出口退税相关问题汇总
退税疑难问题汇总
退税疑难问题汇总为全面贯彻落实《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）》，提升外贸企业出口退税信息化管理，保证出口退税有序高效进行，深圳国税直属分局将从8月1号开始优化出口退税业务流程，实行出口退税全流程系统管理。
现将常见问题整理如下：一、外贸企业如果发生出口退税业务需要发函，是否需要到办税大厅办理？答：2016年8月1日之后申报的出口退税单证，需要发函的业务由直属分局自行发函，我局不会因发函而将单证退回企业，也不需要外贸企业到办税大厅发函。
二、对于外贸企业同一批次的申报单证，如果有部分货物存在疑点，是否该批次的所有货物都暂不能办理退税？答：优化审核流程后，为确保退税进度，对同一申报批次的单证，经审核排除疑点的部分可以先行退税，剩余部分待排除疑点后再行退税。
三、外贸企业在退税申报系统录入数据时，能否在同一个关联号下关联多个供货企业？答：外贸企业在退税申报系统录入数据时，一个关联号下请尽量只关联一个供货企业。
如果多个供货企业共用一个关联号，当我局对其中一个供货企业发函调查时，这个关联号下所有的应退税款均处于暂不办理状态。
四、外贸企业在申报出口退税时，是否需要提供换汇成本情况说明？答：因目前在退税审核时换汇成本疑点普遍存在，为避免企业因换汇成本疑点多次往返税务机关，请外贸企业在退税申报时，随单提供一份针对整单的换汇成本情况说明。
五、外贸企业在申请办理发票结转时，是否需要填写发票结转单？答：外贸企业在做进货分批申报时（即发票结转），不再需要使用发票结转单，企业按每次需要申报的发票金额在系统中分批录入数据即可。
申报时，第一次交增值税专用发票抵扣联原件；以后再次使用该发票申报退税时，请提供增值税专用发票抵扣联复印件。
适用无纸化出口退税管理方法的纳税人在申报退税时无需提交纸质增值税抵扣联发票。
问：标的物在境外使用的有形动产租赁服务，是否可以适用免征增值税政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
生产企业出口退税疑点说明
生产企业出口退税疑点说明1. 引言在国际贸易中，出口退税是一种国家为了促进出口贸易发展而实行的政策措施。
生产企业可以通过申请出口退税来减轻财务负担并提升出口竞争力。
然而，随着贸易环境和法规的不断变化，生产企业在出口退税方面可能面临一些疑点和困惑。
本文将对生产企业出口退税中的疑点进行说明和解答。
2. 退税政策的适用对象在申请出口退税前，生产企业需要了解退税政策的适用对象。
通常情况下，生产企业必须满足以下条件才有资格享受出口退税：•真实出口：生产企业必须真实出口货物或服务，且具备有效的证明文件和报关单据。
•合法注册：生产企业必须合法注册并根据相关法律规定开展生产经营活动。
•符合规定的行业和产品：不同国家和地区对出口退税的行业和产品有不同的规定，生产企业需要了解所涉及的规定，并确保自身行业和产品符合要求。
•履行相关手续：生产企业需要按照相关规定履行退税申报和申请手续，如报关、缴税等。
3. 退税率和方式的确定退税率和方式是生产企业最关心的问题之一。
退税率决定了生产企业可以退还的税额，而退税方式则影响了资金回笼的速度和便利性。
在确定退税率和方式时，生产企业需要注意以下几个方面：•国家政策和规定：不同国家和地区对退税率和方式有不同的规定，生产企业需要在了解国家政策的基础上进行申请。
•产品和行业的分类：退税率和方式可能因产品和行业的不同而有所差异。
生产企业需要正确分类自身的产品和行业，以确定适用的退税率和方式。
•申请流程和时间：生产企业需要掌握申请退税的流程和时间，及时提交申请并按规定时间收到退税款项。
•退税核查和风险控制：生产企业需要了解退税政策的核查和风险控制措施，以避免因违规操作而导致退税被拒绝或面临罚款等风险。
4. 退税申请的要求和注意事项在申请出口退税时，生产企业需满足一定的要求和注意事项，以确保申请能够顺利进行并成功获得退税：•准确填写申请表格：生产企业需要仔细阅读并准确填写退税申请表格，确保相关信息准确无误。
出口退税知识点总结
出口退税知识点总结一、出口退税的政策背景出口退税政策的实施，是为了鼓励企业增加出口，扩大出口规模，提高出口产品的国际竞争力。
通过退还出口产品的进口环节税款，降低企业成本，增强企业出口产品的价格优势，提高产品在国际市场上的价格竞争力。
国家通过出口退税政策，帮助企业开拓国际市场，促进出口贸易发展，促进国民经济持续增长。
二、出口退税的政策原则1.保证企业退税权益出口退税政策的核心是保障企业的合法权益，确保企业能够通过出口退税政策享受到退税服务。
国家对出口企业有关退税申请的合法权益给予保护，确保企业依法享受退税政策，积极支持和鼓励企业增加出口，拓展国外市场，提高国际市场竞争力。
2.规范出口退税管理出口退税政策的实施需要规范的管理体系和流程保障，确保退税管理的公开、公平、公正。
需要建立完善的出口退税管理制度，建立健全的出口退税审核制度和退税监管体系，预防和惩治退税违法行为，杜绝退税作假、违法操作。
3.激励企业提高质量通过出口退税政策的实施，激励企业提升产品质量和提高技术含量，鼓励企业增加研发投入，提高产品附加值和技术含量，提升企业国际竞争力，加快企业转型升级，推动产业结构升级，提高整体经济效益。
三、出口退税的适用范围1.适用范围出口退税政策适用于境内生产企业出口的产品、技术、服务收入等。
包括商品出口、技术出口和劳务、服务报酬出口。
2.不适用范围不适用于一般贸易、现货贸易、转口贸易出口的产品，以及享受其他出口退税或免税政策的产品。
四、出口退税的申请流程1.申请资格企业需要符合出口退税资格，具备出口产品证明、纳税情况、财务会计核算等相关证明资料，经审核后方可享受出口退税政策。
2.申报流程企业在出口商品后，填写申请表格，向海关申报出口退税，提交相关证明材料，经海关审核确认后，方可获得出口退税。
