最新《企业税收策划》在线作业答案
税务线上测试题及答案
税务线上测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于什么？A. 销售额大小B. 纳税方式C. 经营范围D. 企业性质答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 进项税额答案：A7. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金D. 子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人答案：A8. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴和汇算清缴B. 按月缴纳C. 按季度缴纳D. 按年缴纳答案：A9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 金融服务答案：D10. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 依法确定的其他扣除答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：ABCD2. 增值税的一般纳税人可以抵扣哪些税额？A. 进项税额B. 销项税额C. 预缴税额D. 出口退税答案：AD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。
企业纳税在线作业及答案
东财网院网络教育《企业纳税实务》计时作业随堂随练答案《企业纳税实务》增值税1、我国从何年开始试行增值税（）A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（）A、2002年B、2003年C、2004年D、2007年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）A、外购原材料B、外购燃料、动力C、外购固定资产D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资C、两种类型都利于D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）A、（C＋V）B、（C＋M）C、（V＋M）D、（C＋V＋M）7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
A、对B、错8、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣。
A、对 B、错9、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。
A、对 B、错10、新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。
A、对B、错11、新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。
A、对B、错12、以下情况属于增值税纳税人的包括（）A、生产销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物13、年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人B、从事建筑业劳务的单位和个人C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人D、商贸企业14、年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（）A、个体工商户以外的其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的企业D、生产白酒的企业15、不属于增值税征税范围的项目（）A、转让专利权B、转让土地使用权C、销售有形动产D、销售房屋16、征收增值税的货物包括（）A、生产销售的电力、热力、气体B、销售商品房C、受托加工的货物D、进口的货物17、以下各项属于增值税征税范围的货物（）A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地使用权18、视同销售应征收增值税的行为（）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、销售代销货物C、生产的应税货物用于增值税免税项目D、生产的应税货物用于集体福利19、下列情况应征收增值税的包括（）A、将自产或者委托加工货物用于个人消费B、将自产、委托加工或购进货物用于投资C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者20、增值税小规模纳税人认定标准包括（）A、年应税销售额在50万元(含)以下的B、年应税销售额在80万元(含)以下的C、年应税销售额在150万元(含)以下的D、年应税销售额在180万元(含)以下的21、按17%的税率征收增值税的劳务包括（）A、提供工业加工劳务B、提供修理修配劳务C、提供运输劳务D、提供建筑劳务22、纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
2021年企业税收筹划作业试题答案(在线测试 练习)
2021年企业税收筹划作业试题答案（在线测试练习）2021年企业税收筹划作业试题答案（在线测试-练习）2021年企业税收筹划作业试题,在线作业1、某电梯股份公司内设独立核算的具备法人资格的销售公司（为增值税通常纳税人）、安装公司和保护公司。
2021年4月销售公司向非关联公司销售电梯获得不含税销售额800万元，供货货物获得增值税专用发票，标明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司获得加装总收入140万元；保护公司获得测试服务收入60万元。
该股份公司内设的3家公司2021年4月减半增值税、营业税总计（）万元。
（本月获得的发票均在本月证书并减免）(1.0分后)(恰当的答案:a)a、82b、80.8c、101.6d、108.82、某商场（通常纳税人），2021年8月供货一批货物，获得增值税专用发票上标明销售额20万元，发票已经税务机关证书，增值税3.4万元，本月卖出80%，获得零售总收入22万元，并按零售总收入的10%获得厂家网购总收入2.2万元，商场本月减半增值税为（）。
(1.0分后)(恰当的答案:b)a、－0.2万元b、0.12万元c、0.17万元d、0.2万元3、依据增值税的有关规定，以下混合销售犯罪行为中，应当征税增值税的存有（）。
(1.0分后)(恰当的答案:a)a、企业生产铝合金门窗并负责安装b、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料c、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机d、.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票4、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。
(1.0分)(正确的答案:c)a、一次性列为成本费用b、按照不少于3年的期限分期折旧c、按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除d、按照固定资产预计可使用年限分期摊销5、从增值税纳税义务发生时间的规定可以看出，采用（）结算方式对纳税人最为有利。
(1.0分)(正确的答案:c)a、PR内江债承付b、委托直销c、交费货款d、赢利6、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
《企业税收策划》在线作业答案
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。
）V1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A. 股份制企业B。
合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织满分:4 分2. ()是税额占课税对象数额的比重。
A。
纳税人B。
课税对象C. 税率D. 违章处理满分：4 分3. 国防属于（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C。
私人产品D. 准私人产品满分：4 分4。
根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（)A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C。
从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4 分5. 下列项目中不是营业税征税范围的是(）A. 销售货物B. 转让无形资产C. 提供运输劳务D. 销售不动产满分：4 分6。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10％B。
20%C. 50％D。
