集团企业预算编制和考核

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预算编制与绩效考核机制

预算编制与绩效考核机制导言预算编制和绩效考核是企业管理中至关重要的环节。

预算编制是企业制定年度经营目标和分配资源的过程，而绩效考核则是评估员工、团队和组织的绩效表现以及实现目标的能力。

本文将介绍预算编制和绩效考核的定义、重要性以及实施过程，以便帮助企业制定科学有效的预算和绩效考核机制。

一、预算编制的定义和重要性1.1 定义预算编制是企业根据经营目标和战略，通过合理分配资源，制定出一定时期内的财务计划和行动计划的过程。

它是企业实现战略和目标的关键工具，能够帮助企业合理分配资源，指导决策，并提供参考依据。

1.2 重要性预算编制对企业的重要性不言而喻：•资源分配：预算编制让企业能够明确资源的分配方式，保证资金、人力和物资的合理利用；•决策支持：预算编制为企业的决策提供了重要依据，能够评估不同决策对企业的影响；•目标协调：预算编制能够让企业的各项活动和目标互相协调，确保战略和目标的一致性；•绩效评估：预算编制为绩效考核提供了依据，能够评估员工和组织的绩效表现。

二、预算编制的步骤和流程2.1 步骤1.确定编制期间和范围：确定预算的编制周期和覆盖范围，通常为一年；2.收集数据和信息：收集与预算编制相关的数据和信息，包括历史数据、市场情报、业务计划等；3.制定经营目标：根据企业的战略和目标，制定经营目标，明确要达到的结果；4.定义预算项目和指标：确定需要编制预算的项目和指标，如销售额、成本、利润等；5.编制预算方案：根据目标和指标，编制预算方案，包括收入预算、支出预算、资本预算等；6.评估和优化预算方案：对编制好的预算方案进行评估和优化，确保合理性和可行性；7.审批和执行预算方案：将优化后的预算方案提交相关部门审批，并执行预算方案；8.监控和调整预算方案：定期监控预算执行情况，并根据需要进行调整和修正。

2.2 流程预算编制的流程可以简述为：1.确定编制期间和范围；2.收集数据和信息；3.制定经营目标；4.定义预算项目和指标；5.编制预算方案；6.评估和优化预算方案；7.审批和执行预算方案；8.监控和调整预算方案。

集团企业全面预算管理的编制与考核

张阗
（福建日报报业集团计财处）摘要：施集团企业的全面预算管理。有效促进集团资源的有效配置。现集团目标。一步加实能实进强和完善基础管理工作。化内部核算，强集团的市场竞争力和抗风险能力。本文试从全细增面预算管理的编制与考核应注意的问题及控制与考核的办法等两个方面来阐述如何实施集团企业全面预算管理的编制与考核。编制考核
关键词：团预算集中图分类号：２５Ｆ７
实施集团企业的全面预算管理，是将集团的决策及其资源配置以预算的方式加以量化，用利计划、协调、控制和业绩评价的手段使之得以实现。全面预算管理体现了“ 权力共享的分权 ” 通，过“ 分散权责，中监督” 促进集团资源的有效配集，置，实现集团目标，进一步加强和完善基础管理工作，细化内部核算，强集团的市场竞争力和抗风增险能力。为了保证集团企业全面预算管理的顺利实施，在集团企业里，应设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构，负责审查和批准整个集团的预算方案，协调预算的编制、调整、执行、析和考核。确定集团法分人或总经理为第一责任人，负责预算管理的重要事项，以保证预算管理的权威性。预算的编制应采取自上而下、自下而上、向横协调的程序，体现分权与集权的统一。首先，由集团总部根据长期发展目标，出预算思想与目标，提各级子公司、二级经营单位结合自身情况编制预算草案。而后，由预算管理委员会对预算草案进行协调、综合平衡，拟订集团的预算方案，再反馈回各子公司征求意见。经过多次反复，直到各方的目标达成一致为止，形成最终的预算目。标

简述国有企业预算与考核的关系

简述国有企业预算与考核的关系摘要国有企业预算管理是一个系统的管理体系，是国有企业实施有效内部控制的一种重要手段和方法，能够明显推动国有企业管理水平的提高。

本文作者通过分析国有企业预算与考核的关系，分析其在预算编制中存在的问题，考核指标的选择并探讨预算考核体系的建立意义，通过以上问题的讨论，进而提出了一些合理化的建议，希望通过本文的分析及建议的给出使国有企业的预算管理工作能够上一个台阶，实现国有企业预算管理的规范化和科学化。

关键词国有企业预算考核建议一、预算编制中的博弈问题企业预算在编制预算过程中从上到下布置，从下到上汇总，并实行两上两下的编制程序，预算最终由集团敲定后，以此预算的收入、利润、成本费用利润率等关键指标作为对基层单位的考核指标，并于年终决算后考核及兑现奖金。