3.税款返还经海关审核确认后，退税款项打入企业指定的银行账户，企业可以在规定时间内到银行领取退税款项，作为企业的出口退税收入。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
【退税医馆】出口退税常见问题答疑
【退税医馆】出口退税常见问题答疑第一篇：【退税医馆】出口退税常见问题答疑【退税医馆】出口退税常见问题答疑2015-04-29 山东国税山东国税推出“退税医馆”专栏，由进出口税收管理专业人员坐诊，通过“望闻问切”，根据出口退（免）税政策规定，结合长年出口退（免）税管理经验，专治出口企业和基层税务机关日常办理出口退（免）税业务中的各项疑难杂症！1.问：代码升级后，退税还是无法录入退税系统，此商品编码4011610090，轮胎，出口日期为2014年12月17日，报关行说他们报关时代码没问题，像我们这种情况怎么办？报关行说这个代码是12月2号更新，而我们税务是2015年1月1号，这怎么办呢? 答：2014年12月海关调整了部分商品代码，出口退税申报录入时，注意录入前8位，找合适的扩展码录入，录入出口报关单上10位全码可能企业出口退税申报没有相对应的商品代码。
进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码, 筛选前8位相同的代码，有效期内的，退税率相同的即可。
输入条件：“海关商品码任意匹配40116100”,只有40116100从2015年1月1日起属于有效海关商品编码，所以2015年出口的在企业退税申报系统中录入40116100即可。
至于2014年出的，最接近4011610090的海关商品编码是4011610091（标准商品命名：其他人字形胎面子午线轮胎）和4011610099（标准商品命名：其他人字形胎面非子午线轮胎），该两个商品代码有效终止期为2014年12月31日，您公司可以根据商品的实际情况酌情选择4011610091或者4011610099。
根据《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第3项规定：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
出口退税管理规定及目前需要研究的问题
出口退税管理规定及目前需要研究的问题第一部分出口退税规定一、出口退税基本概念（一）出口退税的含义出口退税是对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。
（二）出口退税的法律依据各国的出口退税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。
1．《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税”。
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明确规定：“补贴是其成员境内由某一政府或任何公共机构做出财政支持或任何形式的收入支持或价格支持，由此给予的某种利益。
”2．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
3．《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）。
（三）出口退税的基本原则第一、国际惯例原则第二、属地管理原则第三、宏观调控原则（四）出口退税的历史沿革1．1980年至1984年出口退税制度建立的准备期2．1985年至1993年出口退税制度形成时期。
3．1994年至2003年出口退税制度的完善时期4．2004年出口退税机制改革——出口退税制度的发展二、出口退税基本要素(一)出口退税的企业范围出口退税的企业范围，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退税的企业和人员。
正式文件称为“出口商”。
（二）出口退税的货物范围1．一般退税的货物条件享受退税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，必须是报关离境的货物，必须是在财务上作销售处理的货物，必须是出口收汇并已核销的货物。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税流程优化建议
出口退税流程优化建议在当今全球化的经济环境中，出口贸易对于国家和企业的发展都具有重要意义。
出口退税作为一项鼓励出口的政策措施，对于提高企业的竞争力、促进国际贸易平衡发展发挥着关键作用。
然而，现有的出口退税流程在实际操作中仍存在一些问题，影响了退税的效率和效果。
本文旨在探讨出口退税流程的优化建议，以提高退税的便利性和及时性，为企业创造更好的发展环境。
一、出口退税流程的现状及问题（一）申报资料繁琐当前，企业在申请出口退税时，需要提供大量的纸质资料，包括报关单、发票、合同等。
这些资料的准备和整理不仅耗费企业大量的时间和人力，而且容易出现差错。
此外，纸质资料的传递和审核也较为缓慢，增加了退税的周期。
（二）审核环节复杂出口退税的审核涉及多个部门，包括税务、海关、外汇管理等。
各部门之间的信息沟通不畅，导致审核过程中需要反复核实数据和资料，延长了审核时间。
同时，审核标准的不统一也给企业带来了困扰，增加了退税的不确定性。
（三）退税周期长由于申报资料繁琐、审核环节复杂等原因，企业从提交退税申请到实际收到退税款，往往需要数月甚至更长时间。
这对企业的资金周转造成了很大压力，影响了企业的发展和出口积极性。
（四）信息化程度不高虽然部分地区已经实现了出口退税的信息化管理，但整体而言，信息化水平仍有待提高。
信息系统之间的兼容性和数据共享性不足，导致数据传输和处理效率低下，影响了退税流程的顺畅运行。