100%满分：4 分7。
下列费用不属于增值税价外费用的是(）A. 手续费B。
受托方—代收代缴的消费税C. 返还利润D。
包装物租金满分：4 分8。
下列说法符合消费税规定的是（）A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税.C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税）为计税依据。
满分：4 分9。
如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A。
企业亏损补贴B。
财政贴息C。
明补D。
暗补满分:4 分10。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除.A。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业税收筹划习题答案
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
企业纳税筹划课后习题答案
第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。
纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。
（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。
（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。
（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。
纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。
纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。
（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。
（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。
2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。
（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。
（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。
（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。
3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。
税务筹划考试题库和答案
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
企业所得税税务筹划攻略课后测试•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）A企业所得税20%，个人分红所得税25%B企业所得税25%，个人分红所得税20%C生产经营所得税5%-35%D生产经营所得税5%-25%正确答案:B•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）A资产交易的税费很低B税务程序较简单C税务风险一般不被收购方承继D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免正确答案:C•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）A控制或安排税基的实现时间B分解税基C税基最小化正确答案:ABC•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）A免税B减税C免征额D起征点E退税F优惠税率G税收抵免正确答案:ABCDEFG•3、税收可递延纳税的有（）（10分）A技术入股B企业政策性搬迁或处置收入C非货币性资产投资D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益F境外投资者以境内利润直接投资正确答案:ABCDEF•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
正确答案:ABC•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法B存货计价选择法C固定资产加速折旧D研发费加计扣除E费用支出法正确答案:ABCDE•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的正确答案:ABC•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。
企业纳税策划复习题及参考答案
企业纳税策划复习题一、单项选择题。
1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？（）A 可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人B 能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人C 只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人D 只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人2、下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照2%减半征收增值税？（）A 对动产设备的采购B 对建筑物的采购C 对不动产的销售D 对售价超过原价的汽车的销售3、.对混合销售的纳税筹划说法不正确的是（）A 混合销售强调同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合B 混合销售的销售货款以及劳务价款是从一个购买方同时取得的C 采取的纳税筹划措施为设立技术咨询服务公司D 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划4、对混合销售理解错误的是：（）A 指经营活动中存在两类经营项目B 指同一经营项目存在两种经营活动C 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划D 应采用分开核算不同业务进行纳税筹划5、下列哪种说法不正确？（）A 企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得B 企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得C 经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式D 经营所得和资本利得之间可以转化6、.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是：（）A 保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的B 外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税C 投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税D 被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理7.高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节税目的？（）A 将经营所得转化为资本利得B 保留在低税地区投资的利润不分C 利用弥补以前年度亏损所得税政策D 追加投资方式来扩大企业规模8.对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？（）A 经济开发区B 西部地区C 贫困地区D 保税区9.对租赁与纳税筹划的内容理解不正确的是：（）A 经营租赁是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式B 经营租赁中承租方纳税发生的经营租赁费必须在税后列支C 融资租赁又称金额清偿租赁D 集团和分公司之间可以通过融资租赁的方式达到税款的转嫁或转移10.哪种行业或企业可以享受5年减免征收企业所得税的优惠？（）A 咨询业B 商业C 利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内资企业D 福利企业11.高新技术企业的主要优惠政策不包括哪一种？（）A 增值税税收优惠B 房产税和车船税税收优惠C 企业所得税税收优惠D 进出口税收优惠12.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于：（）A 避税B 偷税C 骗税D 欠税13.哪种条件不适合纳税筹划？（）A 企业资产流动性差B 企业行为决策程序简化C 企业的规模较小D 纳税筹划方案与企业长远发展目标一致14.符合哪个条件的企业不适合纳税筹划？（）A 筹划方案与企业长远发展目标一致B 企业资产流动性强C 企业规模比较大D 公司的行为决策程序比较复杂15.对企业税收负担率理解不正确的是：（）A 业税收负担率=[上交金额/企业销售额+营业收入]×100%B 税收负担率高说明企业纳税出现异常C 以税收负担率来衡量是否相对减少了税负D 在绝大部分的情况下，企业税收负担率高是企业销售业绩增长带来的二、简答题。
