弹性预算
弹性预算资料
确定预算范围
• 涵盖企业所有财务活动和业务活动 • 确保预算范围具有完整性和合理性
收集历史数据与预测未来趋势
收集历史数据
• 收集企业过去一定时期内的财务和业务数据 • 对历史数据进行整理、分析和归纳
预测未来趋势
• 运用统计方法、数据分析等技术预测未来业务发展趋势 • 考虑市场环境、竞争对手、政策法规等外部因素对预测的影响
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弹性预算：企业预算管理的灵活之选
01
弹性预算的基本概念与原理
弹性预算的定义与特点
弹性预算是一种动态的预算管理方法
• 根据业务活动的波动性和不确定性制定预算 • 预算方案具有一定的灵活性和调整空间
弹性预算的特点
• 预测性：基于历史数据和未来趋势进行预测 • 灵活性：根据不同业务场景调整预算方案 • 实时性：监控实际业务数据与预算差异，及时进行调整
弹性预算在资源分配中的应用
制定不同业务场景下的资源分配方案
• 考虑企业正常运营所需资源 • 设定不同业务场景下的资源分配目标和约束条件
监控实际业务数据与预算差异，进行调整
• 对实际业务数据与预算数据的差异进行实时调整 • 分析差异原因，采取针对性的资源分配措施
05
弹性预算实施的关键成功因素
高层管理层的支持与参与
制定不同业务场景下的预算方案
根据历史数据和未来趋势制定基本预算方案
• 考虑企业正常运营所需资源和成本 • 设定不同业务场景下的预算目标和预算约束
制定弹性预算方案
• 为不同业务场景设定不同的预算目标和预算约束 • 考虑业务活动的波动性和不确定性，为预算方案留出调整空间
产品培训预算管理弹性预算滚动预算
产品培训预算管理：弹性预算与滚动预算引言在当今竞争激烈的市场中，产品培训是提高公司员工技能、推动产品创新和提升市场竞争力的重要手段之一。
然而，随着市场环境的变化和业务需求的不断调整，产品培训预算的管理变得越来越困难。
本文将介绍产品培训预算管理中的两种方法：弹性预算和滚动预算，并探讨它们的优缺点及适用场景。
弹性预算弹性预算是指在制定预算时，将一定金额留作调整的余地。
即使在预算制定完成后，如果出现特殊情况或新的需求，也可以根据实际情况进行相应调整。
以下是弹性预算的特点和优点：特点•灵活性高：弹性预算可以根据实际情况进行调整，从而及时响应市场变化和业务需求的变化；•适应性强：弹性预算允许在特殊情况下动态变更，并且能够适应不同的经营环境和业务模式；•控制成本：弹性预算可以帮助公司对产品培训成本进行有效控制，避免过高或过低的预算支出。
优点•及时调整：弹性预算能够让公司灵活应对市场变化和战略调整，及时调整产品培训预算，避免因不可预测因素造成的经济损失；•资源优化：弹性预算可以根据实际需要合理分配资源，实现公司培训预算的高效利用；•激励员工：弹性预算可以激励员工主动寻求更多的培训机会，提高员工的技能水平和工作绩效。
然而，弹性预算也存在一些潜在的缺点和挑战，比如需要及时调整预算可能会引发一些不稳定因素，且在处理过程中可能会增加管理成本。
因此，企业在使用弹性预算时，需要平衡好灵活性和稳定性之间的关系，确保在符合公司战略和目标的前提下进行预算调整。
滚动预算滚动预算是指按照一定时间周期（通常是季度或年度）循环进行预算的一种方法。
滚动预算的特点和优点如下：特点•定期调整：滚动预算允许根据预算周期进行定期调整，有利于及时响应市场变化和战略调整；•稳定性好：滚动预算可以帮助企业在一定时间范围内保持稳定的预算支出，减少频繁调整预算带来的不确定性；•细化管理：滚动预算可以将预算按照时间段分解，使管理更加细致化，有助于监控和控制预算执行情况。
弹性预算名词解释
弹性预算名词解释
弹性预算是指一种受限的经济分配机制，目的是根据实际的经济情况，将资源有效地投入到各个活动领域中，充分发挥效能，提高经济效益，使社会财政得以健康发展。
弹性预算的核心是预算的变动性和及时反应，即通过对宏观经济运行情况的分析和洞察，及时更改预算计划，把资金分配到最有效率的领域，把最有效的资源用在最有效的领域上。
例如，个人所得税可能会受到宏观经济活动的影响，这需要政府不断地重新计算和分配个
人所得税，而这一过程就是弹性预算的典型应用。
弹性预算对政府财政部门的作用是非常重要的，它既能有效改善业务流程，又能提高财务管理工作的效率，更好地维护公共利益。
在各种政府投入的工作当中，有必要优先解决一
部分重要的问题，这样既有助于提高当地的经济水平，又能带动周边地区经济发展，促进
更加均衡的经济发展和更加广泛的社会发展。
总之，弹性预算是政府财政支出中重要的一个方面，它能够更准确地反应经济状况，使财政支出变得更高效，更灵活，同时，弹性预算的实施也能有利于政府能够更细致的调整财
政支出，更好地维护公众利益。
弹性预算法
弹性预算法一、概述弹性预算法是一种管理预算的方法，它允许预算在特定条件下进行自适应性调整，以应对不可预测的需求变化。
本文将探讨弹性预算法的定义、优势、实施步骤以及应用场景。
二、定义弹性预算法是一种管理预算的方法，强调在预算执行过程中允许进行灵活调整以适应实际需求的变化。
通过引入灵活性和适应性，弹性预算法能够更好地适应快速变化的环境，提高资源利用效率并提升组织的反应能力。
三、优势1.适应性强：弹性预算法能够灵活应对需求的变化，避免过度或不足的预算分配。
2.资源优化：通过动态调整预算分配，实现资源的最优配置，提高资源利用效率。
