收付款控制流程图
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册二、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置预算业务收支业务债务业务政府采购业务资产业务建设项目业务合同业务决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构 : 各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）实物资产：设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门对外投资：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）成立专门的管理部门或指定归口管理部门指定归口管理部门，一般为内设法制部门或办公室设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限设置收费、稽核、支出审批、收款与会计核算；支出申审核、支付、核算和归档、请和内部审批；付款审批票据、印章管理等关键岗位，和付款执行；业务经办和明确各岗位职责权限会计核算等设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批；债务业对账检查等岗位，明确各岗位务经办与会计核算；债务职责权限业务经办与债务对账检查设置政府采购预算编制、采购政府采购预算的编制和审活动执行、采购活动监督等岗定，政府采购需求制定与位，明确各岗位职责权限内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查设置会计、出纳、稽核等资金货币资金支付的审批与执管理岗位，明确票据和印章管行；货币资金的保管和收理责任人，其中，出纳不得兼支账目的会计核算；货币任稽核、会计档案保管和收资金的保管和盘点清查；入、支出、费用、债权、债务货币资金的会计记录和审账目的登记工作，出纳岗位不计监督得由临时人员担任。
财务付款管理流程
（非报销类）财务付款管理流程1.流程概况2.流程图3.工作程序3.1.付款申请3.1.1供应方在达到付款条件后填写《付款申请表》，上报经办部门提出付款申请。
3.1.2经办部门必须严格把关。
审核通过后在《付款申请表》中出具审核意见，提交至财务管理中心/项目公司财务管理部。
在审核供应方付款请求时，经办部门必须充分熟悉付款相关材料，包括但不限于：（1）供应合同；（2）用于证明本次付款在进度、质量、安全及技术等方面符合合同要求的相关材料；（3）供方付款申请；（4）其他与付款请求相关材料。
3.1.3经办部门必须确保合同编号、名称及供方名称正确性，保证付款申请资料中的内容或数据始终一致，如遇公司更名、收款单位和合同约定单位不一致时，需对方提供委托书、工商局的证明资料等，以备核查；3.1.4经办部门必须核实供方实际完成的工作量是否与本次付款申请应完成的进度一致；3.1.5若供方无法满足合同约定的相应质量、安全及技术等要求，需求部门根据合同约定适当扣款甚至停止付款；3.1.6不允许签署如“同意按照合同付款”等模糊性的审批意见；3.1.7核对奖励单、罚款单等；3.1.8上报申请材料必须清楚打印，并按顺序装订好。
3.2.付款审核、审批3.2.1在接到经办部门上报付款申请时，财务管理中心/项目公司财务管理部进行审核并完成以下工作：（1）审核付款申请资料是否完整、合规；（2）与供方核对台账；（3）审核是否有合同、是否有预算、是否超预算、是否有补充预算；（4）根据合同经济条款、合同执行情况和资金计划，签署付款审核意见，财务管理中心对于计划内的付款应予同意；（5）是否符合资金计划；（6）是否符合公司资金使用规范。
3.2.2财务管理中心/项目公司财务管理部完成审核并出具专业意见后，审核通过后按照权责手册的权限进行上报审批。
