企业赊销与信用管理精品

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企业赊销与信用管理

孙晓峰

（上海金菲石油化工有限公司，

200540）

摘要：信用交易（即赊销）是市场发展的产物,但是信用风险和信用管理对企业的发展影响极大,甚至对企业的生存直接造成威胁。文章介绍了企业信用管理体系的要素,阐述了建立信用管理制度和设立信用管理部门的具体方法,以及信用管理体系的运作方式,并通过实例建立了客户信用评定模型。

关键词：赊销信用管理信用评定

随着市场经济的不断深入发展，信用风险和信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一个突出问题。国有企业的"三角债"问题，企业间相互拖欠货款，应收帐款长期居高不下等问题已成为经济运行中的一大顽症，严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高。

信用是随着市场的发展而产生的。在最原始的商品交换中通行的是实物交易，货币的介入使交易较之物物交换容易达成。但是，

一手交钱，一手交货的要求也常常造成不便。为克服这种不便，卖方往往同意买方在未来约定的时间内付款，即进行赊销。赊销意味着授信人给予受信人的未来付款承诺以信任。这样，便出现了最早的信用关系。物流和货币流在同一时点发生的交易方式被以信用为中介的交易所取代。信用交易即赊销的优点至少有四个：一是能够刺激购买力，对那些资金暂时有困难的买家，赊帐无疑具有强大的诱惑力；二是赊销能够提高卖方的竞争力，一家有能力赊销的企业显然比没有赊销能力的企业具有更强的市场竞争力；三是赊销能够起到稳定客户的作用，对信誉好，实力强的客户提供赊帐作为优惠条件，为保持长期稳定的客户关系提供了保障；四是赊销能够减少企业库存，形成生产和销售的良性循环。

然而，由于赊销通常是无担保的信用，与银行信用相比，更缺乏回收的手段。因此买方一旦违约，就会给信用提供方造成巨大的损失。事实上，无论是逾期应收帐款还是坏帐，其损失都并不限于实际已发生的该笔损失，更重要的是由此而带来的恶性连锁反应。首先，逾期帐款会影响企业资金周转，增加企业的融资成本，进而影响企业的盈利水平；另外，坏帐则需要额外增加几倍的销售额才能弥补。假定一个企业其盈利率为10%，售出价值100万元的产品，可获利润10万元。如果买方不能如期付款，企业就会因此影响到投资、购买新设备、扩大再生产等环节。如果根本收不回货款，则企业要想弥补这100万元的坏帐损失，就需要额外完成10笔等额的销售，且前提是没有任何风险。其结果是，这新追加的10笔销售额以及与其相关的

所有采购、生产、保管、储存、管理等各个部门，全部没有创造任何新的价值，没有丝毫利润增长。这种恶性的连锁反应，往往会损害企业的总体经营目标，甚至对企业的生存造成直接威胁。

正是基于企业的市场化运作，激烈的行业竞争迫使企业不得不接受以信用作为付款承诺的结算方式，但同时信用交易的弊端又使企业实现预定的目标蒙上了阴影。为使企业保持良性、可持续发展，任何现代企业，更大的范畴来说，任何现代社会都需要建立一整套严格的信用管理体系，来审核、控制、监督信用交易、识别信用风险，减少信用损失。

综观国内企业的信用管理历程，尽管信用销售形式早已存在，但建立在现代诚信服务基础上的现代信用销售出现得比较晚，大约始于20世纪90年代。随着改革开放的深入，越来越多的合资或独资企业进驻中国，西方信用管理理念的传播对国内企业的信用管理产生了深远的影响。借鉴国际知名企业的信用管理模式，越来越多的国内企业建立起了适合自己企业运作方式的信用管理体系。无论各个企业的规模、产品结构、客户群体等有着诸多的差异，但成功的企业信用管理体系都必须具备以下条件：

1 企业管理者应具备强烈的信用管理意识

从供应商的角度来看，客户是否按时付款可能涉及很多问题，例如客户的付款能力、赊销条款是否明确、商品或服务能否按时

按质提交、货单和发票内容的准确无误、客户投诉的及时解决、应收帐款的管理水平等。这些问题涉及企业客户关系管理的方方面面。信用管理部门需要销售部门、财务部门、法律部门、生产部门、售后服务部门等的共同参与和密切配合，任何部门的疏忽都会影响应收帐款的及时和完全收回。因此企业的管理者必须从企业发展的战略高度理解信用管理的重要性，并对企业运营的各个环节进行有效的控制。

2 企业应建立明确的信用管理制度，设立信用管理部门

信用管理作为企业管理的一个重要组成部分，必须有详尽、可操作的信用控制制度及程序来指引、规范相关部门的业务行为与流程。一套行之有效的信用管理制度必须包括以下几个方面的内容：（1）明确的赊销及其他相关术语的定义。对于专业用语的解释必须清晰，并且得到相关部门的认同，以避免日常操作中因理解差别而导致的失控。比如，对于款到发货的定义，必须指明是指货款实际到达企业的银行帐户，这样就杜绝了日后销售部门以客户银行汇款的传真件作为发货申请的要求。

（2）严格的信用批准授权。信用批准的权限一般仅限于信用部门经理及总经理，绝不可以将信用批准权下放给销售部门，否则，信用控制形同虚设。

（3）详细的客户信用评定程序。信用申请一般由客户提出，由销售人员提交公司的信用管理部门。信用管理部门随后展开对客户

的资信调查。调查通常有直接和间接两种方式。直接的客户拜访是首选的方式。通过实地观察，与客户管理层或相关人员面对面的交谈，可以获得最真实、直观的资料，比如，通过参观客户的生产车间，可以了解客户设备的陈旧程度、开工情况、生产环境情况等，据此判断出客户的定单获得情况、企业的发展前景、获利的可持续性等信息，这些信息对于判断客户的资信等级特别重要。

但实地调查也受到许多条件限制，如时间问题，经费问题等。所以通过信用调查公司获得客户信用分析报告也是一个很好的途径。信用调查公司一般有银行、工商、税务等背景，其获得的资料更全面，但缺点是资料的真实性无法得到验证。

企业应根据实际情况分别选择合适的信用调查方法。但无论采用哪种方法进行信用调查，以下信息是必须获得的：

① 名称、地址和电话号码；

② 总经理和采购经理的姓名；

③ 经济形式(个体、股份制、合作制)以及主要投资人的姓名；

④ 开户银行名称；

⑤ 经营形式(代理商、分销商、最终用户)；

⑥ 生产的产品、内销或外销；

⑦ 净资产、负债；

⑧ 纯销售；

⑨ 付款历史；