3.降低风险：弹性预算法可以降低面临不确定性的风险，使组织更具抗风险能力。
4.增强透明度：实施弹性预算算法可以增加预算执行的透明度，为管理者提供更准确的决策依据。
四、实施步骤1.制定基本预算：根据历史数据和业务需求设定初步预算。
2.设定调整条件：明确预算调整的条件和触发规则，例如销售额超过一定比例或成本超额等。
3.评估效果：定期评估实际执行效果，根据评估结果调整预算算法。
4.持续改进：不断优化弹性预算算法，提高管理水平和决策效率。
五、应用场景1.新兴行业：在新兴行业中，市场需求变化较快，弹性预算法可以更好地适应市场变化。
2.季节性需求：对于具有明显季节性需求的企业，弹性预算法能够更好地应对需求的波动。
3.项目型组织：对于项目型组织，随着项目进展，需求和成本可能发生变化，弹性预算法能够灵活调整预算分配。
结语弹性预算法是一种灵活、适应性强的预算管理方法，能够更好地适应快速变化的环境，提高资源利用效率并降低风险。
通过合理设定调整条件和评估机制，弹性预算法可以为组织提供更好的决策依据，增强管理者的决策能力。
弹性预算和控制课件
预算监控与调整
B公司采用弹性预算监控和调整方 法，定期对各分支机构的预算执 行情况进行评估和调整。对于超 出预算或存在异常的分支机构， 及时进行预警和干预。
实施效果
通过弹性预算监控和调整，B公司 能够更好地掌握各分支机构的实 际运营情况，及时发现并解决问 题。同时，也提高了分支机构对 预算管理的重视程度，减少了不 必要的浪费。
数据分析
分析数据以确定绩效的趋势和模式，并提供洞察 以支持决策制定。
数据可视化
使用图表和其他可视化工具直观地展示绩效数据 ，使其更易于理解和解释。
绩效评价与激励措施
定期评价
定期对员工的绩效进行评价，以确保他们了解自己的工作表现并采 取必要的改进措施。
激励措施
根据绩效评价结果，为员工提供适当的奖励和激励，以鼓励他们继 续提高绩效。
作业基础法
总结词
作业基础法是一种基于作业成本法来编 制弹性预算的方法。
VS
详细描述
作业基础法将企业或组织的各种作业划分 为不同的类别，并为每种作业制定单独的 弹性预算。它通过分析每种作业的成本动 因和业务活动水平之间的关系，来预测未 来的成本。作业基础法的优点在于它能够 更准确地预测不同作业的成本，并能够更 好地与企业的战略目标相协调。
汇总各部门预算并进行分析
汇总各部门预算
将企业各部门上报的预算进行汇总和分析，了解企业整体的财务状况和预算情况 。
进行分析
对汇总的预算数据进行进一步的分析和评估，发现预算中存在的问题和不足之处 ，并提出改进意见和建议。
04
弹性预算的监控与调整
监控方法
定期监控
01
定期对预算执行情况进行监控，包括销售额、成本、利润等指
本突然增加，及时进行预算调整以适应变化。
弹性预算和固定预算
固定预算与弹性预算一、固定预算法与弹性预算法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法。
1.固定预算法固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。
固定预算法的缺点表现在两个方面：一是适应性差。
二是可比性差。
2.弹性预算法弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。
编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。
例如，以手工操作为主的车间，就应选用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物数量；修理部门可以选用直接修理工时等。
弹性预算法所采用的业务量范围，一般来说，可定在正常生产能力的70%～110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。
弹性预算法有两个显著特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围；（2）弹性预算是按成本性态分类列示的，在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本，以便于预算执行的评价和考核。
二、弹性预算弹性预算法又称变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法，是固定预算的对称。
是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。
以便分别反映在各业务量的情况下所应开支（或取得）的费用（或利润）水平。
用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。
变动成本主要根据单位业务量来控制,固定成本则按总额控制。
成本的弹性预算方式如下:成本的弹性预算=固定成本预算数+∑（单位变动成本预算数×预计业务量）1.编制弹性预算的步骤如下：①选择和确定各种经营活动的计量单位消耗量、人工小时、机器工时等。
物流成本弹性预算的编制
单位变动成本
10
10
10
10
10
变动成本总额 60000 80000 100000 110000 120000
固定成本总额 60000 60000 60000 60000 60000
