、降低个人所得税税率等，以减轻企业和个人负担，刺激经济增长。
2. 增加基础设施投资：政府加大基础设施建设投资力度，包括加快铁路、公路、机场、港口等基础设施建设，以提升经济发展的基础条件。
3. 扩大内需：政府通过扩大消费和投资需求来刺激经济增长，包括加大农村消费扶贫力度、提升城镇居民消费能力、加大对房地产市场的支持等。
2020年财政政策：2020年，中国政府在应对新冠疫情冲击的同时，继续实施积极的财政政策。
主要措施如下：1. 减税降费：政府继续减税降费，包括进一步降低企业所得税税率、提高个人所得税起征点、减免社保费等，以减轻企业和个人负担，促进经济复苏。
2. 增加财政支出：政府加大财政支出力度，增加对疫情防控、医疗卫生、就业保障等方面的投入，同时加大对基础设施建设、科技创新、环保等领域的支持，以推动经济增长。
3. 扩大内需：政府继续推动扩大内需，包括加大消费扶贫力度、提升居民消费能力、支持汽车等大宗消费品消费等，同时鼓励企业增加投资，稳定经济增长。
2019年货币政策：2019年，中国央行实施了稳健中性的货币政策，以保持流动性合理充裕，支持经济平稳增长。
主要措施如下：1. 降低存款准备金率：央行多次降低存款准备金率，以释放更多的资金给商业银行，增加银行体系的流动性，促进贷款投放。
2. 保持适度的货币供应：央行通过调整货币供应量，保持货币供应与经济增长的匹配度，以防止通胀或通缩的出现。
3. 加强监管：央行加强对金融机构的监管，提高金融体系的稳定性和抗风险能力，确保金融市场的平稳运行。
2020年货币政策：2020年，中国央行继续实施稳健灵活的货币政策，以应对新冠疫情对经济的冲击。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
实例解析加计抵减的减税降费政策
纳税与会计33为落实党中央、国务院关于深化增值税改革的决策部署，推进增值税实质性减税，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称财税39号公告）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
加计抵减，简单来说，就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%计算出一个抵减额，专用于抵减纳税人一般计税方法计算的应纳税额。
要掌握加计抵减政策，需要把握以下二点：一、关于加计抵减政策的适用主体按照39号公告的规定，判断适用加计抵减政策的具体标准是，以邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务（以下称四项服务）销售额占纳税人全部销售额的比重是否超过50%来确定，如果四项服务销售额占比超过50%，则可以适用加计抵减政策。
二、关于加计抵减额的抵减方法加计抵减额只能用于抵减一般计税方法计算的应纳税额。
加计抵减额抵减应纳税额需要分两步：第一步，纳税人先按照一般规定，以销项税额减去进项税额的余额算出一般计税方法下的应纳税额。
第二步，区分不同情形分别处理：第一种情形，如果第一步计算出的应纳税额为0，则当期无需再抵减，所有的加计抵减额可以直接结转到下期抵减。
第二种情形，如果第一步计算出的应纳税额大于0，则当期可以进行抵减。
在抵减时，需要将应纳税额和可抵减加计抵减额比大小。
如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额大，所有的当期可抵减加计抵减额在当期全部抵减完毕，纳税人以抵减后的余额计算缴纳增值税；如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额小，当期应纳税额被抵减至0，未抵减完的加计抵减额余额，可以结转下期继续抵减。
三、加计抵减的税务及会计处理为了让广大纳税人和税务人员尽快熟悉和掌握加计抵减政策,笔者通过下面一个实例,详细解读加计抵减政策的税实例解析加计抵减的减税降费政策李明泰限于填报即征即退产品相关数据，下同）。
国务院关于减税降费工作情况的报告
国务院关于减税降费工作情况的报告文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.12.25•【文号】•【施行日期】2019.12.25•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国务院关于减税降费工作情况的报告——2019年12月25日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上财政部部长刘昆全国人民代表大会常务委员会：受国务院委托，我向全国人大常委会报告2019年减税降费工作情况。
一、2019年减税降费各项政策措施实施情况实施更大规模减税降费是党中央、国务院作出的重大决策部署。
习近平总书记强调，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。
李克强总理指出，减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。
按照党中央、国务院决策部署，今年出台了有史以来力度最大、规模空前的减税降费政策。
（一）认真研究谋划，确保减税降费政策及时出台。
今年《政府工作报告》明确要求，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除政策于1月1日起实施；深化增值税改革措施于4月1日起实施；降低社会保险费率于5月1日起实施；清理规范行政事业性收费和政府性基金措施于7月1日起实施。
一是深化增值税改革。
按照国务院常务会议部署，明确将制造业等行业16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业10%的增值税税率降至9%，相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等；进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并将纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣；对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活性服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额（10月1日起又进一步将生活性服务业加计抵减比例提高到15%）。
