1为什么要征税——经济学视角的一种解释 - 上海财经大学
(朱为群)中国税制第1章 税收原理
2020/7/16
朱为群，上海财经大学
思考题
• 1.如何从本质上区别税收、收费和罚款？ • 2.征收环境保护税是否正当？ • 3.个人所得税收入是否应该专款专用于最低社会保障支出？ • 4.举例说明税收问题会演化为政治问题？ • 5.税收的超额负担如何表现和衡量？ • 6.是否所有的公共产品都需要通过税收来筹集资金？
的自由交换来提供呢？ • 私人合作是否可以提供公公共品？ • 在现实生活中有哪些“免费搭车”现象？ • 公地的悲剧 • 慈善事业在多大程度上可以满足公共品的需要？
2020/7/16
朱为群，上海财经大学
第三节 政府的征税目的
• 政府征税的逻辑 • 依靠自由交易的市场机制是不能完全提供公共产品的。 • 要使人们对公共产品的需求得到满足，就需要由政府来提供了。 • 政府在资源配置方面的主要作用，就是提供市场不能提供的公共产品。 • 政府征税，可以看作是政府为了弥补提供公共产品的成本而筹集必需
第1章 税收原理
上海财经大学税收系 朱为群
• 三个税收基本问题 • （1）什么是税收？ • （2）税收会产生什么影响？ • （3）政府征税有什么正当目的？
2020/7/16
朱为群，上海财经大学
第一节 税收的概念和特征
• 一、税收的概念 • 税收是一个非常古老的范畴。 • 税收与国家具有特定的联系吗？ • 原始社会有没有税收？
2020/7/16
朱为群，上海财经大学
第一节 税收的概念和特征
• 税收的几种定义。 • 王诚尧主编：《国家税收》（第二次修订本）第9页，中国财政
经济出版社，1988年。 • 许建国、李大明、庞凤喜主编：《国家税收》（修订本）第6页，
中国财政经济出版社，1994年。 • 蒋洪等著：《财政学教程》第11页，上海三联书店，1996年。 • 本书的定义。 • 你认为哪一种定义更好？
经济学中的财政与税收
经济学中的财政与税收财政和税收在经济学中扮演着重要角色，它们不仅对于国家财政的收支起着调控作用，也对经济发展有着深远影响。
本文将探讨财政与税收在经济学中的定义、作用以及相关政策。
一、财政与税收的定义财政是指国家对公共财政收支进行管理的一种体系。
它涉及到国家的财政收入、财政支出、财政平衡等方面。
财政通过制定预算、征收税收以及实施财政调控等手段来实现国家的财政目标。
税收则是指国家从个人、企业和其他组织等经济主体身上征收的一种对公共财政收入的重要来源。
税收不仅用于覆盖政府的开支，还可用于调控经济，促进社会公平和资源再分配。
二、财政与税收的作用1. 经济调控作用：财政和税收政策可以通过调节财政收入和财政支出来影响经济运行。
当经济发展过快时，政府可以采取一些措施增加税收，以抑制消费和投资，从而达到稳定经济增长的目的。
相反，当经济出现下行压力时，政府可以通过减税或增加财政支出来刺激经济增长，促进就业和消费。
2. 资源配置作用：税收的征收可以通过价格机制来引导资源的合理配置。
通过对某些商品或行为征收高额税收，政府可以降低其价格，从而减少对该商品或行为的需求，实现对资源的优化配置。
3. 社会公平作用：税收可以用于实现社会的公平和平等。
通过采取进步税制，即高收入者承担更高税率，低收入者承担较低税率，政府可以实现贫富差距的缩小，实现社会的公平和平等。
三、财政与税收政策财政和税收政策是实现国家财政目标的重要手段。
政府可以通过调整税率、改革税制以及实施财政支出等举措来实现财政的平衡和调控。
1. 税制改革：税制改革是调整税收结构和税率的重要手段。
政府可以根据经济发展和社会需求的变化，对税收进行改革，提高税制的透明度、公平性和便捷性。
同时，税制改革还可以鼓励创新和创业，促进经济增长。
2. 财政支出：财政支出是政府运用财政手段推动经济发展和改善社会福利的方式之一。
政府通过提高基础设施建设、社会保障等方面的投入，来促进经济增长和改善民生。
我国税收政策与税制改革热点分析 (上海财经大学 储敏伟)
金融衍生工具发展中的税收问题
（6）国际税收竞争与协调
有益竞争与有害竞争
国际协调的发展
宏观税收政策主要内容