运输成本总预算 120000 140000 160000 170000 180000
5
仓库流通加工组列表式弹性预算示 例
弹性预算的概念
• 所谓“弹性预算”，是指在编 制费用预算时，预先估计到计 划期内业务量可能发生的变动， 编制出一套能适应多种业务量 的费用预算，以便分别反映在 各业务量的情况下所应开支费 用水平的一种预算。由于这种 预算随着业务量的变化而变化， 本身具有弹性，因此称为弹性 预算。
1
弹性预算的基本原理
2
弹性预算的特点
弹性预算具有下述特点： 1）弹性预算可根据各种不同的业务量水平进行编制，
也可随时按实际业务量进行调整，具有伸缩性； 2）弹性预算的编制是以成本可划分为变动费用与固
定费用为前提的。 3）弹性预算由于可根据不同业务量进行事先编制或
根据实际业务量进行事后调整，因此具有适用范 围广的优点，增强了预算对生产经营变动情况的 适应性。
的预测，分别作为业务量范围的上限和下限。
4
弹性预算的表达方式
物流成本的弹性预算通常可以用列表法和公式法来表 示。
公式法是以公式Y=a+bX来表示物流成本弹性预算的 方法，而列表法是最常见的弹性预算表示方式，下表是一 个运输成本弹性预算表达方式。
业务量（百吨公里） 6000 8000 10000 11000 12000
业务量 （直接人工工时） 变动成本
电力（b=1.0） 消耗材料（b=0.1）
弹性预算法
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弹性预算法在资源配置中
的应用
弹性资源配置预算的制定与执行
制定弹性资源配置预算
• 以历史资源配置数据为基础
• 考虑不确定性因素的影响
• 制定具有一定弹性的资源配置预算模型
执行弹性资源配置预算
• 按照实际业务量调整资源配置预算
• 监控资源配置预算执行情况
• 分析资源配置差异
利用弹性预算法进行资源配置效率分析
• 分析成本差异
利用弹性预算法进行成本差异分析
成本差异分析的目的
• 发现成本控制中的问题
• 提高成本预算的准确性
• 优化成本控制策略
弹性预算法在成本差异分析中的应用
• 分析不同业务量下的成本差异
• 评估不确定性因素对成本的影响
• 提出成本控制改进措施
弹性预算法在成本控制中的优势与局限性
优势
局限性
• 传统预算法难以应对不确定性因素的影响
弹性预算法的应用
• 制定弹性收入预算模型
• 按照实际业务量调整收入预算
• 分析收入差异并提出改进措施
弹性预算法在某企业资源配置中的应用案例分析
企业背景
• 面临资源有限和市场需求变化的压力
• 传统预算法难以实现资源配置的最优化
弹性预算法的应用
• 制定弹性资源配置预算模型
• 成本控制
• 收入预测
• 资源配置
弹性预算法与传统预算法的比较
弹性预算法与传统预算法的区别
• 传统预算法以固定业务量为基础编制预算
• 弹性预算法以可变业务量为基础编制预算
弹性预算的使用流程
弹性预算的使用流程1. 什么是弹性预算弹性预算是一种预算管理工具，旨在帮助个人、家庭或企业有效管理和控制支出。
它基于设定的预算额度来跟踪和监控支出，帮助用户更好地规划财务，避免超支和浪费。
2. 弹性预算的优点•可根据个人或企业的实际需求设定预算额度，并对支出进行合理分配。
•实时跟踪和监控支出情况，及时发现并调整不合理的花费。
•提供数据和统计信息，帮助用户了解消费习惯和财务状况。
•助于节省和管理资金，实现财务自由和稳定。
3. 弹性预算的使用流程3.1 设定预算额度在开始使用弹性预算之前，首先需要设定一个适合的预算额度。
这可以根据个人或企业的收入情况、支出需求和理财目标来确定。
一般来说，预算额度应该合理并有一定的余地，以应对意外的花费或支出变动。
3.2 制定预算计划在设定预算额度之后，需要制定一个详细的预算计划，明确每项支出的具体金额和周期。
这可以按照不同的支出类别，如食品、交通、娱乐等来划分。
同时，还可以设定一些规则和限制，如每月最大支出额度或每周最多用于特定类别的支出额度。
3.3 记录支出情况在日常生活或工作中，需要认真记录并及时更新支出情况。
这可以使用文档或弹性预算管理软件来完成。
对于每笔支出，需要记录金额、日期、类别和相关说明。
这样可以方便后续的统计和分析。
3.4 分析和调整预算定期分析和评估弹性预算的执行情况是非常重要的。
通过对支出数据的统计和分析，可以了解自己的消费习惯和财务状况，识别不必要的花费和节约的机会。
根据这些信息，可以适时调整预算计划，优化支出结构，实现更好的财务管理。
3.5 长期规划和目标设定除了日常的预算管理，也需要进行长期规划和目标设定。
这可以包括储蓄计划、投资计划、消费计划等。
通过设立明确的目标和时间表，可以帮助实现财务自由和稳定。
4. 弹性预算的注意事项•在设定预算额度时，要考虑到实际情况并具有一定的弹性。
•需要及时记录和更新支出情况，保持数据的准确性和完整性。
•长期规划和目标设定需要考虑到风险和不确定性，并做好灵活调整。
弹性预算法
弹性预算法在财务管理领域，弹性预算法是一种灵活的预算制定方法，旨在提供针对变化情况和未知因素的有效应对策略。
通过弹性预算法，企业能够更好地适应市场波动、需求变化和竞争压力，从而实现财务目标的灵活达成。
弹性预算法的基础弹性预算法的基础是认识到传统预算制定方法的局限性。
传统预算通常是基于固定的假设和数据，难以应对市场变化和业务挑战。