因此预算的编制需要自上而下，自下而上的几个反复的过程，最终达到上下一致的结果，得出确定的预算考核指标。

在这种情况下，集团和基层部门就成为博弈活动的双方，通常情况下作为企业管理者来说希望收入、利润等指标逐年增长，企业效益和规模不断扩大，而执行预算的基层单位却按照谨慎性原则充分考虑预算年度的各种不利因素，将预算做的保守些。

这中间就存在着二者的博弈与矛盾，如果指标过高，基层执行部门就会看不到希望，缺少执行的动力，而如果指标过低，基层执行部门就会缺少减少支出的压力与动力，这样既不利于调动基层工作的积极性，还会严重浪费企业的资源。

对于这种矛盾，矛盾双方分属于不同的利益群体，都为能够使各自利益最大化而努力。

要解决以上矛盾有以下几点建议：第一，制定合理的指标定额，进行扎实的计量验收工作，建立相关的责任制度，涉及原始资料记录、财务资料的编审、档案资料的管理等。

第二，对于企业的预算编制人员，我们要经过培训等方式提高预算编制人员的专业知识，使得其在于基层单位沟通的过程中减少由于信息不对称而对预算编制产生的阻碍。

第三，建立科学合理的预算管理制度。

预算管理制度应包括预算编制和审批、预算监控、预算考核等主要制度内容。

集团公司全面预算执行考核方案(示例模版)

集团公司全面预算执行考核方案第一章总则第一条为促进预算管理、保障预算有效执行，实现集团各项经营目标，参照集团《全面预算管理制度》相关规定，结合工作实际，特制定本方案。

第二条本方案适用于xxxx年度集团预算指标考核。

第三条本方案的考核对象为集团总部各部门及二级分子公司。

第四条预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。

第二章预算考核的程序第五条公司预算考核为年度考核。

第六条xxxx年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报全面预算管理委员会审核。

第七条全面预算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行复核，并进行审批。

第八条预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门年度绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。

第三章考核内容及方式第九条公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。

预算指标考核主要评价各部门预算执行情况；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。

第十条年度考核于XXxx年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。

年度考核为百分制，采取预算执行指标考核与预算工作质量考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。

被考核单位年度考核得分计算方法如下：被考核单位年度预算考核得分=（预算执行指标考核得分/预算执行指标考核总分）*预算执行指标考核权重+（预算工作质量考核得分/预算工作质量考核总分）*预算工作质量考核权重第十一条预算执行指标考核得分是对被考核单位年度预算执行情况的总体评价，由全面预算管理委员会结合集团年度总预算执行情况进行综合考量。

预算工作质量考核得分是对被考核单位在预算编制、执行审批等工作质量和工作态度的综合评价，由全面预算管理委员会综合考量。

第十二条预算执行指标考核权重为60%，预算工作质量考核权重为40%第四章预算考核结果第十三条公司预算指标按总部一级部门及二级分子公司下达，以总部一级部门及二级分子公司为单位进行考核，预算考核结果作为总部一级部门及二级分子公司年度工作业绩考核的重要依据。

企业预算考核管理制度

企业预算考核管理制度第一章总则第一条为了规范企业预算的编制、执行和考核工作，提高企业经营管理水平，确保企业经营目标的实现，特制定本制度。

第二条本制度适用于企业的预算编制、执行和考核工作。

第三条公司预算考核管理工作属于综合管理工作，由公司总经理直接负责，公司财务部门具体负责执行。

第二章预算编制第四条公司预算编制应遵循以下原则：（一）合理性原则：预算必须合理，不得过高或过低；（二）科学性原则：预算应当以数据分析和科学方法为基础；（三）可操作性原则：预算必须具有可操作性，能够实现公司目标；（四）现实性原则：预算应当与实际情况相符合，不得脱离实际；（五）灵活性原则：预算应当具有一定的灵活性，能够随着市场环境的变化而调整。

第五条公司每年都要制定一年的预算计划，包括财务预算、生产预算、市场预算等各项预算，预算应当详细、细致。

第六条预算编制工作由部门负责人和财务人员协同进行，财务人员负责收集数据、分析数据，部门负责人负责确定预算数额。

第七条预算编制完成后，需要经过公司总经理审批通过，方可执行。

第三章预算执行第八条公司预算执行应遵循以下原则：（一）预算执行应当严格按照预算计划进行；（二）各部门应当按照预算计划执行，不能随意调整；（三）预算执行过程中，财务部门应当进行监督，及时发现问题并进行调整。

