第5章项目费用管理
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第5章项目费用管理
2020/11/26
源自文库第5章项目费用管理
内容提要
• 项目费用管理概述 • 项目费用估算 • 项目费用预算 • 项目费用控制 • 项目全寿命期费用管理 • 价值工程
第5章项目费用管理
项目费用管理概述
第5章项目费用管理
项目费用的概念
• 项目费用，是指项目从设计到完成期间所需全部费用 的总和，包括项目生命期各阶段的资源耗费。
• 这种费用主要用于防备因失误和疏忽而造成的成 本增加。
• 同类项目的经验表明:对于不确定事件以及可能发 生的环节，都需要留足不可预见费用 。
第5章项目费用管理
不可预见费用的类型
• 基本预备费 • 价差预备费
第5章项目费用管理
项目费用预算
第5章项目费用管理
什么是项目费用预算
• 费用预算主要指将全部估算费用分配给各个项目 工作包，建立费用基线，来度量和控制项目的执 行。
制订寿命期费用计划应注意的问题
• 本计划分析以何原则和假设为基础。 • 拟采用那种费用估算程序。 • 本计划分析为谁，会产生什么结果，以什么形式。 • 合同双方如何审核与控制本计划过程。 • 本计划如何组织，如何获取经费等。 • 基本的寿命期费用计划应该包括以下内容： • 本计划的管理目标的说明和保障任务、里程碑和职责描述。 • 说明项目的机构、政策、程序和功能关系。
第5章项目费用管理
挣值法中的几个重要指标
• 费用偏差CV (cost variance) 。CV是指在某个检查点上 EV与 AC之间的差异，即： CV=EV-AC 当CV为负值时，即表示超支；当CV为正值时，表示节 支。
• 进度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某个检查点 上EV与PV之间的差异，即： SV=EV-PV 当SV为负值时，表示进度延误；当SV 为正值时，表示 进度提前；
• 功能分析系统技术通常用其首字母的缩写FAST表 示。
• 该方法也是用于分析功能之间关系的强有力的图 形工具。
第5章项目费用管理
FAST图的作用
• 显示所有功能之间的特殊关系 • 检查所研究的各功能的有效性 • 帮助确定遗漏的功能 • 开阔团队成员关于项目的思维
第5章项目费用管理
• 如何 • 为何 • 何时 •和 •或
什么是项目费用估算
• 费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的费用 的近似（估算）值，费用估算通常用货币单位表 示，也可用如工时等其它单位表示，视习惯与方 便而定。
• 应该注意的是，费用估算包括确定和考虑各种不 同的费用估算替代方案。
第5章项目费用管理
项目费用估算需要考虑的因素
• 工作分解结构 • 资源文件 • 资源消耗率 • 进度规划 • 历史信息 • 学习曲线 • 费用估算文件
第5章项目费用管理
与价值有关的几个术语
• 产品 产品泛指工作的结果，它是用于描述任何设备、产品、
服务或者过程的创造的一个术语。 • 功能
功能是指产品能够满足用户某种需求的天然的或特有的 一种属性。实际上对于产品而言，功能是指产品的具体用 途。用价值分析的观点就是：它是干什么用的。从而也可 以把功能理解为作用、效用、效能等。 • 寿命周期成本
FAST的语言
第5章项目费用管理
思考题
1、项目费用预算与费用估算有什么区别？ 项目费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的费用的近 似（估算）值，而项目费用预算主要是将估算费用分配给各 个项目工作包。项目的费用预算主要有两个特性，首先是其 与费用估算相比具有了权威性，各项目小组能够拥有多少资 源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。可 以说，只有这个时候，当项目各个部分的资金到位，才能从 严格意义上说，项目正式开始了。因而，从某种意义上来说， 只有项目预算作完了，才有真正的项目开始。其二是项目费 用预算的约束性和控制性，它是一种控制机制，预算可以作 为一种比较标准而使用，一种度量资源实际和计划用量之间 差异的基线标准，由于项目管理者的任务不仅是完成预定的 项目目标，而且也必须使得目标完成的有效率，所以管理者 必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。
第5章项目费用管理
项目费用的类型
• 直接费用 又分为：
（1）直接人工费用 （2）直接材料费用 • 间接费用
第5章项目费用管理
项目费用管理的概念
• 项目费用管理是为了保证在规定的预算内完成项 目所需的过程。
• 这里的“完成”还意味着“按期”和“按质”完 成项目中的任务。
• 项目费用管理主要与完成活动所需资源成本有关。
第5章项目费用管理
挣值法中的几个重要指标