激励增长的税收政策——刺激宏观储蓄与宏观 投资，乘数效应与拉弗曲线 调节结构的税收政策——需求调节或供给调节 或供求结合调节 稳定经济的税收政策——自动稳定与相机决择， 反通胀、保就业、平衡国际收支 收入分配的税收政策——结果公平与机会公平， 两种贫富调节途径 促进可持续发展的税收政策——全面统筹协调 科学发展，生态保护与科技进步政策
支持软件企业发展和产品开发的优惠；
支持节能环保型小汽车生产的优惠；
支持个人以知识产权投资入股的优惠。
鼓励“三新”研究开发税前扣除； 资助科研开发费用税前抵扣；
支持科研机构管理体制改革减免税；
支持软件企业发展和产品开发的优惠；
支持节能环保型小汽车生产的优惠；
支持个人以知识产权投资入股的优惠。
我国税制存在问题较多，需要进行有增有减的调整；
我国税收持续高速增长为结构性减税提供了条件。
我国近年税制改革热潮：两届政府四次热潮
97~98年，清费立税热，开展农村税费改革、 燃油税改革……
99~00年，扩大内需热，对抑制投资阻碍消 费的税制改革…… 01~02年，入世接轨热，实施国际经贸规则 国民待遇税制改革…… 03~04年，新一轮税制改革热，整体设计分 步实施税制改革……
B.应该减税，也有条件
税收增长持续多年大大超过经济增长，是不正 常的； 减税有利于增强我国企业竞争能力； 西方市场经济国家实施扩张性财政政策一般考 虑减税；
税收过快增长会抵消扩张性财政政策增支和发 行国债的效果；
税收的名词解释财政学
税收的名词解释财政学税收是财政学领域中一个重要的概念，指的是政府收取纳税人的钱财来满足公共支出和社会福利的需求。
税收作为一种财政手段，在现代国家中起着不可忽视的作用。
在本文中，将通过解释税收的含义、税收的分类和税收的作用等方面来探讨税收在财政学中的重要性。
首先，税收是指政府按照法律规定从纳税人身上征收的一种财政收入。
纳税人可以是个人或者组织，包括个人所得税、企业所得税、增值税等各种形式。
税收是政府获取财政收入的主要途径之一，用于满足公共支出和社会福利的需要。
税收的征收是依据法律规定的程序和要求进行的，这也是税收的合法性和正当性的体现。
税收可以根据征收的方式和对象进行分类。
按照征收方式可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接按照自己的收入或财产状况向政府缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税则是指税负最终由消费者承担的税，如增值税和消费税。
按照征收对象可以分为个人税和企业税。
个人税是指个人按照自己的收入或财产状况向政府缴纳的税款，如个人所得税和财产税。
企业税则是指企业按照其利润和经营状况向政府缴纳的税款，如企业所得税和营业税。
税收在财政学中具有多重作用。
首先，税收是一种经济调节手段，通过税收政策的调节，可以对经济运行进行宏观调控，实现经济增长和稳定。
例如，通过调节个人所得税率和企业所得税率，可以刺激个人和企业的消费和投资行为，促进经济增长。
其次，税收是财政收入的重要来源，用于满足政府的公共支出，包括教育、医疗、基础设施建设等各个领域。
税收的收入来源广泛，可以保证政府公共支出的可持续性和稳定性。
此外，税收还可以用于调节财富分配，通过税收政策的设计，可以实现财富的再分配，促进收入公平和社会公正。
最后，税收还可以用于改善环境和推动可持续发展。
例如，通过征收环境税，可以对污染排放行为进行限制和惩罚，促进环境保护和可持续发展。
总之，税收作为财政学中的一个重要概念，是政府获取财政收入和满足公共支出需要的主要手段。
经济学中的税收与财政政策
经济学中的税收与财政政策税收与财政政策是经济学中非常重要的两个概念。
税收是指政府为了满足公共支出需求而从居民、企业等经济主体身上收取的一种财力性收入。
财政政策是指政府运用财政手段调整国民经济运行的总体规划、总体调控和总体调节。
税收与财政政策对于经济运行和社会发展起到了至关重要的作用。
税收对经济发展有着直接的影响。
通过税收，政府可以调节资源配置，影响市场供求关系，促进经济增长和社会公平。
而财政政策则通过调节政府支出和收入性质，影响需求水平和资源配置，从而实现经济的稳定和发展。
税收作为一种财力性收入来源，对于政府的财政运作至关重要。
政府通过税收收入来满足公共支出需求，包括基础设施建设、社会保障、教育等方面的投入。
税收的征收涉及到征纳双方，即政府和纳税人。
纳税人按照税法规定缴纳税款，政府则负责合理、公平地使用税收收入。