3.3.财务付款并入账3.3.1付款审批通过后，财务管理中心/项目公司财务管理部按照审批通过的额度准备资金，并要求经办部门根据审批通过的付款额度，及时通知供应方开具发票。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程流程节点说明及输出要求：2.非税收入收取及缴库流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室3.支出事前申请及审批流程流程节点说明及输出要求：4.用款计划申请及审批流程流程节点说明及输出要求：科室进行用款执4 用款执行, 审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室5.借款申请及审批流程流程节点说明及输出要求:序流程步骤流程描述输出文控制要素责任岗责任科6.报销申请及审批流程流程节点说明及输出要求：.财政直接支付申请及审批流程流程节点说明及输出要求:财政直接支付入账通知书7送达财政直接支付凭证10账务处理序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室8.财政授权支付申请及审批流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗责任科9.财政票据申领流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗责任.财政票据核销流程财政票据核销流程图1票据核销申请在票据系统中打印核销申请表4登记造册■■流程节点说明及输出要求：销毁票票据管理岗在登记财政票据销毁簿后销毁票据时需在县财政局监督下进行据对相应财政票据进行销毁11 .公务卡报销及还款流程票据管理岗规划财务科公务卡报销及还款流程图规划财务科公务卡销序 号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出申请持卡人拿原始凭证提出公务卡报销原始凭证报销单持卡人应提供真实的原始发票，本人签字的POS 单复印件等报销凭证。
持卡人2审核财务负责人审核公务卡原始凭证报销单审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间，公审核岗规划财结束公 务 卡 款 5出纳岗进行支付处理6还款明细表和授权支付凭证7公务卡还款账务处理 流程节点说明及输出要求:12.会计档案建立与保管流程8审核9审批结束开始1收集档案资料2整理归档、装订成册、编号3编制会计档案目录清单4会计档案 5会计档案移交清单6会计档案存档7短期档案逾期销毁申请10销毁流程节点说明及输出要求:13 .会计档案借阅、归还流程销毁时必须有根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位档案管理机构负责组织会计档案销毁 销毁监销11两人以上监销，工作，并与会计管理机构共同派员监销。
(完整版)国际贸易支付方式流程图
7、承兑、交单
12、交款
3、托收申请书+ 跟单汇票
5、回执
BOCHB 代收行
4、托收指示+跟单汇票 11、汇交款项
托收行 BOCNY
二、典型信用证业务流程图
（即期议付信用证）
HBITC
申请人
13、提单
5、装运
运输公司
受益人
14、货物
6、提单
UNICAM
1、申请开证 12、付款赎单 3、回执
11、提示
7、借/贷记通知
D/P即期流程图
HBITC
9、提单
1、装运
付款人
运输公司
委托人
10、货物
2、提单
IBM
8、交单
6、提示
7、审单、付款
12、交款
3、托收申请书+ 跟单汇票
5、回执
BOCHB 代收行
4、托收指示+跟单汇票 11、汇交款项
托收行 BOCNY
D/P远期流程图9、提单1、装运HBITC
付款人
运输公司
10、货物
2、提单
委托人
IBM
8、到期日 付款、交单
6、提示
7、承兑
12、交款
3、托收申请书+ 跟单汇票
5、回执
BOCHB 代收行
4、托收指示+跟单汇票 11、汇交款项
托收行 BOCNY
D/A 流程图
8、提单
1、装运
HBITC
付款人
运输公司
委托人
9、货物
2、提单
IBM
10、到期日 付款
6、提示
4、核对密押 7、交单、议付 转递
8、垫付
ICBCHB 开证行
某房地产公司销售公司款项催收的工作流程图及节点说明
14 信息人员
15
项目主管
16
销售经理
17
款项催收的工作流程管理规定
节点E2：应付款明细：信息人员定期（2-3天）从电 脑软件中整理出分期付款、商业贷款、公积金贷款 的应付款客户明细，转项目主管和销售管理员审查 、监督。 节点B3：审查、监督：项目主管对款项催缴工作实 施监督、审查的职责。 节点G4：审查、监督：销售管理员对款项催缴工作 实施监督、审查的职责。 节点F5：催款通知：签约人员根据应付款明细，提 前一天电话提示客户作好付款准备。 节点B6：特情汇报：在通知过程中遇到特殊问题应 及时汇报给项目主管，项目主管根据实际情况做出 回报或处理。 节点D7：收款：财务人员收取房款，开具收据。 节点A8：特情处理：销售经理对汇报的特殊情况作 相应的处理。 节点C9：账目核对：财务人员将所收款项（包括银 行放贷）报《销售收款日报表》至项目公司财务 部，保证账目清晰。 节点F11：跟踪贷款进度：签约人员根据商业贷款和 公积金贷款的不同流程跟踪提醒客户、联系银行， 督促客户及时办理相关手续，保证贷款尽早到位。 节点F12：放贷：签约人员收到放款材料进行整理登 记，将放款通知单转财务部,,财务人员开具收据。 节点E13：录入电脑：信息人员将每日的收款收据录
