税收执法资格模拟考试试题2.doc
2020税收执法资格考试模拟卷(二)
执法资格考试模拟卷（二）一、单项选择题（共25题，每题1分，共计25分。
在每题列出的选项中只有1个正确选项）1、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。
A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章2、近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法定原则3、我国税收的行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局4、下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、个人所得税5、假设2019年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）万元。
A、2.44B、225.59C、174.44D、228.466、下列关于增值税视同销售货物行为的税法，正确的是（）。
A、购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B、购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物7、某市税务局稽查局拟将某纳税人以前会计年度的账簿等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A、市税务局稽查局局长B、市税务局局长C、市税务局主管检查的副局长D、税务局主管稽查工作的副局长8、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
A、企业印制发票审批B、对发票使用和管理的审批C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、对延期缴纳税款的核准9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。
A、2年B、3年C、5年D、无限制10、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、天然气B、煤炭C、海盐D、人造石油11、某生产企业将本厂的高档化妆品作为福利发给本厂职工。
税收执法资格模拟考试
税收执法资格模拟考试模拟试题一一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）姓名 [填空题] *_________________________________1.某企业（增值税小规模纳税人）于2019年5月1日成立，选择按季申报增值税，2019年5月、6月取得的不含税销售额分别为10万元和15万元，则该纳税人2019年第二季度的增值税应纳税额为（）万元。
[单选题] *A.0.15B.0(正确答案)C.0.45D.0.75答案解析：【答案】B【解析】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
书本页码：P1322.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
[单选题] *A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项D，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
《税收基础知识》（2019年版上册）第226页3. 下列选项中，不属于税收的特征的是（）。
[单选题] *A．无偿性B．固定性C．强制性D．合理性(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】本题的考核点是税收的特征，出自《税收基础知识》（2019年版上册）第11页。
税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
4. 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
税务执法模拟考试题及答案
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
2022年全国统一税务执法资格模拟考试
2022年全国统一税务执法资格模拟考试单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。
）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。
[单选题] *A.主体B.客体C.主观(正确答案)D.内容2.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。
这体现行政行为的（） [单选题] *A.拘束力B.公定力(正确答案)C.确定力D.执行力3.下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（）。
[单选题] *A.法律B.行政法规C.部门规章(正确答案)D.省级政府规章4.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。
[单选题] *A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的(正确答案)B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的5.下列各项不属于税务行政处罚的是（）。
[单选题] *A.没收违法所得B.没收非法财物C.降低纳税信用等级(正确答案)D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
[单选题] *A.税收保全措施(正确答案)B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（）。
[单选题] *A.物证B.书证(正确答案)C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（）。
[单选题] *A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪(正确答案)D.虚开发票罪9.根据《行政复议法》的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（）。
[单选题] *A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则(正确答案)10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（）。
2023年税务执法资格模拟考试试题2
2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1 .《关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单＞的公告（国家税务总局2021年第6号）属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件，2 .税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。
这体现的依法行政的基本要求是OOA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。
这体现了税务行政行为的OOA.单方意志性B.效力先定性（正确答案）C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理，下列做法不正确的是OoA.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请（I答案）B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据《税收征管法》，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。
该年限为OOA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是O oA执行费用>税款>滞纳金>罚款(H—)B.税款>滞纳金>罚款>执行费用C.税款>执行费用>滞纳金>罚款D.执行费用>罚款>税款>滞纳金7 .关于证据效力，下列说法不正确的是OoA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪，下列说法正确的是OoA.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失10 为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是OoA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是OoA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是OOA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为O oA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的OoA.8%B.20%（三确答案）C.10%D.30%14 .下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是OoA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金，D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定，下列说法不正确的是OoA.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺一、单项选择题（每题2分，共20分）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