企业纳税筹划实务(答案)
单选题正确1. 下面哪种说法不正确( )1. A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，2. B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配3. C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税4. D 膨胀成本法是利润在空间上的分配正确2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法正确3.纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( )1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务错误4.税务律师应该参与企业的哪些活动( )1. A 企业投资结构如何安排2. B 企业选择哪种融资方式3. C 如何开具相关单据4. D 以上都包括正确5.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )1. A 业务流程风险2. B 灵活处置风险3. C 政策信息风险4. D 制度安排风险正确6.税务律师应该具有哪些知识( )1. A 财务知识2. B 会计知识3. C 税法知识4. D 以上都包括正确7.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确8. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( )1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议3. C 香港属于普通型避税港4. D 普通型避税港税种多正确9.下面哪种法律只有税务律师才可能了解( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D B和C正确10. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( )1. A 尽量压低行业会员的价格2. B 集体应诉3. C 注意应诉技巧4. D 证明市场经济地位正确11.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( )1. A 政策信息风险2. B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4. D 制度安排风险正确12. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境，帮助企业设计合理的最优的纳税方案，这属于( )1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务错误13.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
税务筹划参考答案
税务筹划参考答案税务筹划参考答案税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收法律法规的规定，优化税收成本，降低税务风险，提高企业经济效益的一种管理手段。
在税务筹划过程中，企业需要全面了解税收法律法规，根据企业的实际情况进行分析和决策。
下面将从几个方面介绍税务筹划的参考答案。
一、合理运用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定区域的发展而制定的，企业可以通过合理运用这些政策来降低税收成本。
例如，对于新设立的高新技术企业，可以享受企业所得税优惠政策，减免企业所得税；对于研发费用，可以按照一定比例加计扣除，降低企业的税负。
此外，还有一些地方性的税收优惠政策，企业可以根据自身的情况选择适用。
二、合理规划企业的税务结构企业的税务结构是指企业在税务筹划过程中，合理安排各项税收费用的结构。
通过合理规划税务结构，企业可以降低税负，提高经济效益。
例如，企业可以合理安排资金的流动，将高税率的税款推迟支付，降低税负；同时，合理规划企业的利润分配，将利润合理分配到不同的子公司或关联企业，降低整体纳税额。
三、合理运用税收减免政策税收减免政策是指国家为了鼓励和支持特定行业或特定项目的发展而制定的，企业可以通过合理运用这些政策来减少税收负担。
例如，对于对外贸易企业，可以享受出口退税政策，将出口商品的增值税、消费税等退还给企业；对于农业生产企业，可以享受农业综合开发补贴政策，减免企业的税负。
四、合理运用税收抵扣政策税收抵扣政策是指企业可以将已缴纳的增值税、消费税等税款抵扣到应纳税额中，减少税收负担。
企业可以通过合理运用这些政策来降低税负。
例如，对于研发费用，企业可以按照一定比例将已缴纳的增值税抵扣到应纳税额中；对于进口设备购置，企业可以将已缴纳的进口关税、增值税等抵扣到应纳税额中。
五、合理运用税收延期政策税收延期政策是指企业可以将应纳税款的缴纳时间推迟到未来一定的时期，减少企业的流动资金压力。
企业可以通过合理运用这些政策来降低税负。
《税收策划》增值税作业题目及答案
《税收策划》增值税作业题目及答案第一篇：《税收策划》增值税作业题目及答案【1】某建筑材料企业，在主营建筑材料批发和零售的同时，还对外承接安装工程作业。
假定该企业某年度混合销售行为较多，当年建筑材料的销售额为200万元，购进项目金额为180万元，销项税率与进项税率均为17%，取得施工作业收入180万元，营业税税率为3%。
分析要求：从税务筹划的角度，分析该企业缴纳增值税和营业税中的哪一种税比较有利？企业实际增值率＝（200＋180－180）÷（200＋180）×100%＝52.63% 而平衡点增值率R＝３%×（1＋17％）÷17%＝20.65% 企业实际增值率（52.63%）大于平衡点增值率（20.65%），因此，应选择缴纳营业税，可以减少纳税17.66万元，即（200＋180）÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%－（200＋180）×３%］。
【2】服装生产企业A委托棉线生产企业B加工棉线4吨，双方商定，如果采用经销加工生产，每吨棉线12 000元，供应棉纱5吨，每吨作价8 000元，不能提供增值税专用发票（只是A企业供应棉纱不能提供增值税专用发票）；如果采用加工生产方式，每吨棉线支付加工费1 800元，供应的棉纱不作价，B企业电费等可抵扣的增值税税额为500元。
分析要求：A、B企业应当如何选择加工方式？【注】此题有争议，同学们主要掌握以下知识点：1、就企业来说，单纯的增值税不影响利润，但增值税产生的城建税及教育费附加会影响利润；2、掌握委托加工和经销加工过程中增值税的计算方法。
假设A、B企业均为一般纳税人（税率17%）（1）A企业采取经销加工方式应纳增值税额=8000×5×17%-12000×4×17%=-1360（元）收回成本=12000×4=48000（元）（2）A企业采取来料加工方式应纳增值税额=-1800×4×17%=-1224（元）收回成本=8000×5+1800×4=47200（元）（3）B企业采取经销加工方式应纳增值税额=12000×4×17%-500=7660（元）收益额=12000×4-5×8000-7660=340（元）（4）B企业采取来料加工方式应纳增值税额=1800×4×17%-500=724（元）收益额=1800×4-724=6476（元）因此，从收益额（收回成本）和增值税税负综合角度考虑，A、B 企业选择来料加工方式较为合适。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。
在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。
下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。
1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。
为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。
企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。
- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。
此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。
- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。