编号：
款项催收的工作流程图
部门名称
流程名称
款项催收的工作流程
层次 销售经理
A
项目主管 B
概要
房款催收
项目公司财 务
销售公司财 务
信息人员
签约人员
销管员
C
D
E
F
G
责任人 H
1
2 信息人员
3 项目主管
4 销管员
5
签约人员
6
合同管理内部控制流程图
合同管理内部控制流程图一、工作步骤示意图了解合同合同订立业务的管理结构和梳理各业合同业务业务的主合同履行务环节的查找风控制制度要环节工作流程险点设计建设合同登记与归档二、工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记合同履行合同补充和变更合同解除合同结算合同验收1三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段流程关键环节合同查询拜访合同商洽合同订立风险点调查结果与被调查单位的实践情形不符致使合同履行存在风险，单位利益受损主要防控措施1、建立合同查询拜访报告制度，合同签订前，必须履行调查工作程序，出具调查报告；2、建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员。
1、实行合同谈判联席制度，法律、手艺、财会人员联合进行谈判；2、严重经济合同应约请内部专家参与合同谈判；3、建立责任追究制度，商洽的紧张事项和各方意见，应当进行记录并妥善保存，作为追究责任的紧张凭据。
1、采用标准合同文本，订立书面合同；2、重大经济合同应聘请法律顾问和第三方手艺专家审查合同条款。
1、建立会审制度，归口管理部门、业务部门、财会部门联合审查；2、审查人员对做出的审查结果负责，归口部门对合同审查结果负全面责任。
1、严格各类合同的签署权限；2、严格合同专用章保管制度；3、采纳恰当措施，避免已签署的合同被篡改。
责任主体合同查询拜访组织部门与合同对方和谋在重大问题做出不当让步或泄露本单位合同谋略导致单位利益受损合同谈判负责部门合同文本拟在合同拟定中故意隐XXX重大疏漏和欺骗，导致单位利益受损合同文本拟定负责部门合同审核对合同条款、花式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失财会部门、业务部门、合同业务归口管理部门合同签订授意或合谋串通签订虚假合同，谋取私利或套取、转移资金合同签订经办部门2（二）合同履行阶段流程关键环节合同履行风险点主要防控措施义务主体合同业务履行部门，合同归口管理部门合同履行情发现合同履行中的风1、明确相关义务人在合况监控险不采纳措施，合同同履行进程中的义务；纠纷处理不当致使国2、建立合同履行按期调家利益受损查制度，检查分析合同履行情形及效果，催促对方积极履行合同；3、制订应急预案，对无法继续履行的合同，及时采取措施，降低损失。
费用控制流程图
部门负责人
分管副总
财务负责人
会计
出纳
开始
N
填写报销单 据
真实性审核
合法性审核
段
Y
阶
Y
超过预算
N
批
预算委员会特 批
否决
审
审批
结束
权限内审 批
审批
现款支付
段
先入账后付款
记账 付款
阶
付款申请 查询
付
款
记账
权限内审批
权限内审批
权限内审批
付款
阶
段
统计预算 执行情况
馈
告知部门与 相关领导
后
反
事
结束
经办人
部门负责人
分管副总
财务负责人
会计
出纳
段
开始
阶Leabharlann 借款单据查询预算执 行情况
控
制
Y
超过 预算
前
Y
预算委员 会特批
否决
事
Y
审批
N
结束
权限内审 批
期限内审 批
审批
付款
事中控制阶段
业务处理完 毕填报报销 单据
审批
审批
记帐
结算
段
控
制
阶
统计预算执 行情况
告知部门与 相关领导
事
后
结束
适用范围：先借款、后报销
各部门
预算会计
财务负责人
预算委员会
董事会
开始
提出调整预算 的申请
审核预算调整 申请
编制预算调整 表
审核 审批
N
超过授权范围
Y
执行调整后的 预算
收付款控制流程图
收款控制流程图
后注:
1。
主要账项核对及其作用
（1)实际上交数和交款单数额核对：这一项主要由出纳人员完成,主要是防止业务人员上交的资金数额不符。
（２)库存现金实数和日记账余额核对:出纳在每个工作日完成后都应进行该项工作，及早发现错误寻找失误点,发现差异做好记录并及时上报处理,保证现金的安全。