税收有多种形式，包括直接税和间接税。
直接税是指由个人或单位直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
而间接税则是由纳税人在商品和服务交易中支付的税款，如消费税、增值税等。
税收的形式和税率都经过严格的政策制定和调整，以实现税制的公平性和适应性。
财政政策是指通过财政手段对经济运行进行宏观调控和调整的一种手段。
财政政策主要包括财政支出和财政收入两个方面。
财政支出是指政府用于满足公共需求和实现经济社会目标的支出。
财政收入则是通过税收、非税收入和债务等形式获取的资源。
财政政策的主要目标是保持经济增长的稳定、实现资源优化配置、促进社会公平和改善民生。
为了实现这些目标，财政政策可以通过调整税收政策、刺激消费和投资、改善社会保障制度等方式进行调控。
财政政策的实施需要根据经济形势和政府目标进行灵活性的调整。
税收与财政政策在经济学中有着密切的联系。
税收是财政政策的重要手段之一，通过征收税收获得的财力可以用于财政政策的实施。
同时，财政政策的调整也会影响税收制度和税收政策。
合理的税收制度和财政政策可以促进经济的发展和社会的进步，为国家和人民带来福祉。
税收和纳税行为的经济学视角
税收和纳税行为的经济学视角税收是国家财政收入的重要来源，对于一个国家经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
而纳税行为作为税收的基础，对个人和企业来说也具有重要的经济学意义。
本文将从经济学的视角探讨税收和纳税行为的相关问题。
一、税收对经济的影响税收作为一种财政手段，对于国家经济的运行具有重要的影响。
首先，税收可以调节财政收入和支出之间的平衡，实现国家经济的稳定发展。
通过税收的征收和使用，国家可以调控经济的供给和需求，促进资源的合理配置，提高社会福利水平。
其次，税收还可以影响企业的生产和经营行为。
通过调整企业所得税、消费税等税收政策，国家可以鼓励或限制特定行业的发展，引导企业实现效益最大化。
此外，税收对个人收入和消费行为也产生影响。
个人所得税的征收可以在一定程度上调节收入分配的不平衡，促进社会公平与正义。
同时，消费税的征收可以引导个人的消费行为，影响市场供给和需求的平衡。
总之，税收作为一种财政工具，通过对经济主体的收入、产出和消费进行调节，影响着整个国家经济的运行和发展。
二、纳税行为的经济学分析纳税行为是纳税人对国家税收政策的主动回应，也反映了企业和个人的经济行为。
从经济学的角度来看，纳税行为可以通过行为心理学和激励机制进行分析。
行为心理学认为，纳税人的税收行为受到诸多因素的影响，包括纳税义务意识、个人道德观念、税收知识水平等。
纳税人的纳税行为也受到其他纳税人的行为影响，存在税收遵从度的问题。
在此基础上，研究者可以通过问卷调查、实验等方法，深入了解纳税人的行为动机和行为策略。
激励机制则从经济学的角度探讨纳税人的行为。
激励机制是指通过税收政策的设计，对纳税人的行为产生积极或消极的激励作用。
例如，减税政策可以激励企业增加投入，扩大产能；而加税政策则可能引导企业调整生产结构，降低成本。
在纳税人个人层面，个人所得税的税率、税基等因素也会对纳税人的行为产生直接影响。
三、税收优化的经济学思考在税收征收过程中，如何优化税收政策和税收制度，成为国家和学者们关注的重点。
为什么我们要交税？
为什么我们要交税？为什么要交税交税的原因是税收是国家财政收入的主要****，另外依法纳税是每个纳税人对国家应尽的责任和义务，税收“取之于民、用之于民”是国家赖以生存的基础，与国家的整体利益及企业、单位、个人的直接利益有着密切的联系。
税务部门代表国家行使税收权利，依照法律筹集财政收入，国家通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务。
《中华人民共和国税收征收管理法》第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
交税是为了什么原因一：、纳税实际上是一种会对国家和政府的政境基础，主要****就是税收。
不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。
、公民义务及财富再分配手段。
