财务会计内部控制规范
公司财务会计内部控制制度模版
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,加强各管理岗位的责任心,维护财经纪律,特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本制度适用范围:公司本部、控股公司。
第二章目标和原则第四条内部控制基本目标:(一)规范会计行为,保证会计资料真实,完整。
(二)堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为。
(三)保护公司财产的安全,完整。
确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第五条内部控制原则:(一)符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
(二)约束内部涉及会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
(三)涵盖公司会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)保证公司内部会计工作的机构,岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间责权分明,相互制约,相互监督。
(五)遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)随着公司经济业务的不断发展,外部经济环境的不断变化,公司业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第六条现金的内控制度(一)现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清。
(二)现金的收支要及时入帐,做到日清月结,不得“坐支”现金。
(三)现金收入应当天存入开户银行基本户。
不准以白条或借据抵库。
(四)任何人不经批准均不得借用现金。
(五)现金支付必须遵循记账—审核—付款流程,不得先付款后记账。
记账凭证未经审核出纳不得付款。
(六)财务负责人或会计主管对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,上报处理。
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范内部会计控制是指企业为了达到有效监管和管理财务活动,确保财务数据的准确性和可靠性,以及防止欺诈行为的发生,而采取的一系列制度和措施。
内部会计控制规范是指企业在实施内控制度时应遵守的基本规范和标准。
本文将介绍内部会计控制规范的基本要点和实施步骤。
一、内部会计控制规范的基本要点1. 全面性:内部会计控制规范需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的控制,包括财务报告、财务记录、资产管理、风险评估等方面。
2. 有效性:内部会计控制规范的目的是确保企业财务活动的准确性和可靠性,应该能够防止或及时发现错误和欺诈行为。
3. 适度性:内部会计控制规范应根据企业的规模、业务复杂性和特定需求进行定制,以确保实施成本和效益的平衡。
4.合规性:内部会计控制规范需要与相关法律法规保持一致,遵守企业所在地的会计准则和会计原则。
二、内部会计控制规范的实施步骤1. 制定内部控制政策和流程:企业首先需要制定一套内部会计控制政策和流程,明确各个环节的职责和权限,并在全员范围内进行培训和宣传。
2. 设计适当的控制措施:根据内部控制政策和流程,企业需要设计适当的控制措施,包括财务报告制度、审计制度、成本控制制度等,以确保财务活动的准确性和合规性。
3. 实施内部控制措施:企业需要将设计好的控制措施落实到各个环节,确保控制措施的有效性,并适时进行监督和调整。
4. 审计和评估内部控制:企业需要定期进行内部控制的审计和评估,以检查控制措施的有效性,发现潜在问题并及时改进。
5. 不断改进内部控制:内部会计控制规范是一个不断完善的过程,企业需要根据实际情况和外部环境的变化,对内部控制进行不断改进和优化。
三、内部会计控制规范的作用1. 保护企业利益:内部会计控制规范可以防止财务欺诈和错误的发生,保护企业的经济利益。
2. 提高财务报告的准确性:通过内部会计控制规范,企业可以提高财务报告的准确性和可靠性,为企业决策提供可信的数据支持。
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设,保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性,提高单位治理效能,制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用(一)定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标,对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制,并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
(二)作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康,使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露,保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量,为管理层提供准确、及时的财务信息,帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分(一)部门负责人:制定有关财务政策、规定和目标,并为内部控制工作提供必要的资源和支持;(二)内部审计员:对内部控制制度进行监督、检查和评价,并提出改进意见;(三)财务人员:执行内控制度,负责财务活动的准确、安全、及时地实施,对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容:(一)预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定,确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制;2、办理预算执行手续,保障资金按照预算规定的用途和范围使用;3、编制预算执行情况报告。
