审计调查记录
审计银行贷款的调查谈话笔录
审计银行贷款的调查谈话笔录篇一：调查谈话笔录调查人员：XXX（审计员）调查对象：银行贷款日期：XX年XX月XX日地点：XXX银行总部出席人员：XXX（银行工作人员）调查人员：首先感谢各位出席这次调查谈话。
我是XXX银行的审计员，今天我们将就银行贷款展开一次审计调查。
在这次调查中，我们将对银行的贷款程序、风险控制措施以及贷款资金使用情况等方面进行深入了解。
请各位配合我们的调查工作。
银行工作人员1：非常感谢你们对我们银行的关注，我们将全力配合你们的工作。
调查人员：首先，请你们简要介绍一下银行贷款的审批流程和程序。
银行工作人员2：银行贷款审批一般经过以下几个步骤：客户提交贷款申请，银行进行初步审核，如满足贷款条件，则进入细致审核，包括资信调查、财务分析等工作。
同时，银行还会对借款人提供的贷款用途进行验证，确保贷款资金的合法性和合理性。
最后，审批委员会对贷款申请进行综合评估，决定是否批准贷款。
调查人员：谢谢您的介绍。
那么，请问银行在审批贷款时有哪些风险控制措施？银行工作人员3：银行在贷款审批过程中，会对借款人的信用状况进行评估，包括借款人的还款能力、个人征信记录等。
此外，我们还会对借款用途进行审查，确保资金不被挪用或用于非法活动。
同时，银行还会要求借款人提供担保物或者提供第三方担保等手段来降低风险。
调查人员：对于已经批准的贷款，银行是否有监督和跟踪的机制？银行工作人员4：是的，银行会对贷款的使用情况进行监督和跟踪。
我们会要求借款人提供贷款使用报告，同时进行定期检查和抽样核查，确保贷款资金被合理使用。
调查人员：最后一个问题，银行在贷款审批和跟踪过程中是否存在一些疏漏或者不规范的操作？银行工作人员5：在实际工作中，我们会尽力遵守相关法律法规和银行内部规定，但由于人为因素或者操作失误，难免存在一定程度的疏漏。
不过，我们也会不断总结经验，完善制度，提高工作效率和规范性。
调查人员：非常感谢你们的配合和回答。
这次调查对于我们了解银行贷款的审批和管理流程非常有帮助。
审前调查记录模板
1）开、竣工时间及验收情况：合同开工时间为：XX年XX月XX日；竣工时间为：XX年XX月XX日竣工；实际开、竣工时间XX年XX月XX日；竣工时间为：XX年XX月XX日；
2）验收时间：XX年XX月XX日通过综合验收。
参加验收单位为：
建设单位：
设计单位：
监理单位：
施工单位：
地勘单位：
3）验收结论：根据《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001），该工程评定为合格。
4）、资金来源：财政拨款、银行贷款
2. 工程项目的招投标情况(代理单位、招标方式、时间、中标单位、限价或标底、中标价、合同价等)；
XXXXXXXXXXXXXXXXX。
3.工程基本情况:包括建设地址,参建单位（设计、监理、地勘、预算编制、审核单位）,建设内容。
1）、该工程位于XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；
第2页 共3 页
审 前 调 查 记 录
审计项目：XX工程
审计人员
XXXX
调查事项
工程结算审计
时间
调 查 情 况
2009年
4月6日
2）、现场签证资料XX份；
3）、图纸答疑、图低交底记录、竣工图基本齐全。
7. 其他需要了解的情况。
根据上述调查情况，该工程项目符合工程竣工结算审计条件，可以进入审计实施阶段。
5. 工程项目结算办理情况(施工单位送审时间和金额、建设单位初审时间和最终送审金额等)；
1）、施工单位结算送审时间：XX年XX月XX日；金额为：XX元.
2) 建设单位初审意见，送审金额XXXX元.