按传统资本主义国家的理论，市场自由，但国家又要讲人权，所以要把财富再分配，手段就是税收。
二：税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。
在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。
主要形式在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。
由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定;同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
维护国家政权。
拓展资料税收实质我国是人民民主专政的社会主义国家，是为广大劳动者谋利益的。
应该如何征税—从效率角度展开的一个思考
主讲人：
上海财经大学 公共经济与管理学院
刘小兵
课程内容
一、为什么要征税？——经济学视角的一种解释 二、研讨：从政治学、社会学、历史学角度解释征税的理由
三、应该如何征税？——从效率角度展开的一个思考 四、研讨：从公平视角的考量
五、现实中在怎样征税？——以中国为例的一个分析 六、研讨：发达国家、其他发展中国家、不发达国家如何征税？ 七、如何让现实接近理想？——对达成理想目标的制度分析 八、研讨：制度可否人为设计还是必须自然演生而成？
（1）直接成本
直接成本是指税务部门在行使征税权、组织税收收入过程中所发生的各种支出， 如税务设计成本（税法、政策研究设计和宣传等）、人员工资、办公经费、设备投 资和其它相关支出等。
国家税务总局
国家税务总局下辖预算单位4054个，截至2013年底，国家税务局系统共有52.1 万人，其中，在职人员39.82万人。 2014年，总支出1005.25亿元，人均支出19.3万元。其中，三公经费17.74亿元， 人均三公经费4455元//人。
2014年中央部门三公经费预算排名前三名 （单位：万元）
（2）间接成本
间接成本指有关部门为配合税务机关征税而花费的必要费用，也叫做税收的社 会成本。 显然，税收间接成本的高低与税收制度的合理性、征收管理的科学性和征税机 构服务意识等有直接关系。税收制度越合理、征收管理越科学、征税机构服务意识 越好，则成本越低；反之，则越高。
现代税收的中性分析：
现代各国征税，无外乎或是选择销售征税、或是选择所得征税、或是选择财产 征税，无他；由此形成流转税、所得税和财产税三类税收。
这些税收的征税是否符合中性原则呢？
流转税
是指以销售额或销售量为征税对象，对交易行为征税的一种税。 影响资源相对价格，干扰资源配置的市场运行结果。
为什么需要纳税给国家
为什么需要纳税给国家一、为什么要纳税一、为什么要纳税税收是国际为了实现其职能，依照《宪法》和法律规定，向企业事业单位和公民个人无偿地去的财政收入的一种手段、它是国家财政收入的重要组成部分，是国家建设资金的重要来源，又是国家调节生产、流通、分配和消费的重要经济来源。
我国《宪法》规定，公民有依法纳税的义务。
《刑法》中叶专门规定了涉税的犯罪，同时，国家还制定了一系列有关税收征收管理的法律，以保障税收征管的顺利进行。
税收的本质是无偿性的、强制性的；其用途是“取之于民，用之于民。
”偷逃税款的行为，不但违反了《宪法》所规定的基本义务，且其实质是侵吞公众财产，扰乱正常经济秩序，践踏公平竞争原则，因此要受到法律的严惩。
二、什么叫纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。
同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。
同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。
只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。
三、什么是一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
四、一般纳税人怎么算税法一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。
公共经济学税收与财政政策