(二)财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定;②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度;③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定;②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制;③建立存款核对制度,确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定;②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度;③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度一、总则第一条为了保障公司财务会计信息的真实性、完整性和准确性,规范公司财务会计行为,防止财务风险,根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规,制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务会计人员及相关职能部门,对公司财务会计活动的控制和监督起到指导作用。
第三条公司财务会计内部控制制度遵循以下原则:(一)合法性原则:符合国家法律法规及企业会计准则的要求;(二)完整性原则:确保财务会计信息全面、完整、准确;(三)及时性原则:及时收集、处理和传递财务会计信息;(四)可靠性原则:确保财务会计信息来源可靠,过程可控;(五)内部牵制原则:建立相互制约、相互协调的内部控制机制。
第四条公司财务会计内部控制制度的目标:(一)保证公司财务报告的真实性、完整性和准确性;(二)预防财务风险,确保公司资产安全;(三)提高公司经营效益,促进公司可持续发展。
二、组织结构与职责分工第五条公司应当设立财务部门,负责组织、实施和监督财务会计内部控制制度的执行。
财务部门应当设置相应的岗位,明确各岗位的职责和权限。
第六条公司财务部门的主要职责:(一)制定、完善财务会计内部控制制度,并组织实施;(二)组织财务会计信息的收集、整理、编制和披露;(三)监督、检查财务会计活动的合规性,及时发现和纠正违规行为;(四)建立健全财务会计风险防控机制,及时应对财务风险;(五)定期评估财务会计内部控制制度的有效性,提出改进措施。
三、财务会计信息的管理第七条公司应当建立健全财务会计信息管理制度,确保财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第八条财务会计信息的收集、整理、编制和披露应当遵循以下要求:(一)按照企业会计准则和财务报告编制要求,收集、整理财务会计信息;(二)确保财务会计信息真实、完整、准确,不得虚构、篡改、隐瞒;(三)按照规定的程序和时间要求,编制和披露财务报告;(四)对财务会计信息进行定期审查和评估,确保其质量。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度主要是为了加强财务会计管理,确保财务会计信息的准确性、及时性、完整性和可靠性,防范财务风险,提高财务会计工作效率。
下面将介绍行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容,以及其实施的步骤和措施。
一、行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容1.组织架构:明确财务会计内部控制的责任部门和人员,建立健全财务会计内部控制的组织架构和工作体系。
2.职责分工:明确财务会计内部控制工作的职责和权限,确保各职能部门间的合作与配合。
3.内部控制的目标:明确财务会计内部控制的目标,包括财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性等。
4.内部控制的要求:要求财务会计内部控制应遵循的原则,如制度化、明确规定、适度灵活、充分反馈等。
5.内部控制的程序:制定内部控制的具体操作程序,明确各环节的工作流程和具体工作内容。
6.内部控制的规范:依据相关法律法规和制度要求,明确财务会计内部控制的规范和标准。
7.内部检查和审计:建立内部检查和审计机制,定期对财务会计内部控制进行评估和检查,及时纠正问题和改进控制措施。
二、行政事业单位财务会计内部控制制度的实施步骤和措施1.制定财务会计内部控制制度:根据实际情况和需求,制定行政事业单位财务会计内部控制制度,并经过相关部门的审核批准。
2.人员培训和意识教育:对财务人员进行内部控制相关知识和技能培训,增强其对财务会计内部控制的认识和意识。
3.流程优化和规范化:对财务会计的各项业务流程进行优化和规范化,确保流程的合理性和操作的规范性。
4.设立内部控制岗位:建立内部控制岗位,负责内部控制的日常运作和监督,及时发现和解决问题。
5.建立风险防控机制:分析和评估风险情况,制定相应的风险防控措施,预防和控制财务风险的发生。
6.审计和监督制度:建立独立的审计和监督机构,对财务会计内部控制进行定期审计和监督,确保其有效性和合规性。
7.健全内部反馈机制:建立内部反馈机制,及时收集和反馈财务会计内部控制的问题和建议,促进持续改进。
财务会计内部控制制度的基本规范
1-4【审计程序公告】
(SAP NO 54, AICPA,1973年)
内部管理制度包括但不限于: 组织机构的计划 业务行为的核准程序及其记录。
* 核准程序是管理部门的职能; *与实现企业目标之责任相关; *是对所有业务行为建立会计控制的出发点。
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会计控制制度包括: ¨组织机构设计 ¨与财产保护及会计记录可靠性直接相关
控制行为的基本要素: 1) 职责分割(IT)
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2)信息处理控制
• 与交易授权、交易完整、交易准确等风险相关 之控制。
• 分2类:
• 一般控制: 组织与操作规程
系统开发与文档控制
硬件与软件控制
接触控制
数据处理与作业之流程控制
• 应用控制: 输入控制
数据处理控制
输出控制
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3)物理/空间之接触控制 4)绩效评估
赛规则。
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四、内部控制制度基本结构
