会计凭证管理工作规程

会计凭证管理工作规程

1 目的

为规范会计凭证的取得、编制、传递和保管工作，保证会计资料的安全和完整。

2 引用文件

2.1 《会计基础工作规范》

2.2 《浙江德信控股集团财务管理制度》

3 工作程序

3.1 会计凭证是指原始凭证、记账凭证和其他会计资料。

3.2 原始凭证可以从外单位取得，也可以从公司内部提供和制

作。从外单位取得的原始凭证必须盖有开票单位公章，且必须具备凭证名称、填制日期、经济业务内容、金额和经办人签章。

3.3 记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3.4 记账凭证内容应具备：填制日期、凭证编号、业务摘要、会

计科目、金额、附件张数；填制、稽核、记账和主管人员签章。

3.5 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按照《会计基础工作

规范》的要求，填制记账凭证，且连续编号。

3.6 在填制记账凭证时发生错误，应重新填制；已登记入账的记

账凭证发现错误应用“红字冲销法”或“补充更正法”予以调

整。

3.7 会计凭证传递程序应科学、合理，各责任人员应及时处理和

传递，不得积压。

3.7.1 出纳根据原始凭证按日填制收付款凭证，并签名盖章，交

主管会计。

3.7.2 主管会计对原始凭证和收付款凭证进行审核，并签名盖

章，还出纳。

3.7.3 出纳根据审核无误的收付款凭证及时登记现金日记账和银

行存款日记账，登记完毕，结出账面余额。再将收付款凭证交主管会计。

3.7.4 出纳根据审核无误的收付款凭证输入计算机，制作机制记

账凭证，并据以进行会计电算化账务处理。

3.7.5 主管会计根据原始凭证填制转账凭证，输入计算机，制作

机制记账凭证，并据以进行会计电算化账务处理。

3.7.6 财务负责人对原始凭证和转账凭证进行审核，并签名盖

章，还主管会计。

3.8 会计凭证的保管

3.8.1 会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序妥善保管，

防止散乱丢失。

3.8.2 次月，出纳和主管会计应将记账凭证连同所附的原始凭

证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面、封底，装订成册。并注明单位名称、年度月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、汇订人、复核人、保管人。由装订人在装订线封签处签章。

3.8.3 对于数量过多的原始凭证，可单独装订保管，在封面上注

明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

3.8.4 对于经济合同、存出保证金收据以及其他重要的会计文件

和资料应视同原始凭证，另编目录，单独登记和保管，并按期装订成册。

3.8.5 装订成册的会计凭证，按照《会计档案管理办法》的规

定，由财务人员保管一年，以便查阅，保管期限届满，编制清册移交行政部档案室保管。

3.9 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得开票单位的原件

存根联的复印件，并加盖原开票单位公章；若确实无法取得证明的，应由当事人写出详细报告，经公司领导批准后，代作原始凭证。