相比之下，弹性预算法允许预算持有方便应对不确定性因素，如波动的市场需求、竞争策略的调整和外部环境变化。
弹性预算法的优势1.灵活性：弹性预算法允许在预算周期内根据实际情况进行调整，使企业更具应变能力。
2.适应性：弹性预算法能更好地适应外部环境变化，有助于企业快速响应市场动态。
3.资源优化：通过弹性预算法，企业可以更有效地配置资源，优化实际支出，提升财务绩效。
4.风险管理：弹性预算法有助于减轻企业承担的风险，降低不确定性带来的影响。
5.激励机制：弹性预算法能够激发员工的积极性和创新意识，促进企业发展。
弹性预算法的实施步骤1.设立明确目标：首先，企业需要明确预算的目标和范围，确保预算制定的方向清晰。
2.收集信息和数据：基于市场情况和内部需求，收集相关信息和数据，为预算制定提供依据。
3.制定初始预算：制定初步预算并设定阶段性目标，考虑到不确定性因素和风险。
4.定期评估和调整：在预算执行过程中，定期评估预算执行情况，并根据需要进行调整，确保达成财务目标。
5.沟通和协调：通过有效的沟通和协调，确保各部门间对预算目标的理解一致，协同实现财务目标。
弹性预算法的案例为了更好地理解弹性预算法的应用，以下以某电子商务企业为例：该企业采用弹性预算法进行财务管理，允许每个部门根据实际情况动态调整预算，并设定灵活的绩效目标。
在某一季度，由于市场需求增加，某部门提出增加广告投入的建议。
经过沟通和评估，企业采纳了该建议，实现了销售额的提升，同时保持了整体盈利水平。
总结弹性预算法作为一种灵活的财务管理方法，能够帮助企业更好地适应市场变化和应对不确定性因素。
弹性预算_精品文档
弹性预算一、引言在当今经济不稳定和竞争激烈的环境下，企业面临着许多不确定性和挑战。
在管理财务方面，企业需要灵活和有效地分配和管理资金，以适应市场的变化和需求的变化。
弹性预算是一种在不确定环境下管理企业财务的方法，它允许企业根据需求和资源重新调整预算，以应对变化的市场条件。
本文将介绍弹性预算的概念、重要性和应用，并提供一些建议来帮助企业制定和管理弹性预算。
二、弹性预算的概念弹性预算是一种动态的预算管理方法，它在预算期内允许企业根据实际情况对预算进行调整和修订。
与传统的静态预算相比，弹性预算更加灵活适应市场的变化和需求的变化。
弹性预算的核心思想是基于不同的假设和场景进行预测，并根据实际情况进行调整。
三、弹性预算的重要性1. 应对市场变化市场是一个不断演变的环境，企业需要及时调整经营策略和资源配置以适应市场的变化。
弹性预算能够帮助企业根据市场需求和竞争情况灵活调整预算，以应对市场的变化。
通过及时调整预算，企业能够降低风险，提高竞争力。
2. 资源优化弹性预算能够帮助企业有效地优化资源配置，以提高资源利用率和效益。
通过根据需求调整预算，企业能够及时投入资金和资源到最有价值的项目和活动中。
3. 决策支持弹性预算将预算管理与决策支持相结合。
通过对预算进行灵活调整和修订，企业能够更好地支持决策过程，准确评估各项活动和项目的财务影响，并为决策者提供可靠的财务数据和分析。
4. 绩效评估弹性预算能够帮助企业更准确地评估绩效。
通过在预算期内根据实际情况进行调整和修订，企业能够更好地评估实际绩效与预算之间的差距，并及时采取措施进行改进和调整。
四、弹性预算的应用1. 市场营销市场营销是企业最重要的活动之一，弹性预算能够帮助企业根据市场需求和竞争情况灵活调整市场营销预算。
通过及时调整市场营销预算，企业能够提高市场反应速度，增强市场竞争力。
2. 人力资源管理人力资源是企业最重要的资源之一，弹性预算能够帮助企业灵活调整人力资源预算。
财务管理：会计实务：Excel弹性预算解析(1)
Excel弹性预算解析(1)弹性预算是企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列业务水平编制的有伸缩性的预算。
只要这些数量关系不变，弹性预算可以持续使用较长时间，不必每月重复编制，适用于经营活动水平经常变动的企业。
弹性预算主要用于各种间接费用预算，也可用于利润预算。
一、弹性预算的理论依据 当业务量变化以后，各项成本有不同的性态；在这里，业务量是指企业的生产经营活动水平的标志量。
它可以是产出量也可以是投入量；也可以使用实物度量、时间度量，还可以使用货币度量。
例如，产品产量、人工工时、销售额、主要材料处理量、生产能力利用百分数、生产工人工时、机器运转时数、运输吨／公里等，都可以作为业务量。
根据成本性态可以把所有成本分为三种：固定成本、变动成本和混合成本。
二、弹性预算的编制程序 编制弹性预算的基本步骤是：选择业务量的计量单位；确定适用的业务量范围；逐项研究并确定各项成本和业务量之间的数量关系；计算各项预算成本，并用一定的方式表达。
下文通过一事例来说明如何建立用Excel进行弹性预算(制造费用)的模型。
首先，启动Excel应用程序，建立如表1所示的制造费用弹性预算计算模型工作表。
图中有两个区域：一是基础数据区(图中的白色区域)，该区域反映预算期内与一定相关范围内的可预见的多种业务量水平相对应的不同预算额。
二是预算数据自动生成区(图中的灰色区域)。
740)this.width=740” border=undefined> 关于基础数据区，编制时要注意以下几点： (1)编制弹性预算，要选用一个最能代表本企业(部门)生产经营活动水平的业务量计量。