内部会计控制制度 内部管理控制制度
¨ 授权制度 ¨ 预算控制 ¨ 材料采购控制 ¨ 委外加工控制 ¨ 质量管理 ¨ 生产管理 ¨ 商品销售 ¨ HR管理 ¨ 研究开发管理 ¨ 管理信息系统制度
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系统功能控制制度 ¨分权控制 ¨流程控制 ¨会计控制 ¨人事控制 ¨内部审计
(2001年 41号文件)
目标特征 内部会计控制性质 组织层次
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二、会计控制与公司治理
公司治理的概念 会计控制在公司治理中的作用 案例:“海龟派”CFO的6个月 公司平衡治理的权力结构模式 现代CFO的5大工作特征
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三、会计控制的目标和原则
3-1基本目标(财政部) ¨会计行为和信息质量 ¨从对业务行为的控制达到保护资产安全
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行~提高资金的使用效率~保障本单位财务会计管理的合法合规~财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》~现制定“单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于本单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》~维护财经纪律~加强财务管理~搞好会计核算.2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费~制定本部门的财务管理办法和实施细则~并组织实施。
编报部门预算~审查核定年度预算~做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求~认真做好记账、算账~做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚,日清月结~按期报账.4、按照有关财务制度规定~严格执行财务计划和预算~节约开支~考核资金使用效果~充分利用财务数据~客观、真1实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析~及时为领导提供准确数据.5、加强固定资产管理~维护国家财产的安全、完整.6、按照会计档案管理制度~负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作.7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员~学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查,做好本单位财务公开~接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备~当面点清、坚持复核~加盖戳记~账账核对、日清日结~查核限额、及时存取~严禁“白条”、不得坐支~禁止违规大额提现~严防挪用、确保安全。
2、开支范围:,1,职工工资、津贴,,2,个人劳务报酬,,3,根据国家规定颁发给个人的各项奖金,,4,各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出,,5,出差人员必须随身携带的差旅费,,6,结算起点以下的零星支出。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性,避免风险和错误的发生,企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映,防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素:
1. 控制环境:指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估:指企业评估和识别财务风险的过程,包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估,并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动:指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动,以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通:指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等,以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控:指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段,确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作,减少风险,还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此,企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度,并定期评估和调整。
财务会计内部控制制度规定
财务会计内部控制制度规定第一章总则一、为提高我院财务管理水平,依据国家有关财经法律法规,参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定(试行)》,特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理,实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统.对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制.七、建立完善内部报告制度.全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则,加强对合同、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算.