二、出口退税流程优化的目标和原则（一）优化目标1、提高退税效率，缩短退税周期，使企业能够尽快获得退税款，缓解资金压力。
2、降低企业的退税成本，减少申报资料和审核环节，减轻企业负担。
3、增强退税的准确性和合规性，防范退税风险，保障国家税收安全。
（二）优化原则1、简便易行原则：优化后的流程应简单明了，易于操作，方便企业办理退税业务。
2、信息共享原则：加强各部门之间的信息共享，实现数据的实时传递和交互，提高审核效率。
3、风险管理原则：在优化流程的同时，建立健全风险防控机制，加强对退税业务的监管，确保退税的合规性。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
会计经验：出口退税问题汇总
出口退税问题汇总1.问：与国外客户签订EXW合同EXW成交方式可以申请退税么？出口销售收入如何确认？ 答：在海关进出口报关时，成交方式只分为三种FOB、CFR和CIF。
FOB、FCA、EXW：都属于FOB范畴；C&F、CPT、CFR都属于CFR范畴；CIF、DDU、DDP，都属于CIF范畴。
不管企业使用何种成交方式都不会影响退税，只是在退税申报时需换算为FOB价。
《企业会计准则第14号--收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
因此，企业会计上应按会计准则确认销售是否实现。
《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
2.问：我公司是一家外贸企业，我公司出口到港口，报关单是人民币收汇，我公司的美元离岸价该如何填写呢用换算成美元吗？ 答：外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。
目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照美元离岸价录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，但是应在备注栏标注KJ字样‚业务代码选择kj跨境贸易。
3.问：外贸出口申报期限不是到次年的4月15号之前吗，那假如我本年1月份出口了一票，进项票在当月开出并且当月认证了，出口发票也在当月开出了，但由于其他原因或者漏报了，请问这一票我在有效申报期（次年4月15号之前））无论哪个月申报都可以吗？ 答：外贸企业出口退税申报时间是于出口之日的次年4月30日之前的各增值税纳税申报期（一般是出口之日的次年4月15日之前），故您公司2014年1月份出口的业务，在2015年4月15日之前的哪个月进行出口退税申报都可以。
出口退税中的关键问题与解决方案
出口退税中的关键问题与解决方案出口退税是许多国家的一项重要经济政策，旨在促进出口贸易和提升国际竞争力。
然而，在实施过程中，出口退税面临着一些关键问题，这些问题需要我们思考并提出解决方案，以确保出口退税政策的有效运行。
本文将探讨出口退税中的关键问题，并提出解决方案。
1. 退税额度不合理在一些国家，出口退税的税率和额度并不总是合理。
过高的退税额度可能导致国家财政损失，而过低的退税额度则不能有效地刺激出口。
因此，确定合理的退税额度是解决问题的关键。
解决方案：政府应该制定科学合理的退税政策，通过研究市场需求和行业特点，合理确定退税额度。
同时，政府可以设立专门的机构，负责监督和评估退税政策的效果，及时调整退税额度。
2. 资金返还周期过长在一些国家，由于繁琐的办理流程和审批程序，出口退税的资金返还周期过长，导致企业资金流动性不足，影响出口贸易的发展。
解决这一问题，提高资金流动性，是关键所在。
解决方案：首先，政府应该简化退税申请和审批流程，加快资金返还。
其次，建立高效的信息系统，使企业能够实时查询退税进度。
最后，加强执法力度，打击虚假退税行为，保证退税公平和透明。
3. 退税制度缺乏灵活性由于不同行业和企业之间存在差异，简单的一刀切退税政策无法满足各类企业的需求。
因此，退税制度的缺乏灵活性成为一个重要问题，亟待解决。
解决方案：政府应该根据不同行业和企业的特点，制定差异化的退税政策。
对于高科技产业和新兴产业，可以提供更多的税收优惠和退税政策，以鼓励创新和发展。
4. 退税政策的失效风险出口退税是一项长期的政策，但在实施过程中，政策的失效风险也不可忽视。
一些企业可能通过虚构出口、虚报退税等手段来获取不当利益，损害退税政策的公正性和可持续性。
解决方案：政府应该建立健全的监管体系，加强对企业的监督和管理。
通过加大执法力度，打击虚假退税行为，并对违法行为进行严惩，维护退税政策的公正性和可信度。
5. 国际竞争中的不公平在国际贸易中，一些国家通过出口补贴等手段，扭曲了市场竞争和公平性，对出口退税形成挑战。
出口退税常见问题(100问)
出口退税常见问题（100问）一、政策性问题1、生产企业与外贸企业出口货物的增值税政策是否一致？答：生产企业与外贸企业出口货物的增值税退(免)税计算方法不一样:（1）生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（2）外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。
2、出口企业如何办理出口货物退（免）税认定？是否有时间规定？答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）规定，出口企业在取得进出口经营权或签定代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。
企业办理退税登记时需出示《税务登记证》（副本），并报送以下资料:（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。