公共经济学税收与财政政策税收与财政政策在公共经济学中起着至关重要的作用。
税收以及相关财政政策的制定与实施，对于维持国家财政稳定、促进经济增长、改善社会福利等方面都具有重要影响。
本文将围绕税收与财政政策这一话题，从宏观角度进行探讨。
一、税收的意义和功能税收是政府从个人、企业等经济主体收取的一种强制性财力来源。
税收的意义和功能主要体现在以下几个方面。
首先，税收是政府收入的重要来源。
通过对公民和企业的税收征收，政府能够筹集到运行国家的财政所需资金，为国家的发展提供支持。
其次，税收具有调节经济的作用。
通过税收的征收和调整，政府可以引导资源的合理配置，推动经济发展。
比如，通过调节增值税税率可以调整消费水平，通过调整个人所得税税率可以调节收入分配。
第三，税收也具有社会调节功能。
政府通过税收的调节，能够对贫富差距进行适度的调整，实现社会公平和改善社会福利的目标。
二、税收与财政政策的关系税收与财政政策密不可分，二者相互作用、相互影响。
税收政策是财政政策的重要组成部分。
在宏观经济政策中，通过调整税收制度、税率和征收范围等手段，税收政策可以对经济运行进行引导和调控。
例如，通过降低企业所得税税率，政府可以鼓励企业增加投资和创造就业机会，促进经济增长。
另一方面，财政政策也会对税收产生影响。
财政政策通过调整政府支出、政府债务等手段来影响经济运行，从而间接影响税收。
当政府增加公共支出时，可能需要通过增加税收来弥补财政赤字。
三、合理制定税收政策的原则合理制定税收政策是确保税收有效性和公平性的关键。
以下是制定税收政策时应考虑的原则。
第一，税收政策应该具有经济有效性。
税收政策应该能够为政府提供足够的财政收入，但同时也要避免对经济活动产生过大的负面影响。
因此，制定税收政策应该综合考虑税负、税收弹性和税基等因素。
第二，税收政策应该具有公平性。
税收政策应该遵循纳税人平等原则，确保纳税人在税负上享有公平待遇。
不同纳税人之间的税收负担应该根据其收入水平、社会贡献等因素进行合理分配。
经济学如何看待税收
经济学如何看待税收在我们的日常生活和整个社会经济运行中，税收是一个无处不在且至关重要的元素。
那么，从经济学的角度来看，税收究竟扮演着怎样的角色呢？首先，税收是政府筹集财政收入的重要手段。
政府需要资金来提供各种公共服务，比如建设道路、桥梁等基础设施，维持社会治安，提供教育、医疗等福利。
而税收就像是政府的“钱袋子”，通过向个人和企业征收税款，政府得以积累资金来履行这些职责。
没有足够的税收收入，政府就难以有效地运作，社会的正常秩序和公共服务的提供也会受到影响。
从宏观经济的角度来看，税收对经济的调节作用不可小觑。
在经济过热、通货膨胀压力较大时，政府可以通过增加税收，减少企业和个人的可支配收入，从而抑制消费和投资，给经济降温。
相反，在经济衰退、需求不足时，政府可以适当降低税收，增加企业和个人的收入，刺激消费和投资，促进经济复苏。
这种通过税收政策的调整来实现宏观经济稳定的做法，被称为“税收的自动稳定器功能”。
税收还会对资源配置产生影响。
不同的税种和税率会改变商品和服务的相对价格，从而引导资源在不同的行业和领域流动。
例如，如果对某个污染严重的行业征收高额环保税，那么企业为了降低成本，可能会减少污染排放，或者转向更环保的生产方式，资源就会逐渐从高污染行业流向更清洁、更可持续的领域。
同样，对某些鼓励发展的新兴产业给予税收优惠，可以吸引更多的资源投入到这些领域，促进产业结构的优化升级。
对于企业来说，税收是一项重要的成本。
较高的税收负担可能会降低企业的盈利能力，影响其投资和创新的积极性。
相反，合理的税收政策可以为企业创造良好的经营环境，激发企业的活力和竞争力。
从长期来看，企业的发展和创新对于经济的增长和就业的增加具有关键作用。
因此，政府在制定税收政策时，需要权衡税收收入和企业发展之间的关系，以实现经济的可持续增长。
在个人层面，税收也会对工作、储蓄和消费决策产生影响。
个人所得税的高低会影响人们工作的积极性，如果税率过高，人们可能会减少工作时间或者选择更轻松但收入较低的工作。
1为什么要征税——经济学视角的一种解释 - 上海财经大学
1、两种机制
计划机制、市场机制 计划经济不等于社会主义，资本主义也有计划；市场经济不等于资本 主义，社会主义也有市场。计划和市场都是经济手段。
2、两种方法论