例如，以手工操作为主的车间，就应选用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物数量；制造多种产品或零件的部门，可以选用人工工时或机器工时；修理部门可以选用直接修理工时等。
本例选用人工工时作为业务量的计量单位。
(2)弹性预算的业务量范围，视企业或部门的业务量变化情况而定，务必使实际业务量不至超出确定的范围。
弹性预算的名词解释
弹性预算的名词解释近年来，弹性预算成为了财务管理领域的重要概念之一。
弹性预算是指在预算编制过程中，充分考虑经济环境的不确定性和变动性，灵活调整预算计划以适应实际情况的一种预算方法。
与传统的刚性预算相比，弹性预算更加灵活、可变化，并能更好地适应市场环境的变化。
本文将从不同方面对弹性预算进行解释和探讨。
1. 弹性预算概述弹性预算作为一种新兴的预算方法，旨在提高企业对外部环境变化的应对能力。
它不同于传统的刚性预算，而是通过合理的预算设定和灵活的调整机制，实现预算的弹性化。
弹性预算依托于先进的财务管理工具和技术，利用历史数据、市场趋势、竞争情况等信息进行预测和规划，以更好地应对市场风险和挑战。
2. 弹性预算的特点弹性预算具有以下几个明显的特点。
首先，它能够及时响应外部环境的变化。
由于市场竞争的激烈性和变动性，企业需要能够迅速调整经营策略和资源配置，而弹性预算正是为了满足这一需求而设计出来的。
其次，弹性预算能够提高资源的优化配置效率。
通过对不同环节和部门的预算的灵活性和可调整性，能够更加精准地配置资源，优化生产效率和降低成本。
最后，弹性预算能够提高决策效果和预测准确性。
通过引入灵活的预算调整机制，企业可以根据市场的实际变化，不断调整决策以提高目标的实现率。
3. 构建弹性预算的关键要素构建弹性预算需要考虑多个关键要素。
首先，准确的数据和信息分析是构建弹性预算的基础。
只有通过对市场环境、竞争对手、内外部经济变化等信息的深入分析，才能做出可靠的预测和合理的预算计划。
其次，弹性预算需考虑多种可能性和情景分析。
在预算编制过程中，要全面考虑各种可能的变化因素和市场情景，提前制定应对措施，以确保在任何情况下都能够做出及时反应。
最后，弹性预算需要建立科学的预算控制和调整机制。
预算控制机制应该能够及时监测与预算计划的偏差，提前发现并采取相应调整措施，确保企业始终处于可控的状态。
4. 弹性预算的优势与应用弹性预算作为一种新兴的预算方法，具有多个优势和应用场景。
弹性预算法
一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。
销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。
销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。
销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。
销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。
根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价编制预算的方法：1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。
销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。
确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。
企业弹性预算方法探讨-管理资料
企业弹性预算方法探讨-管理资料一、弹性预算(Flexible Budget)的定义英国特许管理会计师协会对弹性预算的定义是“通过确认不同的成本性态，使其随着产出量的变动而变动的一种预算”，。
弹性预算，顾名思义，是一种具伸缩性的预算。
它是为克服固定预算的缺点而设计的，又称变动预算或滑动预算，是指在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间有规律的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的方法。
编制弹性预算所依据的业务量可以是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量和直接人工工资等。
二、弹性预算的优点与固定预算相比，弹性预算具有如下两个显著的优点：1、预算范围宽。
弹性预算能够反映预算期内与一定相关范围内的可预见的多种业务量水平相对应的不同预算额，从而扩大了预算的适用范围，便于预算指标的调整。
因为弹性预算不再是只适应一个业务量水平的一个预算，而是能够随业务量水平的变动作机动调整的一组预算。
一经编制(以成本预算为例)，只要各项消耗标准和价格等依据不变，便可连续使用，从而可大大减少工作量。
2、可比性强。
在预算期实际业务量与计划业务量不一致的情况下，可以将实际指标与实际业务量相应的预算额进行对比，从而能够使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观和可比的基础上，比较确切并容易为被考核人所接受，便于更好地发挥预算的控制作用。