出口企业未按规定办理出口货物退（免）税认定手续的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚后再给予办理出口退（免）税认定手续。
3、出口收汇及核销期限是否一致？如果不一致，各为多少天？答：出口企业须在国家外汇管理规定的期限内办理收汇和核销手续。
出口退税知识题库
出口退税知识题库、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C 零税率D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C 增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D 零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A 免、抵、退税B 免税C 先征后退D 免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B 小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D 利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB介）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D 购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说法正确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C 委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A 高新技术企业B 出口企业C 一般纳税人D 小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单＜出口退税专用＞上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1 月1 B2 月15 C4 月30 D4 月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500 元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500 美元，记帐汇率8.28 元/ 美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500 元B.6500 元C.3750 元D.3105 元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A. 不退B. 即征即退先征后退D. 免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。
然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。
本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。
一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。
例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。
管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。
2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。
申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。
这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。
3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。
采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。
4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。
而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。
二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。
2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。
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出口退税相关问题汇总目录国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知 (3)如何办理关税的征收与退补 (4)现行出口退税税率种类 (5)如何界定产品和企业是否准予出口退税 (5)最新出口退税率调整表 (6)最新进口暂定税率调整表 (7)出口退税手续如何办理 (13)如何补办出口退税单证 (14)生产企业出口退税如何计算 (15)一般贸易出口货物退税如何计算 (17)3种免税进口方式 (18)我国规定七种行为不可以申请出口退税 (18)出口退税登记程序及附送材料 (19)减免税进口海关监管货物及改换包装 (20)免税店销售货物的退税手续 (20)进口关税的种类 (21)深圳贸易中常见的征税方法 (22)办理出口退税登记程序 (23)出口退税相关问题汇总 (24)1、什么是出口退税? (24)2、享受退(免)税的出口货物范围有哪些? (24)3、享受退(免)税的货物出口贸易方式有哪些? (24)4、享受出口货物退(免)税的企业有哪些? (24)5、享受退(免)税的出口货物一般应具备那些条件? (25)6、出口货物退(免)税的计算方法有哪些? (25)7、特准退(免)税的业务包括哪些? (26)8、享受出口退税的税种包括哪些? (27)9、现行出口退税税率有多少种? (27)10、什么是出口货物退(免)税登记? (27)11、出口货物退(免)税登记时限是如何规定的? (27)12、办理出口企业退(免)税登记需提供哪些资料? (27)13、出口企业在什么情况下需要办理变更退(免)税登记?