第九条预算执行工作由各部门负责人按照自己的预算计划进行落实，财务部门负责监督和管理预算执行情况。

第十条预算执行过程中出现问题，应当及时上报公司总经理，以便及时处理。

第四章预算考核第十一条公司每季度对预算执行情况进行考核，包括财务绩效、生产绩效、市场绩效等各方面。

第十二条预算考核主要从以下几个方面进行：（一）财务绩效：包括成本控制、利润情况等；（二）生产绩效：包括生产效率、质量情况等；（三）市场绩效：包括市场开拓、市场份额等。

第十三条预算考核工作由财务部门负责进行，根据预算执行情况进行综合评定，并制定相应的激励和惩罚措施。

财务预算编制与绩效考核

财务预算编制与绩效考核在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和盈利目标，离不开有效的财务管理。

其中，财务预算编制和绩效考核是企业财务管理中的两个关键环节，它们相互关联、相互影响，对于企业的资源配置、战略执行和绩效提升具有重要意义。

财务预算编制是企业对未来一定时期内财务活动的规划和安排。

它通过对企业内外部环境的分析，预测各项财务指标，为企业的经营决策提供依据。

一个科学合理的财务预算编制能够帮助企业明确目标、优化资源配置、防范风险，并为绩效考核提供标准和基础。

在编制财务预算时，首先要明确企业的战略目标。

战略目标是企业长期发展的方向和愿景，财务预算应与之紧密结合，以确保各项经营活动都有助于实现企业的战略意图。

例如，如果企业的战略目标是扩大市场份额，那么在预算编制中就应加大营销投入，包括广告宣传、促销活动等方面的费用。

其次，要进行全面的市场调研和内部分析。

了解行业动态、竞争对手情况以及企业自身的优势和劣势，有助于更准确地预测收入和成本。

比如，对于市场需求旺盛的产品，可以适当提高生产预算；而对于成本过高、效益不佳的业务板块，则要考虑压缩预算或进行调整。

此外，财务预算编制还应遵循一定的原则和方法。

例如，要坚持实事求是，既不能过于乐观，也不能过于保守；要采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。

同时，要注重预算的沟通和协调，确保各部门之间的预算相互衔接、协同一致。

绩效考核则是对企业员工和部门工作成果的评价和衡量。

它通过设定明确的绩效指标，对实际工作表现进行量化和评估，以激励员工提高工作效率和质量，促进企业目标的实现。

绩效考核的结果不仅关系到员工的薪酬待遇和晋升机会，也为企业的管理决策提供重要参考。

绩效考核指标的设定要与财务预算紧密挂钩。

预算指标可以作为绩效考核的重要依据，将预算的执行情况纳入考核体系，能够促使员工更加重视预算的执行，确保企业的资源得到有效利用。

例如，对于销售部门，可以将销售额、销售增长率等与预算相关的指标作为考核重点；对于生产部门，可以考核成本控制、生产效率等指标。

集团财务预算管理工作考评制度

集团财务预算管理工作考评制度集团财务预算管理工作是企业财务管理的核心环节之一，对于企业的发展和经营决策具有重要的影响。

为了保证财务预算管理工作的高效运行和提高工作质量，需要建立科学、合理的考评制度。

下面将详细介绍集团财务预算管理工作考评制度。

一、考评目标和原则1. 考评目标集团财务预算管理工作考评的目标是评估财务预算管理工作的全面情况，发现问题，提出改进意见，为企业的决策提供有力的支持和参考。

2. 考评原则（1）客观公正原则：考评过程必须客观、公正，避免主观意识和个人偏见的影响。

（2）综合评价原则：考评必须综合各方面的情况，包括财务预算编制情况、执行情况、控制情况等方面。

（3）激励和约束原则：考评既要激励财务预算管理人员的积极性和创造性，又要对违反规定的行为进行约束和惩罚。

二、考评内容和方式1. 考评内容（1）财务预算编制情况：包括财务预算的制定标准和方法、预算编制的时间节点、参与人员的配备和分工等。

（2）财务预算执行情况：包括预算执行率、执行周期、执行结果与实际情况的比对等。

（3）财务预算控制情况：包括预算控制措施的实施情况、控制效果的评估等。

（4）财务预算报告的准确性和及时性。

2. 考评方式（1）定量考评：通过对相关数据的统计分析，评定财务预算管理的效果和质量。

（2）定性考评：通过对相关人员的访谈、问卷调查等方式，了解财务预算管理的实际情况。

三、考评指标体系在制定考评指标体系时，需要针对具体的集团财务预算管理工作情况，制定相应的指标，并分别给予不同的权重。

以下是一个示例指标体系：1. 财务预算编制指标（1）预算制定标准和方法的合理性（权重：20%）（2）预算编制的时间节点和流程（权重：15%）（3）参与预算编制的人员的资质及配备情况（权重：15%）（4）预算编制的准确性和完整性（权重：20%）2. 财务预算执行指标（1）预算执行率（权重：25%）（2）预算执行周期（权重：20%）3. 财务预算控制指标（1）预算控制措施的实施情况（权重：20%）（2）预算控制效果的评估（权重：20%）个体或集团内单位之间的考核不能完全相同，可以根据具体情况适当调整权重和指标内容。