弹性预算的预算指标留有一定的调整余地，有关的当事人可以在一定的范围内灵活执行预算确定的各项目标和要求。
弹性预算在制定预算时就考虑到了未来事项的不可预知性，只确定了行为的基本原则或范围，实际执行时可以根据具体情况调整、灵活性强。
缺点是灵活性掌握不好就成了失控，可控性差，克制力度弱。
三、弹性预算的适用范围由于未来业务量的变动会影响到成本(费用)、利润等各个方面，因此，弹性预算从理论上讲适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算，但从实用角度看，主要用于编制弹性成本(费用)预算和弹性利润预算等。
5-3-1 弹性预算
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1、编制弹性预算的基本步骤：
◦ （1）选择业务量的单位。（人工工时、机器工时、修理工时、 实物数量）。
◦ （2）确定运用的业务量范围（在正常生产能力的70%–110% 之间或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限）。
◦ （3）逐项研究并确定各项成本和务量之间的数量关系。 ◦ （4）计算各项预算成本，并用一定的方式来表达。
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弹性预算的表达方式，主（列表法） 采用多水平法，首先要在确定的业务量范围内，划分出若干个不
同水平，然后分别计算各项预算成本，汇总列入一个预算表格。 优点：不管实际业务量是多少，不必经过计算即可找到与业务量
相近的预算成本，用以控制成本比较方便；混合成本中的阶梯成 本和曲线成本，可按其性态计算填列，不必用数字方法修正为近 似的直线成本。 缺点：运用多水平法弹性预算评价和考核实际成本时，往往需要 使用插补法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
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（2）公式法 因为任何成本都可用公式“y=a+bx”来近似地表示，
所以只要在预算中列示a和b，便可随时利用公式计算 任何业务量（x）的预算成本（y）。 优点：便于计算任何业务量的预算成本。
缺点：阶梯成本和曲线成本只能用数学方法修正为直 线以便用“y=a+bx”公式来表示，必要时，还需要在 “备注”中说明不同的业务量范围内，应该采用不同 的固定成本金额和单位变动成本金额。
预算的编制方法主要有：固定预算、弹性预算、零 基预算、滚动预算和概率预算。
一、弹性预算 弹性预算，是企业在不能准确预测业务量的情况下，
根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列业 务水平编制的有伸缩性的预算，弹性预算主要用于 间接费用预算，有些企业也用于利润预算。
弹性预算名词解释
弹性预算名词解释弹性预算是一种灵活可调的预算方式，它能够根据业务情况和市场变化进行调整，以适应不同的经济环境和需求变化。
弹性预算允许组织在预算执行过程中对支出和收入进行调整，以确保预算能够真正地反映实际情况，实现目标的达成。
弹性预算常用于经营活动中，特别是在不确定性较高的行业或市场环境中。
它基于以下几个核心概念：1. 基准预算：基准预算是一个初始的参考点，是根据预测、历史数据和目标而制定的预算。
它为组织提供了一个起点，并在逐步执行中进行调整。
2. 灵活性：弹性预算具有一定的灵活性，能够根据实际情况和需要进行调整。
当遇到市场需求变化、成本增加或收入减少等情况时，预算可以进行相应的调整，以保持整体的平衡。
3. 监控和评估：弹性预算需要进行定期的监控和评估，以确保预算执行的有效性。
通过定期的评估，组织可以发现问题或改进的机会，并及时采取相应的措施。
4. 优先级管理：在弹性预算中，优先级管理是一个重要的概念。
组织需要根据目标和战略，确定不同活动或项目的优先级，并根据优先级进行预算分配和调整。
弹性预算的好处包括：1. 提高灵活性：弹性预算可以根据市场需求和变化，及时调整预算分配，以确保组织能够适应不同的情况和需求。
2. 提升预算效益：通过定期监控和评估，弹性预算可以发现并解决问题，提升预算执行的效益和效果。
3. 优化资源配置：弹性预算能够根据优先级进行资源的有效配置，确保资源的最佳利用和组织目标的实现。
4. 激励绩效改进：弹性预算可以借助奖励机制，鼓励员工追求卓越表现和贡献，从而改进绩效和业务成果。
总之，弹性预算是一种适应性强、灵活可调的预算方式，它可以帮助组织应对不确定性和变化，实现业务目标的达成。
它需要定期监控和评估，以保持预算的有效性和适应性。
通过优化资源配置和激励绩效改进，弹性预算可以提高预算效益和组织绩效。
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名词解释：弹性预算：又称变动预算，是按产销量变动而进行调整的预算。
它基本上是一种适合于任何产销量水平的预算。
机会成本：是指现有技术或资源运用于其他途径时所能获得的利益。
当选择一个方案时，其他方案的选择机会即丧失，因此，其它方案所能获得的利益即为选择方案的机会成本，机会成本在会计记录及财务报表不显示，不需要通过现金收支。