(3)总账和日记账核对：主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额，保证账务的正确性，防止出纳私吞现金财产。
2。
业务循环的账务处理分录、附件
（1）收取现金的业务分录:
借：库存现金
贷:其他应收款等
涉及到的附件:交款单、收款收据
（2）银行转账的业务
借：银行存款
贷:应收帐款—**
涉及到的附件：银行转账收款凭证
付款控制流程图
后注:
1。
主要的账项核对及其作用
（2)记账凭证与实付金额核对:确保现金支付数额的准确性。
(3）库存实数与现金日记账核对
(4）现金日记账与总账核对
2.业务循环的账务处理分录、附件
分录：借:管理费用等
贷:库存现金
涉及的主要单据:报销审批单、原始发票。
收款流程图
1.目的规范公司的收款管理工作，提高相关部门的工作效率，避免资金风险,保障公司权益。
2.范围适用于营销中心收回账款经财务处理入账的工作,其他收款工作可参考本流程。
3.术语和定义无4。
职责4。
1 财务部主管4。
1。
1财务部主管审核日常付款申请、费用报销申请是否符合有关公司财务规定。
4.1。
2日常会计账务处理、财务管理。
4。
1.3月末检查核对各级账目、结账、报表。
4。
2 财务部出纳4.2。
1现金收款4.2。
1.1现金收款的，要当面点清金额，并注意票面的真伪.若收到假币予以没收，由责任人负责。
4.2.1.2现金一经点清，应开具收款收据并加盖”现金收讫章"，多收或少收金额，由责任人负责。
4。
2。
1。
3把每日收到的现金送到银行，不得"坐支”现金。
4.2。
1。
4每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
4.2.2银行账处理4。
2.2.1登记银行日记账.4。
2。
2.2每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
5.描述5。
1收款控制系统的起点是营销中心业务员将收回的现金或承兑等上交至财务部出纳，出纳负责清点现金、审核承兑、查询银行转账记录后确认收款，开出一式三联的收款凭证，第一联作为备查记录由财务部出纳保留。
第二联作为收款证明交给营销中心交款人，第三联作为记账的原始凭证。
5。
2会计主管根据原始收款凭证（承兑复印件、银行转账凭证等）及收款收据编制记账凭证，审核无误后由会计主管登记总账，出纳人员负责收取现金和登记日记账.5。
3主管会计和出纳要定期核对总账和日记账，出纳每日对现金进行盘点，及时报告账实核对差异.5.4月末会计主管根据核对无误的应收账簿编制一式四份的应收报表,一份交营销中心总监，一份交资财中心总监,一份交总经理，一份财务部留存.。
CQ-CB-C04工程付款及结算管理程序1.0版
工程结算及付款流程图保修金结算及付款流程图工程付款及结算管理程序1.目的规范工程结算的方法与流程，保障工程结算的准确性，提高结算工作质量及效率。
2.适用范围适用于重庆本地项目的所有工程类合同付款、结算及保修金的结算。
3.定义无4.职责4.1常务副总经理4.1.1审批《工程结算书》。
4.2成本分管总监4.2.1审批《工程结算申请审批单》；4.2.2审批《保修金结算申请》。
项目部撤消后，由工程总监负责审批。
4.3项目部经理4.3.1审核《工程结算申请审批单》；4.3.2审核《保修金结算申请》。
4.4项目部工程师4.4.1现场工程师审核承包方上报的结算资料，填写《工程结算申请审批单》；4.4.2维修工程师审核承包方上报的保修金结算申请。
4.5成本管理部4.5.1工程及材料结算、保修金结算的办理。
5.程序：5.1工程竣工验收后，项目部接收承包方提交的结算申请并审查承包方上报的结算资料，填写《工程结算申请审批单》并交项目部经理审核，报工程总监审批；5.2成本管理部根据制订的结算工作计划安排结算工作，结算工作实施的先后顺序为：采购类结算、分包工程类结算、主体总包结算；5.3成本管理部接收到结算资料后应先由部门资料员登记，再根据分工交由结算经办人进行结算审核；5.4结算经办人依据合同约定的计价方式结算费用，并作技术、经济指标分析；5.4.1材料设备类合同的结算须待合同范围内的供货、退货办理完成，结算范围包括从开始供应起至入伙之日止的全部领用量；5.4.2材料设备类结算资料应包含：各批次供货数量及价格的汇总表，各领用单位签字确认的各批次供货数量及价格。
两份表格总量及总价须一致。