预算考核办法及实施细则

预算考核办法及实施细则引言概述：预算考核是企业管理中非常重要的一环，通过对预算的考核，可以评估企业的财务状况和经营绩效，为制定未来的预算提供参考。

本文将详细介绍预算考核的办法和实施细则，以匡助企业更好地进行财务管理和经营决策。

一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：根据企业的经营特点和需求，确定预算编制的时间和周期，通常为一年。

这样可以确保预算编制的及时性和连续性。

1.2 采集相关信息和数据：预算编制需要采集大量的信息和数据，包括历史财务数据、市场情况、竞争对手的表现等。

通过采集这些信息和数据，可以更准确地制定预算。

1.3 制定预算目标和指标：根据企业的战略目标和市场需求，确定预算的目标和指标，例如销售额、利润率、市场份额等。

这些目标和指标应该具有可衡量性和可实现性。

二、预算执行2.1 分配预算责任：将预算责任分配给各个部门和责任人，明确各个部门和责任人在预算执行中的职责和权限。

这样可以确保预算的执行能力和效果。

2.2 监控预算执行情况：建立有效的监控机制，及时了解预算的执行情况，包括收入、支出、成本等方面的情况。

通过监控，可以发现问题并及时采取措施加以解决。

2.3 做好预算调整和控制：根据实际情况，及时进行预算调整和控制。

例如，如果预算执行情况较好，可以适当提高预算指标；如果预算执行情况较差，应该及时采取措施进行调整和控制。

三、预算考核3.1 设定考核指标和标准：根据预算目标和指标，制定相应的考核指标和标准。

例如，销售额的完成率、利润率的达成情况等。

这些指标和标准应该具有可衡量性和可比较性。

3.2 进行定期考核：定期对预算执行情况进行考核，例如每季度或者每半年进行一次考核。

通过考核，评估预算的完成情况，发现问题并及时采取措施加以解决。

3.3 建立奖惩机制：根据预算考核结果，建立奖惩机制，激励和约束预算执行人员。

例如，对于预算完成情况较好的人员赋予奖励，对于预算完成情况较差的人员进行处罚。

集团财务预算管理工作考评制度

集团财务预算管理工作考评制度集团财务预算管理是企业的重要工作之一，为了提高预算管理的效果，必须建立科学合理的考评制度。

考评制度的建立可以帮助企业明确目标，激励员工积极工作，提高整体绩效。

本文将探讨集团财务预算管理工作的考评制度。

一、制定目标1.建立具体可量化的目标。

考评制度的第一步是确立明确的目标，如预算执行率、预算成本控制率等。

这些目标必须能够量化，便于考评和监督。

2.确定合理的目标水平。

目标水平应既能够激励员工积极工作，又能够实现，过高或过低的目标都会影响员工的积极性和工作效果。

二、考核内容1.预算执行情况。

考核预算执行情况是评价财务预算管理效果的重要指标，包括预算执行率、预算超支情况等。

2.预算成本控制情况。

考核预算成本控制情况可以评价预算编制的准确性和有效性，包括预算成本执行率、预算成本降低率等。

3.预算目标实现情况。

考核预算目标的实现情况可以评价财务预算的有效性，包括实际销售额与预算销售额的比较、实际利润与预算利润的比较等。

三、考核指标1.定量指标。

定量指标是具体、可量化的指标，如预算执行率、预算成本控制率等。

这些指标能够明确衡量员工工作的结果和成果。

2.定性指标。

定性指标是难以量化的指标，如团队合作能力、问题解决能力等。

这些指标可以通过讨论和观察员工的工作表现来评估。

四、考核流程1.设立考核频度。

考核的频度一般可以设为季度或年度，根据企业的实际情况灵活调整。