根据医院年度总体发展规划,按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算,一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转.严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出,严格控制无预算支出.十一、建立由单位负责人全面负责,财务部门牵头,各部门参预和分工合作的预算管理工作机制.十二、年度预算一经批复,一般不予调整.遇有因政策变化、突发事件等客观原因,对预算执行有较大影响的事项而调整预算时,需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度,提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计(含收费人员,下同)及相关人员的岗位责任制,明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位,加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离.十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账,做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金,或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账,如无必要继续使用备用金,应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证,如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后,经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
医院财务会计内部控制制度
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洞,提高报告的准确性和可靠性。
保护医院资产的安全和完整
02
内部控制制度通过对医院资产进行定期盘点、核算和监控,有
效防止了资产流失和浪费现象的发生。
提高医院整体运营效率
03
通过优化业务流程和加强内部协调,内部控制制度有助于提高
医院整体运营ห้องสมุดไป่ตู้率。
医院财务会计内部控制制度存在的问题与不足分析
内部控制制度执行不力
采购与付款内部控制
01
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03
采购计划与预算
制定合理的采购计划和预 算,确保采购需求的合理 性和合规性。
供应商选择与评估
选择合格的供应商,建立 供应商评估机制,确保采 购质量与价格合理。
合同管理与执行
签订采购合同,明确采购 物品、价格、交货期等条 款,确保合同严格执行。
销售与收款内部控制
销售订单与合同
一些医院在实施内部控制制度时存在执行不力的问题,导致制度 形同虚设。
缺乏有效的内部审计机制
部分医院内部审计机制不健全,无法对内部控制制度的执行情况进 行有效监督和评价。
员工意识和培训不足
部分员工对内部控制制度的重要性认识不足,缺乏必要的业务知识 和技能,影响了制度的顺利实施。
对未来医院财务会计内部控制制度发展的展望与建议
加强内部控制制度的执行力度
医院应进一步完善内部控制制度,明确各岗位的职责和权限,确保制度的严格执行。
建立健全内部审计机制
医院应建立独立的内部审计机构,加强对内部控制制度的监督和评价,及时发现和解决问 题。
提高员工意识和培训水平
医院应加强对员工的培训和教育,提高他们对内部控制制度重要性的认识和业务水平,推 动制度的顺利实施。同时,医院还应注重培养一支高素质的财会队伍,为内部控制制度的 实施提供人才保障。
公司内部财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部财务管理,规范财务会计行为,提高会计信息质量,保护公司及股东合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构等所有单位。
第三条公司财务会计管理工作应遵循以下原则:1. 依法合规:严格执行国家有关财务会计法律法规,确保财务会计行为的合法性;2. 实事求是:真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果;3. 严谨细致:加强财务会计内部控制,提高工作效率;4. 服务大局:服务于公司发展战略,为公司决策提供依据。
第二章组织机构与职责第四条公司设立财务部,负责公司财务会计管理工作。
财务部的主要职责如下:1. 贯彻执行国家有关财务会计法律法规和公司财务会计管理制度;2. 编制、审核、执行公司财务预算、财务计划;3. 负责公司财务核算、财务报告编制、财务分析等工作;4. 管理公司资金、资产、负债等;5. 监督公司内部控制制度的执行;6. 负责公司税务申报、税务筹划等工作;7. 完成公司领导交办的其他工作。
第五条财务部下设以下岗位:1. 财务总监:负责财务部全面工作,对财务部人员实行统一管理;2. 财务经理:协助财务总监负责财务部日常工作;3. 会计:负责公司会计核算、财务报表编制等工作;4. 出纳:负责公司现金收付、银行存款管理等工作;5. 税务专员:负责公司税务申报、税务筹划等工作。
第三章财务核算与报告第六条公司会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法。
第七条公司财务报告包括月度报表、季度报表、半年度报表和年度报表。
第八条财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
第四章内部控制与审计第九条公司建立健全内部控制制度,确保财务会计信息的真实、准确、完整。
第十条公司内部审计部门负责对公司财务会计工作进行审计,包括财务报告审计、内部控制审计等。
第五章奖励与处罚第十一条对在财务会计工作中表现突出的个人和集体给予奖励。
财务人员的内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理的规范性,提高财务工作质量,确保财务信息的真实、准确、完整,保障公司资产安全,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员,包括财务主管、会计、出纳等岗位。