• 费用绩效指数CPI (cost performance index)。CPI是指 预算费用与实际费用值的比值，即： CPI= EV/AC 当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算费用； 当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；
• 进度绩效指标（Schedule Performed Index）。SPI是指 项目挣值与计划值的比值，即： SPI= EV/ PV 当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖 后；
第5章项目费用管理
价值工程
第5章项目费用管理
价值工程定义
• 我国1987年制订的关于价值工程的国家标准《价 值工程的基本术语和一般工作程序》（GB822387），对价值工程是这样定义的：“价值工程是 通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与 费用进行系统分析，不断创新，旨在提高研究对 象价值的思想方法和管理技术。”
• 项目费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的 费用的近似（估算）值，而项目费用预算主要是 将估算费用分配给各个项目工作包。
第5章项目费用管理
项目费用预算过程
• 费用预算的一般过程可以概括为 ：
•费用估算文件
•费用费解结构
•费用基线
第5章项目费用管理
项目费用控制
第5章项目费用管理
项目费用控制的基本原理
第5章项目费用管理
项目费用管理控制过程
费用控制过程主要包括： • 监控费用执行情况（进展报告），查明与预算的
偏差。 • 确保所有适宜的更改已经在费用基线中准确地记
录下来。 • 通知与已批准的更改相关的部门（更改申请）。 • 进行控制。
第5章项目费用管理
挣值法
在定义了有关费用管理的一些基本原则之后，PMBOK使用 了所谓“挣值”的概念来进行费用、进度的绩效分析并要 求以一个确定的时间段为基础的会计水平上使用如下方 法: • 对计划工作预算费用（PV）和已完成工作的预算费用（EV） 进行比较。 • 对已完成工作的预算费用（EV）和该工作的实际费（AC） 用进行比较。 • 根据以上1、2的比较结果识别费用、进度变动情况，并根 据劳动，原材料或其他合适的因素以及引起较大变动的原 因进行分析。
第5章项目费用管理
项目全寿命周期管理
第5章项目费用管理
什么是全寿命费用
• 全寿命费用是指项目系统在产品的整个寿命期内， 业主为采办，拥有和维护系统所花费的总费用。
• 在项目的寿命期内，可以将其划分为四个里程碑 阶段：方案探索/定义阶段、方案验证和确认阶段、 全面研制阶段和使用和保障阶段。
第5章项目费用管理
（2）进度偏差SV。即：SV=EV-PV 当SV为负值时，表示进度延误。当SV 为正值时，表示进度提前；
（3）费用绩效指数CPI。即：CPI=EV/AC 当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算费用； 当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；
（4）进度绩效指标SPI。即：SPI= EV/ PV 当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后；
第5章项目费用管理
项目费用估算的主要方法
• 经验估算法 • 因素估算法 • 由上到下估算 • WBS全面详细估算 • 类比估算 • 参数模型估计 • 自下而上法 • 计算机化方法
第5章项目费用管理
什么是不可预见费用
• 不可预见费用又称应急费用或预备费。它是为应 付未能预见的事件或变化而准备的费用。
• 项目费用包括基础投资、前期的各种费用、项目建设 中的贷款利息 、材料费、人工费、管理费及其它费用。
• 有关资料显示，在项目总成本中，运行成本一般占总 成本的90%以上，因而在这种意义上，单纯意义上的项 目费用管理就应是运行费用的管理。
第5章项目费用管理
成本的分类
• 会计成本 • 机会成本 • 全寿命期成本
产品在寿命周期内所需的全部费用成为寿命周期费用或 寿命周期成本。
第5章项目费用管理
价值分析的一般程序
• 分析 • 综合 • 评价 • 选定
第5章项目费用管理
FAST技术
• 功能分析系统技术（FAST, Function Analysis Systems Technique）是功能整理的另一个重要的 图形工具——功能分析系统技术。
第5章项目费用管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
第5章项目费用管理
第5章项目费用管理
思考题
4、解释挣值法是如何进行项目的费用和进度绩效分析的。 挣值法通过三个基本值的对比可以对项目的实际进展情况做出明确的 测 定和衡量，并导出如下几个重要指标用来进行项目的费用和进度绩效 分析：
（1）费用偏差CV。即：CV=EV-AC 当CV为负值时，即表示超支。当CV为正值时，表示节支，实际费用 没有超出预算费用；
第5章项目费用管理
