计算机会计学1-5习题记账资料

计算机会计学1-5习题记账资料

一、　记账会计期

xxxxx年xx 月。

二、　期初数据

资产　负债+权益　

科目　余额(借)　余额(贷)　科目　余额(借)　余额(贷)　现金　5,000.00

银行存款 工行1234 582,321.67

应付账款

北京第二制衣厂　43,500.00 预付帐款 浙江贸发小商品加工厂　57,683.22 浙江土畜67,834.11 内蒙皮革厂　43,578.21 河南新乡冰箱厂8,723.56 西安制鞋厂　20,000.00 南京熊猫电视机厂89,174.05 预收帐款

香港达士行9,432.00 柳州森华　98,543.44 应收帐款 湖北燕宏贸易公司　54,638.00 北京一百34,500.00 上海梨园春贸易公司　7,234.32 新疆兴利商行45,834.34 四川华联　90,000.00 北京百佳23,000.00 银川中兴　125,632.99 浙江土畜3,450.89 应缴税金

福建仁达商贸1,837.00 增值税转出未交增值税478.12

库存 A（5）10,000.00

B（60）6,000.00

C（200）40,000.00

D（100）8,000.00

固定资产 计算机8000 实收资本 500,000.00 汽车54,000.00

复印机21,500.00

传真机4,300.00

办公家具30,000.00

累计折旧 计算机 1,266.67

汽车 4,860.00

复印机 340.41

传真机 408.48

办公家具 5,700.00

余额　1,040,332.06 1,040,332.06

三、　会计原始资料

1. xx月8日：现金支付邮电费320元

2. xx月9日：银行收到北京一百还欠款￥34500

注：（在练习5使用“应收系统”时，需填制收款单，制作凭证，核销）

3. xx月9日：购进浙江土畜商品E：300件，含税单价为：￥225，

运费：334.11，货款和运费已经预付

注：（在练习5使用“应付系统”系统时，需填制应付单，制作凭证，核销）会计分录：借：库存商品E 300件

应交税金-增值税-进项

贷：预付帐款—浙江土畜

4. xx月9日：出售商品A 3件，每件含税单价：2925元

会计分录：借：银行存款

贷：销售收入-产品A 3件

应交税金-增值税-销项

借：销售成本-产品A 3件

贷：商品库存-产品A 3件

5. xx月11日：还西安制鞋厂应付款20000

注：(练习5使用“应付模块”时，需在“应付模块”中填制付款单, 制作凭证，核销)

6. xx月14日：现金报销差旅费￥1520

7. xx月14日：现金报销运费￥400

8. xx月16日：销售给四川华联产品C，100件，含税单价257.4 ,

注：（练习5使用“应收模块”时，需在“应收模块”中填制应收单, 核销预收的收款单，制作凭证）

会计分录：借：预收帐款—四川华联（负债减少）

贷：销售收入--产品C 100件（权益增加）

应交税金-增值税-销项(负债增加)

借：销售成本-产品C 100件（销售成本增加）

贷：商品库存-产品C 100件（资产减少））

9. xx月17日：从新疆兴利商行购进B产品300件，含税单价：120.00，

经协议款款冲减应收款。

注：（练习5使用“应付模块”时，需在“应付模块”中填制应付单, 用转帐功能“应付冲应收”）会计分录：借：库存商品—B产品300件

应交税金—增值税—进项税

贷：应付帐款—新疆兴利商行

转帐分录：借：应付帐款—新疆兴利商行

贷：应收帐款—新疆兴利商行

10. 计提本月工资

注：（练习3使用“工资模块”时，在工资系统中根据工资资料产生计提凭证）

会计分录：借：管理费--工资6000

借：营业费用—工资10700

贷：应付工资16700

11. 计提折旧

会计分录：贷：累计折旧-（明细资产,如：汽车、计算机等）（当期折旧金额）

借：管理费-折旧（各资产折旧金额合计）

注1：当期的折旧金额= （资产原值-预计残值）/预定使用月份（预计使用年*12）

注2：（练习4（使用“固定资产模块”管理时，在“固定资产模块”确定折旧公式，自动产生折旧凭证）

12、xx月19日：出售商品E 250件，每件(不含税)单价：300元

会计分录：借：银行存款

贷：销售收入-产品E 250件

应交税金-增值税-销项

借：销售成本-产品E 250件

贷：商品库存-产品E 250件

13.转出应交增值税

⑴记账

⑵查出应交增值税的余额

如果是借方，说明没有应交的增值税

如果是贷方，说明应交增值税

会计分录：借：应交税金-增值税-转出未交(应交增值税余额)

贷：应交税金-增值税-未交增值税

14.计提城建税和教育附加

会计分录：借：主营业务税金及附加（转出余额*10%）

贷：应交税金-其他税-城建税（转出余额*7%）

贷：应交税金-其他税-教育附加税（转出余额*3%）

15.计提损益

以上14步完成审核记账后，再利用自动结转凭证中的结转损益凭证，自动生成结转损益凭证。

本凭证是将所有损益科目余额结平，转入本年利润科目。

四、报表处理

根据以上完成的记账资料，用UFO系统制作“资产负债表”、“损益表”。