二是实施小微企业普惠性减税。
按照国务院常务会议部署，推出一批新的小微企业普惠性减税措施。
减税降费政策(全税种)
2.电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源， 提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的 业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
增值税部分
适用条件：
1、加计抵减政策只适用于一般纳税人 2、四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数 3、加计抵减政策按年适用、按年动态调整 4、执行时间从2019年4月1日至2021年12月31日
增值税部分
五、留抵退税政策
关于退税条件：自2019年4月1日起，试行增值税期末 留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向 主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳 税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个 月增量留抵税额不低于50万元；
增值税部分
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
宣讲提纲
• 一、增值税减税降费相关政策解读 • 二、企业所得税减税降费相关政策解读 • 三、地方税减税降费相关政策解读
一、增值税
1.财税〔2019〕13号 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》 2.国家税务总局2019年第4号公告
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题 的公告》 3.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
17%
16%
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
减税降费政策落实情况及成果
减税降费政策落实情况及成果
2019年，我国实施了一系列减税降费政策，主要分为减少企业税负、减税支持民营企业发展、简化企业税务管理程序以及增加投资者减税政策
等几个方面，着力稳定投资增加就业，保障和改善民生。
具体来看，减税降费政策落实情况及成果如下：一是推出了一系列减
税政策，企业所得税税率由25%降至22%，新一代信息技术服务行业企业
所得税税率降至15%；二是出台了一系列鼓励民营企业发展的减税政策，
将符合条件的民营企业纳入征税优惠政策；三是推出了简化企业税务管理
程序的政策，采取了“营改增”改革，减轻了企业的财务负担；四是大力
推行增值税下游抵扣政策，增加投资者减税，明显降低企业税负，降低投
资成本，增加投资及就业。
据统计，2019年，全国企业减负超过一万亿元，小微企业减负超过
六千亿元，新一代信息技术服务业减负超过两千八百亿元，国家税收减负
目标达到现有最大规模，减税效果明显。
国家税务总局：在落实减税降费、严打偷逃税等方面持续用力
国家税务总局：在落实减税降费、严打偷逃税等方面持续用力随着中国经济的快速发展，税收也成为了国家财政的重要组成部分。
为了支持企业发展、提高群众福利，2019年起，我国开始实施减税降费政策，同时也加强了对偷逃税行为的打击力度。
作为负责管理税收的机构，国家税务总局承担着推动减税降费、严打偷逃税等多项工作的责任和使命。
本文将就这两方面的工作进行分析和总结，并展望未来发展方向。
一、减税降费：为提高企业实力、刺激消费需求减税降费是我国落实创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，推动高质量发展的一项重要政策。
根据中央决策部署，自2019年起，全面实施增值税降低税率、降低社保费率等政策，至2020年底全年预计减轻企业税收和社保缴费负担超过2.3万亿元。
国家税务总局在推动减税降费方面，在以下几个方面持续用力：1. 简化纳税申报流程，提高政策落实效率为了让企业能够更好地享受减税降费政策，国家税务总局积极履行职责，推进减税降费政策的后勤保障工作。
国家税务总局大力推行“网上申报、自助办税、智能化执法”的纳税服务模式，实现了企业自主申报、税务部门快捷审核、一步办结。
同时，国家税务总局建设了绿色通道免审服务，为符合条件的企业提供快速审核服务，实现了政策的快速落地。
2. 规范税务征管，确保减税降费政策真正实施减税降费政策的真正实施，需要税务部门的高效征管和监督。
因此，国家税务总局始终保持高压态势，加大对企业的监管和稽查力度，坚决打击涉税违法、偷逃税的行为，确保减税降费政策的真正实施，为稳经济和保就业作贡献。
3. 打造国家税务系统自核自检平台，保障税收数据质量减税降费政策实施后，企业的重税负担大幅减轻，为更好地保障国家财政收入，税务部门就需要监督税收数据的真实准确性。
因此，国家税务总局与国家税务总局信息中心合作，研发了数据质量自核自检平台。
该平台能够对数据质量进行实时的检测分析，提高数据真实准确性，为推进减税降费政策提供了重要的保障。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
(简化版)2019年减税降费政策汇总
2019年减税降费政策汇总一、增值税减税降费新政1.小微企业普惠性税收减免政策2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元，按季申报的季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
2.一般纳税人转登记为小规模纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
3、2019年4月1日起，深化增值税改革。
（1）降低增值税税率。
4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。
农产品扣除政策调整。
农产品扣除率调整为9%。
用于13%税率货物的农产品，扣除率为10%。
出口退税率调整。
原出口退税率16%的调整为13%，10%的调整为9%。
免退税生产企业2019年6月30日前出口的，仍执行调整前的出口退税率。