第三条财务人员内控管理应遵循以下原则:1. 法规合规原则:严格遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规。
2. 精细化管理原则:对财务活动进行精细化、规范化的管理,提高工作效率。
3. 保密原则:严格保守公司财务秘密,防止泄露公司商业秘密。
4. 责任原则:明确财务人员的职责,强化责任意识,确保财务工作质量。
第二章职责与权限第四条财务主管职责:1. 负责组织、协调、监督本部门工作,确保财务活动合法合规。
2. 制定和实施财务内控管理制度,对内控体系进行定期评估和改进。
3. 组织开展财务人员的培训,提高财务人员的业务素质和职业道德。
4. 协助公司管理层制定财务战略,参与公司重大决策。
第五条会计职责:1. 负责编制和审核会计凭证,确保凭证真实、完整、合法。
2. 及时、准确地进行账务处理,保证账目清晰、准确。
3. 定期编制财务报表,分析财务状况,为公司决策提供依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管。
第六条出纳职责:1. 负责现金、银行存款的收付、结算工作,确保资金安全。
2. 及时、准确地登记现金日记账、银行存款日记账。
3. 配合会计进行财务报表的编制。
4. 保管好现金、支票、发票等财务凭证。
第三章内部控制措施第七条财务审批制度:1. 严格执行审批程序,确保财务支出合法合规。
2. 重大财务支出需经公司管理层批准。
3. 财务审批流程应明确、规范。
第八条财务凭证管理制度:1. 严格审核财务凭证的真实性、完整性、合法性。
2. 保管好财务凭证,防止遗失、损坏。
第九条财务报表编制制度:1. 按照国家会计准则编制财务报表。
2. 定期对财务报表进行审核、分析,确保报表真实、准确。
会计内部会计控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分,是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。
它通过制定一系列内部控制政策和程序,对企业会计活动进行规范,防止和纠正错误和舞弊行为,提高会计信息质量,保障企业资产的安全与完整,促进企业健康发展。
本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。
二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则,结合企业实际情况,为规范会计行为,保证会计信息质量,防范和纠正错误和舞弊行为,维护企业资产安全,提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。
三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则:会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节,确保会计信息真实、完整、及时。
2. 合理性原则:会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求,科学合理,具有可操作性。
3. 预防性原则:会计内部会计控制制度应注重事前预防,防范错误和舞弊行为的发生。
4. 有效性原则:会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时,有效维护企业资产安全。
5. 适应性原则:会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要,不断调整和完善。
四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制(1)建立健全会计机构,明确会计岗位职责,实行会计人员持证上岗制度。
(2)设立内部审计部门,负责对企业会计工作进行监督检查。
2. 会计基础工作控制(1)严格执行会计核算制度,确保会计信息真实、完整、及时。
(2)规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理,实行会计档案定期检查制度。
3. 会计核算控制(1)建立健全会计核算制度,明确会计核算方法、程序和时限。
(2)加强会计核算过程的审核,确保会计核算准确无误。
4. 会计监督控制(1)建立健全内部审计制度,对会计工作进行定期和不定期的监督检查。
(2)设立内部控制评价机制,对内部控制制度执行情况进行评估和改进。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控,保证财务信息的精准性和牢靠性,提高财务风险管理本领,订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则: - 合法合规原则:遵守国家法律法规和会计准则,保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则:财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则:严格保护财务信息的保密性,防止信息泄露。
- 有效性原则:订立和执行有效的财务会计内部掌控措施,确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责: - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程,维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性,发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责: - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则,依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度,确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计,核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度,确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告,保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度,对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计,发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度,适时识别和评估财务风险,并实行相应措施进行掌控。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障财务会计信息的准确性、完整性和可靠性,以及防止财务会计风险的发生,企业所建立的一套系统化的控制措施和流程。