怎样办理? (28)14、什么情况下需办理注销退(免)税登记?怎样办理? (28)15、退(免)税登记证的验证、换证是如何规定的? (28)16、出口企业遗失《出口企业退税登记证》怎么办? (28)17、未按规定办理退税登记的会受到何种处罚? (29)18、什么是“免、抵、退”税? (29)19、“免、抵、退”税管理办法适用于哪些企业? (29)20、哪些货物出口可实行“免、抵、退”税管理办法? (29)国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知1998年6月8日国税发(1998)95--------------------------------------------------------------------------------为了更好地支持出口企业出口创汇，促进我国国民经济的发展，本着既保证出口退税及时、足额到位，又有效防范和打击骗取出口退税违法犯罪行为的原则，国家税务总局决定对出口货物退（免）税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证的办法。
特通知如下一、各主管出口退税的税务机关应对本地区所辖出口企业（包括外商投资企业）进行分类管理，依据其近年来出口退（免）税的实际情况，将出口企业划分为A、B、C、D4类（一）A类企业须同时具备以下条件1．必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业2．年创汇额在3000万美元以上w3．从未发生过骗税问题4．企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款5．企业财务制度健（二）B类企业须同时具备以下条件1．连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以上）2．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题3．企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款4．企业财务制度健全（三）C类企业须同时具备以下条件1、近3年来未发生过骗税问题2、企业财务制度健全（四）D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业二、对A类企业实行先预退税后核销的管理办法。
A类企业出口的货物，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账，按季填具《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》或《生产企业出口货物退（免）税申报表》申报退（免）税。
经审核无误，主管税务机关可据此办理退（免）税的审核、审批手续。
待该企业将有关退税凭证收集齐全后，再予逐笔复审（包括凭证审核、电子信息对审）核销已退（免）税款。
所退（免）税款在年度终了后，按出口退税清算的规定进行清算，多退（免）税款予以补缴入中央库，少退（免）税款予以补退三、对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。
B类企业出口的货物，在货物报关出口后，可凭出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书申报退（免）税。
其他凭证（即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证）可不按月附送，但须装订成册备查。
主管出口退税的税务机关经审核（包括凭证审核、电子信息对审）无误，即可办理退（免）税的审批手续四、对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。
C类企业出口的货物，在货物报关出口后，须将出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后，方可申报退税。
主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子信息的基础上审批退税五、对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。
D类企业出口货物退税的申报审批，除按C类企业办法管理外，主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核，经调查核实，在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子信息真实、齐全、无误的基础上审批退税六、A类企业名单由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局上报国家税务总局，国家税务总局会商外经贸部后审批下达。
B类、C类、D类企业名单的确定由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局会商同级外经贸委（厅、局）后依据本地实际情况自定。
