审计学多选题

1. 鉴证业务基本准则包括 （ A.审计准则 C.审阅准则 【答案】ABC 【解析】鉴证业务基本准则包括审计准

则、 B.其他鉴证业务准则 D.相关服务准则 审阅准则和其他鉴证业务准则。 注册会计师业务 D 准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项 错误。参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图 2. 鉴证业务要素包括（ ）。

A.三方关系

B.鉴证对象 【答案】ABCD 【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。参考教材 页一、（二）鉴证业务要素的内容。 3. 关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有 （ C 标准 4-2。 D.证据 45 ）。 A. 合理保证的鉴证业务提供高水平的保证， 注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可 接受的低水平，以积极方式发表意见

B. 有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证， 注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环 境可接受的水平，以消极方式发表意见

C. 对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低

D.

对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多， 数量较少 【答案】ABD 【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高， 有限保证的鉴证业务需要的 有限保证的鉴证业务可接受 的鉴证业务风险水平较低。参考教材 46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。 4. 某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有 （ ）。 A. 在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，

认为符合独立性和专业胜任能力等相

关职业道德要求 B. 使用的标准适当且能为预期使用者所获取 C. 拟承接业务鉴证对象适当 D. 拟承接业务鉴证对象信息适当 【答案】ABC

【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。参考教材 页二、（一）承接鉴证业务的条件的内容。 4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有 （ A. 三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方 B. 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方 C. 在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方 D. 是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一 【答案】BCD

【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期使用者， A 错误。参考教材 48-49页三、鉴证业务的三方关系的内容。 6. W 注册会计师在财务报表审计业务中工作范围受到限制，那么 法有（ ）。 A. 出具保留意见的审计报告

B. 出具否定意见的审计报告

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委托方是错的，选项

W 注册会计师正确的做

C. 在适当的情况下，考虑解除业务约定

D. 出具无法表示意见的审计报告

【答案】ACD

【解析】注册会计师工作范围受到限制时， 应当视受到限制的重大与广泛程度， 出具保留结

论或无法提出结论的报告，选项

B 错误。在适当的的情况下，注册会计师还可以考虑解除

业务约定。参考教材 54页七、（四）2.工作范围受到限制的内容。

7. A 注册会计师是甲上市公司预测性财务信息审核业务的项目合伙人，负责对该业务的指

导、监督与复核。在监督过程中，对

A 注册会计师的具体要求有（

A. 跟进审计业务的进程

B. 获取的证据是否充分、适当

C. 解决在执行业务过程中出现的重大问题

D. 识别需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

【答案】ACD

【解析】选项B 是复核的具体要求，不是监督的具体要求。参考教材 的具体要求的内容。

8.

会计师事务所的业务工作底稿要保密，但在 （ ）

情况下除外。

A. 取得客户的授权

B. 根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，

告发现的违反法规行为

C. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

D. 为了增加新客户，向其公开同行业竞争对手类似业务的工作底稿

【答案】ABC

【解析】除特定情况下，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。 情况有：

1. 取得客户的授权。

2. 根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机构报 告发现

的违反法规行为。

3. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

不包含其他情况，选项 D 错误。参考教材 ）

D.就地审计 2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督 3. 合伙制包括（ ）

A.

普通合伙制

B.有限合伙制

C.有限责任合伙制

4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（

65页六、（一）3.监督

以及向监管机构报

资产特定

70页业务工作底稿的保密的内容。

多项选择题

1 .审计按照其执行的地点划分包括（ A.事前审计

B.事后审计

C.事中审计

E .报送审计

）

D.特殊合伙制

E.公司制

）发表审计意见

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D. —致性

E.完整性

5.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如