5.5结算审核：5.5.1项目结算经办人在结算审核完成后报成本管理部经理审核，成本分管总监审批并签署《工程结算书》；结算经办人根据成本分管总监审批结果填写《工程结算协议书》，施工单位签字盖章后交成本管理部经理签署；5.5.2 结算经办人须审查结算资料的完整性、计价的准确性并落实扣罚款事项是否实施，须核对以往材料付款时留存于成本管理部的原始验收单据及计算表格，确保结算无误，同时将验收单据附于结算资料中。
行政事业单位内部控制业务流程图
决策机构：有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构: 各业务部门,执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限预算编制与预算审批；预算审批与预算执行;预算执行与分析评价指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限收款预会计核算;支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限举债申请与审批;债务业务经办预会计核算；债务业务经办与债务对账检查决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或者指定办公室为归口部门)，财会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审计部门设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行,采购执行与监督检查货币资金：指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位 ,明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 , 出纳岗位不得由暂时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督实物资产：设置专门的资产管理部门或者指定归口管理部门设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资:指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等成立专门的管理部门或者指定归口管理部门设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位 , 明确各岗位职责项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析 ,没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序.建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制,召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施.1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
一套完整详细的公司财务流程图
一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。
收付款控制流程图
财务部门现金收款流程图流程描绘（１）现金控制系统的起点是业务部门将回收的现金款项上交至财务部门，有财务部门开出一式三联的收款凭据，一份作为收款证明交由业务部门，一份作为记账的原始凭据，最后一份作为备查记录由财务部门保存。
（２）会计主管负责依据原始凭据编制记账凭据，审察无误后由会计主管编制汇总表登记现金总账，出纳人员负责收取现金和登记现金日志账。
（３）主管会计和出纳要按期查对总账和日志账，出纳每天对现金进行盘点，实时报告账实查对差别。
业务部门业务部门交款收款收条 3收款控制流程图财务部门备注说明1. 流程重点控制点的署名部门和出纳收款负责人（１）业务部门：款项送交人和部门负责人应在交款单上署名，款项上交人应在收款收条上签收款收条字。
（２）财务部门：出纳依据审察附件的凭据收取现金并盘点，在原始凭据上署名并加盖“收讫”章记账凭据 2. 波及的主要原始票据（１）收款凭据：这一票据一式三联，既是业务部门交款的依照，记账凭据也是财务部门账务办理的原始凭汇总表证，同时备查联是监察部门审察的重点。
（ 2）交款单：这一票据是交款人登记总账填写，本部门负责人审批，作为主管会计交款的原始依照。
主假如确立交出纳款数额与经济业务的符合、办理核对业务人员权限的合规。
登记日志账盘点后注：1.主要账项查对及其作用（ 1）实质上交数和交款单数额查对：这一项主要由出纳人员达成，主假如防备业务人员上交的资本数额不符。