如果频度过高，可能造成员工压力过大；如果频度过低，可能会影响员工的积极性。

2.明确考核指标权重。

不同指标的重要性不同，需要给予不同的权重。

例如，预算执行率可能比预算成本控制率更重要，因此可以给予预算执行率更高的权重。

五、考核结果处理1.奖励机制。

对于表现优秀的员工可以采取奖励机制，如晋升、加薪或给予其他激励措施，以鼓励员工继续努力工作。

2.培训和改进机制。

对于表现较差的员工可以提供培训和改进机会，帮助他们提高工作能力和业绩，以实现工作目标。

浅谈企业的预算管理与绩效考核

浅谈企业的预算管理与绩效考核【摘要】企业的预算管理与绩效考核是管理与监控企业财务和业务绩效的重要工具。

预算管理可帮助企业进行合理的资源分配和目标制定，绩效考核则能够评估员工的工作表现和实现目标的情况。

本文从预算管理和绩效考核的基本概念入手，探讨了它们在企业中的应用以及彼此之间的关系。

提出了如何在企业中有效结合预算管理与绩效考核的方法和策略。

在总结了预算管理与绩效考核在企业中的重要性，并展望了未来的发展方向。

通过本文的阐述，可以更好地了解和应用预算管理与绩效考核，提升企业的经营管理水平，推动企业的持续发展。

【关键词】预算管理、绩效考核、企业、概念、作用、应用、关系、结合、重要性、发展方向1. 引言1.1 介绍预算管理与绩效考核的重要性企业的预算管理和绩效考核是企业管理中至关重要的两个环节。

预算管理是指企业根据既定的目标和计划，通过预先安排和控制企业的资金、资源和支出，以达到最佳经济效益的管理活动。

预算管理能够帮助企业有效规划和控制资金的使用，提高资源利用效率，降低成本，提高企业的竞争力。

绩效考核则是用来评估员工或部门达成目标的程度，以确定他们的工作绩效，并对其进行奖励或激励。

绩效考核能够激励员工的工作积极性，提高工作质量和效率，从而提升整个企业的绩效表现。

预算管理和绩效考核紧密相关，相辅相成。

预算管理为绩效考核提供了明确的目标和标准，同时绩效考核也为预算管理的执行提供了有效的监督和评价。

通过有效结合预算管理和绩效考核，企业能够更好地实现战略目标，提高内部运营效率，加强风险管控，提升企业整体竞争力。

企业需要重视预算管理和绩效考核，将其纳入到管理体系中，并不断优化和完善，以实现企业的可持续发展和业务目标的实现。

1.2 提出研究问题企业的预算管理与绩效考核对于企业的发展至关重要，但在实践中，许多企业仍然面临着一些问题和挑战。

我们需要深入研究其中的关键问题，以便更好地指导企业实践。

在这个背景下，本文主要围绕以下研究问题展开讨论：1. 预算管理在企业中的实际应用情况如何？企业在预算编制、执行和控制过程中存在哪些困难和挑战？如何提高预算管理的效率和效果？2. 绩效考核在企业中的角色和意义是怎样的？企业如何确定绩效指标、制定考核机制并进行绩效评价？绩效考核与员工激励和绩效改进之间的关系如何？3. 预算管理与绩效考核之间存在怎样的联系和互动？它们之间的协同作用如何发挥？企业如何有效地结合两者，实现良性循环和提升绩效水平？通过对上述问题进行深入研究和分析，我们可以更好地理解企业的预算管理和绩效考核机制，为企业提升管理水平、实现可持续发展提供有益的启示和支持。

集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式

集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式一、引言集团公司职能部门是企业的重要组成部分，其管理计划和预算编制对于企业的全面发展具有重要的作用。