6. 工程项目竣工档案资料情况(设计变更资料、现场签证资料、竣工图等)；
1）、技术变更（洽商）记录14份；
审计业务表格(调查了解记录审计取证单审计底稿)
调查了解记录
索引号：第页（共页）
附件：页[说明：
1．用于支持审计方案编制的事项，审计人员按照事项编制。
2．审核人员提出不同审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本记录后。
3．调查情况记录填写不下的，可附续页。
＊＊＊（审计项目名称）调查了解
汇总情况（报告）
一、被审计或调查单位的基本情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
二、前期调查确定的审计重点或发现的疑点
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
三、以往接受审计及整改等情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
四、其他情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
[说明：用于汇总调查了解记录反映的情况，支撑审计方案的编制。
]
调查询问记录
第页（共页）
审计取证单
第页（共页）
附件：页
[说明：
1．审计取证单主要适用于对审计事项（主要是对后附证据）进行简要说明，或者是对比较复杂的审计事项、数量较多的审计证据进行汇总、分析说明；
2．审计取证单位是自制证据，只起到证明审计过程和汇总审计证据的作用；
3．审计（调查）事项摘要填写不下的，可附续页；
4．提供证据单位意见栏填写不下的，可另附说明；
5．证据提供单位或人员拒绝签字的，审计人员应当作说明，经审计组组长签字确认。
]
审计工作底稿
索引号：第页（共页）
附件：页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
关于独立董事年审计工作履职的书面记录
关于独立董事年审计工作履职的书面记录尊敬的董事会各位成员：根据《公司法》和《证券法》的规定，独立董事是公司治理结构中不可或缺的重要角色。
独立董事的主要职责之一是对公司的财务状况进行监督和审核，以确保公司的财务报告真实、准确、完整地反映公司的经营状况和财务状况。
为了履行好独立董事的职责，我积极参与了公司今年的年度审计工作，并在此进行了书面记录，以便向董事会和股东们做出说明。
1. 审计程序我作为独立董事，积极参与了公司本年度的审计工作。
在审计程序中，我主要参与了以下几个方面的工作：1）与审计机构交流在审计开始之前，我与公司委托的审计机构进行了充分的交流和协调，了解了他们的审计计划、审计范围和审计重点，同时对审计过程中可能遇到的问题进行了讨论。
2）参与审计调查在审计过程中，我全程参与了审计机构的调查和核查工作，对公司的财务报表、会计政策、内部控制制度等进行了仔细的审核和讨论，确保了审计工作的公正性和客观性。
3）审计意见的讨论在审计结束后，我与审计机构进行了审计意见的讨论和核对，确保审计报告的准确性和完整性。
2. 审计发现在审计过程中，我注意到了一些与公司财务报表相关的问题，特别是以下几个方面的情况：1）关于应收账款坏账准备的计提在审计过程中，我注意到了公司对应收账款坏账准备的计提情况，发现存在一定程度的计提不足的情况，建议公司加强对应收账款的风险管理和控制，提高坏账准备金的计提水平。
2）关于内部控制制度的改进在审计过程中，我也发现了公司在内部控制制度方面存在一些问题，特别是在财务报告编制、财务信息披露和内部审计等方面，建议公司加强内部控制制度的建设和改进，提高公司治理水平。
3. 审计意见在审计结束后，审计机构出具了审计报告，对公司的财务报表进行了审计，并给出了审计意见。
根据审计报告，我认为公司的财务报表真实、准确、完整地反映了公司的经营状况和财务状况，并在审计意见中表示支持审计报告的结论。