项目费用管理过程
• 美国PMI的PMBOK® Guide 2000ed（项目管理知识 体系指南）将项目费用管理描述为包括确保在已 批准的预算范围内完成项目所需的步骤、过程， 包括： （1）费用估算； （2）费用预算； （3）费用控制。
第5章项目费用管理
项目费用估算
第5章项目费用管理
第5章项目费用管理
挣值法的三个基本值
• 已安排工作的预算费用（PV），即根据批准认可的进度计 划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计 值。
• 已完成工作的预算费用（EV），即根据批准认可的预算， 到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。
• 完成工作实际费用(AC)，即到某一时点已完成的工作所实 际花费的总金额。
• 项目费用管理的一个主要目的就是项目费用的控 制，将项目的运行费用控制在预算范围内，或可 接受的范围内，是项目成功完成的一个重要的指 标。
• 费用控制的关键是能够找到可以及时分析成本绩 效的方法，并以此尽早地发现费用的差异和无效 率，以便在项目失控之前能及时采取纠正措施。 一般而言，一旦费用使用失控，想要在预算内完 成项目是非常困难的。
确定和标识本计划主宰因素和需要作权衡分析的问题和方法。 • 对本计划最有影响的几项合同要求的初步清单。 • 说明用于本计划分析的方法和建模技术。 • 将项目组工作集合到本计划工作中去的管理途径。 • 用于跟踪和保障与费用有关的设计指标和状态的计划反馈机制，包
括用作进程检查的建议分析、试验和评价工作。
第5章项目费用管理
思考题
2、解释为什么要考虑项目的不可预见费用？ 在项目中常存在很多风险因素导致成本增减，或 者是由于价格、汇率、利率变化等造成的成本增加。 不可预见费用就是为应付未能预见的事件或变化而 准备的费用，这种费用主要用于防备因风险或失误 和疏忽而造成的成本增加。更多资源访问： 九重紫 www.suirang.com
第5章项目费用管理
思考题
3、挣值法的三个基本值是什么？并简述其含义。 挣值法的三个基本值如下： （1）已安排工作的预算费用（PV），即根据批准认
可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作 所需投入资金的累计值。）已完成工作的预算费 用（EV），即根据批准认可的预算，到某一时点 已经完成的工作所需投入资金的累计值。 （3）完成工作实际费用（AC），即到某一时点已完 成的工作所实际花费的总金额。按我国的习惯可 将其称作“消耗投资额”。
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源自文库第5章项目费用管理
内容提要
• 项目费用管理概述 • 项目费用估算 • 项目费用预算 • 项目费用控制 • 项目全寿命期费用管理 • 价值工程
第5章项目费用管理
项目费用管理概述
第5章项目费用管理
项目费用的概念
• 项目费用，是指项目从设计到完成期间所需全部费用 的总和，包括项目生命期各阶段的资源耗费。
• 这种费用主要用于防备因失误和疏忽而造成的成 本增加。
• 同类项目的经验表明:对于不确定事件以及可能发 生的环节，都需要留足不可预见费用 。
第5章项目费用管理
不可预见费用的类型
• 基本预备费 • 价差预备费
第5章项目费用管理
项目费用预算
第5章项目费用管理
什么是项目费用预算
• 费用预算主要指将全部估算费用分配给各个项目 工作包，建立费用基线，来度量和控制项目的执 行。
制订寿命期费用计划应注意的问题
• 本计划分析以何原则和假设为基础。 • 拟采用那种费用估算程序。 • 本计划分析为谁，会产生什么结果，以什么形式。 • 合同双方如何审核与控制本计划过程。 • 本计划如何组织，如何获取经费等。 • 基本的寿命期费用计划应该包括以下内容： • 本计划的管理目标的说明和保障任务、里程碑和职责描述。 • 说明项目的机构、政策、程序和功能关系。
第5章项目费用管理
挣值法中的几个重要指标
• 费用偏差CV (cost variance) 。CV是指在某个检查点上 EV与 AC之间的差异，即： CV=EV-AC 当CV为负值时，即表示超支；当CV为正值时，表示节 支。
• 进度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某个检查点 上EV与PV之间的差异，即： SV=EV-PV 当SV为负值时，表示进度延误；当SV 为正值时，表示 进度提前；
• 功能分析系统技术通常用其首字母的缩写FAST表 示。
• 该方法也是用于分析功能之间关系的强有力的图 形工具。
第5章项目费用管理
FAST图的作用
• 显示所有功能之间的特殊关系 • 检查所研究的各功能的有效性 • 帮助确定遗漏的功能 • 开阔团队成员关于项目的思维
第5章项目费用管理
• 如何 • 为何 • 何时 •和 •或
什么是项目费用估算