本文将从管理计划和预算编制两个方面进行详细的阐述，以期对于集团公司职能部门的管理计划和预算编制提供一些有益的参考。

二、管理计划的编制管理计划是指职能部门根据企业的战略目标和实际需求，制定的适应企业发展需要、规定部门管理活动方向及方式的文件。

以下是管理计划的编制参考格式：1.目标设定：根据集团公司的目标，确定部门的目标，包括长期目标、中期目标和短期目标。

2. 活动规划：根据部门的实际情况，对各项管理活动进行规划，包括人员招聘、培训、绩效考核、资产管理、财务管理、信息管理、风险管理等方面的活动安排。

3. 资源配置：根据部门的活动规划，对资源进行合理配置，包括人力、物力、财力、信息化等方面的资源配置。

4. 活动监督：建立规范的监督机制，对部门的各项活动进行监督，做出相应的调整和改进。

5. 效果评估：根据部门的目标，及时进行效果评估，发现问题，及时作出改进。

三、预算编制的参考格式预算是职能部门根据工作要求和发展计划以及其他相关因素，按照一定的制度、程序和方法编制的经济计划。

预算编制需要满足以下要求：1.合理性：预算应该符合企业的实际需求，具有合理可行的性质。

2.科学性：预算应该符合现代预算管理的科学性原则，包括权责分明、收支平衡、绩效导向等要素。

3.准确性：预算应该具有准确性，通过科学统计方法和实证分析，定出合理的数值。

4.稳定性：预算应该考虑到各种因素的变化，保持稳定性和可持续性。

以下是预算编制的参考格式：1.收支预算：包括纯收益、成本、税费等方面的预算，应根据部门实际情况制定。

2.成本预算：根据部门的活动规划，对人力、物力、财力等成本进行预算，包括薪酬、福利、设备费用、维修费、租赁费等方面。

3.投资预算：针对部门的投资规划，制定资金投资预算，包括固定资产、流动资产等方面。

浅谈企业的预算管理与绩效考核

浅谈企业的预算管理与绩效考核企业的预算管理与绩效考核是企业管理中非常重要的两个环节，这两个环节相互关联，一定程度上决定了企业的成败。

本文将从以下几个方面来分享一下自己对于企业的预算管理与绩效考核的一些看法和理解。

一、预算管理预算管理是企业管理中的一个重要环节，是指通过预算的编制、控制、执行和评估等过程，实现企业目标管理的方法和手段。

在企业的日常管理中，预算管理可以为企业的决策提供数据和依据，也可以帮助企业有效控制成本，以实现企业的利益最大化。

预算管理中的预算编制是一个非常重要的过程。

在预算编制中，一方面要根据企业的战略目标进行编制，另一方面需要考虑实际操作中的风险和不确定性。

同时，预算编制还应该考虑市场和竞争环境的变化,并不断进行调整和修正。

预算的控制、执行和评估也是重要的环节。

预算控制可以通过实际支出和预算支出的对比，发现存在的问题，并及时进行调整；预算执行是将预算落实到具体操作上的过程，需要考虑各个环节的协调和执行情况;预算评估是对预算执行的结果进行评价，发现问题并改进,以提高预算管理的效果。

二、绩效考核绩效考核是企业管理中重要的一项管理工具，它可以帮助企业合理评价员工的工作表现，激发员工的工作热情，提高员工的工作效率。

在绩效考核中，企业可以根据员工的表现进行奖励或者惩罚，为员工提供明确的工作目标和激励机制。

在绩效考核中，目标管理是一个非常重要的环节。

目标管理可以让员工清晰地知道自己的工作目标和岗位职责，帮助员工更好地完成工作任务。

目标管理还可以让企业对员工的工作表现进行评价，可以根据员工的工作结果和工作行为对员工进行奖励或者惩罚。

绩效考核还需要注意方法的科学性和公正性。

对于绩效考核的方法，企业需要考虑到员工的实际情况，合理确定考核指标和权重，并尽量采用量化的方法进行考核；绩效考核需要保证公正性，企业应当尊重员工的劳动成果，遏制以裙带关系等无关因素作为考核规则，让真正的优秀员工受到应有的指导和肯定。

2024年集团财务预算管理工作考评制度（6篇）

2024年集团财务预算管理工作考评制度月度预算考评包含____项评估内容，基础评分为____分。

以下为具体评估项目及其评分细则：1. 主要财务指标预算执行情况（____分）：(1) 收入预算执行状况。

评估月度收入完成年度预算的比例，满分____分，依据收入预算完成程度进行评分。

(2) 效益预算执行状况。

评估月度效益完成年度预算的比例，满分____分，依据效益预算完成程度进行评分。

炼化工程公司除评估整体效益预算执行外，还需评估旗下企业效益预算的完成比例。

(3) 费用预算执行状况。

评估月度费用完成年度预算的比例，满分____分，依据费用预算完成程度进行评分。

2. 月度预算符合度（____分）：(1) 效益预算符合度。

评估月度效益实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。

(2) 收入预算符合度。

评估月度收入实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。

(3) 费用预算符合度。

评估月度费用实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。

(4) 资金预算符合度。

评估月度资金指标实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。

3. 预算管理基础工作质量（____分）：(1) 预算和经济活动分析材料上报及时性。

评估月度预算与经济活动分析材料的上报时效，满分____分，根据上报时间进行评分。

(2) 预算和经济活动分析材料编制质量。

评估上报材料的完整性、准确性与科学性，满分____分，根据材料质量进行评分。

(3) 预算管理专项工作完成情况。

评估日常预算管理专项工作的完成情况，满分____分，根据工作完成质量进行评分。

4. 重大事项管理（____分）：评估预算外重大事项处理的合规性，满分____分。

在预算执行过程中，若出现产权转让、资产减值、资产损失处理等重大财务影响事项，必须及时上报总部，并遵照总部指示处理，否则将视情况扣分。

对于企业结合自身实际情况，创新实施并取得显著成效的预算管理经验及做法，一旦经集团公司认定，并在财务信息网络上推广，将给予适当的加分奖励。

关于企业财务预算编制及考核问题研究

关于企业财务预算编制及考核问题研究中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-02摘要企业财务的预算在企业全面预算中占有重要的作用，不仅可以帮助企业制定出较有针对性的决策，还能保证企业资金周转的合理运行。

