财政与金融 课件

1、价格总水平变动对财政收入规模的影响 2、税收制度对财政收入规模的影响 3、产品比价关系变动对财政收入规模的影响 产品价格的变动会引起资金在部门、企业和个人各经济主体之间的转移，形成国 民收入再分配，使财源分布结构发生变化，相关企业、部门和个人上缴的税利就 会有增有减，而增减的最终结果就会影响财政收入规模
第三章财政收入
二、财政收入的源泉 财政收入归根结底来源于货币形态的社会产品价值，即社会总产品。 社会总产品：一个国家在一定时期内生产的最终产品总和。社会总产品作为价值形 态，是在生产过程中消耗并已经转移到新产品中去的生产资料的价值和新创造出来 的价值的总和。即社会总产值：C+V+M 国民收入：一定时期内社会总产品扣除用来补偿已消耗的生产资料后，所剩下的那 一部分社会产品。即GNP=V+M 很显然，财政收入是社会总产品的一部分，从价值构成的角度来看： C——不是财政收入的来源，但是减少生产资料的消耗是增加财政收入的途径 V——其中一部分会转化为财政收入，这主要是以个人所得税的形式，将在初次分 配中的个人收入所得转化为国家财政收入 M——财政收入的基本源泉，除个人所得税以外，各项税收收入几乎都来源于此
（三）经济体制对财政收入规模的制约
经济体制是制约财政收入的一个重要重要因素。经济发展水平虽然是 分配的客观前提条件，但是在客观前提条件下，可以通过不同的经济体制 进行分配调节。所以，在一个国家的不同时期和不同的国家，即使经济发 展水平相同，采用不同的经济体制，也会导致财政收入不同。
第三章财政收入
（四）价格对财政收入规模的影响
第二节财政的职能
基尼系数接近0时，收 入分配接近绝对平等； 基尼系数接近1时，收 入分配接近绝对不平等。
所以，实际的基尼系数介于0和1之间，而且基尼系数越小，收入分配越接近平等，基 尼系数越大，收入分配越不平等。
第二节财政的职能
1、充 2、稳 分就业 定物价
3、经 济增长
4、国 际收支 平衡
第二章财政支出
1、资源配置职能 2、收入分配职能 3、稳定和发展职能
第一节财政的概念
（一）国家分配论观点：国家为了履行其自身的职能，需要消耗一定的 社会产品。 （二）公共经济论观点：在完全充分竞争的条件下，市场经济能够通过 自身的力量，达到资源的有效配置和经济的运行最佳效率
财政是在社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社会公共 需要而形成的集中化分配关系。
关于财政支出的概念，我们可以从两个方面理解：
一种是把它看作名词，其含义为由国家掌握集中安排使用的资金
另一种是把它当做动词，其含义为国家安排使用资金，用于满足整组和 社会 发展需要的方方面面的活动过程
第一节财政支出概述
一、财政支出的分类标准 （一）按财政支出的具体用途分类 （二）按国家职能分类 （三）按经济性质分类 财政支出按经济性质可以分为：购买性支出和转移性支出两类。 购买性支出：政府在市场上购买商品或劳务的支出。例如：外交支出、教育 支出、国防支出、医疗卫生支出等 转移性支出：政府按照一定方式吧一部分财政资金无偿转移给受益人。例如： 养老金、补贴、失业救济金等 转移性支出和购买性支出对经济的影响 购买性支出对资源的配置有直接影响，对收入的分配有间接影响 转移性支出对资源的配置有间接影响，对收入分配有直接影响
影响税收转嫁的因素 一、税收转嫁与商品供求弹性 在市场经济条件下，商品供求弹性大小是决定税收转嫁的最主要因素。 一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；供给弹性 小、需求弹性大的商品的课税不容易转嫁 二、税收转嫁与税收类别 就课税种类而言，商品课税容易转嫁税负，而所得和财产课税则不容易 转嫁税负。 三、税收转嫁与课税范围 通常，课税范围越宽，越易于税收转嫁；课税范围越窄，越不易于税收 转嫁 四、税收转嫁与生产者谋求利润的目标 税收转嫁是为了获取更多的利润，但有时两者是矛盾的。经营者必须衡 量税负转嫁所得与商品销量减少的损失。一般情况下，垄断性商品课征 的税容易转嫁，竞争性商品课征的税较难转嫁。
（五）收入分配政策和分配制度对财政收入规模的影响
国民收入分配政策决定整个社会的经济资源在国家、企业和个人之间的分配 比例，是影响财政收入规模最直接的因素。分配制度改革影响国家与企业、中央 与地方之间的利益分配。分配政策对财政收入规模的制约主要体现在两个方面： 一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政 分配对象的大小，即在国民收入既定的前提下，m占国民收入的比重；二是分配 政策决定财政集中资金的比例，即m中财政收入所占的比重，从而决定财政收入 规模的大小。
财政与金融
主讲人：
课程简介
包括财政学和金融学两部分，这两部分共同的研究对象是社会经济 运行当中资金的运动。 不同点： 财政——研究以政府为中心的资金收支 金融——研究社会货币资金的相互广泛融通
本教材结构体系中，第一章到第十章为财政学部分，第十一章到第十九 章为金融学部分
第一章 财政总论
1、定义 2、要点 3、起源发展
第一节财政支出概述