• 费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的费用 的近似（估算）值，费用估算通常用货币单位表 示，也可用如工时等其它单位表示，视习惯与方 便而定。
• 应该注意的是，费用估算包括确定和考虑各种不 同的费用估算替代方案。
第5章项目费用管理
项目费用估算需要考虑的因素
• 工作分解结构 • 资源文件 • 资源消耗率 • 进度规划 • 历史信息 • 学习曲线 • 费用估算文件
第5章项目费用管理
与价值有关的几个术语
• 产品 产品泛指工作的结果，它是用于描述任何设备、产品、
服务或者过程的创造的一个术语。 • 功能
功能是指产品能够满足用户某种需求的天然的或特有的 一种属性。实际上对于产品而言，功能是指产品的具体用 途。用价值分析的观点就是：它是干什么用的。从而也可 以把功能理解为作用、效用、效能等。 • 寿命周期成本
FAST的语言
第5章项目费用管理
思考题
1、项目费用预算与费用估算有什么区别？ 项目费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的费用的近 似（估算）值，而项目费用预算主要是将估算费用分配给各 个项目工作包。项目的费用预算主要有两个特性，首先是其 与费用估算相比具有了权威性，各项目小组能够拥有多少资 源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。可 以说，只有这个时候，当项目各个部分的资金到位，才能从 严格意义上说，项目正式开始了。因而，从某种意义上来说， 只有项目预算作完了，才有真正的项目开始。其二是项目费 用预算的约束性和控制性，它是一种控制机制，预算可以作 为一种比较标准而使用，一种度量资源实际和计划用量之间 差异的基线标准，由于项目管理者的任务不仅是完成预定的 项目目标，而且也必须使得目标完成的有效率，所以管理者 必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。
第5章项目费用管理
项目费用的类型
• 直接费用 又分为：
（1）直接人工费用 （2）直接材料费用 • 间接费用
第5章项目费用管理
项目费用管理的概念
• 项目费用管理是为了保证在规定的预算内完成项 目所需的过程。
• 这里的“完成”还意味着“按期”和“按质”完 成项目中的任务。
• 项目费用管理主要与完成活动所需资源成本有关。
第5章项目费用管理
挣值法中的几个重要指标
• 费用绩效指数CPI (cost performance index)。CPI是指 预算费用与实际费用值的比值，即： CPI= EV/AC 当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算费用； 当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；
• 进度绩效指标（Schedule Performed Index）。SPI是指 项目挣值与计划值的比值，即： SPI= EV/ PV 当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖 后；
第5章项目费用管理
价值工程
第5章项目费用管理
价值工程定义
• 我国1987年制订的关于价值工程的国家标准《价 值工程的基本术语和一般工作程序》（GB822387），对价值工程是这样定义的：“价值工程是 通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与 费用进行系统分析，不断创新，旨在提高研究对 象价值的思想方法和管理技术。”
• 项目费用估算涉及确定完成项目活动所需资源的 费用的近似（估算）值，而项目费用预算主要是 将估算费用分配给各个项目工作包。
第5章项目费用管理
项目费用预算过程
• 费用预算的一般过程可以概括为 ：
•费用估算文件
•费用费解结构
•费用基线
第5章项目费用管理
项目费用控制
第5章项目费用管理
项目费用控制的基本原理
第5章项目费用管理
项目费用管理控制过程
费用控制过程主要包括： • 监控费用执行情况（进展报告），查明与预算的
偏差。 • 确保所有适宜的更改已经在费用基线中准确地记
录下来。 • 通知与已批准的更改相关的部门（更改申请）。 • 进行控制。
第5章项目费用管理
挣值法
在定义了有关费用管理的一些基本原则之后，PMBOK使用 了所谓“挣值”的概念来进行费用、进度的绩效分析并要 求以一个确定的时间段为基础的会计水平上使用如下方 法: • 对计划工作预算费用（PV）和已完成工作的预算费用（EV） 进行比较。 • 对已完成工作的预算费用（EV）和该工作的实际费（AC） 用进行比较。 • 根据以上1、2的比较结果识别费用、进度变动情况，并根 据劳动，原材料或其他合适的因素以及引起较大变动的原 因进行分析。
第5章项目费用管理
项目全寿命周期管理
第5章项目费用管理
什么是全寿命费用
• 全寿命费用是指项目系统在产品的整个寿命期内， 业主为采办，拥有和维护系统所花费的总费用。
• 在项目的寿命期内，可以将其划分为四个里程碑 阶段：方案探索/定义阶段、方案验证和确认阶段、 全面研制阶段和使用和保障阶段。