财务会计内部控制制度包括以下几个方面的内容:
1. 会计流程控制:建立完善的会计处理流程,确保资金的收支、成本的核算、销售和采购等业务活动的准确性和规范性。
2. 内部审计:建立独立的内部审计机构或职能部门,对财务会计信息的记录和处理过程进行监督和审查,以发现内部存在的风险和问题。
3. 资产保护控制:建立合理的资产保护措施,包括对现金、存货、固定资产等重要资产的管理和监控,确保其安全和完整。
4. 人员管理控制:建立健全的人员管理和控制制度,包括岗位职责明确、权限分离、资格审查、内部控制培训等,确保财务人员的素质和责任意识。
5. 信息系统控制:建立有效的财务会计信息系统,包括内部会计软件的选择、安装和使用,以及对系统访问权限的管理和控制。
6. 监督与评价:建立完善的监督和评价机制,包括监督机构、内部审计、外部审计等,及时发现和纠正存在的问题,确保财务会计内部控制制度的有效性和持续改进。
总体来说,财务会计内部控制制度是企业为了保障财务会计信息的准确性和可靠性而建立的一套制度和流程,其目的是降低财务会计风险,提高财务管理的水平和效率。
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)承德市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了规范承德市行政事业单位财务会计管理、防范财务风险,加强内部控制,提高财务会计工作的效率和质量,制定本控制制度。
第二条本控制制度适用于承德市行政事业单位的财务会计工作。
第三条财务会计内部控制是指行政事业单位内部通过制定规章制度、建立业务流程、落实审批权限、加强内部监督等手段,保障财务会计工作的合法性、准确性和完整性,最大程度地防范财务风险的措施。
第四条财务会计内部控制的目标是确保资金的安全性、信息的准确性、流程的规范性以及内部控制的有效性。
第五条财务会计部门是承德市行政事业单位财务会计内部控制的主体,全体财务会计人员应当严格遵守内部控制制度,履行岗位职责。
第六条所有的财务会计操作必须符合国家法律法规和相关规章制度的规定,并遵循会计准则和会计核算原则,确保财务会计工作的合法性和准确性。
第七条财务会计部门应当建立健全财务会计内部控制体系,包括制定内部控制制度、明确业务流程、建立岗位职责及审批权限、建立风险防控机制等。
第八条财务会计部门应当加强内部监督和审计工作,定期组织内部审计,及时发现和纠正存在的问题,并提出改进意见和建议。
第二章内部控制的内容第九条财务会计内部控制包括以下内容:(一)规章制度的建立和落实:财务会计部门应当制定相关的内部控制制度,规范财务会计工作的流程和操作要求,并加强对制度的落实和执行情况的监督。
(二)业务流程的建立和落实:财务会计部门应当建立完善的业务流程,明确各个岗位的职责和工作流程,并加强对业务流程的监督和管理。
(三)审批权限的明确和落实:财务会计部门应当明确各个岗位的审批权限,确保审批程序的规范和权责的清晰。
(四)风险防控机制的建立和落实:财务会计部门应当建立风险防控机制,加强对财务风险的认识和分析,采取相应的措施预防和控制风险。
(五)内部监督和审计工作的加强:财务会计部门应当加强对财务会计工作的内部监督和审计工作,发现问题及时纠正并提出改进意见和建议。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度一、概述内部控制制度是指企业为了规范经济活动、保证财务信息真实、准确及完整,而制定、实施的一系列合理的财务管理措施。
财务会计内部控制制度是企业为了保证财务信息的准确性、及时性和可靠性而制定并实施的一套完整的保障制度和控制措施,主要是针对企业的投资、资金、成本、收支、财务报表等方面的控制。
二、制定目的企业制定财务会计内部控制制度的目的是提高企业管理水平、保证财务信息的真实、准确和完整,并确保企业经济活动的合法性、合规性。
三、控制要点财务会计内部控制制度需要围绕以下几个要点进行制定和实施:1. 投资企业需要根据合法性和可行性进行投资活动,参考如下控制措施:•建立投资申请、审批和实施制度,并确保投资活动符合国家法律法规和公司的制度要求;•建立投资项目的风险分析和评估方法,并根据风险程度进行投资决策。
2. 资金企业需要建立健全的资金使用管理制度,保证资金使用的合理性和正当性。
参考如下控制措施:•建立资金使用预算制度,确保资金使用符合预算,并对预算执行情况进行跟踪和管理;•建立现金管理制度,保证现金的安全、及时、准确的记录以及对现金的合理使用。
3. 成本企业需要建立完善的成本控制制度,保证企业成本的准确计算、及时分析、控制和监视,参考如下控制措施:•建立成本核算体系,包括生产、销售、物流等成本核算;•建立成本分析、核对和成本效益分析制度。
4. 收支企业需要建立完善、科学的收支管理制度,确保收支记录的真实性和准确性。
参考如下控制措施:•建立收支核算制度,包括对收入、支出、预算的核算、调整和汇总;•建立收支审核和审批制度,确保收支记录符合财务规定、真实、准确。
5. 财务报表企业需要建立财务会计报表管理制度,确保财务报表的合法性、真实性、准确性和及时性。
参考如下控制措施:•建立核算制度,确保财务账务的真实性、准确性和安全性,并进行定期检查;•建立财务报表编制和审核制度。
四、总体要求企业财务会计内部控制制度的制定与实施,需要基于以下总体要求进行:1.全面性:财务会计内部控制制度应针对企业的各个方面进行制定和实施,尤其是对资产、财务、采购、销售、成本等环节的控制。
财务会计报告的内部控制制度
财务会计报告的内部控制制度财务会计报告是企业内部控制制度的重要部分,它是企业管理及经营决策的基础。
内部控制制度是一种组织管理制度,它通过一系列的程序及制度规范,确保企业资产得到保护、财务报告准确及企业合规经营。
下面将从财务会计报告的编制过程和相关的内部控制方面,阐述内部控制制度的重要性和实施方法。
一、财务会计报告和内部控制制度财务会计报告是企业通过财务会计系统所编制出的反映企业经济核算情况的一份报告。
财务会计报告包括资产负债表、利润表和现金流量表三个主要报表。
财务会计报告所反映的信息对于企业内部管理、外部投资者及银行机构等有着重要的参考意义。
内部控制制度是指防止财务数据被错误或故意篡改的一系列组织管理制度。