市场为主，政府为辅 政府为主，市场为辅
3、取舍根据
实践的结果：各国实践的结果表明市场机制的效率较好。
4、市场缺陷、政府职能与征税理由
（பைடு நூலகம்）市场缺陷
4市场缺陷政府职能与征税理由1市场缺陷自然垄断负外部性正外部性信息不对称偏好不合理分配不公平2政府职能普通法调整反垄断立法财税金融调控政府管制国有化3征税的经济学理由提供公共产品追求公平正义校正负外部性4小结政府为什么征税取决于政府的职能
征税的逻辑
主讲人：
上海财经大学 公共经济与管理学院
刘小兵
课程热身：
一 为什么要征税
——经济学视角的一种解释
政府为什么要征税？因为政府要花钱；政府为什么要花钱？ 因为政府要做事；政府为什么要做事（政府起源）、要做哪些 事（政府职能）？
回答问题可以有多种视角，我们是从经济学视角来分析回 答这个问题的。
什么是经济学视角？
经济学分析的特点与逻辑：
基于两个假设前提——资源稀缺与需求无限 经济学目标——给定资源与技术，最大程度满足需求 实现目标的保障——资源配置机制选择
1、对学习本课程的一点提示
2、请谈谈您感受到的税收
3、参考书目
1、对学习本课程的一点提示
——教师应该如何表达自己的观点？ ——听众应该如何看待教师的观点？ 从一个事件得到的启示： ——教师应该谨防将自己观察世界的结果强制灌输给听众， 而是应该将自己观察世界的方法及其在这种方法下观察的结果 告知听众。
——新浪微博：中国公共政策评论。
为什么需要税收
为什么需要税收税收是指国家依法向纳税人征收的一种财政收入，是国家经济运行和社会发展的重要支撑力量。
税收对于一个国家和社会的发展至关重要，它的存在和运行有着一定的原因和意义。
本文将从经济、社会和公共服务等方面探讨为什么需要税收。
一、促进经济发展税收作为国家财政的重要组成部分，有利于促进经济的健康发展。
税收可以通过调节经济行为来实现资源的合理配置和收入的再分配，为社会经济提供稳定的财政支持。
同时，税收也可以通过变革经济结构和产业升级的力度来推动经济的转型和发展。
通过适度的税收政策，国家可以调控经济运行，保持经济增长的稳定性、可持续性和公平性。
二、保障社会公共服务税收的重要作用之一是为社会提供必要的公共服务。
社会公共服务包括教育、医疗、交通、环境保护等领域，这些服务的提供离不开财政支持，而税收正是提供这些公共服务的主要资金来源。
通过纳税人的缴税，国家可以筹集到必要的财政资源，用于社会公共服务的建设和提供。
税收的存在使得社会能够享受到更高质量的教育、更健康的医疗资源、更便捷的交通运输和更清洁的环境。
三、实现社会公平与平衡税收在一定程度上可以实现对财富的再分配，促进社会公平和平衡。
税收制度的建立和实施，可以通过适当的负担分配和税收调节来实现不同社会群体的公平。
较高收入者相对应缴纳更多的税款，而较低收入者可以享受到更多的税收减免和社会救助。
这样可以在一定程度上缩小贫富差距，促进社会秩序的稳定和公众的满意度。
四、维持国家安全与治理税收也是国家维持安全和治理的重要手段之一。
税收的收入可以用于国防建设、安全维护和公共治理等方面。
通过纳税人的贡献，国家可以提供必要的军事力量和安全保障，确保国家的领土安全和社会的稳定。
同时，税收的税基管理也是国家治理的一部分，可以推动国家的法治建设、增强纳税人的合法权益保护，提升国家的治理能力和公信力。
综上所述，税收对国家和社会的发展至关重要。
税收促进经济发展、保障社会公共服务、实现社会公平与平衡以及维护国家安全与治理。
2013年上海财经大学801经济学考研真题及详解
①
古 诺 均 衡 时 qi q j ， i j ， 因 此 ① 式 可 化 简 为 q i
p a bq a bnqi a bn
ac ， i 1, 2, , n 。 此 时 市 场 价 格 为 b n 1
ac a nc ，则有 lim p lim a nc c （竞争市场价格）。 n n n 1 1 b n n 1
2x 6 y 40 【解析】假定麦克消费衣服 x 件，消费枪支 y 支，则有： ，可得 x 5 ， y 5 。 x y 10