4. 履职建议我对公司在今后的工作中提出以下几点建议：1）加强内部控制制度的建设，提高公司的治理水平。
表2-被审计单位(项目)基本情况调查了解记录
审计项目名称
审计人员（签名）
调查日期
对被审计单位（项目）基本情况的调查了解包括：
一、上次审计（调查）情况
二、调查方法
三、调查内容
（一）单位性质、组织结构：
（二）职责范围或者经营范围、业务活动及其目标：
（三）相关法律法规、政策及其执行情况：
（四）财政财务以及业绩评价情况：
（六）经济环境、行业状况及其他外部因素：
（七）以往接受审计和监管及其整改情况：
（八）需要了解的其他情况：
对被审计单位（项目）存在重要问题可能性的评估情况：
一、确定的审计（调查）事项：
二、审计应对措施：
跟踪审计报告记录及建议(完整一套跟踪审计报告记录)
跟踪审计报告记录及建议（完整一套跟踪审计报告记录）作者: 日期:XX有限公司XX审字［2018］第XX号关于XXX工程跟踪审计报告XXX受贵单位的委托，我司组织专业技术人员，在委托咨询合同的约定范围内，对“ XXX工程”进行跟踪审计，此项工作已经完成，现将跟踪审计情况报告如下：一、工程概况1、本工程共分二个标段：标段一：XXX等工程；标段二：XXX等工程。
具体包括内容如下：（1）XXX（2）XXX（3）XXX2、本工程承包方式为包工包料，固定单价合同。
一标段合同价为XXX （控制价XXX万元）；二标段合同价为XXX元（控制价XXX万元）。
3、本工程建设单位为“ XXX；一标段施工单位为“ XXX；二标段施工单位为“ XX/。
4、本工程于XXXX年XX月XX日正式开工，于XXXX年XX月XX 日竣工。
二、跟踪审计依据1、国家有关工程建设法律、法规、规章和政策文件；2、施工合同、招标文件、投标文件等；3、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013、《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》（GB50854-2013、《通用安装工程工程量计算规范》、《江苏省房屋修缮工程计价表》（2009）、《江苏省建筑与装饰工程计价表》（2014）、《江苏省安装工程计价表》（2014）、及营改增后的《江苏省建设工程费用定额》（2014）;4、施工同期《XX市建设工程材料指导价》；5、江苏省建设厅发布的江苏省建设工程人工指导价文件（苏建函价[2018]156 号文）；6、江苏省关于工程计价的有关标准、规范、文件等。
三、跟踪审计原则根据我司与委托人签订的咨询合同及工程造价相关法律、法规、规范、规程及相关规定等，对本工程施工过程实施跟踪，实事求是，客观、公正地维护建设单位、施工单位的合法权益。
四、跟踪审计主要工作（一）资料收集及准备工作1、成立现场跟踪审计工作组，配备项目负责人及相关专业技术人员，并制订分工协作的职责范围及排班；2、编制详细的切实可行的实施方案，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位进行重点跟踪，做好相应的记录，并做好审计日志；3、根据建设单位的要求，我司提前介入，及时对招标控制价、招标文件、工程量清单、招标控制价、施工合同等进行深入细致的研究分析、复审，并书面提出分析报告及意见及建议。
审计谈话记录
被审计单位：莞惠11标编号：
谈话地点：广东惠州谈话时间：
1标
物资部部长
周佩玲
莞惠11标
物资部部员
吴耀洪
公司机关
物资部部员
询问事项及回答记录:
1、物资采购计划与需求计划是否对应,有无出现未经审批就实施采购
的现象
2、材料采购价格是否存在明显高于市场价、中标价或预算价的
3、是否存在未签合同进行采购并支付货款的现象
4、材料验收是否严格,有无存在虚增材料数量或以次充好情况
5、施工现场是否执行限额发料制度 材料有无出现超耗现象如有,
如有,原因是什么
6、废旧物资处理过程中是否存在未经过询价、比选过程,低价出售的
问题.