内部控制制度包括企业内部的规章制度、岗位责任制、审计制度、内部检查制度等。
通过内部控制制度,企业可以保证财务数据的准确性、真实性和保密性。
二、内部控制制度对财务会计报告的重要性1.资产负债表核对制度企业需要建立资产负债表核对制度,确保资产负债表的各项数据与会计核算记录及财务资料的一致性。
资产负债表核对制度可以从下面几个方面考虑。
(1)资产核算制度。
企业应当明确各项资产的计量方法、估价方法和核算方法,规范每个资产类别的计量、核算和折旧制度。
(2)负债核算制度。
企业应当规范各项负债的计入和核算方法。
负债和应交款项核对制度,确保各项负债项目的真实性和准确性。
(3)资产负债表调整制度。
对于发生核对差异的项目,应当建立资产负债表调整制度。
内部审计通过资产负债表调整制度,弥补核对差异,保证情况真实。
2.利润表编制制度企业需要建立利润表编制制度,以确保利润表数据的真实性、准确性。
利润表编制制度包括下面几个方面。
(1)收入计算制度。
企业应当在保证真实性前提下,规范收入的计入方法。
发生计算差异的收入项目,应当建立调整核对制度。
(2)成本核算制度。
企业应当建立各项产品和服务的成本核算规范和方法,确保成本数据的准确性。
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财务会计内部操纵规定生效日期:2007年7月30日修订日期:2011年8月6日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞治理漏洞,提高医院财务治理水平保证会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计操纵规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产治理暂行方法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部操纵规定》等法规制度,结合我院的实际情况制定本规定。
第二条医院负责人对本单位财务会计内部操纵的建立和有效实施负责,计财部具体组织本单位财务会计内部操纵制度的落实。
第二章预算操纵第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等治理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算治理。
第四条建立严格的预算编制制度。
依照我院进展规划和年度事业进展打算,科学合理地编制年度预算。
建立由院领导负责,计财部牵头,相关部门参与,分工合作的预算治理工作机制。
计财部要紧负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批,组织下达预算,协调预算编制分析执行中的问题,考核预算执行情况,督促完成预算目标。
编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、操纵、分析等工作,并配合计财部做好单位总预算的综合平衡、操纵、分析、考核等工作。
第五条编制医院收支预算,以上一年度的收支实际状况为基础,综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的阻碍,严格操纵经济风险。
第六条编制项目预算时,应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上,合理安排资金,严格操纵投资风险。
第七条编制筹资预算时,应当以筹资打算和资金需求决策为基础,合理安排筹资规模和筹资结构,审慎选择筹资方式,保持最佳资金成本,严格操纵财务风险。
第八条审议批准。
计财部在各部门上报的基础上,进行汇总编制全院总预算的初步方案,提交党政联席会审议通过,最后形成年度预算方案。
第九条预算按规定程序逐级上报,由卫生部预算治理部门审批。
第十条下达执行。
医院年度预算经批准后,由计财部下达各预算执行单位。
第十一条我院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格操纵无预算支出。
第十二条年度预算一经批复,一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观缘故阻碍预算执行的,按规定程序报批。
第十三条调整预算。
预算执行部门向计财部提交书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对预算执行造成阻碍的程度,提出预算的调整幅度。
第十四条计财部对预算单位提交的预算调整报告进行审核分析,集中编制医院年度预算调整方案,提交党政联席会审议批准,然后下达执行。
CW—008:财务会计内部操纵规定生效日期:2007年7月30日修订日期:2011年8月6日第十五条定期召开党政联席会分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的顺利完成。
第十六条建立预算执行情况考核制度。
医院设立专门机构负责考核工作。
第三章收入操纵第十七条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费治理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格治理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
第十八条不相容职务相互分离(一)医务人员提供医疗服务,计财部收费人员收取费用;(二)计财部物价人员负责医疗价格的治理,医务人员执行价格标准;(三)计财部负责收入票据的治理,收款处、住院部、急救中心负责票据的领用和使用,票据用完后,存根交计财部保管;(四)门诊收款处、住院部办理退费业务,退费的审批由相关科室的大夫和护士两人签字;(五)门诊收款处、住院部和急救中心负责收费,计财部负责审核。
第十九条制定收入治理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费治理等环节的操纵要求,重点操纵门诊收入、住院结算收入。
加强流程操纵,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效操纵。
第二十条门诊收入业务流程。
(一)门诊医务人员开具医疗服务处方或检查单,由病人交收款处,收款处或有关检查治疗的临床医技科室,依照省物价局的收费标准进行划价,收款处统一收费。
(二)药品收入由医务人员开具处方,药学部按国家药品价格规定划价,收款人员办理收费并盖章。