（2）扩大进项税抵扣范围。
一是4月1日起，购进国内旅客运输服务其进项税额允许抵扣，航空、铁路运输客票，抵扣9%，公路水路客票，抵扣3%。
二是4月1日起，购进不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。
3月前尚未抵扣的一次性转入进项抵扣。
（3）对生活性服务业等行业进项税额加计抵减。
2019年4月1日至2021年12月31日，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
（4）试行期末留抵退税制度。
4月1日起，符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
二、地方税费减税政策1、免征政策。
增值税起征点以下纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、水利建设基金。
2、“六税两费”减半征收。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、企业所得税减税政策1、小型微利企业所得税政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下的，减免20%，实际税负5%；100-300万元的，减免15%，实际税负10%。
2019年和2020年财政政策和货币政策
2019年和2020年财政政策和货币政策简介：财政政策和货币政策是国家用来调控经济的两大重要工具。
财政政策主要通过调整政府支出和税收，来影响经济活动和资源配置；货币政策则是通过调整货币供应量和利率，来影响经济的总需求和总供给。
在2019年和2020年，全球面临诸多不确定因素，如贸易摩擦、新冠疫情等，各国纷纷调整财政政策和货币政策，以支持经济增长和稳定金融市场。
一、2019年财政政策和货币政策的重要举措1.财政政策：（1）减税降费政策：2019年，中国政府实施了多项减税降费措施，包括降低制造业和小微企业的税负，减少社保费率等，以刺激企业活力和消费需求。
（2）增加基础设施投资：中国政府通过加大基础设施投资力度，提振经济增长。
例如，修建高速公路、铁路和机场等交通基建项目，并加大城乡基础设施建设投资。
2.货币政策：（1）降息和降准：为了降低实际利率和促进金融体系流动性，中国央行相继降低了存款准备金率和贷款利率，以刺激企业和个人的借贷需求。
（2）对冲外部冲击：面对经济下行风险和贸易摩擦带来的不确定性，中国央行通过释放流动性、提供长期资金等方式，稳定金融市场。
二、2020年财政政策和货币政策的重要举措1.财政政策：（1）财政刺激计划：许多国家推出了大规模的财政刺激计划，包括增加政府支出、推出减税措施等。
这些举措旨在提高消费、激发投资，从而刺激经济增长。
（2）支持就业：很多国家在2020年实施了就业保障政策，包括提供就业培训、补贴企业雇佣、扩大公共就业计划等，以抵御疫情对劳动力市场的冲击。
2.货币政策：（1）降息和量化宽松：为了应对疫情带来的冲击，许多国家的央行降低了利率水平，并实施了量化宽松政策，以提供更加宽松的货币环境。
（2）合作稳定汇率：面对全球疫情引发的市场动荡，各国央行通过合作，并出台措施稳定汇率，以保障国际贸易和金融市场的稳定。
结语：2019年和2020年，全球各国的财政政策和货币政策都面临前所未有的挑战。
税收政策解读报告新闻稿
税收政策解读报告新闻稿近年来，为全力支持民营企业和小微企业发展，国家围绕减税降费，相继出台一系列税收优惠政策。
省税务局二级巡视员王书剑针对有关政策进行了解读。
2019年，国家减税降费政策主要集中在给予小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革、个人所得税改革、取消税务证明事项四个方面。
在小微企业普惠性税收减免政策方面，一是对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三是对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
在深化增值税改革方面，一是降税率，将制造业等行业原16%的税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业原10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。
二是扩抵扣，除了将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围，将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣外，还增加了1项加计抵减的税收优惠政策，确保所有行业税负只减不增。
三是退“留抵”，将“留抵退税”扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额就可以退还。
个人所得税改革的主要政策，一是简并所得项目，由11项减至6项。
二是完善扣除模式，提高基本减除费用标准，新增专项附加扣除。
基本减除费用提高到5000元/月。
首次设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
三是调整优化税率结构，以改革前工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距；经营所得适用税率维持5%-35%税率不变；大幅拉长各级税率级距。
在便民举措方面，在2018年12月取消20项税务证明事项的基础上，2019年3月再次取消15项税务证明事项。
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100元
97.42 元
减税降费——增值税 税率
例：一款手机原来售价是8838元 （1）税率17% 16%后，价格下调为8762元，降了76元。 （2）税率16% 13%后，这款手机最新的零售价还会降。
对增值税税率调整政策实施后纳税人新增的留抵税额，按有
关规定予以退还
（1）增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 （2）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季 度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
减税降费——增值税 留抵退税