记录人：签字被调查人：签字
空格不够另加A4纸附页
审计调查了解记录
审计项目调查了解记录审计（调查）项目名称：项目实施处室：审计组组长：主审：调查了解内容：一、被审计单位（被调查事项）基本情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。
）二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要问题评估情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（注:本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审计/调查目标分项表述。
本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。
）三、审计重点事项及审计应对措施XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。
本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可操作性。
）x x 年x x 月x x H说明：1.本文书格式根据《中华人民共和国国家审计准则》第101至104条及第四章第四节的相关条款制定。
2 .本文书是审计/调查项目的必要文书，是编制审计实施方案的依据，本文书及所附相关审计证据应归入审计项目档案。
3.本文书由审计组汇总编制，可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总，审计小组记录可以作为本文书附件。
调查了解记录
调查了解记录
索引号：附件页
[说明：1.根据《国家审计准则》第一百零四条，调查了解记录的内容主要包括：（1）对被审计单位及其相关情况的调查了解情况；（2）对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况；（3）确定的审计事项及其审计应对措施。
2.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况包括调查了解的事项、步骤、方法和内容等，具体可参照《国家审计准则》第六十条至六十三条的规定。
3.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况包括评估的内容、所依据的职业标准，判断其重要性、初步结论等，具体可参照《国家审计准则》第六十四条至六十九条的规定。
4.确定的审计事项及其审计应对措施包括审计事项内容、具体审计措施和人员安排等，具体可参照《国家审计准则》第七十二条、七十三条等规定。
]。
审计师事务所实习记录8篇
审计师事务所实习记录8篇实1：熟悉审计程序在我开始实的第一周，我与我的导师一起熟悉了审计程序。
我研究了如何准备审计文件、进行风险评估和内部控制测试。
通过观察和参与实际案例的审计过程，我对审计程序有了更深入的理解。
实2：数据分析与抽样在本周的实中，我研究了如何使用数据分析工具来处理大量的审计数据。
我了解了不同的数据分析技术，如抽样和数据挖掘。
通过使用这些工具，我能够更有效地审查和分析数据，进行审计调查。
实3：财务报表分析在财务报表分析的实中，我使用了各种财务比率和指标来评估公司的财务状况。
我研究了如何解读资产负债表、利润表和现金流量表，并提出了改进建议。
这个实让我更了解了财务报表的重要性和使用方法。
实4：内部审计支持在这个实中，我协助内部审计小组进行了一次审核项目。
我参与了调查、采集证据和编制报告等工作。
这个实使我对内部审计的流程和要求有了更深入的了解，并提高了我的团队合作和沟通能力。
实5：风险评估与控制建议在这次实中，我参与了一项风险评估项目，并提出了一些建议来加强公司的内部控制。
通过梳理业务流程、识别潜在风险和建立内部控制流程，我为公司提供了有效的风险管理建议。
实6：法律合规审计在这次实中，我协助进行了一次法律合规审计。
我研究了相关法律法规和标准，并与公司的法务部门合作。
通过审查公司的合规政策和程序，我帮助公司识别和解决了潜在的合规问题。
实7：管理层沟通与报告编制在这次实中，我研究了如何与公司管理层进行有效的沟通，并准备了一份审计报告。
我了解了报告的结构和内容要求，并通过和团队成员的讨论和反馈不断改进。
这个实提高了我的沟通和写作能力。