2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。
为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。
企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。
- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。
企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。
- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。
企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。
3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。
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2013年《企业税收策划》在线作业答案东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。
）V1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织满分：4 分2. （）是税额占课税对象数额的比重。
A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理满分：4 分3. 国防属于（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分4. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4 分5. 下列项目中不是营业税征税范围的是（）A. 销售货物B. 转让无形资产C. 提供运输劳务D. 销售不动产满分：4 分6. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4 分7. 下列费用不属于增值税价外费用的是（）A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4 分8. 下列说法符合消费税规定的是（）A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4 分9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补满分：4 分10. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
）V1. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 参加企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息满分：4 分2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴D. 雇员取得的加班工资和年终加薪满分：4 分3. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动满分：4 分4. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具满分：4 分5. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股满分：4 分6. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A. 银行一般贷款业务的利息收入B. 金融商品转让收入C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D. 金融产品买卖的差价收入满分：4 分7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4 分8. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A. 为雇员提供年终加薪的支出B. 为离休雇员提供待遇的支出C. 为雇员交纳社会保险的支出D. 为雇员提供的劳动保护费支出满分：4 分9. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分：4 分10. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A. 卷烟的批发环节B. 白酒的批发环节C. 金银首饰的零售环节D. 化妆品的进口环节满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。
）V1. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。
（）A. 错误B. 正确满分：4 分2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。
（）A. 错误B. 正确满分：4 分3. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）A. 错误B. 正确满分：4 分4. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。
（）A. 错误B. 正确满分：4 分5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。
用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（）A. 错误B. 正确满分：4 分A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4 分2. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4 分3. （）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险B. 社会救济C. 社会福利D. 优抚安置满分：4 分4. （）是税收权限的核心内容。
A. 征收管理权B. 立法权C. 税法解释权D. 税收调整权满分：4 分5. 下列说法正确的是（）A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，满分：4 分6. 些列属于税收的特征有（）A. 有偿性B. 自愿性C. 灵活性D. 固定性满分：4 分7. 下列税种属于商品税的有（）A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税满分：4 分8. 某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。
5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。
则该项交易的销项税额为（）元。
A. 680B. 662.56C. 795.6D. 775.2满分：4 分9. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业满分：4 分10. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
）V1. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4 分2. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天满分：4 分3. 下列属于增值税征税范围的有（）A. 销售热力B. 进口天然气C. 家电维修部进行洗衣机维修D. 咨询公司提供咨询满分：4 分4. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分：4 分5. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分：4 分6. 下列关于营业税的说法正确的有（）A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性满分：4 分7. 下列经营活动中应征营业税的有（）A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分：4 分8. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得满分：4 分9. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分：4 分10. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 国家重点建设债券利息收入D. 外单位欠款付给的利息收入满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。
）V1. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。