企业中长期资金管理规划

企业中长期资金管理规划

中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-01

摘要在目前的社会经济情况下，很多企业不够重视资金管理，造成其企业在财务管理方面出现了较多问题，进一步影响了企业的可持续发展。因此，企业想要在激烈的竞争环境下稳定发展，就必须对企业中长期资金管理规划。本文主要分析了企业中长期资金管理存在的问题，现金流量在企业资金管理中的作用，建设企业中长期现金流量的规划。

关键词大型企业中长期资金现金流量

一、企业中长期资金管理存在的问题

（一）片面重视利润管理，忽视现金流量管理

企业经过重组资产，实现了资源配置，收入利润指标迅速增长，可是企业在增收创效的同时，却忽略了现金流量的重要性，经常需要面对资金短缺给企业经营发展带来的困惑。主要是因为企业往往将最大化利润作为了发展目标，利润不等于可持续的发展，现金流在企业经营管理中更加重要。除此之外，由于传统财务管理体制的影响，我国大部分企业虽然在财务报表中对现金流量指标进行了披露，可是企业管理者与财务管理人员并没有充分重视现金流量数字发生的变化，对其进行的分析仅仅是为了达到财务分析的要求，将分析结果真正用于企业经营管理中的很少。

（二）管理资金效率低下

这是我国企业目前普遍存在的问题。即便是企业迫切需要周转资金的状况下，也必须经过上级部门的批准才能够获得贷款，这将是一个十分漫长的等待过程，一般需要几周甚至几个月的时间才能获得贷款。可是在这段时间，极有可能令企业错过最佳的投资时机，严重挫伤了工作人员的积极性。

（三）监控资金力量薄弱

管理资金缺乏事前、事中的科学监控，这也是我国企业管理资金过程中的普遍问题。大部分企业管理者认为企业筹集资金是多多益善，通常忽视了使用资金的监控问题。使用大额的资金时不能进行合理的分配，缺乏对企业资金管理危机的预警，极容易将企业推入财务危机的泥潭之中。

二、现金流量在企业资金管理中的作用

我国企业主管部门考核企业的业绩以及对企业进行财务分析时，利用的指标体系的中心是利润指标，可是企业业绩中利润目标所反映的问题在一定程度上存在着局限性。目前，现金流量指标已经逐步替代利润指标成为指标体系的中心。另外，现金流量表也代替了财务变动状况表作为我国企业必须制定的第三张报表。现金流量表对企业资金管理发挥的作用：揭示了企业在一个会计时期的资金具体活动情况，表明了企业获利的真实能力，指出了企业具有的偿债能力和支付能力，同时也说明了企业在未来获取资金的能力，

此外，企业在现金经营等活动存在的异常情况也可以通过现金流量表进行提示。因此，现金流量表准确反映了企业财务数据的可比性，全面的数据能够令使用信息者从纵向上了解企业在不同阶段的发

展状况，也可以从横向上与其他企业比较，进一步判断企业自身的财务水平。

三、建设企业中长期现金流量规划

（一）建立制度

为了能够充分实现中长期现金流量管理的可控制性与有序性，企业需要构建一个有效合理的控制管理机制。对中长期现金流量的控制主要包含流入与流出控制。大型企业通过构建中长期资金的各项控制制度，加强管理收账与支付过程，形成了对现金内部实行控制的体系，进而确保了企业资金的完整与安全，提升了周转资金效率。

（二）组织架构

对中长期现金流量的控制需要一个强有力的部门组织实施，中长期现金流量控制组织就是针对管理现金中的各级权限进行的设定，以及怎样构建一个机构组织与管理程序有效控制现金的安全、收支等。具体操作可以通过财务部门下属单位实行处理，通过监控企业的经营财务活动，能够有效监控并且改善中长期现金流量的波动状况，提升企业的经营水平，在保持现金稳定运转的前提下降低了企业的财务风险。在设计组织方面，管理现金收支应统一由财务

经理负责，财务经理可以设立财务管理与会计部门，财务部门重点负责运用筹集资金、建议投资方向以及监督各项经济活动等。会计部门则负责处理企业各项经营活动出现的业务信息。分别设立财务与会计部门，有利于企业对中长期现金流量实施内部控制。

（三）控制方式

大型企业由于经营规模较大、分布地区较广，各个分公司筹措资金各自为政，使用资金不能实现统筹安排，也不能充分发挥企业整体配置资金的优势。因此，对于大型企业来说，在管理收支现金工作上适合进行集中控制，企业可以利用结算中心与各地区分公司自主化管理互相结合的方式。结算中心是企业进行集中资金控制的重要方式。企业总部在财务部门设立结算中心，集中管理数额巨大的资金流向，对各个分公司的资金收入也实行集中管理，按照规定对各个分公司所使用的资金在企业管理层中进行立项申报，批准之后通过结算中心统一进行资金拨付，并且随时对资金使用情况进行监督。

（四）设计规划

1.循环管理中长期现金流量

循环管理中长期现金流量主要利用流转现金的过程对各阶段事项的分析，找出对现金流动速度造成影响的因素，并且采取有效的措施进行控制，提升现金周转循环的速度。影响现金周转效率的因素主要有存货周转时间、应收账款时间以及应付账款周转时间等。

企业应针对这些方面采取积极的措施，达到提升现金收益率的目标。

2.动态管理现金预算

现金预算已经成为中长期现金流量管理的中心，也是企业实行预算全面管理的关键内容，企业经过对中长期现金流量实行科学规划，可以准确预测现金出现短缺或是多余的时间，统筹安排使用现金的计划。现金预算属于一个循环的动态过程，企业各项目职能部门按照现金预算制定计划，对实际经济活动中存在的问题实行分析与调整，找出其存在问题的原因，并且按照实际情况对预算进行调整。

四、结束语

企业在追求经济利益的同时，也要密切注意其现金流量的状态，只要有现金流量保持良好状态，企业即便是负债经营也不会存在较大的风险。

参考文献：

[1]杨坤.金融危机形势下企业现金流管理探讨.现代企业文

化.2009（18）.

[2]吴俊贺.开发资金的内部挖潜：加强企业现金流管理.建筑经济.2008（6）.