减税降费——增值税 税率
例： 一套房不含税价135万元
（1）税率11% 10%后， 1%降税1.35万元（不考虑其他因素）。 （2）税率10% 9%后， 1%降税1.35万元（不考虑其他因素）。
减税降费——增值税 税率
？？？？？？？ （1）税率下调1%或3%，客户要求“降价3%”？？ （2）税率下调1%或3%，合同含税价与不含税价区别？？ （3）税率下调1%或3%，税负下降多少？? （4）税率下调1%或3%，企业所得税或其它税金？？ （5）税率下调1%或3%，受益人？？ （6）税率下调1%或3%，价格定价模式？？
减税降费——增值税 税率
2018年5月1日 ———— 2019年4月1日
减税降费——增值税 税率
执行时间：2019年4月1日 纳税义务发生时间
同时注意： （1）4月1日起，跟踪监控发票开具情况 （2）纳税义务发生于税率调整前，按原税率开票 并做收入，是否有滞纳金？
减税降费——增值税 税率
减税降费，利好！
（2）此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月 税款所属期起从销项税额中抵扣。
（3）不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税 额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
注：（1）建议进项发票均抵扣，否则会形成滞留票 （2）因改变用途允许抵扣，不超期限。
（3）纳税信用等级为A级或者B级； （4）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚
开增值税专用发票情形的； （5）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应 的进项税额不得计提加计抵减额。
年度首次确认适用加计抵减政策，提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服 务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行 业
减税降费——增值税 进项抵扣
额加计10%抵减应纳税额；（至2012年底）
减税降费——增值税 进项抵扣
1.国内旅客运输服务纳入抵扣范围；
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； （2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式 计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% （3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
减税降费——增值税 税率
交通运输业、建筑业、房地产开发企业？？？？ 销项税率降1%，进项抵扣降3%，税负是增还是减？ 单包工程、清包工程是否可选？
减税降费——增值税 税率
减税降费——增值税 进项抵扣
增加 增值税进项 抵扣
1.旅客运输服务纳入抵扣范围；
2.不动产支付的进项税一次性全额抵扣 3.对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税
减税降费——增值税 进项抵扣
3.加计抵减（增加抵扣）
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按
照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；
本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、 现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重 超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产 注释》（财税〔2016〕36号印发）执行
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% （4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算 进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
税降费——增值税 进项抵扣
2.不动产抵扣
（1）纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣， 增加纳税人当期可抵扣进项税；
4.农产品抵扣
纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额；
减税降费——增值税 留抵退税
2018年6月
退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、 研发等现代服务业和电网企业
2019年4月
减税降费税收政策解析
20190428
减税降费——增值税
减税降费——增值税
减税降费
总理《政府工作报告》
实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造 业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税 率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主 要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活 性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向 推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
减税降费
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 《关于深化增值税改革有关政策的公告》 有关政策 国家税务总局公告2019年第14号 《关于深化增值税改革有关事项的公告》
减税降费——增值税 税率
1.减税的“主菜”-降低增值税税率 2.全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元 3.下调增值税税率 减轻负担促内需