所得税汇算清缴报告
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企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机 关申报并依法缴纳企业所得税（清算申报）。
预缴纳税申报表
※《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告》 （2014年第28号）
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申 报表（A类，2014年版）》适用于实行查账征收企业所得 税的居民企业；《中华人民共和国企业所得税月（季）度 和年度纳税申报表（B类，2014年版）》适用于实行核定 征收企业所得税的居民企业。
所得税汇算清缴报告
主要内容
一、汇算清缴的基本规定 二、新企业所得税申报表 三、2014年企业所得税汇缴软件 四、申报表填报注意事项
一、汇算清缴的基本规定
《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当 自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结 清应缴应退税款。
三是注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张，但纳税人 可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及 的，就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况， 对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，比之 前更加简化、便捷。
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新申报表的主要内容（共41张）
基础信息表（1张） 主表（1张） 收入费用明细表（6张） 纳税调整表（15张） 亏损弥补表（1张） 税收优惠表（11张） 境外所得抵免表（4张） 汇总纳税表（2张）
新申报表的主要特点：
一是架构合理。修订后的申报表采取围绕主表进行填报， 主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手 工填写。每张表既能独立体现的税收政策或优惠，又是与 主表相互关联，层级分明，内容清晰，填报便捷。
二是信息量丰富。申报表中既有会计信息，又有税会差异 情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行 税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
核定征收小型微利企业所得税年度优惠事项备案表
查帐征收企业：
※国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014年第63号）
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总 局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》 及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》 予以发布，自2015年1月1日施行,《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税 务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国 税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径 问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做 好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）同 时废止。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报 申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉 税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报” 的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报” 的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格， 可以不上报税务机关。
增加3个准则：
1、公允价值计量（财会[2014]6号） 2、合营安排（财会[2014]11号） 3、在其他主体中权益的披露（财会[2014]16号）
2015年以后将陆续修订收入、固定资产、存货等准则
修订背景：
1、新政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人 很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税 收风险加大。
应税所得率和核定定额两种。
按纳税地点不同，分为就地纳税企业和汇总纳 税企业。
征收管理方式
实行按月（季）预缴，年度汇算清缴
法第54条 企业所得税分月或者分季预缴，年度汇算 清缴，并报送申报表。
实施条例第129条规定：企业在纳税年度内无论盈利 或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定 的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、 年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机 关规定应当报送的其他有关资料
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴 管理办法》的通知（国税发[2009]79号）
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇 算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]6号）
二、新企业所得税申报表
纳税人分类
按征收方式不同，分为查账征收企业（A类）和 核定征收企业（B类）。其中：核定征收又分核定
2、过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采 集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险 管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税 收管理水平的提高。
3、税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减 少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报 表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要 求
申报时间
预缴：自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务
机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
汇算清缴：企业应当自年度终了之日起五个月内，
向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算 清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终 止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税 汇算清缴
二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人 民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类， 2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
三、本公告自2014年7月1日起施行。
年度纳税申报
核定应税所得率企业：
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度 纳税申报表（B类，2014年版）》
会计准则改革进展情况
2014年已经修改和颁布的“1+8”准则
修改了《基本会计准则》和5个具体会计准则
1、职工薪酬（财会[2014]8号） 2、长期股权投资（财会[2014]14号） 3、财务报表列报（财会[2014]7号） 4、合并财务报表（财会[2014]10号） 5、金融工具列报（财会[2014]23号）
预缴纳税申报表
※《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告》 （2014年第28号）
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申 报表（A类，2014年版）》适用于实行查账征收企业所得 税的居民企业；《中华人民共和国企业所得税月（季）度 和年度纳税申报表（B类，2014年版）》适用于实行核定 征收企业所得税的居民企业。
所得税汇算清缴报告
主要内容
一、汇算清缴的基本规定 二、新企业所得税申报表 三、2014年企业所得税汇缴软件 四、申报表填报注意事项
一、汇算清缴的基本规定
《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当 自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结 清应缴应退税款。
三是注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张，但纳税人 可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及 的，就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况， 对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，比之 前更加简化、便捷。
wk.baidu.com
新申报表的主要内容（共41张）
基础信息表（1张） 主表（1张） 收入费用明细表（6张） 纳税调整表（15张） 亏损弥补表（1张） 税收优惠表（11张） 境外所得抵免表（4张） 汇总纳税表（2张）
新申报表的主要特点：
一是架构合理。修订后的申报表采取围绕主表进行填报， 主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手 工填写。每张表既能独立体现的税收政策或优惠，又是与 主表相互关联，层级分明，内容清晰，填报便捷。
二是信息量丰富。申报表中既有会计信息，又有税会差异 情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行 税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
核定征收小型微利企业所得税年度优惠事项备案表
查帐征收企业：
※国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014年第63号）
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总 局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》 及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》 予以发布，自2015年1月1日施行,《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税 务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国 税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径 问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做 好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）同 时废止。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报 申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉 税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报” 的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报” 的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格， 可以不上报税务机关。
增加3个准则：
1、公允价值计量（财会[2014]6号） 2、合营安排（财会[2014]11号） 3、在其他主体中权益的披露（财会[2014]16号）
2015年以后将陆续修订收入、固定资产、存货等准则
修订背景：
1、新政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人 很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税 收风险加大。
应税所得率和核定定额两种。
按纳税地点不同，分为就地纳税企业和汇总纳 税企业。
征收管理方式
实行按月（季）预缴，年度汇算清缴
法第54条 企业所得税分月或者分季预缴，年度汇算 清缴，并报送申报表。
实施条例第129条规定：企业在纳税年度内无论盈利 或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定 的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、 年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机 关规定应当报送的其他有关资料
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴 管理办法》的通知（国税发[2009]79号）
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇 算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]6号）
二、新企业所得税申报表
纳税人分类
按征收方式不同，分为查账征收企业（A类）和 核定征收企业（B类）。其中：核定征收又分核定
2、过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采 集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险 管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税 收管理水平的提高。
3、税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减 少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报 表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要 求
申报时间
预缴：自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务
机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
汇算清缴：企业应当自年度终了之日起五个月内，
向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算 清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终 止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税 汇算清缴
二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人 民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类， 2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
三、本公告自2014年7月1日起施行。
年度纳税申报
核定应税所得率企业：
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度 纳税申报表（B类，2014年版）》
会计准则改革进展情况
2014年已经修改和颁布的“1+8”准则
修改了《基本会计准则》和5个具体会计准则
1、职工薪酬（财会[2014]8号） 2、长期股权投资（财会[2014]14号） 3、财务报表列报（财会[2014]7号） 4、合并财务报表（财会[2014]10号） 5、金融工具列报（财会[2014]23号）