实8：综合实总结在实的最后一周，我完成了一份综合实总结报告。
我回顾了整个实过程中学到的知识和经验，并对自己的成长和发展做了评估。
通过这个实，我加深了对审计工作的理解，提高了自己的专业能力和职业素养。
---以上是我在审计师事务所实习期间的8篇记录。
通过这些实习，我增加了对审计流程和方法的理解，并提高了自己的技能和能力。
审计调查了解记录范例
审计调查了解记录范例嘿，大家好！今天给大家分享一篇审计调查的了解记录。
这种记录啊，可能听起来有点枯燥，乏味，但别急，我们来聊聊这个话题，让它不那么死板，咱们可以把它讲得既有趣又不失专业性。
我们就假装自己是一个审计员，刚刚走进一个单位，准备了解一些基本的情况，记下这份调查记录。
你准备好了吗？那就开始吧！“你好，我是某某审计公司的，今天来了解一下你们的财务状况。
”当我开口时，那个负责人抬起头看了我一眼，嘴角微微一挑，露出一个有些疑惑的笑容。
嗯，这表情是个什么信号呢？不过，没关系，咱们的工作就是了解嘛，大家都是同一个目标，没什么好紧张的。
于是，我继续说道：“没事，今天就是来聊聊，了解一下你们的一些基本情况。
”说完，我拿出笔记本，准备记录下他的一些重要信息。
负责人坐了下来，开始放松下来。
“咱们单位的财务一直都挺正常的，每个月的账目都及时对账，也没有什么大问题。
”听到这话，我心里微微一松。
哎，能说出来这句话的人，应该挺自信的嘛。
可是，别高兴太早，接下来肯定得好好探个究竟。
毕竟，大家都知道，表面上看着风平浪静，下面可不一定风和日丽。
“那好呀，能不能告诉我一下你们最近一段时间的收入来源和支出情况呢？”我问道，语气自然地像是跟朋友聊八卦一样轻松。
负责人想了想，沉吟了一下，然后开始给我解释：“我们的收入主要来源于几个大项目，比如说A项目和B项目。
这两个项目做得还挺不错，算是我们单位的‘金蛋蛋’，赚得比较多。
”“‘金蛋蛋’？哈哈，这个比喻挺有意思啊。
”我笑了笑，心里想着，看来这位负责人不是个呆板的人，至少能跟我轻松聊点儿东西。
于是，我继续问道：“那这些项目的收入，有没有考虑到税务和相关合规问题呢？”负责人点了点头，脸上露出了一丝忧虑：“这块确实有点儿问题，特别是最近税务那边有点儿紧，咱们公司可能还需要进行一些调整。
”“哦，那看来不小心踩了‘雷区’啊。
”我心里想了想，抓住了这个点：“如果说这方面有问题，那你们是不是有相关的财务审计和税务合规计划？”负责人这时皱了皱眉，显得有些不太确定：“其实我们一直没有做过专门的审计和合规计划，可能是因为一直觉得没什么大问题，平时就随便做点财务检查，没太重视。
尽职调查审计报告
尽职调查审计报告尊敬的先生/女士：根据您的要求，我们已经完成了关于尽职调查的审计报告。
本报告旨在提供关于特定业务或交易的详尽信息和建议，以便您能够做出明智的决策。
一、背景信息我们首先对调查的对象进行了详细的背景研究和资讯搜集。
该对象为（企业名称/个人身份），主要从事（业务领域），并于（成立时间）开始运营。
二、尽职调查范围我们的尽职调查主要涵盖以下方面：1. 公司资金状况：对公司的财务记录进行审计，以了解其财务状况、现金流状况以及上报的财务数据的准确性。
2. 经营情况分析：对公司的核心业务进行评估，包括市场份额、竞争力、销售渠道等方面的调查，以评估其市场地位和未来发展潜力。
3. 风险与合规性评估：评估公司的内部控制体系、合规性政策和程序，以识别任何潜在的违规行为或法律风险。
4. 资产负债评估：对公司的资产负债表进行分析，以了解其资产、负债和净资产的结构和组成，以及潜在的风险因素。
5. 市场调研与客户满意度：通过市场调研和客户满意度调查，评估公司在市场上的声誉和客户对其产品或服务的满意程度。
三、调查结果与建议基于对以上调查范围的深入分析，我们得出以下结论：1. 公司财务状况良好，现金流稳定。
财务报表准确无误，反映了公司真实的财务状况。
2. 公司核心业务具备竞争优势，拥有一定的市场份额，但在新兴市场的发展上仍需加强。
3. 公司的内部控制体系相对完善，合规性政策和程序得到有效执行，不存在明显的违规行为或法律风险。
4. 资产负债结构相对平衡，但应关注某些非流动资产的评估和风险因素。
5. 市场调研结果显示，公司在客户满意度方面表现良好，市场声誉较好。
基于上述结论，我们提出以下建议：1. 为了进一步提升市场地位和竞争力，建议公司增加市场开拓力度，特别是在新兴市场进行精准定位和市场推广。
2. 在保持良好财务状况的同时，建议定期进行财务分析和预测，以应对潜在的经济波动和风险。