而预算后的考核评估对企业的发展同样具有重要的意义，在企业的预算中建立预算的考核机制，可以调动员工的积极性，促使企业员工的工作能够集中到预算的目标上。

关键词企业财务预算编制预算考核分析企业管理机制中，加强财务预算的管理对企业的发展具有极其重要的作用，为此每个企业对其都非常重视。

为确保企业财务预算能够充分的发挥作用，就应该运用科学合理的方法对财务预算进行有效的编制，严格把控好预算在执行过程中的监控和考核，考核的实施就为保证预算的最终执行效果，使企业的财务预算管理被充分的发挥。

一、企业财务预算编制的基本原则（一）一致性原则。

预算管理工作要与企业预期发展目标保持高度一致。

（二）分级预算原则。

预算编制主体一般包括部门、单位二个层级。

各级预算单位分别编制本级预算，体现层层分解落实、分级管理的原则。

（三）全面预算原则。

所有财务收支均应纳入预算管理范畴，经常性收支预算按财务制度规定的范围和标准列入年度预算，专项支出采取专题研究审批的管理办法。

（四）实事求是原则。

预算编制要从实际出发，参考上年实际情况，充分估计各项指标在执行过程中可能发生的变动因素，本着勤俭节约量入为出的原则，确保预算切实可行。

二、企业财务预算编制的基本方法企业采用的预算编制一般为增量、零基预算。

（一）增量预算。

作为一种传统的预算方式用基期的成本费用作为次年预算的依据，根据预算期的业务量和影响成本的有关因素的变动情况，对原有的费用项目的预算做编制的调整，把上年每个项目的支出费用作为编制的基数额，综合各种因素的影响，较为准确的制定出次年各项目的支出数额。

一般情况下增量预算按照以下三点来编制：其一，增加的费用预算要具有合理性；其二，现有的业务活动应是企业需要的；其三，原有的各个项目开支都具有合理性。

预算考核办法及实施细则

预算考核办法及实施细则标题：预算考核办法及实施细则引言概述：预算考核是企业管理中非常重要的一环，通过对预算执行情况进行考核，可以评估企业的经营绩效，并及时调整经营策略。

本文将详细介绍预算考核的办法及实施细则，匡助企业更好地进行预算管理。

一、预算编制1.1 确定预算编制的时间节点：企业应该在每年的特定时间段内完成预算编制工作，确保预算的及时性和有效性。

1.2 制定预算编制的流程：明确各部门的责任分工，建立预算编制的流程图，确保每一个环节的顺利进行。

1.3 确定预算编制的原则：根据企业的经营特点和市场环境，确定预算编制的原则，如合理性、可行性和灵便性等。

二、预算执行2.1 制定执行计划：根据预算编制的结果，制定详细的执行计划，明确各项指标的完成时间和责任人。

2.2 监控执行情况：建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题并及时调整。

2.3 激励执行者：对预算执行情况良好的部门或者个人进行奖励，激励他们更好地完成预算目标。

三、预算考核3.1 设定考核标准：根据预算编制的指标和目标，设定相应的考核标准，明确考核的依据。

3.2 进行考核评估：定期对各部门的预算执行情况进行考核评估，分析差异原因并提出改进意见。

3.3 持续改进：根据考核评估的结果，及时调整预算目标和执行计划，持续改进预算管理水平。

四、预算调整4.1 分析执行情况：根据预算执行情况和考核结果，分析差异原因，找出问题所在。

4.2 调整预算目标：根据分析结果，适时调整预算目标和执行计划，确保企业的经营目标的实现。

4.3 提出改进建议：对于浮现的问题和不足之处，提出改进建议，为下一阶段的预算管理提供参考。

五、预算管理5.1 建立信息系统：建立完善的预算管理信息系统，实现对预算的全面监控和管理。

5.2 培训预算管理人员：提升预算管理人员的专业水平，加强他们的预算管理能力。

5.3 定期评估和调整：定期对预算管理工作进行评估，及时调整管理策略，确保预算管理的有效性和持续性。

浅析集团公司如何编制全面预算方案论文范文

浅析集团公司如何编制全面预算方案论文摘要本文旨在探讨集团公司如何科学、系统地编制全面预算方案，以确保企业战略目标的实现和资源的有效配置。

通过分析集团公司全面预算的编制流程、方法、关键要素及实施策略，本文提出了一系列建议，旨在提升集团公司全面预算管理的水平和效果。

关键词集团公司；全面预算；编制流程；方法；实施策略一、引言全面预算作为企业管理的重要工具，对于集团公司而言，其编制质量直接影响到企业战略目标的达成和资源的优化配置。

因此，如何科学、系统地编制全面预算方案成为集团公司管理的重要课题。

本文将从编制流程、方法、关键要素及实施策略等方面进行深入探讨。

二、集团公司全面预算的编制流程2.1 确定预算编制的时间范围和目标集团公司通常将预算周期划分为年度，首先需明确预算编制的时间范围，并设定清晰的预算目标，包括销售收入、成本费用、利润和现金流量等关键指标。