） 24．关于拟线性效用函数，下列哪种说法是正确的？（ A．补偿变化可以用消费者剩余的变化量来衡量 B．补偿变化不等于等价变化 C．补偿变化等于等价变化，但不等于消费者剩余的变化量 D．收入效应不等于 0 【答案】A 【解析】在拟线性效用情况下，补偿变化和等价变化是相同的，而且它们都等于消费者剩余的变化。 D 项，在拟线性偏好的情况下，全部需求变动都归因于替代效应，收入效应等于 0。 25．假设某厂商的生产函数为 f x , y min x, 2 y ，则以下说法哪个是正确的？（
p 的值不一定相等，因此各点的需求价格弹性不相等。 q
1
）
dq p p b ，由于需求曲线 dp q q
5．当政府向垄断企业征税时，垄断企业总是会把全部税赋转嫁给消费者。（ ） 【答案】× 【解析】当政府向垄断企业征税时，一般会使得价格上升，但价格上升的幅度可能低于也可能高于征 税的幅度。 6．在古诺模型中，相同企业数量越大，均衡价格便越接近竞争价格。（ ） 【答案】√ 【解析】 设市场的反需求函数为 p a bq ，市场上有 n 个厂商，并且所有厂商的边际成本均为 c
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1、两种机制
计划机制、市场机制 计划经济不等于社会主义，资本主义也有计划；市场经济不等于资本 主义，社会主义也有市场。计划和市场都是经济手段。
2、两种方法论
市场为主，政府为辅 政府为主，市场为辅
3、取舍根据
实践的结果：各国实践的结果表明市场机制的效率较好。
4、市场缺陷、政府职能与征税理由
（1）市场缺陷
——自然垄断 ——负外部性 ——正外部性 ——信息不对称 ——偏好不合理 ——分配不公平
（2）政府职能
——普通法调整 ——反垄断立法 ——财税、金融调控 ——政府管制 ——国有化
（3）征税的经义 ——校正负外部性
4、小结
——政府为什么征税取决于政府的职能； ——从经济学视角分析，政府的职能在于弥补市场缺陷； ——弥补市场缺陷的政府手段有多种，税收只是其中的一种； ——提供公共品、追求公平正义和校正负外部性是政府为什么 征税的直接理论与逻辑。
一 为什么要征税
——经济学视角的一种解释
政府为什么要征税？因为政府要花钱；政府为什么要花钱？ 因为政府要做事；政府为什么要做事（政府起源）、要做哪些 事（政府职能）？
回答问题可以有多种视角，我们是从经济学视角来分析回 答这个问题的。
什么是经济学视角？
经济学分析的特点与逻辑：
基于两个假设前提——资源稀缺与需求无限 经济学目标——给定资源与技术，最大程度满足需求 实现目标的保障——资源配置机制选择
二
研讨：
——从政治学、社会学、历史学角度解释征税的理由
1、政治学 2、社会学 3、历史学
提示：
从经济学视角解释“为什么要征税”只是给大家提供了一扇窗户来观察事 物，要验证其结果正确与否，我们需要从多角度来观察思考这个问题。
要从政治学、社会学、历史学角度解释征税的理由，显然需要从政治学、 社会学、历史学与经济学的差异这个角度出发来进行思考。
2、请谈谈您感受到的税收
3、参考书目
——洛克，1690：《政府论两篇》，叶启芳、瞿菊农译；商务印书馆 1964年2月出版，1996年7月第8次印刷。 ——米尔顿•弗里得曼，1982：《自由选择》，胡骑等译；商务印书馆 1982年5月出版，1998年8月第2次印刷。 ——蒋洪，1996：《财政学》，上海三联书店1996年9月出版。 ——道格拉斯•C•诺思、罗杰尔•L•米勒，1998：《我们身边的经济学》， 张军、夏业良译；学林出版社1998年出版。
——新浪微博：中国公共政策评论。
课程内容
一、为什么要征税？——经济学视角的一种解释 二、研讨：从政治学、社会学、历史学角度解释征税的理由
三、应该如何征税？——从效率角度展开的一个思考 四、研讨：从公平视角的考量
五、现实中在怎样征税？——以中国为例的一个分析 六、研讨：发达国家、其他发展中国家、不发达国家如何征税？ 七、如何让现实接近理想？——对达成理想目标的制度分析 八、研讨：制度可否人为设计还是必须自然演生而成？
征税的逻辑
主讲人：
上海财经大学 公共经济与管理学院
刘小兵
课程热身：
1、对学习本课程的一点提示
2、请谈谈您感受到的税收
3、参考书目
1、对学习本课程的一点提示
——教师应该如何表达自己的观点？ ——听众应该如何看待教师的观点？ 从一个事件得到的启示： ——教师应该谨防将自己观察世界的结果强制灌输给听众， 而是应该将自己观察世界的方法及其在这种方法下观察的结果 告知听众。