第5章项目费用管理
（2）进度偏差SV。即：SV=EV-PV 当SV为负值时，表示进度延误。当SV 为正值时，表示进度提前；
（3）费用绩效指数CPI。即：CPI=EV/AC 当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算费用； 当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；
（4）进度绩效指标SPI。即：SPI= EV/ PV 当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后；
第5章项目费用管理
项目费用估算的主要方法
• 经验估算法 • 因素估算法 • 由上到下估算 • WBS全面详细估算 • 类比估算 • 参数模型估计 • 自下而上法 • 计算机化方法
第5章项目费用管理
什么是不可预见费用
• 不可预见费用又称应急费用或预备费。它是为应 付未能预见的事件或变化而准备的费用。
• 项目费用包括基础投资、前期的各种费用、项目建设 中的贷款利息 、材料费、人工费、管理费及其它费用。
• 有关资料显示，在项目总成本中，运行成本一般占总 成本的90%以上，因而在这种意义上，单纯意义上的项 目费用管理就应是运行费用的管理。
第5章项目费用管理
成本的分类
• 会计成本 • 机会成本 • 全寿命期成本
产品在寿命周期内所需的全部费用成为寿命周期费用或 寿命周期成本。
第5章项目费用管理
价值分析的一般程序
• 分析 • 综合 • 评价 • 选定
第5章项目费用管理
FAST技术
• 功能分析系统技术（FAST, Function Analysis Systems Technique）是功能整理的另一个重要的 图形工具——功能分析系统技术。
第5章项目费用管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
第5章项目费用管理
第5章项目费用管理
思考题
4、解释挣值法是如何进行项目的费用和进度绩效分析的。 挣值法通过三个基本值的对比可以对项目的实际进展情况做出明确的 测 定和衡量，并导出如下几个重要指标用来进行项目的费用和进度绩效 分析：
（1）费用偏差CV。即：CV=EV-AC 当CV为负值时，即表示超支。当CV为正值时，表示节支，实际费用 没有超出预算费用；
第5章项目费用管理
项目费用管理过程
• 美国PMI的PMBOK® Guide 2000ed（项目管理知识 体系指南）将项目费用管理描述为包括确保在已 批准的预算范围内完成项目所需的步骤、过程， 包括： （1）费用估算； （2）费用预算； （3）费用控制。
第5章项目费用管理
项目费用估算
第5章项目费用管理
第5章项目费用管理
挣值法的三个基本值
• 已安排工作的预算费用（PV），即根据批准认可的进度计 划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计 值。
• 已完成工作的预算费用（EV），即根据批准认可的预算， 到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。
• 完成工作实际费用(AC)，即到某一时点已完成的工作所实 际花费的总金额。
• 项目费用管理的一个主要目的就是项目费用的控 制，将项目的运行费用控制在预算范围内，或可 接受的范围内，是项目成功完成的一个重要的指 标。
• 费用控制的关键是能够找到可以及时分析成本绩 效的方法，并以此尽早地发现费用的差异和无效 率，以便在项目失控之前能及时采取纠正措施。 一般而言，一旦费用使用失控，想要在预算内完 成项目是非常困难的。
确定和标识本计划主宰因素和需要作权衡分析的问题和方法。 • 对本计划最有影响的几项合同要求的初步清单。 • 说明用于本计划分析的方法和建模技术。 • 将项目组工作集合到本计划工作中去的管理途径。 • 用于跟踪和保障与费用有关的设计指标和状态的计划反馈机制，包
括用作进程检查的建议分析、试验和评价工作。
第5章项目费用管理
思考题
2、解释为什么要考虑项目的不可预见费用？ 在项目中常存在很多风险因素导致成本增减，或 者是由于价格、汇率、利率变化等造成的成本增加。 不可预见费用就是为应付未能预见的事件或变化而 准备的费用，这种费用主要用于防备因风险或失误 和疏忽而造成的成本增加。更多资源访问： 九重紫 www.suirang.com
第5章项目费用管理
思考题
3、挣值法的三个基本值是什么？并简述其含义。 挣值法的三个基本值如下： （1）已安排工作的预算费用（PV），即根据批准认
可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作 所需投入资金的累计值。）已完成工作的预算费 用（EV），即根据批准认可的预算，到某一时点 已经完成的工作所需投入资金的累计值。 （3）完成工作实际费用（AC），即到某一时点已完 成的工作所实际花费的总金额。按我国的习惯可 将其称作“消耗投资额”。