(三)门诊收款处将当天实际收入交存银行,同时填制门诊收入日报表,将收入日报表和银行交款单一并报计财部。
由计财部依照收入日报表做收入账务处理。
(四)化验、检查、治疗等项目退款时,必须有门诊收费专用收据、原处方、检查申请单、附单、门诊退款申请单,有关科室退款时必须填写退款申请单,并有退款科室的大夫和护士两人以上签字,方可退款。
填写退款申请书要一式两联,第一联收款处存留,第二联作为退款依据。
(五)药品退款,必须有药房填写药品退款单,药房负责人、发药人签字,方可退款。
(六)打印出的门诊收费专用票据,因患者带钞票不够,或不愿检查,取药拒绝交款时,须由经办人和收款处负责人签字并注明缘故后予以冲销。
(七)收款员打出门诊收费专用收据,如须部分退款的,收款员须按以上有关人员签字后冲销原票据,再打印一张应交款门诊收费专用收据,按此票金额收款盖章。
(八)收款处所用票据从计财部登记领用。
第二十一条住院收入业务流程CW—008:财务会计内部操纵规定生效日期:2007年7月30日修订日期:2011年8月6日(一)住院部办理入院的会计人员按照医务人员开具住院票据办理住院并收取住院押金开具医疗收款收据,同时认真填写病案首页,并将预交金收据其中一联和病案首页等一并交病人。
(二)办理记账业务,由各临床科室依照收费标准记账,住院部收款。
(三)办理退费业务,由临床科室开具退费单,住院部收款人员严格按我院退费方法要求认真审查,审查无误后办理退款。
(四)办理打印结算业务时,必须把患者所交押金收据收回,并核对其与电脑中所记金额是否一致。
关于医保患者等所需的其他审核手续一定要齐全后再结账。
(五)办理出院结算业务。
住院部依照病房所下的出院通知给病人办理出院结算,住院费多退少补,核对无误后打出住院发票结算票据。
(六)住院部将当天收取的住院费用交银行并填报收入日报表,将收入日报表和预交款收据、病人出院发票存根一并报计财部,计财部依照收入日报表作收入账务处理。
(七)住院部所用票据从计财部领用,打印的押金收据跟出院发票记账联与存根联当天随日报表一并报送计财部;手工押金收据定期报送计财部。
第二十二条各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收入。
第二十三条各项收入由财务部门统一核算,统一治理。
其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
第二十四条各类收入票据由财务部门统一治理。
计财部负责票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。
第二十五条加强结算起止时刻操纵。
住院部、门诊收款处要将当日收入当日结算,以便及时结出医院收入,使收入的资金置于安全治理之下。
第二十六条建立退费治理制度。
各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。
第二十七条建立各项收入与票据存根的审查核对制度。
计财部负责对各项收入与票据的存根审查核对工作,具体做收入凭证的会计人员负责对门诊收款处、住院部每日上交的收入日报表的收入银行存款与票据存根审查核对;急救中心交计财部的收入由作收入凭证的会计人员认真和票据存根审查核对是否相符。
如有不符,及时查找缘故,确保收入真实完整。
第四章支出操纵第二十八条建立健全支出治理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
第二十九条有关部门提交支出申请,分管院领导、院长审批,有关部门依照审批意见执行,计财部不同岗位会计人员负责支出的审核和付款业务。
第三十条各项支出要符合国家有关财经法规制度。
严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
CW—008:财务会计内部操纵规定生效日期:2007年7月30日修订日期:2011年8月6日第三十一条健全支出的申请、审批、审核、支付等治理制度,明确支出审批权限、责任和相关操纵措施。
各项支出严格按照货币资金支付规定程序办理。
审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。
第三十二条建立重大支出集体决策制度。
重大项目支出集体讨论决策,5万元以上的支出院务会讨论决定;50万以上的支出,党政联席会讨论决定,严格操纵无预算支出。
第三十三条建立责任追究制度。
有关部门在执行中造成重大损失的,要追究直接责任人、相关科室负责人、分管院领导的责任。
第三十四条加强支出的审核操纵。
完善支出凭证操纵手续和核算操纵制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。
第三十五条计财部在办理付款业务时,应当对票据、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第三十六条应当加强应付账款的治理,由专人严格按照付款规定治理应付款项,已到期的应付款项须经有关领导审批后方可办理结算与支付。
第三十七条应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符,应查明缘故,及时处理。
第三十八条加强成本核算与治理。
严格操纵成本费用支出,降低运行成本,提高效益。
第五章货币资金操纵第三十九条建立健全货币资金治理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据治理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第四十条办理货币资金业务的人员,要有打算地进行岗位轮换。
医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第四十一条建立严格的货币资金业务授权批准制度。
参照我院《支出治理制度》,明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关操纵措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。
经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级领导报告。
第四十二条按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整入账。
不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。
第四十三条货币资金支付必须按规定程序办理。