科室成本核算及绩效管理

科室成本核算与绩效管理

广西柳州市中医院彭绍凤

本次课的主要讲堂内容有科室成本核算的内容、科室成本核算的意义、科室成本核

算的方法、绩效管理的内容、绩效管理的目的、绩效管理的方法。

科室成本核算的内容有哪些？成本主假如指用以维系医院正常运行而进行的医疗活

动或药品经营活动所发生的全部支出花费。科室成安分为固定成本和改动成本两个

部分，固定成本主假如包含人力成本、工作用房等建筑设备，还有仪器设备的折旧

成本。改动成本的话就包含水、电、气等耗费和低值易耗品等。每个月都在动向的

变化，成本核算管理的大批工作也就是表此刻改动成本的管理之上。

科室成本的内容主要有以下五方面：一是人力成本；第二是业务成本；第三是折旧

的成本；第四管理的成本；第五其余方面的成本。

人力成本主假如包含四金，养老保险、失业保险、医疗保险、住宅公积金等。第二

个是基本薪资，第三个就是我们的绩效薪资。人力资源管理方面，有一本书叫做《非人力资源经理的人力资源管理》，医疗系统里边我们的医疗管理者都是从医疗行业出身，都不是专职的人力资源经理人，所以我们经过这个非人力资源管理的这个书中

获得一些领会和启迪。

此中归纳了一些人力管理资源的几个核心内容，一此中心、两个基本点、三大工具、

四项应用。一此中心就是指所有的管理者都是他所管辖范围内的人力资源管理者；两

个基本点就是指一个要率领部下达成任务，第二个就要培养好部下；三大工具是指岗

位说明书、绩效查核制度和薪酬分派制度。此中查核是最常用的，也就是今日我们所

讲的课件内容里面绩效查核的重要的这一部分。查核就跟我们的绩效、薪资挂钩；四

项应用就是指招人、用人、育人和留人。一个科室的健康发展，在招人、用人、选人

之上，都是科室管理者所应当拥有的慧眼和能力。为了科室的长久发展，

就要有计划的对人员进行培养，并且要吸引和留住人材。

科室成本核算里面很重要内容就是人力成本的一个测算，作为科室里边的管理者，

好多主任和护士长都没有人力成本测算这方面的一个观点。常常就是说此刻人不够

了，太忙了，就要求医院给你增添人手。能否人员真的不足，能否需要真的增添人

力。只有经过科学的人力成本核算，用数据来进行说话，这样子对我们科学的配制

人力才能够做的比较到位。人力成本测算里面，主要包含以下六个内容。一个要学

会工时的测算，工时的测算是指每个班里边有多少个工作内容，需要多少人力去达

成它。单项工时就是指每相同工作需要多少时间去达成，每个班需要多少时间来达

成，需要多少人去达成。人力测算就在工时测算的基础长进行人力的配置，人力的

测算要考虑到一些方面，一个是人自己的能力，第二个是科室的一个动向的变化，

还有科室设置的病种，科室性质的不一样，进行不一样的人力测算。培训成本的估

量就是指我们深造学习这些的花费，还有新入职职工的培训，任职职工的培训，都

要算到培训成本里面。

空职成本就是指职工的辞职对科室的一个损失。业务收入的测算是指科室的总收入

和进出的结余怎样去评估和测算。人头成本的测算就是指每一个人最基本的薪资和

所有的保险所有要买完以后，需要多少的资本来保持。这些就是我们人力成本测算

的内容。

人力成本测算里面有一些事例，拿一个公司的事例来作为一个举例。一个公司它要

达到 140 吨的产量当成查核指标的时候，假如工龄仅有三个月的职工他就达不到，

所以的经理的话他就想要去留住人材，任职工不会做这些，在入职前他就要去培训

他。假如把资料的浪费当成是查核指标，浪费多了就要扣厂长的钱，扣生产部经理

的钱，薪资是跟这个指标挂钩的。假如此刻的薪资标准是基本薪资3000 元加绩效薪资4000 元，此中还有一个绩效的系数，最大是2，最低是0.5 。业绩不好的时候，绩效薪资可能就会变化 2000 元了。这类压力就会致使我们经理存心识的去培训职工，

提高职工的这类素质和技术。相同这些管理经验也能够用在我们的科室管理里边，

假如说科室它的一个营业收入达到必定程度的时候，假如说在相同的人力能够达到

知足这个科室营运的时候，经过优化这个流程，经过耗材的克制，绩效就会跟着提

高。所以这一些的话也是我们作为绩效管理里面所需要考虑的。

业务成本。业务成本是由科室开销的药品资料费、维修费、水电气花费、邮电通信

设备的花费、差旅费、人材培养费、深造学习费、科研等这些经费花费。业务成本

它是一个可控的成本，在培训和科研经费方面是需要加大一个扶助力度的。其余的

花费如仪器的保护是能够节俭，这个维修的这个花费。注意资料的管理，让资料不

至于过期，不至于浪费，合理的用药等这方面来控制药品，就能够提高科室的收入

的含金量。出差设定补贴的额度以及增强对参加各样会议活动的这类审查。比方说

出差到外省，总花费不可以超于多少，每日住宿的补贴不可以超于多少，交通的工

具是要选择什么样的，进行这些的规定和审查，就能够控制我们的业务成本。

折旧的成本。折旧成本是指仪器设备的一个成本折旧，一般的医院都是依照五年的

折旧花费来算，也有能够说比方说一些很大型的仪器设备，考虑到科室的一个发展

经营的实质状况，也能够延伸到八年、十年。比方说一台呼吸机，总合是购进就是

40万，依照五年的折旧，每个月就要扣除，每年就要扣除成本费八万元。成本的这

个折旧它是不包含仪器自己所使用的一次性耗材以及这些仪器发生故障此后进行维修

的这些花费，它不过仪器自己购进的成本花费。就相当于说是分期付款，还给医院。

管理成本是依照总收入的一个百分比来算管理成本。举个例，每个月科室的收入是

250万元， 50 万元作为药品的花费，它是不算入总收入里面去的。总收入就是依照200 万元来扣除 20%的管理花费，是40 万元，就剩下 160 万元作为科室的这个收入来再扣除耗材的花费，还有设备仪器的花费，房子的花费，剩下的还有人头成本的

这些花费，剩下就是它的收益空间。所以在耗材增添的时候，资料花费是需要所有

扣除，还一定在扣除的基础上加20%的管理花费。所以，我们在节俭能源和耗材方面