（ 2）库存现金实数和日志账余额查对：出纳在每个工作日达成后都应进行该项工作，提早发现错误找寻失误点，发现差别做好记录并实时上报办理，保证现金的安全。
（ 3）总账和日志账查对：主管会计和出纳按期不按期的查对现金总账和日志账的发生额和余额，保证账务的正确性，防备出纳私吞现金财富。
2.业务循环的账务办理分录、附件（ 1）收取现金的业务分录：借：库存现金贷：其余应收款等波及到的附件：交款单、收款收条（2）银行转账的业务借：银行存款贷：应收帐款—**波及到的附件：银行转账收款凭据财务部门付款流程图流程描绘（1）现金支付的起点是业务部门的履行人员填写报销单并向出纳供给原始报销凭据，在此以前各级审批人在受权范围内对报销凭据进行审批。
材料付款制度及流程图财务付款制度及流程图
材料付款制度及流程图财务付款制度及流程图原材料采购管理规定原材料采购管理规定【1】第一条为了加强内部管理和控制，规范采购行为，保障生产经营活动的正常进行，以最大限度地降低采购成本，特制定本办法。
第二条本办法对本公司所有材料物资的采购均适用，公司控股子公司参照执行。
第三条采购流程及职责分工一、采购流程：1、生产部根据设备状况滚动编制月度、季度、年度生产计划包括主要材料(玻璃、铝框、接线盒、背板等)月度、季度消耗总量、单位产品材料消耗量及原辅材料安全库存量，经分管副总经理、总经理批准后实施。
2、采购部门根据生产计划、单位消耗量、安全库存量、实时库存量、采购周期及供求状况定期编制原辅材料采购计划，经分管生产的副总经理审核、总经理审批、董事长核准后进行询价;办公用品由需求部门申请，综合管理部门负责统一采购，其余物资采购包括修理用备件、机器设备及工具、办公设备、家具、低值易耗品等由需求部门申请，采购部门负责采购。
3、采购审批权限：公司原辅材料采购计划，由分管生产的副总经理审核、总经理审批、董事长核准;其余物品采购计划或采购申请由需求部门申请，经财务总监审核、总经理审批、董事长核准后执行;大宗机器设备等巨额采购还需呈报公司董事会决议通过后执行。
4、采购人员进行询价、议价、比较分析报审，原辅材料、修理用备件、机器设备及工具、办公设备、家具、低值易耗品等定价须经公司物资价格监查组审议通过后执行采购。
5、成立物资采购监查组。
物资监查组的工作职责：参与公司供应商的选择;负责公司采购物资价格的审定等，监查组由董事长任组长，总经理、副总经理、财务总监为成员的四人监查组。
供应商评价采用现场考察和资质审查相结合，但参与现场考察人员和参与其资质审查人员不得重复;供应商评审采用比较记名投票方式，董事长一人两票制，其余人员一人一票制，全数为五票，少数服从多数。
经监查组审查通过的采购价格才能执行。
7、仓库收货、品管人员现场验货。
二、职责分工：1、销售部门负责公司月度、季度、年度销售计划的制定和修正;2、生产部门负责公司月度、季度、年度生产计划的制定和修正;3、采购部门负责公司所有材料物资的采购，同时根据生产计划、交货期限、实际库存数量及安全库存量定期或适时进行采购申请;4、品管部门负责采购货物的质量参数以及进仓货物的品质检验;5、财务部负责采购流程及购销合同、单据的审核，同时负责相关资金的落实安排;6、仓库负责货物的数量验收、发放及实时库存数量反馈等;7、总经理或分管副总经理负责采购申请及其购销合同的签批，包括主要材料、修理备用件、办公设备、低值易耗品等货物采购供应商的选择及其接洽;8、董事长负责机器设备、不动产购置、无形资产受让等非经常性物资采购的接洽、合同签批等。
公司应收票据控制流程图
应收票据（收取、保管、承兑）控制流程图银行存款（支票/网银/银行承兑）支付控制流程图库存承兑汇票控制流程图为了加强公司银行存款、银行结算、的管理，严肃结算纪律，特制定本办法。
一、公司发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付以外，都必须通过银行办理转账结算，严格执行中国人民银行发布的《银行结算办法》各项规定，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。
二、银行账户1．公司在银行开立结算账户后，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害本单位的信用和经济利益。
2．银行账户应作为保密项目对待，当YSM公司内部工作人员需要银行账户名称、账号等信息时，需经财务部部长批准。
三、公司出纳员须与各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。