获利指数：指投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之比。
获利能力指数是将未来现金流量用货币时间价值折算后反映投资项目获利能力的一种方法。
获利指数大于1，说明除收回投资外，还可获利，则方案可取，小于1，说明投资未能全部收回，则方案不可取。
确定型决策：指在决策对象未来状况是非常明确，十分肯定时，各种方案的分析都会得到一个明确的结果，从中选择一个较优方案付诸实施，必然取得预期结果，不存在不确定的因素。
在这种情况下，各种备选方案的成本通常是容易确定的，管理人员只要选择成本最低或收益最高的方案就行。
风险型决策：是指决策对象未来状况呈随机状况，不能预先肯定，但决策者可预知未来可能出现的几种不同状况，各种不同状况发生是有一个客观概率的，根据这个客观概率可以求得决策对象的期望值，依照期望值的大小进行选优决策，存在一定的风险。
风险型决策虽然未来状况不肯定，但管理人员对今后可能发生什么情况是有一定的基础可据以进行判断的。
内含报酬率：指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率，即：使投资方案的净现值等于0（NPV=0）时的贴现率。
内含报酬率是通过计算投资方案的IRP，将其与最低的期望报酬率相比较，以便对方案进行取舍的一种长期投资决策方法。
货币时间价值：西方会计学对此下的一般定义是，投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应当给以报酬，这种报酬的量应当与推迟消费的时间成正比，因此，单位时间（一般是指年）的这种报酬对投资的百分率称为时间价值。
经济学家认为，时间价值的量在很大程度上取决于灵活偏好，消费倾向等心理因素。
全面预算：从企业全局出发汇总这些预算并加以调整而统一编制的预算即为全面预算。
全面预算是以对市场需求的研究和预测作为基础的，以销售预算为主导，包括生产，成本和现金收支等各方面，并特别重视生产经营活动对企业财务状况和财务成果的影响，整个预算体系是以预计的财务报表作为终结。
责任会计(Responsibility Accounting)：在企业内部建立若干责任中心，并对各责任中心负责的经济活动进行控制与考核，将会计工作同责任制度紧密结合起来的一种企业内部控制制度。
责任中心：企业为了有效地进行内部控制，有必要将整个企业逐级划分为许多责任范围，这种责任范围也即各个责任层次能够严格进行控制的活动区域称之为责任中心（Responsibility Center）。
内含报酬率：指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率，即：使投资方案的净现值等于零(NPV=0)时的贴现率。
沉没成本：是指过去已经发生，在某种情况下不能收回的成本，使目前决策无法干煸的，亦可译作“沉没成本”。
简答题1 判断一项成本事是否属于可控成本有哪些标准？所谓可控成本，就是成本中心能够控制，并受其工作职权所影响的成本。
所谓不可控制成本，就是成本中心无法控制，不受其工作职权所影响的的成本。
判断一项成本是否属于可控制成本有三条标准；1,责任中心能够知道将发生的成本.至于有些将要发生的成本,是由高级管理层做出的决策,基层责任中心的责任者受其职权的限制,往往并不清楚.2,责任中心能够计量的成本.3,责任中心能够控制并调整的成本.需要指出的是,一个成本中心的不可控成本往往是另一个成本中心的可控成本.因此,必须明确区分各责任中心的可控成本和不可控成本,这样才能使控制与考核起到应有的作用.2，管理会计和财务合计的区别：财务会计是通过传统的记账,算账,报账,向企业以外的投资者,债权人,银行,税收机关等报告企业的财务善和经营成果,以及提供他们进行决策所需要的经济信息.所以又称对外报告会计,管理会计则是指运用一系列专门方法选择,计算,分析数据,为企业管理当局提供决策所需要的经济信息,并用来满足企业计划和控制的需要.所以又称对内报告会计财务会计以企业整体为对象,管理会计侧重于企业内部的各个责任中心为对象\财务会计必须服从会计准则和会计制度,管理会计不受会计准则的限制;财务会计所编制的报告主要是报送企业外界有关团体和个人,当然也要报送企业最高管理当局,管理会计的报告主要是报送企业内部最高管理当局和各级管理部门..3，简要说明什么是变动成本法和全部成本法变动成本法就是将一定时期所发生的成本按其成本性态区分为变动成本和固定成本两大类,其中变动成本又分为变动生产成本和变动非生产成本,在计算产品成本时,只包括在生产过程中所消耗的变动生产成本(即直接材料, 直接人工和变动制造费用),而将变动非生产成本和固定成本全部作为期间成本. 在变动成本法下计算出的产品成本有丙个明显特征,一是产品成本与产品的实际生产具有直接联系；二是产品成本因产量的增减而变动. 全部成本法是按一定时期所发生的成本按其经济用途将全部成本分为生产成本和非生产成本两大类, 在计算产品成本时,包括在生产过程中所消耗的全部生产成本(即直接材料,直接人工,制造费用) ,将非生产成本作为期间成本. 在全部成本法下计算出的产品成本即包括变动生产成本又包括固定生产成本.1,回收期法的优点有哪些？回收期法是一种很简单而且使用广泛的方法,尽管学术界对它的评价并不很高,但有时却受到企业家的欢迎,这种方法的优点在于,一投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标. 