2.2 制定预算编制的时间表和计划根据时间范围，制定详细的预算编制时间表，明确各环节的起止时间和责任人，确保预算编制工作有序进行。

2.3 收集和分析相关数据全面收集和分析与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、市场预测数据、行业发展趋势等，为预算编制提供有力支撑。

2.4 设计预算编制模板和方法结合集团公司的实际情况，设计适合的业务预算编制模板，并选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等。

2.5 编制和审议预算方案各预算单位按照模板和方法编制预算方案，提交至全面预算管理工作小组进行审查、汇总和平衡。

经过反复讨论和修改后，形成最终预算方案并提交企业决策层审议批准。

2.6 下达执行和监控调整预算方案批准后，逐级下达至各预算单位执行。

同时，建立预算监控机制，定期评估预算执行情况，及时调整偏差，确保预算目标的实现。

三、集团公司全面预算的编制方法3.1 固定预算与弹性预算固定预算以预算期内某一固定的业务量为基础编制，适用于业务量相对稳定的情况；弹性预算则根据业务量的变化灵活调整预算，更适用于市场环境多变的企业。

企业预算编制与考核

（二）利润考核形成预算总绩效
1、考核经营性收支利润； 2、目标利润与预算利润； 3、实际利润与预算利润； 4、建立预算总绩效考核。
（三）考核范例
方案
上级定指标（50%）
下级报预算（50%）
预算考核数
年度实际数
奖励数（ 60%）
惩罚数（ 40%）净奖数
一 1000
1000
1000 1400 240
（50%）
预算考核数
800
790
780
770
760
750
年度实际数
760
760
760
760
760
760
奖励基数（
24
18
12
6
60%）
惩罚基数（
16
8
0
0
40%）
部门利润
8
10
12
6
0
-6
0
0
0
-6
谢谢大家！
（一）预算考核目的
1、全面掌控数据，建立运营标准； 2、全面培养员工，提升员工素质； 3、核定预算利益，加强预算管控； 4、确定工作范围，落实岗位责任； 5、明确考核模式，完善考核体系。
（二）激励方式考核
1、激励=奖励+惩罚； 2、强调预算内利益最大化； 3、全员激励模式。
（三）预算差异考核
1、预算差异形成原因； 2、预算差异导致资源错配； 3、预算差异自动归集模式； 4、预算差异管控方式； 5、预算差异动态考核。
160
80
二 1000
1200
1100 1400 180
80
100
三 1000
1400

集团公司预算的管理办法

集团公司预算的管理办法一、背景集团公司是一个庞大的企业组织，由多个子公司组成，每个子公司都有不同的业务领域和运营模式，预算的制定和执行对于公司的长期发展有重要的影响。

因此，集团公司需要制定一套有效的预算管理办法，以确保预算的合理性和有效性。

二、预算的制定2.1 预算的层次结构集团公司预算根据管理层级划分为总预算和子公司预算，其中总预算是集团公司整体的预算，包括各个子公司的预算和总体资金筹措计划。

子公司预算是针对各个子公司的预算，包括子公司的运营预测、投资计划、成本控制等内容。

2.2 预算的编制流程制定预算的流程应遵循科学、规范、透明、公正、有效的原则。

具体的流程包括：1.预算编制的目标确定：确定预算编制的目标和依据，制定相应的管理办法和操作规程。

2.预算编制的程序安排：根据年度计划和各个子公司的运营情况，制定预算编制的时间表和流程。

3.预算编制的指标分析：根据业务发展和行业趋势，分析和确定各项预算指标的合理数值和细节参数。

4.预算编制的审核和批准：由财务部门和高管层审核和批准预算编制，保证预算编制过程的合规性和科学性。

2.3 预算的基本原则制定预算应遵循以下原则：1.合理性原则：预算指标的制定应基于科学、实际、可行的方法，以确保预算能够更精准地反映公司经营情况。

2.确定性原则：预算指标应能够在合理时间范围内得到具体而准确的实现。

3.经济原则：预算制定应以最小的成本获取最大的效益。

4.可比性原则：预算应能与公司业务活动的实际情况进行比较，从而更好地反映整体的经营状况和效益水平。

三、预算的执行3.1 预算执行的组织架构集团公司应设立专业的预算管理部门，由专门的人员来负责预算执行管理工作。

同时，各个子公司也应设立专门的预算执行机构，以确保预算的有效执行。

3.2 预算的分配与执行1.预算的分配：集团公司总预算中各子公司的预算分配应根据公司现有业务规模、发展潜力、市场占有率等因素进行评估，确保满足各子公司的业务需求。