这一定义强调了税收的哪项基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 法定性下列哪项不属于我国现行的主要税种？A. 增值税B. 营业税（注：营业税已于2016年5月1日起改为增值税）C. 个人所得税D. 房产税下列关于税收征收管理的说法，错误的是：A. 纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报B. 税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查C. 纳税人可以随意调整应纳税额D. 税务机关应当为纳税人提供纳税咨询服务关于税务行政处罚，以下哪项描述是正确的？A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚只能对单位进行C. 税务行政处罚不能采取罚款形式D. 税务行政处罚不受法定程序约束税收征管中的“税收保全措施”是指：A. 对纳税人财产进行查封或扣押B. 对纳税人的银行账户进行冻结C. 责令纳税人提供纳税担保D. 税务机关代纳税人缴纳税款二、多项选择题（每题3分，共15分）下列哪些属于税务执法的基本原则？A. 法定原则B. 公正原则C. 效率原则D. 便民原则下列哪些行为属于税收违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 逃税D. 抗税税务行政复议的申请人可以是：A. 纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税担保人D. 税务机关下列关于税收征收的说法，正确的有：A. 税收征收应当遵循公平、公开、公正原则B. 税收征收应当充分保障纳税人的合法权益C. 税收征收可以随意调整税率D. 税收征收应当有利于经济的发展和社会进步下列哪些属于税务行政执法的特点？A. 强制性B. 主动性C. 单方意志性D. 无偿性三、判断题（每题2分，共10分）税务执法人员在执行公务时，有权对纳税人的生产经营场所进行检查，但应当出示税务检查证和税务检查通知书。
税收执法资格模拟考试试题2.doc
2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
税务执法资格试题及答案
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
税务执法资格模拟考二
2021年3月19日执法资格模拟考二单选题(1)《行政处罚法》对一事不二罚原则有着明确要求。
下列选项中说法正确的是：A、对于当事人的同一违法行为，不得给予两种以上的行政处罚B、同一违法行为违法多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额低的规定执行C、对于当事人的同一违法行为，不得由两个以上行政机关进行处罚D、对于当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚(2)在债权清偿执行中，出现行政相对人的财产不足以履行其应当履行的全部给付义务时，税务机关可以主张税收优先权。
下列关于税收优先权说法正确的是：A、税收优先于无担保普通债权B、税收优先于所有债权C、税款优先于行政相对人所欠的职工工资D、税收优先于发生在前的有担保债权(3)根据增值税政策规定，下列选项中视同销售应当征收增值税的是：A、餐厅购进酒水提供给顾客消费B、外购毛巾被用于职工福利C、某商场为厂家代销服装D、某工厂外购钢材用于在建工程(4)根据企业所得税的相关规定，下列选项不属于合理工资薪金总额的是：A、科研部门返聘退休员工的工资B、销售部门临时工的工资C、生产车间季节工的工资D、职工食堂临时工的工资(5)2020年9月18日，甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。
同年9月27日，甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全，申请不予受理。
对此，下列说法错误的是：A、刘某的申请材料存在可以当场更正的错误的，甲县税务局应当当场告知刘某更正B、因刘某申请材料不齐全，甲县税务局应在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容C、甲县税务局未在规定期限内告知刘某补正资料，刘某的申请视为已受理D、因刘某申请事项不属于甲县税务局职权范围，甲县税务局应当在5日内作出不予受理的决定(6)2020年9月，农村居民张某经批准占用耕地3000平方米，其中2600平方米改成果园，400平方米用于新建自用住宅(在规定用地标准以内)。
已知当地耕地占用税税额为每平方米20元。
2023年执法资格《税务执法资格》考试全真模拟易错、难点汇编叁(带答案)试卷号：45
2023年执法资格《税务执法资格》考试全真模拟易错、难点汇编叁（带答案）（图片大小可自由调整）一.全考点综合测验(共35题)1.【判断题】在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。
（）正确答案：正确2.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业正确答案：错误3.【判断题】根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等正确答案：正确4.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金5.【判断题】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入正确答案：错误6.【判断题】企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产正确答案：错误7.【判断题】企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（）正确答案：错误8.【判断题】当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
（）正确答案：错误9.【判断题】个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物正确答案：错误10.【单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.税收规范性文件正确答案：B11.【判断题】企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除正确答案：错误12.【判断题】企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除正确答案：正确13.【判断题】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除正确答案：正确14.【判断题】布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
税收执法资格模拟考试试卷
税收执法资格模拟考试试卷您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.《行政处罚法》规定行政处罚时效是2年，而《税收征管法》规定违反税收法律、行政法规应追究的违法行为的处罚时效为5年。
对于2001年5月1日之后的税收违法行为，在处罚时效方面存在《行政处罚法》与《税收征管法》的适用选择问题，应适用（），这体现的法的适用原则是( )。
[单选题] *A．《税收征管法》新法优于旧法B．《行政处罚法》特别法优于一般法C．《行政处罚法》新法优于旧法D．《税收征管法》特别法优于一般法(正确答案)2.下列说法正确的是（）。
[单选题] *A．地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B．税务机关可直接吊销企业的营业执照C．部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚(正确答案)D．税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚3.《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》施行时间分别为( )，（）。
[单选题] *A．2019年7月1日，2019年9月1日(正确答案)B．2019年7月1日，2019年10月1日C．2019年5月1日，2019年9月1日D．2019年5月1日，2019年10月1日4.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。
这种措施是（）。
[单选题] *A．查封B．扣押(正确答案)C．冻结D．扣缴5.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
[单选题] *A．企业印制发票审批B．出口退税资格认定(正确答案)C．对纳税人变更纳税定额的核准D．对延期缴纳税款的核准6.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待，这体现了（）。
税务执法资格考试模拟题(二)
税务执法资格考试模拟题（二）姓名: ____________ 年级: ____________ 学号: _______________一、单选题（总共40题，共40分）1-《税务处理决定书》生效的时间是（）。
（1分）A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间2. 办税服务人员服务标准落实不到位，一般会引起（）。
（1分）A机关廉政风险B企业行贿风险0办税服务风险D税务行政复议3. 城镇土地税以纳税人实际占用的土地面积（）为计税依据。
（1分）A亩B平方米C平方公里D公尺4. 对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。
这体现了依法行政基本要求中的（）。
（1分）A合法行政原则B合理行政原则C程序正当原则D诚实信用原则5. 法与其他社会规范不同，法是由（）制定或认可的。