四、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。
所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。
五、公司财务部要设置“银行存款日记账”，按各银行的营业场所和其它金融机构，以及存款种类，分别以一个银行账号设置一个银行账户。
银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。
六、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。
所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。
七、收到“银行对账单”后，应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。
对未达款项如超过3个月仍未到账清理者，报请公司领导追踪经办人的责任。
八、九、银行支票（包括现金支票和转账支票）由出纳员负责保管，按公司审批程序签发：1.支票借(付)款业务，必须由业务经办（借款）人填写<借款单>或<报销单>，由本部门领导签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。
采购、收货、付款、财务业务流程图
辛晓宁录入系 统采购订单
财务录入核销 凭证
财务生成应付
款凭证
货品到厂
出纳根据实际业务进行 付款，并在第一时间将 手工付款单据递交财务
财务根据出纳的手
工付款单据录入
系统付款凭 证
财务根据入库单下 推采购发票
库管李彩云根据订单下 推并打印系统
外购入库单
辛晓宁手持外购入库单（李彩云、辛 晓宁签字）递交出纳
库管李彩云根据实际领料 车间或需要领 料出库时
情况及时录入系统生产
财务根据生产领料单生成财
领料单
务凭证
采购付款流程图
采购付款流程
一：目的
适用于公司的除费用外的所有付款,包括但不限于购买材料,低值易耗品,固定资产的所有采购与付款。
二：采购付款流程图
三：流程说明
发票付款之前已到
1.采购物资经检验合格入库，要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单，合同办理报销发票手续。
2.编制付款申请单，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应审批责任人；未经审批则返回重新核对。
3.审批通过后将付款申请单交至财务部安排付款、发票核销。
预付款形式，发票未到情况付款流程：
1．编制《付款申请单》，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应负责人审批；未经审批则返回重新核对。
2.审批通过后将付款申请单及采购申请单，采购合同交至财务部安排付款。
采购物资经检验合格入库，及时跟催并要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单办理报销发票手续。
附件1
采购申请单
部门：申请人：申请日期：附件2
付款会签单
年月日。
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收付款控制流程图
标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
收款控制流程图
后注：
1.主要账项核对及其作用
（1）实际上交数和交款单数额核对：这一项主要由出纳人员完成，主要是防止业务人员上交的资金数额不符。
（2）库存现金实数和日记账余额核对：出纳在每个工作日完成后都应进行该项工作，及早发现错误寻找失误点，发现差异做好记录并及时上报处理，保证现金的安全。
（3）总账和日记账核对：主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额，保证账务的正确性，防止出纳私吞现金财产。
2.业务循环的账务处理分录、附件
（1）收取现金的业务分录：
借：库存现金
贷：其他应收款等
涉及到的附件：交款单、收款收据
（2）银行转账的业务
借：银行存款
贷：应收帐款—**
涉及到的附件：银行转账收款凭证
付款控制流程图
后注：
1.主要的账项核对及其作用
（1）报销申请单与原始发票核对：保证数据的准确性，防止执行人员舞弊和超标准报销。
（2）记账凭证与实付金额核对：确保现金支付数额的准确性。
（3）库存实数与现金日记账核对
（4）现金日记账与总账核对
2.业务循环的账务处理分录、附件
分录：借：管理费用等
贷：库存现金
涉及的主要单据：报销审批单、原始发票3.。