如在一定省、市、自治区范围内符合本通知条件的B类企业不足10户的，可在年出口额3000万美元以下的企业中选定，补足10户七、出口企业的分类实行1年1审制。
每年年度退税清算结束1个月内，各主管出口退税的税务机关应依上年出口退（免）税实际，对出口企业的分类重新进行调整。
其中对建议为A类企业的企业名单，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局于当年6月底前上报总局审批八、被确定为A类、B类的出口企业，如有从事骗税业务的，一经发现，自动丧失A类、B类企业申报退税的优惠待遇，除立即转为D类企业管理外，主管出口退税的税务机关还要依据现行有关规定对其进行处罚九、出口企业一经确定为D类企业，3年内不得转定为A类、B类、C类企业十、各主管出口退税的税务机关应本着实事求是的原则，严格按本通知规定的条件对所辖出口企业进行分类管理。
对明知出口企业不符合A类、B类、C类等级条件而有意将该出口企业申请、确定为A 类、B类、C类企业的单位，国家税务总局将予以通报批评十一、本通知自1998年7月1日起执行如何办理关税的征收与退补关税征收的过程是税则归类、税率运用、价格审定及税额计算的过程。
进出口关税的计算方法是：关税税额 = 完税价格 * 进出口关税税率。
进出口货物的到、离岸价格是以外币计算的，应由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇牌价的中同价，折成人民币。
按照规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人；同时有权经营进出口业务的企业也是法定纳税人。
纳税人应当在海关签发税款缴纳证的次日起七日内，向指定银行缴纳税款；逾期不缴纳的，由海关自第八天起至缴清税款日上，按日征收税款总额的 1 ％的滞纳金；对超过三个月仍来缴纳税款的，海关可责令担保人缴纳税款或者将货物变价抵缴，必要时，可以通知银行在担保人或纳税人存款内扣除。
关税的退补分补征、追征和退税三种情况：1 、补征。
是指进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或漏征税款时，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内。
向纳税义务人补征。
2 、追征。
是指因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征的，海关在三年内可以追征。
3 、退税。
是指海关多征的税款，发现后应当立即退还；纳税义务人自缴纳税款之日起一年内，可以要求海关退还，逾期不予受理。
办理退税时，应做到退税依据确实，单证齐全，手续完备。
纳税单位应填写退税申请，连同原来税款缴纳书及其他必要证件，送经原征税海关核实，并签署意见，注明退税理由和退税金额。
单位退税，一律转帐退付，不退现金。
办理退税手续，除海关原因退税外，由纳税单位向海关交纳 50 元人民币手续费。
现行出口退税税率种类退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。
它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。
从2004年1月1曰起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。
出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为５％的货物，按５％的退税率执行；规定出口退税率高于５％的货物一律按６％的退税率执行。
如何界定产品和企业是否准予出口退税首先来看看出口退税的范围：我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
其次，出口产品一般应具备以下的3个条件：1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.必须报关离境。
所谓出口，即是输出关口。
这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3.必须在财务上做出口销售。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。
值得注意的是，国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准退税的产品主要有：1.外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品;2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税;4.国际招标、国内中标的机电产品。
在此同时提醒大家：国家也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税;国家明确不予退税的出口产品有：1.出口的原油;2.援外出口产品;3.国家禁止出口的产品;4.出口企业收购出口外商投资的产品;5.来料加工、来料装配的出口产品;6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;7.军工系统出口的企业范围;8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10.未含税的产品;11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
最后再来看看哪些企业可以出口退税?1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。