3. 继续加强内部控制和合规性管理，确保各项政策和程序的有效执行，并定期进行内部审计，以识别和纠正问题。
关于工资审计的情况汇报
关于工资审计的情况汇报近期，我们公司进行了一次关于工资审计的全面调查，以确保工资发放的公平和合理性。
在此，我将向大家汇报一下工资审计的情况。
首先，我们对公司所有员工的工资情况进行了逐一排查和核对。
通过与员工个人档案和工资发放记录的比对，我们发现了一些不符合规定的情况。
比如，有些员工的工资发放记录与其实际出勤情况不符，也有员工的实际工资和合同约定工资存在偏差。
这些情况都需要引起我们的重视和处理。
其次，我们对工资发放的流程和制度进行了全面的审查。
通过与财务部门的沟通和资料的梳理，我们发现了一些工资发放流程中存在的漏洞和不规范的地方。
比如，一些员工的绩效考核并未及时纳入工资发放的考虑范围，也有一些员工的加班工资计算存在偏差。
这些问题的存在，不仅影响了员工的积极性和工作动力，也可能导致员工之间的不公平现象。
针对以上发现的问题，我们已经采取了一些措施进行整改和改进。
首先，我们对工资发放流程进行了全面的调整和优化，确保了工资发放的公平和合理性。
其次，我们加强了对员工工资情况的监督和管理，建立了更加完善的工资审计制度，以确保员工的工资能够按照规定和合同来进行发放。
在此次工资审计中，我们也发现了一些员工对于工资发放存在的疑虑和不满。
对此，我们已经成立了专门的工资申诉处理小组，对员工的疑虑和不满进行了认真的调查和处理。
同时，我们也对员工的工资情况进行了全面的通报和说明，以增强员工对于工资发放的信任和满意度。
在未来，我们将继续加强对于工资审计的监督和管理，确保工资的发放公平、合理和透明。
我们也将不断优化工资发放流程和制度，以更好地满足员工的需求和期望。
总的来说，此次工资审计对于公司的管理和发展起到了积极的作用。
我们将继续努力，为员工营造一个公平、公正和和谐的工作环境，也为公司的可持续发展做出更大的贡献。
感谢大家的支持和配合。
调查了解记录对重要问题的评估
调查了解记录对重要问题的评估《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称国家审计准则）第一百零四条规定“审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及相关情况作出记录”，从现场审计程序来看,调查了解是审计项目审计的第一步，也是编制审计实施方案的基础，正确认识审计调查了解的重要性和必要性,认真编制调查了解记录,才能更好地保障审计项目质量。
目前，基层审计机关在审计调查了解记录编制中还存在一些不足的地方，有待进一步改进。
存在的问题（一）认识不够到位。
部分审计人员认为项目年年审，搞不搞调查了解都一样，大部分审计机关都被审计过，自认为对被审计单位情况很熟悉，没有在审计调查了解上下功夫，审计调查了解记录更是无关紧要。
（二）调查方式流于形式。
对进点后的调查了解蜻蜓点水、流于形式，形成的调查了解记录质量不高，仅局限于被审计单位的基本情况、财务状况，忽略了被审计单位的业务流程、财务内部监督和管理流程、组织结构、相关法律法规等资料的收集和掌握。
（三）调查方法手段单一。
部分审计人员仍采用经验主义做法，对审计项目不加以分析和区别，仅依靠进点座谈会，简单了解被审计单位的基本情况就结束，忽略了其他调查方法，形成的审计调查记录千篇一律，没有对被审计单位财经政策执行情况作出初步评判，进行风险评估。
对策及建议（一）转变思想认识。
正确认识编制审计调查了解记录的重要性，国家审计准则第五十七条规定“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性。
确定审计应对措施，编制审计实施方案”。
因此，审计人员要在充分调查了解被审计单位的基础上，综合分析，根据被审计单位可能存在问题的性质、数额及发生的具体环境，判断问题的重要性，评估可能存在的问题，据此确定审计事项和应对措施，编制调查了解记录，从而科学制定审计实施方案，增强审计方案的针对性和可操作性，避免审计工作的盲目性。
（二）全面掌握被审计单位基本情况。
审计组要安排适当的人员和时间，对被审计单位的管理制度、业务流程、内部控制、人员素质、以往审计监督情况等信息进行全面的调查了解，发现被审计单位的薄弱环节，防范审计风险，提高审计工作的目的性和针对性，提高审计效率、节约审计资源。