（1分）A法院B国家机关C社会团体D国家6. 卷烟出口企业（包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业）在（）起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内，税务机关依申请为其办理出口卷烟的免税核销手续。
（1分）C国务院D国家税务总局68. 构成税制的三个最基本的要素包括（）。
（1分）A纳税人B课税对象C税率D纳税环节69. 增值税纳税人发生下列应税行为，纳税义务发生时间表述正确的有（）。
（1分）A纳税人发生应税行为，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B纳税人租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天70. 原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（）。
（1分）A收取的增值税销项税额B收取的从坑口到车站的运输费用C收取的价格补贴D收取的违约金三、判断题（总共30题，共30分）71. 本级热线不能处理的工单，属于税收政策难题需要相关税政部门答复的，应在问题产生之日起1个工作日内制作«12366热线疑难问题提交单》。
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2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
A.非广告性质的赞助支出B.被司法机关处以的罚金C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人12.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚B 要求纳税人提供纳税担保C 采取税收保全措施D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款13.某县国税局稽查局拟将纳税人以前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A.县国税局稽查局局长B.县国税局稽查局主管检查的副局长C.县国税局局长D.县国税局主管稽查工作的副局长14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
该特定的行政处罚决定是（）。
A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款2000元以上15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。
A.10日B.30日C.45日D.60日16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 纳税人实际收到决定书的时间D 决定书依法送达的时间17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。
A.警告或记过B.记过或降级C. 降级或撤职D.撤职或开除18.下列关于纳税担保的说法错误的是（）。
A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。
B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。
C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。
D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。
19.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。
A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。
A.依法办理了税务登记的单位和个人B.依法办理了工商登记的单位和个人C.依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D.依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。
A.依照税收法律、行政法规的规定计算B.依照企业财务、会计处理办法的规定计算C.按上级税务机关的批示处理D.由主管税务机关核定24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上25.下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。
A.税务机关征收税款B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款D.税务机关不予抵扣税款二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选、少选均不得分；请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A.对纳税人经营状况保密B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施C.对纳税人发票使用情况进行查验登记D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件2.下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的中央财政补贴C.存款利息D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金3.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1392元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。
下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。
A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元4.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的B.取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的5.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.购买并使用应税车辆的行为B.获奖取得并使用应税车辆的行为C.受赠取得并使用应税车辆的行为D.自产应税车辆用于抵债的行为6.下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。
A.远洋捕捞所得B.咨询服务所得C.海水养殖所得D.苹果种植所得7.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。
A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.个体工商户对外投资取得的股息所得D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入8.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（）。
A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入9.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（）。
A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税C.印花税D.转让房地产缴纳的土地增值税10.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。
A.以旧换新方式销售货物B.将货物交付他人代销C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于非增值税项目11.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。
A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件12.下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。
A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地B.学校教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地13.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。
A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证14.根据《税收征管法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。
A.税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B.税务机关对纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人。
C.在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税。
D.税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损害的，税务机关应当依法承担赔偿责任。
15.下列选项中属于税务行政许可的有（）。
A.企业印制发票审批B.对纳税人变更纳税定额的核准C.出口退税资格认定D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批16.下列关于纳税担保的表述中正确的有（）。