二、财政支出结构 财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称为财政支出的构成。 财政支出结构直接关系到政府动用社会资源的程度，从而对经济运行的影响可能 比财政支出规模的影响更大。 财政支出结构的制约因素： 1、政府职能。政府职能与财政支出结构存在紧密的对应关系，政府职能的大小以 及侧重点不同，决定了财政支出的结构性差异。 2、政府的工作重心及发展目标 政府的工作重心不同及政府的经济和社会发展目标不同，政府支出的结构也不同。 3、经济体制及资源配置的方式 经济体制及资源配置的方式与财政支出结构有着密切的内在联系。经济体制决定 着资源的配置方式，也决定着财政支出的结构。
一、资源配置职能 二、收入分配
三、稳定和发展
第二节财政的职能
一、资源配置职能： 资源配置就是通过对现有的社会资源的合理配置，实 现资、产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化， 使社会资源得到最有效地利用，获得最大的经济和社会效 益。 资源配置的手段 1、正确的确定财政收支占国内生产总值的合理比例，达到高 效率地配置资源的目的 2、优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率 3、提高财政配置本身的效率
第二节财政的职能
二、收入分配职能
财政收入分配实际是指国民收入的分配。在市场 经济模式下，国民收入分配主要是在价值规律的支 配下，通过市场进行的。而这种自发的市场分配必 然会出现缺陷，因而需要财政分配进行弥补和矫正。
财政收入分配的目标是实现公平分配
公平分配的标准 洛伦兹曲线和基尼系数 洛伦兹曲线：通过测定各阶层人民的收入分配累计部分对他们在全部国民收入中所得 的累积份额而的出来得。
税目，又称课税品目，是课税对象在内容上的具体化，它体现具体的课税 范围。 税基，又称计税依据，是税收制度中规定的计算应纳税额的根据，是课税 对象在量上的具体化。 税率：应纳税额与课税对象的比例。在课税对象确定之后，税率的高低就 决定了的纳税人应纳税额的大小。 税率的形式： （一）定额税率 对课税对象的数量规定每单位征收某一固定的税额。 （二）比例税率 对所有课税对象，不论数额大小，都按照同一比例课征的税率。 （三）累进税率 课税对象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税 率
第三章财政收入
（二）剩余产品在国民收入中所占比重对财政收入规模影响
财政收入规模除决定于国民生产总值外，还要受到剩余产品在国民生 产总值中的比重的影响。在一定生产力水平下，再生产的国民收入是一定 的，必要产品和剩余产品的比重互为消长，必要产品增加，剩余产品就会 减少，财政参与剩余产品分配形成的收入就会减少。
第五节转移性支出
转移性支出：政府为实现社会公平将政府财政资金进行无偿的、单方面的 转移。
注意：政府的转移性支出是有条件的，它与居民个人的收入水平和实际
生活状况直接相关，受国家职能范围大小的制约和影响。
转移性支出主要是社会保障支出，社会保障支出主要包括社会保险、社会 救助和社会优抚。（P43）
第三章财政收入
总结：财政收入最总来源与国民收入（V+M）
第三章财政收入
三、影响财政收入规模的因素 财政收入规模要和国民经济发展规模、速度一级人民生活的改善与提高相适应。 国家财政收入过多，必然会压缩社会消费水平； 相反，财政收入在国民收入中所占的比重过低，就要减少国家财政资金的必要 集中，从而影响国家的建设投资以及国防等方面的开支，延缓经济发展速度。 （一）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约 经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值或国民收入就多。一般而言， 国民收入多，则认为该国的财政收入总额越大，占国民生产总值或国民收入的 比重也较高。 生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。但是生产技术水平是内涵于 经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相 适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱的。所以，生 产技术条件对财政收入规模的制约实际上是经济发展水平对财政收入规模制约 的深化。
第四节购买性支出
购买性支出：政府直接在市场上购买物品或劳务所形成的支出，反映了政府在市 场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额。 购买性支出的性质： （1）效用不可分割性。公共产品的效用是大众所享有的，并不是针对某个人或 某个群体的 （2）消费的非竞争性。某一个人对公共产品的消费并不影响其他人同时享用 （3）运行的非排他性。我们没有办法把拒绝付款的个人排除在公共产品的收益 范围之外。 总结：对于公共产品，公民们都可以以平等的身份、不需要付出代价地享用。 购买性支出的内容 购买支出包括社会消费支出和财政投资性支出。社会消费性支出是非生产性的 消耗支出，不会形成任何资产。例如：国防支出、教育支出、科教文卫支出等； 财政投资性支出是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政 资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。财政投资性支出会产生收 益。例如：自然垄断行业投资、基础产业投资、高风险产业投资、农业投资均属 于财政投资性支出。