投资回收期短说明刻项投资在未来时期内的风险越小；投资回收期长,投资风险越大. 二,回收期法可以衡量出投资方案的变现能力, 即投资的回收速度.这有两种情况,一是企业现金比较紧张,需要投资方案所使用的资金能很快地收回,以补充营运资本；二是技术上的发展较快,需要在较短期间内收回投资,以便于更新旧设备. 投资方案的回收期越短,该方案对这类企业越重要. 三,方法简单,决策的工作成本较低, 回收期法在制定数额较小的投资方案的决策时,是许多企业理想的工具.因为这种方法计算简易,决策工作的成本比较低.2什么是专属成本和固定成本？两者的区别？专属成本是指可以明确归属于某个方案或某种,某批产品或某个部门的成本. 变动成本大多是专属成本. 某些固定成本也是专属成本.,例如专门生产某种零件或某批产吕而专用的设备的折旧费用,保险费用等. 共同成本是指那些需由几个方案或几种,几批产品或几个部门共同负担的成本. 固定成本大多是共同成本, 例如企业管理人员的工资,车间的照明费用等. 专属成本是与决策有关联的成本,在进行决策分析时必须认真加以考虑,而共同成本通常对未来决策没有影响,属于无关成本,在决策分析中无须考虑.固定成本是指其总额在一定时期和一定业务范围内,不受业务量增减变动的影响而相对保持不变的成本.固定成本的概念也是指总额而言. 由于固定成本总额在一定时期和一定范围内保持不变,随着业务量的增加或减少,每单位产品分摊的固定成本部分相应地减少或增加. 因而若是从产品单位成本看,其中包含的固定成本与业务量的增减成反比变动.全面预算有哪些职能？全面预算具有计划协调和控制三个职能；一,计划职能企业的基本经营方针和长远计划要由企业最高管理当局来制定,采购,生产,销售,财务等部门应据此拟订具体的执行计划,这样才能有效地开展各自的业务活动.为了避免各部门计划之间出现冲突,需要从企业全局出发进行综合计划,而全面预算就是编制这种统合计划. 二,协调职能随着企业经营扩大,企业内部分担管理责任的单位越来越多,在这种情况下,容易出现不顾整体利益或其他部门情况的现象. 而通过全面预算的编制和实施,可以在整体上进行协调.加强所有各生产要素和企业所有部门业务活动之间的结合与平衡,以利于完成任务. 三,控制职能首先预算一经编制完,就应下达给执行部门的管理负责人,让他们从中了解应达到的目标和用以评价业绩的尺度,提高他们执行预算的自觉性,并明确其行为动机, 其次, 预算中规定的各项要求可以成为日常经济活动的准绳.这使销售费用不超过预算规定的水平. 最后, 预算期一结束,就可以将实际业绩和预算作比较,并找出产生差异的原因.分析差异,不仅要对已经取得的业绩做出评价,还就说明存在的问题,以便为拟定下一期计划和预算提供重要的参考资料. 以上三种职能不是相互孤立的,是密切结合,共同发挥作用的论述简述全面预算的优点和局限性全面预算的优点1,可以加强企业管理的计划性. 全面预算规定了企业计划期内经营管理的目标,各个管理层次的计划工作都应通过预算制度来加强和开展.管理人员须进行事先考察并做好应付情况变化的准备.这种带有强迫性制定的计划,便是全面预算对管理当局最大的贡献. 2,便于协调企业经营管理各方面的活动,搞好协作. 现代化管理要求企业所有的生产要素之间以及各部门,各职能之间紧密配合,相互均衡,以期达到目标.局部利益应服从整体利益. 预算可以帮助管理当局做到这一点,通过制定计划,限制各管理部门各自为政,使每个人眼界开阔,能够树立整体观念. 预算有助于寻找组织结构上的弱点, 预算的编制和管理可以明确显示出信息沟通,责任归属以及工作关系等方面的问题. 3, 有利于员工明确行为动机, 良好的预算制度是在充分考虑人与人之间的相互关系的基础上建立的,所以能使每个员工明确行为动机.4,.能控制各项经济活动. 在准确反映企业内外情况的基础上, 预算能控制各项经济活动.在预算执行过程中,各部门通过计量,对比,可以及时发现实际脱离预算的差异并找出原因,以便采取措施,发现成绩,纠正错误.保证目标的实现. 5,全面预算是业绩评定的标准. 作为判定实际成果的基础,一般都认为以预算作为衡量标准,要比以过去的业绩作为衡量标准优越得多,因为用历史数据来判断业绩有很大的缺陷；过去的业绩水平较低时会夸大实际取得的成果,同过去比较常受技术,人事,产品,竞争及某些经济情况变化的干扰. 6,有助于找出了降低成本,提高经济效益的途经. 上述全面预算优点从理论上讲是显而易,见的,但要体现这些优点需要企业最高管理当局对预算情况做到心中有数,并满腔热情的支持预算和控制制度的各个方面,而各个管理阶层应普遍具有预算控制的成本意识与合作态度.全面预算也有一定的局限性,.1. 预算过程执行的盲从性. 预算的编制是以预计数为基础的,与实际经济活动之间总会产生一定的差异,在执行预算时不可盲从,发现差异,要及时修正. 2,全面预算有一定的被动性. 是企业管理的一项很好的工具,但它并不能自动地实现其职能,无论编制或实施,都要付出很大的努力,不能认为预算编制完了同，一切都能自我运转了. 3, 预算管理不能代替经营管理全面预算可以为企业经营管理提供基础资料,但不能认为可以代替企业经营管理4, 预算管理不能忽视人的因素, 若不顾人的因素,很容易纸上谈兵.必须对经营管理人员进行培训,使之了解预算管理的目的及必要性,方能取得较好的实施效果净营运资金：即流动资金减去流动负债的差额，它一般用来衡量企业避免发生流动性问题的程度。